銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識 銀行業(yè)務(wù)報表銀行會計賬務(wù)組織管理

項目一銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

任務(wù)1-4-2銀行會計賬務(wù)組織[知識目標]掌握銀行賬務(wù)組織、賬簿設(shè)置和賬務(wù)記載的流程及方法。[能力目標]能夠編制銀行會計明細核算的分戶賬和計息余額表。任務(wù)1-4銀行業(yè)務(wù)報表任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序和賬務(wù)核對方法等相互配合的賬務(wù)體系，包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。分戶賬登記簿流水賬現(xiàn)金日記簿余額表科目日結(jié)單總賬日計表綜合核算明細核算賬務(wù)核對1.每日核對總分核對賬款核對2.定期核對銀行會計內(nèi)控制度任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織基本賬簿：一般來說，銀行的基本賬簿主要包括：分戶賬，卡片賬，流水賬，現(xiàn)金收入日記簿與現(xiàn)金付出日記簿，余額表（簿），科目日結(jié)單，總賬，日計表。銀行會計賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿輔助賬戶：主要包括手工登記簿和電子登記簿合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織賬務(wù)核對每日核對總賬分戶賬核對賬款核對定期核對賬務(wù)核對：是賬務(wù)處理的重要環(huán)節(jié)，是防止賬務(wù)差錯、保證核算正確和資金安全的重要措施。合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織銀行賬務(wù)處理：是從辦理業(yè)務(wù)審查憑證或編制憑證開始，經(jīng)過賬務(wù)的記載和賬務(wù)核對，直到軋平結(jié)賬，編制日報表為止的全部核算過程。銀行內(nèi)部計算機系統(tǒng)建立了平賬、過賬和系統(tǒng)核對機制，明細核算與柜臺業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，綜合核算直接以明細核算為基礎(chǔ)，日終由計算機后臺進行批處理，形成日計報表。合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織賬務(wù)核算程序與賬務(wù)核對關(guān)系合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-1銀行會計賬務(wù)組織明細核算分戶賬登記簿余額表分戶賬：明細核算的主要形式，是各科目的明細記錄，也是同其他銀行和單位進行對賬的依據(jù)。分戶賬按貨幣種類、單位、個人或資金性質(zhì)開立賬戶，根據(jù)會計憑證逐筆、順序、連續(xù)記載。

合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算分戶式賬頁銷賬式賬頁分戶賬的格式一般有兩種任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算明細核算分戶賬登記簿余額表新版業(yè)務(wù)登記簿登記簿：明細核算中的一種輔助性賬簿，是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性的賬薄和賬卡。賬頁格式無統(tǒng)一規(guī)定，視業(yè)務(wù)需要而定。合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算開銷戶登記簿掛失登記簿協(xié)助有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿重要區(qū)域人員出入登記簿空白重要憑證登記簿重要機具物品保管使用登記簿交接登記簿現(xiàn)金登記簿代保管物品登記簿登記簿種類印章保管使用登記簿任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算明細核算分戶賬登記簿余額表余額表：是用來歸集分戶賬余額的一種明細表，按日輸出，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶填列。是用以連接總賬和分戶賬并進行兩者核對的工具，更是計算利息的重要工具。分為計息余額表、一般余額表兩種。任務(wù)1-4-2-2銀行會計明細核算綜合核算科目日結(jié)單總賬日計表科目日結(jié)單：是每一會計科目當天借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當日財務(wù)和登記總賬的依據(jù)。任務(wù)1-4-2-3銀行會計綜合核算科目日結(jié)單編制方法：每日營業(yè)終了，將當天經(jīng)過明細處理的傳票按科目整理清分；將同一科目的現(xiàn)金收入、付出；轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票各自加總張數(shù)和金額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)現(xiàn)金科目沒有傳票，編制是根據(jù)其他各科目日結(jié)單的現(xiàn)金收付數(shù)各自加總，反向填記。當日發(fā)生業(yè)務(wù)的科目均要編制科目日結(jié)單，且每個科目編制一張科目日結(jié)單。任務(wù)1-4-2-3銀行會計綜合核算綜合核算科目日結(jié)單總賬日計表總賬：是綜合核算與明細核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具；每日按會計科目借、貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的賬簿，也是編制各種會計報表的主要依據(jù)。總賬按科目設(shè)置。任務(wù)1-4-2-3銀行會計綜合核算總賬編制方法：每日營業(yè)終了，據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計數(shù)登記各該科目總賬的發(fā)生額欄，并結(jié)出余額。單方反映余額的科目，本日余額直接在總賬上結(jié)計，并與分戶賬或余額表各戶余額合計數(shù)核對相符；對當天未發(fā)生業(yè)務(wù)的科目，須將上日余額填入當日余額欄。合規(guī)為本防范風(fēng)險任務(wù)1-4-2-3銀行會計綜合核算綜合核算科目日結(jié)單總賬日計表日計表：是綜合反映各科目當日發(fā)生額和余額的報表，也是扎平當日全部賬務(wù)的主要工具；是銀行按日編制的一種會計報表。任務(wù)1-4-2-3銀行會計綜合核算重點訓(xùn)練分戶賬及計息余額表的編制、科目日結(jié)單的編制模擬銀行科技支行開戶單位長城集團公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記長城集團公司活期存款分戶賬所示。①該單位分戶式賬頁記滿，于2021年7月1日更換新的賬頁，6月30日該單位存款賬戶余額為287000元；②2021年7月6日該單位收到一筆款項，金額為120000元；③2021年7月7日該單位簽發(fā)3268號轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出160000元；④2021年7月9日該單位簽發(fā)3269號轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出80000元；分戶賬的編制2021計息余額表的實踐運用實訓(xùn)目的：掌握用計息余額表季度結(jié)算利息的實踐運用張同學(xué)從手機銀行賬戶中查詢到2021.9.21日有一筆存款利息收入1.9元，經(jīng)查詢6.21日至9.21日存款賬戶余額變動情況如下，請用計息余額表計算復(fù)核該筆利息金額。（另：如果當期個人手機銀行賬戶余額變動不多，可直接使用個人實際賬戶信息數(shù)據(jù)進行實踐訓(xùn)練）日期余額6.2112006.2925009.130009.1826009.192590參考公式：利息=累計計息積數(shù)*日利率科目日結(jié)單的編制模擬銀行科技支行2021年7月1日營業(yè)終了時，經(jīng)清分單位活期存款科目當天傳票張數(shù)及金額情況是：現(xiàn)金借方5張，合計金額80000元；現(xiàn)金貸方8張，合計金額350000元；轉(zhuǎn)賬借方13張，合計金額3900000元；轉(zhuǎn)賬貸方10張，合計金額2600000元。根據(jù)資料編制當日單位活期存款科目日結(jié)單2021

實訓(xùn)目的：根據(jù)業(yè)務(wù)引起的一個科目余額變化情況，明確銀行賬務(wù)組織表格間的邏輯關(guān)系。模擬銀行科技支行2021年6月15日營業(yè)終了時，經(jīng)清分單位活期存款科目當天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況是：1.長城集團公司發(fā)放短期貸款3000000元；（假設(shè)前一日余額為0）2.達田公司賬戶轉(zhuǎn)出資金12000元；（假設(shè)前一日余額為20000）3.紅葉電子賬戶轉(zhuǎn)入資金400000元；（假設(shè)前一日余額為0）（假設(shè)6月14日總賬單位活期存款科目余額為3980002.）根據(jù)資料編制當日（2021.6.15）對應(yīng)相關(guān)的賬務(wù)表格（要求：用EXCEL表格設(shè)定公式，表示表格之間的邏輯關(guān)系）（1）分戶賬（2）計息余額表（3）科目日結(jié)單（4）總賬（5）日計表延伸思考：銀行每一天發(fā)生的業(yè)務(wù)會涉及多個會計科目，銀行賬務(wù)組織是如何進行的？用各賬務(wù)表格之間的邏輯關(guān)系進行說明。銀行柜員的一天