學(xué)校規(guī)章制度中學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校規(guī)章制度之中學(xué)財務(wù)治理內(nèi)操縱度學(xué)校財務(wù)內(nèi)操縱度，是依照財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)》的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為標(biāo)準(zhǔn)、行為準(zhǔn)那么，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依照。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，依照量力而行、節(jié)儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)操縱度。一、預(yù)算治理：1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算打算。全部收入納入預(yù)算，并依照收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”治理。2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算打算，堅持收支平衡的原那么，不得超預(yù)算增加支出。因特別情況需調(diào)整后逐級上報。3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入治理：1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法獲得的非歸㈠現(xiàn)金治理：㈠現(xiàn)金治理：還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及運營效勞性收入及依法獲得的其他各項收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得藏匿不報。3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費設(shè)立專門賬戶?；锸迟M、治理費等入食堂賬。三、支出治理：1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金消耗和損失。2、學(xué)校須依照支出預(yù)算，表達(dá)節(jié)儉辦校的原那么。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。3、依照支出打算，建立申購制度，按金額額度分級審批。4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完好，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)治理：1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。2、出納備用金實行限額治理，一般依照實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。4、會計與出納應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。㈡銀行存款治理：1、嚴(yán)格恪守銀行存款的治理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。2、自覺接受銀行的監(jiān)視，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。4、及時與銀行對賬，發(fā)覺咨詢題立即查詢。5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。㈢財產(chǎn)物資治理：1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項治理制度。2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)展清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的治理情況進(jìn)展抽查，并做好記錄。㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)品種分門登記造冊。2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費工程，金額不得涂改，字跡端正清晰，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。五、經(jīng)費報銷制度：㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、老師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長審批后報銷。5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)治理員記好賬。㈡差旅費報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原那么上為一個月。3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。4、出市學(xué)習(xí)、調(diào)查、療養(yǎng)、療養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。㈢學(xué)生書籍費、預(yù)收款、報銷、退款規(guī)定：1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的工程、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時存入賬戶。3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐一簽字；⑶總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。㈣其他費用報銷規(guī)定：進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。此費用報銷由校長審批。六、申購驗收制度：1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購置，零星購置須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產(chǎn)購置由校務(wù)委員會研究決定。2、儀器、設(shè)備、圖書、材料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。3、所有物品（購置或互換）均需驗收后，入庫登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，能夠報廢。2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，能夠報廢。3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得接著存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案治理：1、按照《會計法》、《會計檔案治理方法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后構(gòu)成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔