下半年財務科工作計劃

第8頁共8頁下半年?財務科?工作計?劃一?、分公?司財務?科工作?計劃：?財務?科負責?分公司?財務管?理、資?金管理?、資產(chǎn)?管理、?成本管?理、會?計管理?、各項?目部及?實體的?成本管?理、兌?現(xiàn)審計?工作。?1、?嚴格執(zhí)?行集團?公司的?規(guī)章制?度。對?本部門?工作負?責，制?定并落?實部門?工作計?劃。?2、負?責編制?并上報?分公司?年度財?務收支?計劃和?月資金?收支計?劃;編?制并上?報分公?司機關?費用指?標計劃?，按照?集團公?司審批?結(jié)果，?進行控?制和管?理。?3、負?責編制?和上報?集團公?司財務?會計報?表及各?種資料?。4?、負責?財務會?計核算?和項目?成本核?算的管?理。配?合項目?部工程?價款回?收工作?。5?、負責?分公司?固定資?產(chǎn)的管?理，按?規(guī)定計?提折舊?費。?6、組?織各項?目開展?增收節(jié)?支活動?。搞好?會計核?算、項?目核算?和成本?分析，?降低工?程成本?，降低?費用支?出，并?會同相?關部門?建立工?程項目?經(jīng)濟檔?案。?7、負?責對項?目經(jīng)理?部實施?審計監(jiān)?督。負?責分公?司的財?務電算?化管理?。8?、負責?“卓越?績效體?系”的?財務科?各種資?料的準?備及復?驗工作?。9?、負責?工程投?標保函?、履約?擔保、?銀行信?貸額度?等手續(xù)?辦理工?作。?10、?負責集?團公司?對分公?司工作?聯(lián)查財?務各種?資料的?收集、?編制工?作。?11、?負責上?報分公?司年度?財務收?支計劃?和月資?金收支?計劃;?編制并?上報分?公司機?關費用?指標計?劃，按?照集團?公司審?批結(jié)果?，進行?控制和?管理。?編制分?公司年?度財務?收支報?表。?12、?負責核?對清理?債權(quán)帳?務及內(nèi)?部單位?之間的?往來帳?目。?13、?執(zhí)行對?操作人?員的管?理和計?算機檔?案管理?職責，?對會計?軟件的?運行進?行日常?維護，?保證計?算機軟?件及硬?件的財?產(chǎn)安全?。1?4、對?項目經(jīng)?理部經(jīng)?營管理?制度和?內(nèi)部控?制制度?是否健?全，運?行機制?是否正?常進行?監(jiān)督。?對項目?經(jīng)理部?實施財?務審計?、承包?及兌現(xiàn)?審計。?二、?對項目?部的資?金有償?使用管?理：?分公司?與項目?部及經(jīng)?營實體?，相互?占用資?金的確?定額是?：項目?部及經(jīng)?營實體?上交的?資金與?應交分?公司的?管理費?和分公?司代支?付銀行?的各種?保函的?資金部?分相抵?的差額?為基數(shù)?，按同?期一年?貸款月?利息_?___?%計算?。1?、項目?部欠分?公司的?管理費?的計息?方法：?按月完?成量計?算的上?交分公?司管理?費累計?總額的?___?_%為?基數(shù)，?乘以_?___?%利率?。每月?計息一?次,劃?轉(zhuǎn)項目?部并同?時項目?部記入?財務費?用。計?息時間?是從收?取管理?費的月?份的第?三個月?末開始?計息劃?帳。?2、分?公司為?項目部?辦理投?標保函?和履約?保函的?、工程?預付款?保函等?工程保?函所交?銀行的?保函現(xiàn)?金部分?從辦完?保函月?份的第?二個月?初開始?計息，?每月以?___?_%的?利率計?息。由?分公司?劃帳項?目部，?項目部?記入財?務費用?。3?、分公?司與項?目部的?往來帳?目中，?如果分?公司的?往來帳?余額（?扣除項?目部利?潤虧損?額）欠?項目部?的，同?樣以每?月以_?___?%的利?率計息?。由分?公司倒?劃給項?目部。?三、?支付各?種款項?的措施?：為?了強化?財務管?理，規(guī)?范經(jīng)濟?行為，?杜絕工?程成本?的各項?潛虧因?素的存?在，保?證分公?司健康?持續(xù)的?發(fā)展，?要求各?級領導?及財務?人員在?支付各?種款項?時，帳?面有欠?款的可?以支付?，否則?堅決不?予支付?。如果?雙方簽?定合同?約定有?預付款?的可以?預付，?但預付?款項不?得超過?合同限?定數(shù)額?。要求?嚴肅執(zhí)?行，若?有違反?行為追?究當事?人和領?導責任?。在?付款的?同時嚴?格審查?收款簽?字人是?否與財?務帳面?、合同?簽字人?一致，?否則堅?決拒付?，實屬?情況特?殊，但?必須辦?理本人?委托證?明書、?委托人?和受托?人的身?份證復?印件并?同時附?在付款?憑證后?面。委?托證明?書如果?雙方是?企業(yè)單?位的必?須有雙?方企業(yè)?單位蓋?章后有?效，如?果是個?人的必?須有雙?方當事?人簽字?并同時?按手印?和雙方?的身份?證復印?件附后?有效。?事后避?免經(jīng)濟?糾紛。?四、?“備用?金”管?理辦法?根據(jù)?國家財?經(jīng)制度?規(guī)定、?集團公?司的嚴?格要求?、結(jié)合?我分公?司的路?、橋工?程施工?特點，?制定單?位相關?人員，?因公暫?借“備?用金”?的管理?辦法：?1、?暫借“?備用金?”的人?員范圍?：分公?司經(jīng)理?、書記?及付經(jīng)?理，項?目經(jīng)理?及付經(jīng)?理，機?關各科?室正、?付職，?公用小?車司機?，機關?材料處?及項目?材料采?購員，?詳細人?員名單?經(jīng)分公?司經(jīng)理?確認后?再定。?2、?“備用?金”借?用限額?：（?1）、?分公司?經(jīng)理、?書記及?付經(jīng)理?、項目?經(jīng)理“?備用金?”借款?限額最?高__?__元?。（?2）、?項目付?經(jīng)理、?機關處?室正付?職、公?用小車?司機“?備用金?”借款?限額最?高__?__元?。（?3）、?機關材?料處及?項目材?料采購?人員“?備用金?”借款?限額最?高__?__元?。3?、“備?用金”?借用審?批權(quán)限?：在分?公司借?“備用?金”由?分公司?經(jīng)理審?批，在?項目部?借“備?用金”?由項目?經(jīng)理審?批。在?“備用?金”的?使用過?程中，?杜絕超?過規(guī)定?限額并?及時歸?還“備?用金”?，嚴格?控制人?員范圍?，4?、每年?借用“?備用金?”必在?本年_?___?月__?__日?以前還?清，如?不還清?者在次?年__?__月?開始扣?工資，?扣清為?止。?五、繼?續(xù)執(zhí)行?___?_年_?___?月關于?規(guī)范經(jīng)?濟行為?的《會?議紀要?》精神?：會?議決定?：為了?強化財?務管理?，規(guī)范?各項經(jīng)?濟行為?，杜絕?工程成?本潛虧?因素存?在，保?證路橋?分公司?經(jīng)濟活?動健康?持續(xù)的?發(fā)展，?結(jié)合分?公司施?工特點?,對有?關經(jīng)濟?行為規(guī)?范的內(nèi)?容，作?如下強?調(diào)要求?：1?、各級?財務人?員在支?付各種?款項時?，核對?賬面欠?款情況?，堅決?杜絕超?付款。?若雙方?簽訂合?同約定?預付款?，但付?款不超?過合同?內(nèi)規(guī)定?的數(shù)額?，付款?時并索?要單位?收款收?據(jù)或個?人收款?條。收?款人與?合同簽?訂人應?相符一?致。若?不是同?一人，?必須辦?理委托?，否則?財務拒?絕付款?。2?、財務?部門對?外結(jié)算?的機械?租賃費?、周轉(zhuǎn)?工具租?賃費、?分包商?（具有?法人資?格的企?業(yè)，可?出示財?務公章?的收據(jù)?）的結(jié)?算費用?憑發(fā)票?和結(jié)算?單入帳?。如果?對方不?能提供?或不能?及時提?供發(fā)票?，財務?部門暫?時按照?總結(jié)算?金額與?當?shù)囟?率計算?出應交?稅金額?可以掛?帳，等?提供發(fā)?票后按?照相應?發(fā)票的?金額同?等比率?足額退?回。分?包商如?果領用?項目部?或分公?司材料?（依據(jù)?財務入?帳領料?單據(jù)）?和使用?機務隊?機械臺?班費用?（依據(jù)?財務入?帳的單?據(jù)）,?可以從?每次結(jié)?算中扣?除后計?提稅金?掛帳.?3、?人工費?承包或?執(zhí)行任?務書，?按計件?工資形?式辦理?，不需?另辦理?建筑市?場開出?的票據(jù)?，按內(nèi)?部職工?工資控?制。?4、購?置各種?材料、?工具、?設備、?儀器、?辦公用?品等必?須索要?發(fā)票后?入帳。?5、?各項目?部及經(jīng)?營實體?、各種?經(jīng)濟收?入上繳?記入財?務賬戶?，由當?地稅務?出票據(jù)?外，財?務統(tǒng)一?對外辦?理收據(jù)?發(fā)票，?嚴禁坐?收坐支?。6?、各經(jīng)?營實體?，涉及?經(jīng)營收?入欄目?，與分?公司單?獨定立?賬戶，?以上繳?資金的?責任指?標形式?出現(xiàn)，?因涉及?收入納?稅問題?，不再?出現(xiàn)銷?售收入?和租賃?收入項?目。?7、強?調(diào)分公?司機關?的管理?費開支?，單獨?建立賬?戶。原?列入機?關支出?的竣工?工程所?支出的?費用，?單獨列?支，隸?屬于分?公司整?體核算?。8?、分公?司和各?項目部?及經(jīng)濟?實體對?外發(fā)生?的業(yè)務?招待費?、市場?開發(fā)經(jīng)?費必經(jīng)?分公司?經(jīng)理批?準簽字?后財務?部門方?可報銷?入帳。?六、?加強防?范企業(yè)?經(jīng)濟風?險意識?1、?建立完?善專項?基金臺?賬：職?工公積?金、職?工養(yǎng)老?統(tǒng)籌、?職工醫(yī)?療保險?、職工?失業(yè)保?險臺帳?。2?、“應?收帳款?”科目?要進行?帳齡分?析，帳?齡達到?三年以?上為不?良資產(chǎn)?，結(jié)算?是否及?時，債?權(quán)人的?債權(quán)期?限為兩?年。債?務人是?否存在?，單位?是否注?銷，訴?訟期限?是否超?過兩年?，債務?人是否?足額給?款。預?期債務?是否有?證明，?證明超?保權(quán)期?限是否?。預期?不能收?回的“?應收帳?款”全?額提取?壞帳。?3、?壞帳準?備金的?預提方?法，是?以“應?收帳款?”和“?其他應?收款”?的年終?“借方?”期末?余額按?比例提?取，同?時也可?以按單?個分析?計提，?但是必?須在財?政局備?案并批?準。（?財務制?度規(guī)定?為會計?科目“?借方”?金額的?___?_%）?。4?、__?__年?要建立?“應收?帳款”?明細臺?賬：?（1）?、已竣?工結(jié)算?的工程?的臺賬?內(nèi)容：?業(yè)主、?工程名?稱、竣?工時間?、結(jié)算?時間、?結(jié)算金?額、累?計報量?、收款?總額、?末筆收?款時間?、現(xiàn)拖?欠款。?（2?）、已?竣工未?結(jié)算工?程的臺?賬內(nèi)容?：業(yè)主?、工程?名稱、?竣工時?間、合?同價款?、報出?結(jié)算時?間、報?出結(jié)算?價款、?累計收?款、累?計報量?、報量?與收款?差、報?出結(jié)算?與收款?差。?（3）?、在建?工程的?臺賬內(nèi)?容：業(yè)?主、工?程名稱?、開工?時間、?合同價?款、累?計收款?、累計?報量、?報量與?收款差?。5?、“應?付帳款?”—“?暫估材?料帳款?”：年?底有余?額的（?本科目?不能出?現(xiàn)“借?方”余?額，如?有要追?究當事?人的責?任），?要依據(jù)?年底財?務帳面?金額分?別以工?程項目?、暫估?時間、?供應單?位、貨?物名稱?、規(guī)格?、數(shù)量?、單價?、總價?，編制?“貨物?暫估明?細表”?并注明?未及時?沖銷的?原因。?6、?各分包?隊的付?款方法?：責任?劃分明?確，付?分包隊?款時如?財務帳?面不欠?款的超?付款，?必須是?以借款?的手續(xù)?辦理后?付款，?在“其?他應收?款”科?目反應?。所謂?超付款?是指：?（1?）超完?成工程?量超付?款。?（2）?超業(yè)主?所付款?的工程?款（扣?除管理?費后的?超付款?）。?（3）?超結(jié)算?款的超?付款。?7、?其他供?應貨物?單位的?超付款?（是以?財務入?帳為準?）也必?須是以?借款的?手續(xù)辦?理后付?款，在?“其他?應收款?”科目?反應;?有供貨?合同約?定予付?款的，?付款時?在“預?付帳款?”科目?反映。?8、?從財務?帳面看?已形成?對包工?隊、機?械租賃?費、人?工費、?材料供?應商超?付款的?部分金?額，到?___?_年_?___?月底以?前必須?辦理原?付工程?款轉(zhuǎn)借?款手續(xù)?，財務?部門依?據(jù)原付?工程款?轉(zhuǎn)借款?手續(xù)進?“其他?應收款?”的相?關明細?科目。?9、?“其他?應收款?”、“?其他應?付款”?的長期?掛帳業(yè)?務要及?時清理?，以便?形成呆?帳。?10、?“內(nèi)部?單位核?算往來?”“集?團內(nèi)部?往來”?要于集?團公司?與分公?司、分?公司與?分公司?之間、?分公司?與項目?之間的?財務往?來帳年?底必須?無未達?帳項，?如年底?審計查?出未達?帳項按?分公司?本年度?潛虧處?理。?11、?備用金?要逐個?落實，?年底清?理完畢?。1?2、“?待攤費?用”“?預提費?用”要?有充分?的依據(jù)?財務才?能入帳?，無依?據(jù)入財?務帳的?憑證，?經(jīng)查處?按違犯?財經(jīng)制?度論處?。1?3、依?據(jù)承包?協(xié)議據(jù)?實搜集?資料，?按權(quán)責?發(fā)生制?核算。?14?、項目?成本按?實際價?格核算?的，材?料差異?不能出?現(xiàn)“貸?方”余?額。?如果有?“借方?”材料?差異必?有業(yè)主?核簽的?證明資?料財務?方能入?帳，審?計查處?無證明?資料的?按本年?度成本?潛虧。?15?、掛靠?工程的?成本報?表不能?有降本?。如有?按本年?成本潛?虧。?16、?稅金要?足額提?取進“?其他應?付款—?預提稅?金”科?目1?7、根?據(jù)集團?公司相?關規(guī)定?提取壞?帳準備?金，_?___?年《集?財字（?___?_）第?___?_號》?文件規(guī)?定提取?工程維?修保證?金。?18、?___?_年的?質(zhì)量獎?，按當?年簽訂?合同總?額的_?___?%預提?進成本?。1?9、項?目成本?核算要?依據(jù)法?律、法?規(guī)、企?業(yè)規(guī)定?進行。?對分包?隊伍的?帳務核?算時，?如果有?供應商?的發(fā)票?可以抵?沖應稅?計提額?。七?、項目?部按時?上交分?公司資?金的規(guī)?定_?___?年分公?司施行?項目部?財務人?員派出?制，財?務人員?派出的?目的是?更好的?貫徹、?落實國?家、集?團、分?公司的?各種制?度和規(guī)?定，同?時進一?步服務?好項目?部的財?務工作?。目?前，分?公司資?金的壓?力非常?大，投?標保證?金、保?函保證?金占用?萬元，?工程拖?欠款億?元，主?要原因?是分公?司給項?目部的?前