第一章 財(cái)政職能

第一章財(cái)政職能第一頁，共四十頁，2022年，8月28日

第一節(jié)政府與市場(chǎng)

第二節(jié)財(cái)政概念

第三節(jié)財(cái)政職能下一章上一章第二頁，共四十頁，2022年，8月28日

第一節(jié)政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷（一）市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)

1、壟斷。壟斷可以通過限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場(chǎng)效率。第三頁，共四十頁，2022年，8月28日2、信息不充分和不對(duì)稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個(gè)人行為，都不可能掌握必要的信息。從而使交易雙方之間的交易成本增加。第四頁，共四十頁，2022年，8月28日3、外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。存在外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)。外部正效應(yīng)的典型例子是“公共物品”。第五頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）市場(chǎng)缺陷的表現(xiàn)1、收入分配不公。市場(chǎng)分配是按要素分配，注重效率，必然導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的兩個(gè)方面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的分配不公，也就失去了效率。第六頁，共四十頁，2022年，8月28日2、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。自發(fā)的過度的競(jìng)爭不可避免地造成失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。買方的過度競(jìng)爭，會(huì)造成需求過旺，經(jīng)濟(jì)過熱，引起通貨膨脹；賣方的過度競(jìng)爭會(huì)造成價(jià)格大戰(zhàn)，需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退，通貨緊縮。經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)造成社會(huì)資源的極大浪費(fèi)。第七頁，共四十頁，2022年，8月28日二、公共物品與公共需要（一）公共物品1、公共物品和私人物品

公共物品是這樣一些產(chǎn)品，不論每個(gè)人是否愿意購買它，它們帶來的好處不可分開地散布到整個(gè)社區(qū)里。私人物品能分割開并分別地提供給不同的個(gè)人，也不帶給他人外部收益或成本。第八頁，共四十頁，2022年，8月28日2、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)公共物品非排他性

非競(jìng)爭性私人物品排他性競(jìng)爭性3、混合物品

（1）排他性

非競(jìng)爭性（2）不充分的非排他性和不充分的非競(jìng)爭性第九頁，共四十頁，2022年，8月28日４、公共物品的特征（1）效用的不可分割性；（2）消費(fèi)的非排他性；（3）取得方式的非競(jìng)爭性（4）滿足的物質(zhì)手段只能來自剩余產(chǎn)品部分。第十頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）公共需要1、公共需要與私人需要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人物品滿足私人需要；由政府代表國家公共部門提供公共物品滿足社會(huì)公共需要。第十一頁，共四十頁，2022年，8月28日2、公共需要的特征（1）公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)字加總。（2）公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別的共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。第十二頁，共四十頁，2022年，8月28日（３）社會(huì)成員享用公共需要也要付出代價(jià)（如繳稅或/和繳費(fèi)），但不是等價(jià)交換。（４）滿足公共需要是政府的職責(zé)。公共物品的特征與公共需要的特征是不一樣的。友情提醒：第十三頁，共四十頁，2022年，8月28日（一）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的政府主要經(jīng)濟(jì)職能1、制定和執(zhí)行宏觀調(diào)控政策；2、搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境；3、培育市場(chǎng)體系，維護(hù)公平競(jìng)爭；4、調(diào)節(jié)社會(huì)分配，組織社會(huì)保障；三、政府的經(jīng)濟(jì)作用第十四頁，共四十頁，2022年，8月28日1、行政、法律手段；2、組織公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)3、財(cái)政手段公共物品混合物品公共提供混合提供（二）政府實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)職能的手段第十五頁，共四十頁，2022年，8月28日（三）政府機(jī)制的缺陷和干預(yù)失效1、提供的經(jīng)濟(jì)信息不及時(shí)甚至失真；2、政治抉擇失誤，大到發(fā)展戰(zhàn)略，小到投資項(xiàng)目。3、濫用職權(quán)而導(dǎo)致的尋租行為。第十六頁，共四十頁，2022年，8月28日

第二節(jié)財(cái)政概念一、“財(cái)政”一詞的來源（一）中國：國用、國計(jì)、度支、理財(cái)。清朝光緒24年:改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算。40年代辭海的解釋：財(cái)政謂理財(cái)之政，即國家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)展為目的，而取得收入、支出之經(jīng)濟(jì)行為也。（二）國外

:財(cái)政、公共財(cái)政、公共經(jīng)濟(jì)。第十七頁，共四十頁，2022年，8月28日二、財(cái)政是國家（政府）的一種經(jīng)濟(jì)行為（一）財(cái)政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的；（二）財(cái)政分配以國家為主體；（三）財(cái)政是為國家的經(jīng)濟(jì)行為或以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，提供財(cái)力保證。第十八頁，共四十頁，2022年，8月28日（一）階級(jí)性和公共性1、統(tǒng)治階級(jí)的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會(huì)職能為前提的；2、公與私就行政管理和事務(wù)管理而言是社會(huì)分工問題。三、財(cái)政的基本特征第十九頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）強(qiáng)制性和無償性1、強(qiáng)制性指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家的政治權(quán)力，通過法令來實(shí)施的：2、無償性指國家征稅之后，稅款即歸國家所有，對(duì)納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。（三）收入與支出的對(duì)稱性第二十頁，共四十頁，2022年，8月28日四、財(cái)政概念1、財(cái)政是以國家為主體的分配活動(dòng)。2、財(cái)政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入的收支活動(dòng)。（主體、客體）3、財(cái)政是政府從事資源配置和收入分配活動(dòng)，并通過收支活動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給并使他們相協(xié)調(diào)，達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（主體、客體、目的）第二十一頁，共四十頁，2022年，8月28日

五、公共財(cái)政理論的內(nèi)涵

（一）公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型或模式

財(cái)政的本質(zhì)財(cái)政模式

分配關(guān)系家計(jì)財(cái)政—自然經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政—計(jì)劃經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政—市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)第二十二頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）公共財(cái)政的特點(diǎn)1、公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的財(cái)政。2、公共財(cái)政為市場(chǎng)提供一視同仁服務(wù)的財(cái)政。3、公共財(cái)政是非贏利性的財(cái)政。4、公共財(cái)政是法治化的財(cái)政。第二十三頁，共四十頁，2022年，8月28日（三）構(gòu)建公共財(cái)政模式的基本思路

1、要逐步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟(jì)職能，解決財(cái)政的“越位”和“缺位”問題。

2、按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，推進(jìn)財(cái)政改革，加快建立和健全財(cái)稅法規(guī)，提高財(cái)政效率。第二十四頁，共四十頁，2022年，8月28日3、澄清幾種認(rèn)識(shí)，防止出現(xiàn)“誤區(qū)”。

(公共財(cái)政與“吃飯財(cái)政”問題；財(cái)政退出國有企業(yè)問題；財(cái)政的公共性與階級(jí)性或利益沖突問題。)4、構(gòu)建公共財(cái)政模式漸進(jìn)性。第二十五頁，共四十頁，2022年，8月28日

第三節(jié)財(cái)政職能一、資源配置職能（一）含義

資源配置職能就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。第二十六頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段

1、調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門和非政府部門的配置。即財(cái)政收入占GDP的比重。我國該比重從1978年的31.2%，降到1995年的最低水平10.7%，2007年為20.8%(財(cái)政收入51304.03億元，GDP246619億元），2008年財(cái)政收入61316.9億元,GDP300670億元

。（注：08年人均23128.46元,排世界第104位）第二十七頁，共四十頁，2022年，8月28日2、調(diào)節(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。即國有資產(chǎn)與非國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，國有資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。我國2002年底國有資產(chǎn)總量達(dá)118299.2億元，經(jīng)營性國有資產(chǎn)占66.9%，非經(jīng)營性國有資產(chǎn)占33.1%；經(jīng)營性國有資產(chǎn)中，國有工商企業(yè)占81.1%，國有金融保險(xiǎn)企業(yè)占12.4%，國有境外企業(yè)占4%，各類國有建設(shè)基金占1.8%3、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。即國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門的比例結(jié)構(gòu)。第二十八頁，共四十頁，2022年，8月28日調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增量調(diào)節(jié)存量調(diào)節(jié)直接調(diào)節(jié)——優(yōu)化財(cái)政投資結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)建設(shè)經(jīng)濟(jì)手段——兼并、聯(lián)合、重組間接調(diào)節(jié)——稅收、補(bǔ)貼等手段引導(dǎo)企業(yè)的投資方向行政手段——關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)第二十九頁，共四十頁，2022年，8月28日4、調(diào)節(jié)技術(shù)結(jié)構(gòu)。（1）通過財(cái)政投資直接安排技術(shù)改造項(xiàng)目；（2）通過財(cái)政貼息貸款鼓勵(lì)企業(yè)增加技術(shù)改造投入；（3）通過稅收優(yōu)惠政策（軟件行業(yè)增值稅稅率6%、出口退稅率17%，所得稅工資據(jù)實(shí)扣除）促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。第三十頁，共四十頁，2022年，8月28日

5、調(diào)節(jié)地區(qū)結(jié)構(gòu)。（1）通過財(cái)政投資實(shí)施西氣東輸、西電東送、青藏鐵路等重點(diǎn)工程，加強(qiáng)西部地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；2002年的國債投資，東部地區(qū)占31%，中部地區(qū)占29%，西部地區(qū)占40%。（2）通過稅收優(yōu)惠政策吸引內(nèi)、外資到不發(fā)達(dá)地區(qū)投資。（所得稅、耕地占用稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅、關(guān)稅及進(jìn)口增值稅）（3）增加對(duì)貧困落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。第三十一頁，共四十頁，2022年，8月28日二、收入分配職能（一）含義收入分配功能收入分配——要素分配——經(jīng)濟(jì)公平個(gè)人收入分配勞動(dòng)收入非勞動(dòng)收入社會(huì)公平財(cái)政分配初次分配——流轉(zhuǎn)稅再分配所得稅、財(cái)產(chǎn)稅財(cái)政支出目標(biāo)經(jīng)濟(jì)公平社會(huì)公平第三十二頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段1、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。市場(chǎng)分配——企業(yè)利潤、企業(yè)職工工資、農(nóng)民個(gè)人收入、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等；財(cái)政分配——公務(wù)員及事業(yè)單位職工工資、社會(huì)福利、社會(huì)保障、醫(yī)療保險(xiǎn)。2、規(guī)范公務(wù)員及事業(yè)單位職工的工資制度。實(shí)現(xiàn)收入工資化、工資貨幣化。第三十三頁，共四十頁，2022年，8月28日3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤價(jià)格——消費(fèi)稅資源——資源稅位置——城市土地使用稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入調(diào)節(jié)高收入——累進(jìn)的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅4、通過轉(zhuǎn)移支出保障低收入者得到維持起碼的生活水平和福利水平保障低收入——社會(huì)保障和社會(huì)福利第三十四頁，共四十頁，2022年，8月28日三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）含義充分就業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定物價(jià)穩(wěn)定國際收支平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長——GDP的增長率經(jīng)濟(jì)發(fā)展——社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活質(zhì)量的不斷提高第三十五頁，共四十頁，2022年，8月28日（二）實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的手段1、通過調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)。財(cái)政平衡是社會(huì)總量平衡的組成部分，財(cái)政通過“相機(jī)抉擇”的反周期的財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)總量平衡。社會(huì)總供給社會(huì)總需求

C+S+T+M=C+I+G+XC+S+T+M＜C+I+

G

+XC+S+

T

+M＞C+I+G+X第三十六頁，共四十頁，2022年，8月28日2、通過“自動(dòng)穩(wěn)定”的財(cái)政政策調(diào)節(jié)總量平衡，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和適度發(fā)展。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策收入方面：累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度支出方面：社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與調(diào)節(jié)示意圖第三十七頁，共四十頁，2022年，8月28日3、通過投資、補(bǔ)貼、稅收等手段加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊等公共設(shè)