2022年宿遷市會計基礎多輪練習題【帶答案】

2022年宿遷市會計基礎多輪練習題【帶答案】學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(40題)1.甲公司月末編制的試算平衡表中，全部科目的本月貸方發(fā)生額合計為120萬元，除銀行存款外的本月借方發(fā)生額合計104萬元，則銀行存款科目（）。

A.本月借方余額為16萬元B.本月貸方余額為16萬元C.本月貸方發(fā)生額為16萬元D.本月借方發(fā)生額為16萬元

2.如果企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量和收付款業(yè)務較少，可以采用（）。

A.專用記賬憑證B.通用記賬憑證C.復式記賬憑證D.單式記賬憑證

3.

第

34

題

下列各項目中，屬于損益類會計科目的有（）。

4.

第

33

題

下列不屬于會計賬簿基本內(nèi)容的有（）。

5.對庫存現(xiàn)金進行清查應該采用的方法是()。

A.實地盤點法B.抽查檢驗法C.查詢核對法D.技術推算法

6.費用類賬戶貸方登記的是期末結(jié)轉(zhuǎn)入（）賬戶的數(shù)額。

A.“生產(chǎn)成本”B.“主營業(yè)務成本”C.“本年利潤”D.“主營業(yè)務收入”

7.年度終了結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明（）字樣。A.本年合計B.本年累計C.結(jié)轉(zhuǎn)下年D.上年結(jié)轉(zhuǎn)

8.

第

37

題

銀行匯票結(jié)算（）。

9.26．下列會引起收入增加的業(yè)務是()。

A.購入設備一臺，價值50000元

B.支付廣告費20000元

C.預收甲單位貸款l00000元

D.銷售產(chǎn)品一批，價款30000元未收

10.下列內(nèi)容不屬于期間費用的是（）。

A.管理費用B.制造費用C.銷售費用D.財務費用

11.

12.下列各項中屬于收入的是（）。

A.企業(yè)接受捐贈所得B.企業(yè)出租無形資產(chǎn)租金所得C.企業(yè)罰款所得D.企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈所得

13.

第

15

題

下列各項中，不屬于會計基本假設的是（）

14.下列原始憑證中，屬于累計憑證的是（）。

A.領料單B.發(fā)貨票C.收料單D.限額領料單

15.

第

16

題

會計以（）為基本計量形式。

16.

第

2

題

乙企業(yè)銷售產(chǎn)品，但貨款尚未收到。該業(yè)務發(fā)生后，會引起乙企業(yè)（）。

17.依照我國《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，利潤表采用的格式為（）。

A．單步式

B．多步式

C．賬戶式

D．混合式

18.企業(yè)2012年1月15日購入一臺不需要安裝的非生產(chǎn)用設備，設備的買價為l0000元，增值稅為l700元，采購過程中發(fā)生運費、保險費300元，采購人員差旅費200元。設備預計可以使用l0年，采用年限平均法計提折舊。2012年應該計提的折舊為（）元。

A.1000B.1100C.1200D.1500

19.采用全月一次加權(quán)平均法，月末一次加權(quán)平均單價計算公式中的分子是（）。

A.月初結(jié)存存貨的實際成本+本月購人存貨的實際成本

B.月初結(jié)存存貨的實際成本+本月購入存貨的計劃成本

C.月初結(jié)存存貨的計劃成本+本月購人存貨的實際成本

D.月初結(jié)存存貨的計劃成本+本月購人存貨的計劃成本

20.

第

10

題

企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制（）。

21.“利潤分配”賬戶的年末余額如果在借方，其借方余額表示的是（）。

A.歷年積存未分配利潤B.本年未分配利潤C.歷年積存未彌補虧損D.本年未彌補虧損

22.為設置會計科目和賬戶提供了基礎，也是復式記賬法建立的理論依據(jù)的是（）。

23.“不得涂改、刮擦、挖補”屬于（）的填制要求。

A.收款憑證B.原始憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.汜賬憑證

24.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。3月113期初在產(chǎn)品成本7萬元；3月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領用材料12萬元，生產(chǎn)工人工資4萬元，制造費用2萬元，管理費用3萬元，廣告費1．6萬元；月末在產(chǎn)品成本6萬元。該企業(yè)3月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為()萬元。

A.16．6B.18C.19D.23．6

25.會計檔案銷毀清冊應該（）。A.保管5年B.保管10年C.保管15年D.永久保管

26.在借貸記賬法下，“盈余公積”賬戶的期末余額等于（）。

A.期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

B.期初借方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

C.期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

D.期初貸方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

27.擔任會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務或者從事會計工作（）年以上。

A.1B.2C.3D.5

28.某項經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄為：

借：原材料36000

貸：銀行存款28800應付賬款7200

該分錄表示的經(jīng)濟業(yè)務是（）。

A.購進原材料36000元，款未付

B.銷售原材料36000元，銀行收到貨款28800元，尚有7200元未收

C.購進原材料36000元，用銀行存款支付80%的價款，其余暫欠

D.銷售原材料36000元，存入銀行28800元，余款未收

29.下列屬于累計憑證的是（）。

A.領料單B.限額領料單C.耗用材料匯總表D.工資匯總表

30.甲企業(yè)本期主營業(yè)務收入為500萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，其他業(yè)務成本為100萬元，銷售費用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價值變動收益為60萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A.300B.320C.365D.380

31.“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶未轉(zhuǎn)銷的貸方余額表示（）。

A.等待處理的財產(chǎn)盤盈

B.等待處理的財產(chǎn)盤虧

C.尚待批準處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)大于尚待批準處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的差額

D.尚待批準處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的差額

32.企業(yè)在對會計要素進行計量時廠一般應當采用（）。

A．歷史成本

B．可變現(xiàn)凈值

C．重置成本

D．現(xiàn)值

33.下列項目中，“連接會計憑證和會計報表的中間環(huán)節(jié)”指的是（）。

A.復式記賬B.設置會計科目和賬戶C.設置和登記賬簿D.編制會計分錄

34.未設立檔案機構(gòu)的單位，會計檔案的保管部門和人員應是（）。

A.人事部門的相關人員B.會計部門的出納人員C.會計部門的非出納人員D.會計部門的任何人員

35.

第

6

題

以下哪項不是對財產(chǎn)清查結(jié)果處理的要求（）。

A.建立財產(chǎn)清查組織

B.積極處理多余積壓財產(chǎn)、清理往來款項

C.總結(jié)經(jīng)驗，建立健全財產(chǎn)管理制度

D.及時調(diào)整賬簿記錄，保證賬實相符

36.會計主要的計量單位是（）。

A.貨幣B.勞動量C.實物D.價格

37.

第

16

題

職工出差的借款單，按其填制手續(xù)和內(nèi)容屬于（）。

38.從數(shù)量上看，企業(yè)有一定數(shù)額的資產(chǎn)，就必然會有一定數(shù)額的（）。

A.所有者權(quán)益B.支出C.負債D.權(quán)益

39.（）就是把一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，在全部登記入賬的基礎上結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。A.A.登賬B.轉(zhuǎn)賬C.結(jié)賬D.對賬

40.產(chǎn)品成本計算屬于()。

A.會計檢查方法B.會計分析方法C.會計核算方法D.會計決策方法

二、多選題(10題)41.

第

51

題

下列各項中，關于所有者權(quán)益的說法正確的是（）。

42.下列各項中，屬于會計職能的有（）。

A.預測經(jīng)濟前景B.參與經(jīng)濟決策C.評價經(jīng)營業(yè)績D.實施會計監(jiān)督

43.下列屬于流動負債的是（）。

A.長期借款B.應付票據(jù)C.應付職工薪酬D.所得稅費用

44.下列各項中，屬于填制原始憑證基本要求的是（）。

A.經(jīng)濟業(yè)務事項的金額B.填制要及時C.手續(xù)要完備D.記錄要真實

45.“借款單”屬于（）。

A.外來原始憑證B.自制原始憑證C.一次憑證D.累計憑證

46.

第

40

題

下列各項固定資產(chǎn)，應當計提折舊的有（）。

A.閑置的固定資產(chǎn)B.單獨計價入賬的土地C.經(jīng)營租出韻固定資產(chǎn)D.D已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

47.下列屬于會計核算具體內(nèi)容的有（）。

A.款項和有價證券的收付、資本的增減

B.財物的收發(fā)、增減和使用

C.債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算、財務成果的計算和處理

D.收入、支出、費用、成本的計算

48.財產(chǎn)清查的內(nèi)容包括（）。

A.貨幣資金B(yǎng).財產(chǎn)物資C.應收、應付款項D.對外投資

49.我國的會計檔案分為（）。

A.會計憑證類B.會計賬簿類C.財務會計報告類D.其他類

50.原始憑證按其填列的方法不同，可分為（）。

A.一次憑證B.累計憑證C.匯總原始憑證D.收款憑證

三、判斷題(10題)51.“物資采購”賬戶如果期末有借方余額，則表示在途材料的實際成本。（）

A.是B.否

52.

第77題“營業(yè)稅金及附加”賬戶用于核算企業(yè)日常經(jīng)濟活動所應負擔的稅費包括資源稅、消費稅、營業(yè)稅、增值稅等。（）

A.是B.否

53.盤存單一式三份，一份由盤點人員留存?zhèn)洳?，一份交實物保管人保存，一份交財會部門與賬簿記錄相核對。（）

A.是B.否

54.所有者權(quán)益對企業(yè)剩余資產(chǎn)的要求權(quán)，在企業(yè)進行結(jié)算時總是位于債權(quán)人之前。（）

A.是B.否

55.

第

62

題

期間賬戶按會計期間歸集收入和費用，不同期間的收入和費用不能在同一期間記錄。（）

A.是B.否

56.資產(chǎn)負債表中，負債項目一般金額的大小順序排列。（）

A.是B.否

57.借貸記賬法起源于l3～14世紀的意大利。（）

A.是B.否

58.會計科目與賬戶都是對會計要素的進一步分類，它們所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是相同的。（）

A.是B.否

59.X企業(yè)的出納郭某每日都將現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對，并拒絕一切挪用庫存現(xiàn)金的要求。

()A.是B.否

60.原始憑證可以由非財會部門和人員填制，但記賬憑證只能由財會部門和人員填制。（）

A.是B.否

四、計算題(1題)61.甲企業(yè)期末按照應收賬款余額的5%計提壞賬準備，2009年末應收賬款余額為100萬元。2010年應收賬款余額增加20萬元，發(fā)生壞賬損失1萬元，則2010年應提取的壞賬準備為（）萬元。(假設該企業(yè)不存在需要計提壞賬準備的其他應收款項)

五、材料題(1題)62.根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料56000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料860元，行政管理部門領用材料2300元，在建工程領用材料8000元，專設的銷售機構(gòu)領用材料3800元。

六、綜合題(1題)63.【資料1】大華有限公司2011年5月利潤表如下。

利潤表(簡表)

2011年5月單位：元

【資料2】5月還發(fā)生了下列業(yè)務(不考慮相關稅費)。

(1)本月發(fā)生銷貨退回，沖減收入4000元。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本時，誤將23000元記為32000元。

(3)收到罰款收入3600元，誤計入其他業(yè)務收入。

【要求】請計算該公司2011年5月利潤表中下列項目的金額。

(1)營業(yè)收入()元

(2)營業(yè)成本()元

(3)營業(yè)利潤()元

(4)利潤總額()元

(5)所得稅費用()元

(6)凈利潤()元

參考答案

1.D本題的考點為試算平衡的應用。所有科目借方發(fā)生額合計等于所有科目貸方發(fā)生額合計，據(jù)此推算銀行存款科目必須有借方發(fā)生額16萬元。

[該題針對“試算平衡的應用”知識點進行考核]

2.B在業(yè)務少、憑證不多的小型企業(yè)，為簡化憑證手續(xù)，可以使用通用記賬憑證(不具體區(qū)分收付轉(zhuǎn)三類，其格式和填制方法與轉(zhuǎn)賬憑證相同)，記錄發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務。故選B。

3.C考查對賬戶分類的識記，可結(jié)合各概念的定義理解記憶。

4.CC屬于會計憑證的內(nèi)容。

5.A【答案】A

【考點】庫存現(xiàn)金的清查

【解析】清查庫存現(xiàn)金采用實地盤點的方法。故選A．

6.C費用類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中。故選C。

7.C年度終了結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。故選C。

8.D銀行匯票結(jié)算同城或異地結(jié)算均可適用；銀行匯票結(jié)算不僅適用于在銀行開戶的企業(yè)，而且適用于未在銀行開戶的企業(yè)。

9.D26.D[解析]預收貨款增加了企業(yè)的負債，而未形成收入，銷售產(chǎn)品貨款雖未收，但收入已經(jīng)實現(xiàn)，故應為D。

10.B期間費用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計人當期損益的各項費用。包括銷售費用、管理費用和財務費用等。而制造費用屬于生產(chǎn)費用。

11.C

12.B收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。選項A、C、D都是在非日?；顒有纬傻模瑢儆诶?。因此，本題的正確答案為B。

13.B會計基本假設是會計確認、計量和報告的前提，是對會許核算所處時間、空間環(huán)境等所作的合理假定。會計基本假設包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。責權(quán)發(fā)生制是會計基礎。

14.D【答案】D

【解析】限額領料單是一種典型的累計憑證。其特點是在一張憑證內(nèi)可以連續(xù)登記相同性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務，隨時結(jié)出累計數(shù)及限額結(jié)余數(shù)。其余選項均屬于一次憑證。故答案為D。

15.B貨幣計量是會計基本假設之一。它是會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量等會計假設中不可缺少的一分子，只有貨幣才是會計的基本計量形式。

16.A【考點】會計等式

【解析】企業(yè)銷售產(chǎn)品，會增加企業(yè)的利潤，即增加了權(quán)益類項目；貨款雖尚未收到，但根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，企業(yè)的應收賬款增加了，即增加了企業(yè)的資產(chǎn)，A選項正確。

17.BB【解析】利潤表的格式主要有多步式和單步式兩種，按照我國《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用多步式。

18.B固定資產(chǎn)的入賬價值=10000+1700+300—12000(J1)，設備應該從2009年2月份開始計提折舊，當年應該計提11個月的折舊，所以2012年的折舊額=12000／10×11／12=1100(元)。故選B。

19.A采用全月一次加權(quán)平均法，月末加權(quán)平均單價=(月初結(jié)存存貨實際成本+本月購人存貨實際成本)÷(月初結(jié)存存貨數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量)。

20.C對于銀行存款與現(xiàn)金之間的往來業(yè)務，只需要編制銀行付款憑證。故答案為C。

21.C利潤分配賬戶借方余額，表明企業(yè)的本年利潤是虧損；利潤分配賬戶貸方余額，表明企業(yè)的本年利潤是盈利。

22.A會計恒等式為設置會計科目和賬戶提供了基礎，也是復式記賬法建立的理論依據(jù)。

23.B

24.C該企業(yè)3月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=月初在產(chǎn)品成本+本期生產(chǎn)成本一月末在產(chǎn)品成本=7+(12+4+4)一6=19(萬元)。

25.D

26.C“盈余公積”屬于所有者權(quán)益類賬戶，“盈余公積”賬戶的期末余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。

27.C【考點】會計機構(gòu)負責人的資格條件【解析】會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）是各單位會計工作的組織者和領導者，擔任會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。故選C。

28.C“購進原材料，款來付”的會計分錄為：

借：原材料36000

貸：應付賬款36000

“銷售原材料，7200元未收”的會計分錄為：

借：應收賬款7200

銀行存款28800

貸：主營業(yè)業(yè)務收入36000

“銷售原材料，余款未收”的會計分錄為：

借：銀行存款28800

應收賬款7200

貸：主營業(yè)業(yè)務收入36000

29.B[答案]B

【解析】本題的考點為累計憑證。領料單屬于一次憑證；限額領料單屬于累計憑證；耗用材料匯總表和工資匯總表屬于匯總憑證。

30.B[答案]B

【解析】本題的考點為營業(yè)利潤的計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）

其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入

營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本

因此，本期營業(yè)利潤：500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

31.C

本題的考點為待處理財產(chǎn)損溢科目的性質(zhì)?！按幚碡敭a(chǎn)損溢”科目借方登記財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的賬面價值，貸方登記盤盈財產(chǎn)的賬面價值，未轉(zhuǎn)銷的借方余額表示尚待批準的財產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的差額?！按幚碡敭a(chǎn)損溢”科目借方登記財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的賬面價值，貸方登記盤盈財產(chǎn)的賬面價值，未轉(zhuǎn)銷的借方余額表示尚待批準的財產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)的差額。

要看清楚這里是賬戶未轉(zhuǎn)銷的貸方余額。

32.A

33.C解析：企業(yè)會計工作的流程是：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生，取得或填制原始憑證，用復式記賬編制記賬憑證標明會計分錄，設置和登記賬簿，編制會計報表。故答案為C。

34.C未設立檔案機構(gòu)的單位，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。故選C。

35.A

36.A本題的考點為貨幣計量假設。會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。

[該題針對“貨幣計量假設”知識點進行考核]

37.C【考點】會計憑證的種類

【解析】自制原始憑證按其填制手續(xù)不同，叉可分為一次憑證、累計憑證、匯總憑證三種。出差的借款單，按其填制手續(xù)和內(nèi)容屬于一次憑證，C選項正確。

38.D34.[答案]D

【解析】“資產(chǎn)”和“權(quán)益”是同一資源的不同兩個方面，前者反映占用情況，后者反映來源情況。兩者在數(shù)量上是相等的。注意這里的“權(quán)益”包括“負債”和“所有者權(quán)益”兩部分，不要單純理解為“所有者權(quán)益”。

39.C20.[答案]C

【解析】本題考查結(jié)賬的定義，結(jié)賬就是把一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，在全部登記入賬的基礎上結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新賬。

40.C【精析】成本計算是七種會計核算方法之一。

41.ABCD所有者權(quán)益是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，股份有限公司的所有者權(quán)益也叫股東權(quán)益；所有者權(quán)益實質(zhì)上是所有者在某個企業(yè)所享有的一種財產(chǎn)權(quán)利，具有長期特性。

42.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核會計職能的內(nèi)容。會計的基本職能包括會計核算和會計監(jiān)督，除基本職能外會計還具有預測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績等職能。

43.BC2．【答案】BC

【考點】流動負債的內(nèi)容

【解析】流動負債指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務合計，其中包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費和其他應付款等．因此，B、C項正確．

44.BCD

45.BC[答案]BC

【解析】本題的考點為會計憑證的分類。借款單屬于自制原始憑證，也屬于一次憑證。

46.AC除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：(1)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(2)接規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土也。企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應當計提折舊；企業(yè)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不應當計提折舊。故答案為AC。

47.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核會計核算的具體內(nèi)容。會計核算的具體內(nèi)容包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財務的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務成果的計算和處理。

48.ABCABC財產(chǎn)清查是指通過貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對，