企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)探索

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隨著改變開放的持續(xù)深化和進(jìn)展，企業(yè)集團(tuán)在各地快速進(jìn)展。但如何

進(jìn)展企業(yè)集團(tuán)、管理企業(yè)集團(tuán)是許無數(shù)多企業(yè)集團(tuán)管理者必需面臨的

問題。在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)展壯大的十多年的實(shí)踐中，無數(shù)集團(tuán)企業(yè)的管理

者樂觀探究、勇于開辟，總結(jié)了無數(shù)勝利的閱歷。成立集團(tuán)結(jié)算中心、強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理便是勝利閱歷之一。但什么是財(cái)務(wù)結(jié)算中心？為什

么企業(yè)要成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心？詳細(xì)有什么作用？如何舉行規(guī)范運(yùn)作？

其電算化如何實(shí)施？這些問題都需要舉行討論。探討。本文就以上幾

個(gè)方面問題，結(jié)合本集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作實(shí)際，談一點(diǎn)閱歷體味。一、什么是財(cái)務(wù)結(jié)算中心

財(cái)務(wù)結(jié)算中心是按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，

為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使

用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心屬于集團(tuán)內(nèi)部的服務(wù)機(jī)構(gòu)，不是經(jīng)營(yíng)單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個(gè)資金管理的職能部門，不以盈利為目的，

這是它和財(cái)務(wù)公司的本質(zhì)區(qū)分。它的重點(diǎn)是服務(wù)，為集團(tuán)企業(yè)服務(wù)，

在本質(zhì)上類似于我國(guó)80年月流行的企業(yè)“內(nèi)部銀行”。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心的主要任務(wù)是為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金結(jié)算和融通。這

里的資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，資金融通包括以企業(yè)集團(tuán)名

義舉行的外部資金融通和在集團(tuán)成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金融通。提供

資金結(jié)算和融通的范圍限于集團(tuán)成員企業(yè)。

二、企業(yè)集團(tuán)成立結(jié)算中心的須要性

要發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，就必需有強(qiáng)大的內(nèi)聚力。一盤散沙是無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)

進(jìn)展戰(zhàn)略的。事實(shí)證實(shí)，以分錢、分物和下達(dá)方案等行政權(quán)利作為成

員企業(yè)的聯(lián)結(jié)紐帶，當(dāng)行政權(quán)利削弱時(shí)，集團(tuán)就隨之松散；以經(jīng)濟(jì)合

同和技術(shù)配合等契約作為紐帶，當(dāng)供求和市場(chǎng)狀況發(fā)生變化時(shí)，成員

企業(yè)的聯(lián)合配合關(guān)系也就相對(duì)應(yīng)的減弱和解體。惟獨(dú)強(qiáng)有力的資金紐

帶才干形成牢固的凝結(jié)力。

而要形成這強(qiáng)有力的資金紐帶，就需要資金集中管理，就需要成立集

團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，將集團(tuán)下屬成員企業(yè)的銀行帳號(hào)納入結(jié)算中心管理。這樣，從資金管理的角度來看，一方面可以利用資金相對(duì)集中，統(tǒng)籌

支配，保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金使用；另一方面也可以利用更好地利

用閑散沉淀資金，實(shí)行有息貸給下屬子公司等方式，降低資金成本，

提高資金通過率。而從財(cái)務(wù)管理的角度來看，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立也

增進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部的分級(jí)管理，分清了所屬各職能部門的責(zé)、權(quán)、利，

一方面總公司利用結(jié)算中心的網(wǎng)絡(luò)查詢，隨時(shí)了解下屬企業(yè)的資金運(yùn)

作狀況，對(duì)下屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)宏觀控制；另一方面下屬企業(yè)利用在結(jié)算中

心開設(shè)帳號(hào)，降低了企業(yè)的資金成本，便利了企業(yè)會(huì)計(jì)核算處理，同

時(shí)也增進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步完美。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的選作實(shí)例

東大集團(tuán)是1992年成立的科技先導(dǎo)型的企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金

管理走過了由行政強(qiáng)力為主的管理方式到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理模式。

以前，東大集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照企業(yè)性質(zhì)設(shè)立了工廠、公司、開發(fā)三大銀

行帳戶，內(nèi)設(shè)明細(xì)科目分戶核算。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯收付時(shí)，均要作一式兩聯(lián)的憑證來總部審核，加蓋印鑒。這種以行政強(qiáng)力為主

的管理方式，雖然形成了資金紐帶，但也帶來了四方面的嚴(yán)峻問題：

1．會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范。銀行單據(jù)隨審核憑證留存總部，成員企業(yè)的會(huì)

計(jì)憑證就無銀行單據(jù)作為收付款證實(shí)。

2．成員企業(yè)每筆收付款業(yè)務(wù)均必需經(jīng)總部審核，加蓋總部印鑒，不

但打亂了管理的業(yè)務(wù)層次，淡化了成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而且牽制了

總部人員的大量精力，以至總部人員沒有充沛的精力舉行業(yè)務(wù)宏觀控

制管理，雙方人員都有埋怨。

3．核算方式及裝備的落后，存有著惡意透支的危急。由于數(shù)十個(gè)企

業(yè)共用一個(gè)帳戶，一種付款憑證，根本無法即時(shí)把握每個(gè)企業(yè)資金的

存量和流量，部分企業(yè)鉆空子，一有機(jī)會(huì)就透支，月初月末不透支，

月中常常透支。試想，這樣的透支都不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺并制止，何談防止

涉及詐騙的惡意透支？

4．集團(tuán)內(nèi)部跨帳戶的調(diào)配資金，必需經(jīng)過銀行交換票據(jù)，不但費(fèi)時(shí)，而且由于不同法人帳戶的帳務(wù)體系不同，既增強(qiáng)了業(yè)務(wù)又不簡(jiǎn)單對(duì)帳。

針對(duì)以上問題，經(jīng)與中國(guó)工商銀行南京分行商議，并報(bào)人民銀行江蘇

分行批準(zhǔn)設(shè)立基本帳戶，雙方全都同意總部財(cái)務(wù)管理中心與工行玄武

支行聯(lián)合建立東大集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，將商業(yè)銀行的運(yùn)作機(jī)制引入企

業(yè)集團(tuán)的金融資產(chǎn)管理。即工行將東大集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心視同其分理

處的延長(zhǎng)，設(shè)立清算專戶，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)舉行指導(dǎo)監(jiān)督；結(jié)算中心保證

遵守中華人民共和國(guó)票據(jù)法及其他金融規(guī)矩，在集團(tuán)范圍內(nèi)自主調(diào)劑

銀行存款頭寸。成員企業(yè)按規(guī)定分離在結(jié)算中心設(shè)立基本帳戶，對(duì)外

使用加蓋本單位負(fù)責(zé)人印鑒及財(cái)務(wù)專用章的各種銀行票據(jù)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

不再采取一式兩份的憑證審核制度?？偛客瑫r(shí)規(guī)定：在集團(tuán)內(nèi)部，資

金只能縱向流淌，不允許不利用結(jié)算中心調(diào)配而互相拆借的橫向流淌。各單位未經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心特殊批準(zhǔn)，不得在中心以外保留銀行戶頭。

財(cái)務(wù)管理中心對(duì)外代表集團(tuán)統(tǒng)―向金融機(jī)構(gòu)辦理借貸手續(xù)。對(duì)內(nèi)統(tǒng)一

向成員企業(yè)調(diào)配資金。

四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心電算化的實(shí)施

企業(yè)結(jié)算中心能否發(fā)揮作用，還有賴于對(duì)它的規(guī)范管理和科學(xué)運(yùn)作。

我們認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金結(jié)算和管理的電算化，保證結(jié)算準(zhǔn)時(shí)、精確?????，對(duì)管理好結(jié)算中心非常重要。

由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)行機(jī)制徹低仿效工商銀行的結(jié)算戶管理體制，

因而其電算化要求有別于普通企業(yè)的會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)原有一套用友公

司的財(cái)務(wù)核算及報(bào)表的局域網(wǎng)，為了實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心的電子化，我們另

架設(shè)了一套多用戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。該系統(tǒng)采納工行南京分行的軟硬件標(biāo)準(zhǔn)

裝備，與商業(yè)銀行票據(jù)交換時(shí)光同步，一天兩次清算票據(jù)。在這上套多用戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，集團(tuán)架設(shè)了三個(gè)終端機(jī)，分離用于記帳、復(fù)核、查詢數(shù)據(jù)管理。在1999年底，集團(tuán)對(duì)該系統(tǒng)舉行了全面升級(jí)，將操作平臺(tái)由Dos升級(jí)為Windows，軟件也采納了商業(yè)化的軟件，即金蝶公司的結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理軟件，從而為持續(xù)增加結(jié)算中心管理提供了強(qiáng)有力的保證。

至今，該系統(tǒng)已正常運(yùn)行5年了，集團(tuán)下屬成員企業(yè)所有轉(zhuǎn)入該結(jié)算中心開戶，利用天天的日終處理，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了對(duì)成員企業(yè)資金流量、存量及流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全面了解集團(tuán)天天的資金來源及運(yùn)作狀況，對(duì)大筆資金的進(jìn)出實(shí)現(xiàn)宏觀控制，有效地杜絕資金鋪張現(xiàn)象，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到管好資金，用活資金。同時(shí)增加資金的預(yù)算、籌集、使用和回籠，增進(jìn)資金的加速運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、結(jié)束語

企業(yè)集團(tuán)化的進(jìn)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，使得以集團(tuán)為主體的資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理成為我國(guó)企業(yè)進(jìn)展中的一個(gè)重要問題。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立，對(duì)發(fā)揚(yáng)集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，增加資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，削減銀行存款，提高經(jīng)濟(jì)效益都有著較大的作用。但要辦好企業(yè)結(jié)算中心，在管理和運(yùn)作時(shí)，我們還需精確?