經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)題1402

2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)要點(diǎn)題多項(xiàng)選擇題1、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的以下稅金能夠扣除的有( )。A．增值稅B．花費(fèi)稅C．車船稅D．印花稅E．土地增值稅單項(xiàng)選擇題2、某公司擁有房子三棟，原值為1000萬元。該公司因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要，于2011年1月將房子做出以下處理(設(shè)定該省規(guī)定同意按原值一次扣除20%)：將此中較小的一棟房子出租給李某經(jīng)營(yíng)飯館，月租金3000元。將此中較大的一棟房子作為自用的廠房，原值為600萬元。將第三棟房子辦托兒所使用，原值為200萬元。該公司發(fā)生第(2)筆業(yè)務(wù)時(shí)需要繳納的房產(chǎn)稅為( )元。A．57600B．576000C．72000D．720000簡(jiǎn)答題3、王某在市里有一住宅，2011年1月1日簽署租借合同并將該住宅出租給某單位使用(作為員工宿舍)，合同商定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某對(duì)出租住宅維修花銷了4800元。要求：簡(jiǎn)述王某出租住宅波及繳納哪些稅哪些稅合用免稅規(guī)定請(qǐng)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。簡(jiǎn)答題4、要求：請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)公司2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，簡(jiǎn)要指出存在的影響納稅調(diào)整的問題，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的公司所得稅。資料：成都市里某物流公司，2006年1月建立，注冊(cè)資本5000萬元。公司全體員工人數(shù)計(jì)100人。2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以下：當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，整年出租庫(kù)房收入80萬元，對(duì)外打字復(fù)印收入20萬元。國(guó)債利息收入10萬元、獲得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資利潤(rùn)46.8萬元。為運(yùn)輸收入發(fā)生汽車維修費(fèi)、汽油費(fèi)，均獲得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的金額為250萬元。年初購(gòu)入打印紙獲得一般發(fā)票，發(fā)票上注明的5萬元，當(dāng)年所有使用。庫(kù)房原值為500萬元，為股東投入的固定財(cái)富，經(jīng)公司估計(jì)的殘值率為10%。為2008年出租，公司于2007年對(duì)庫(kù)房進(jìn)行大維修發(fā)生支出280萬元計(jì)入長(zhǎng)久待攤花費(fèi)，估計(jì)能延伸使用壽命7年(與稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的攤銷年限同樣)，上述大維修于2007年12月竣工。整年發(fā)生財(cái)務(wù)花費(fèi)50萬元，此中包含當(dāng)年3月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2007年企業(yè)所得稅納稅檢查時(shí)，依法征收的稅款滯納金10萬元。管理花費(fèi)合計(jì)50萬元，此中列支業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出25萬元，公司研究開發(fā)花費(fèi)20萬元。管理花費(fèi)中列支1月購(gòu)入稅控收款機(jī)10臺(tái)的成本3.51萬元，購(gòu)置稅控收款機(jī)獲得一般發(fā)票上注明金額35100元，已經(jīng)經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查同意。銷售花費(fèi)合計(jì)40萬元中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，(6)營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)列支經(jīng)過青少年基金發(fā)展會(huì)向鄉(xiāng)村義務(wù)教育捐錢10萬，稅收罰款支出20萬元。整年人均勻薪資1.2萬元，經(jīng)認(rèn)定為合理支出，已計(jì)入有關(guān)成本花費(fèi)中，并實(shí)質(zhì)發(fā)放。上年廣告費(fèi)超支20萬元。多項(xiàng)選擇題5、某寫字樓的租金為每天每平方米3元，電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)由承租人負(fù)擔(dān)，水寨、供暖費(fèi)、房地產(chǎn)稅由出租人負(fù)擔(dān)。由該租金減去營(yíng)運(yùn)花費(fèi)求取該寫字樓的凈利潤(rùn)，應(yīng)減去的營(yíng)運(yùn)花費(fèi)包含( )。A．電費(fèi)B．物業(yè)管理費(fèi)C．水費(fèi)D．供暖費(fèi)E．房地產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題6、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，以下對(duì)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人單項(xiàng)選擇題7、以下稅種中，屬于由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( )。A．地方銀行繳納的公司所得稅B．地方非銀行金融機(jī)構(gòu)繳納的營(yíng)業(yè)稅C．對(duì)個(gè)人積蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅D．對(duì)質(zhì)券交易征收的印花稅多項(xiàng)選擇題8、依據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的選項(xiàng)是( )。A．房子出租的，由出租人納稅B．房子產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C．房子產(chǎn)權(quán)未確立的，暫不繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房子所在地的，由房子代管人或使用人納稅多項(xiàng)選擇題9、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽署了一份書面財(cái)富租借合同，商定將云海公司的機(jī)械設(shè)施拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。以后兩方在執(zhí)行合同過程中發(fā)生糾葛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是( )。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院?jiǎn)雾?xiàng)選擇題10、依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，土地增值稅推行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，對(duì)于增值額超出扣除項(xiàng)目金額100%～200%(含200%)的部分，稅率為( )。A．30%B．40%C．50%D．60%單項(xiàng)選擇題11、納稅人拜托施工公司建設(shè)的房子，在辦理查罷手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房子，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是（）。A．未查收則免稅B．從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C．從交托出租次月起繳納房產(chǎn)稅D．從獲得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅多項(xiàng)選擇題12、當(dāng)前國(guó)際上，對(duì)外貿(mào)易管束按其管束手段分為( )。A．關(guān)稅舉措B．非關(guān)稅舉措C．入口貿(mào)易管束D．出口貿(mào)易管束單項(xiàng)選擇題13、某單位擁有的一出租物業(yè)的原值為5000萬元，年租金收入為600萬元，則該單位應(yīng)繳納的年房產(chǎn)稅數(shù)額為( )萬元。A．42.0B．50.4C．60.0D．72.0單項(xiàng)選擇題14、依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于土地增值稅收稅范圍的是( )。A．某市房產(chǎn)所有人將房子產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)予給別人B．某市房產(chǎn)所有人將房子產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給別人C．某市土地使用權(quán)人經(jīng)過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校D．某菜市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院?jiǎn)雾?xiàng)選擇題15、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽署房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到( )稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．房地產(chǎn)所在地B．納稅人注冊(cè)地C．納稅人核算地D．合同簽署地多項(xiàng)選擇題16、依據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，切合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。A．房子產(chǎn)權(quán)未確立的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人B．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人C．將房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人D．將房子產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人單項(xiàng)選擇題17、某外資公司建立于2009年，當(dāng)年被認(rèn)定為高新技術(shù)公司。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以下：公司坐落在市郊，整年實(shí)質(zhì)占地35000平方米，此中，廠房占地20000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；公司擁有貨車20輛(每輛自重噸位30噸，此中有6輛只在廠區(qū)行家駛，并都辦理了車輛登記手續(xù))，客貨兩用車3輛(自重噸位分別為2.3噸、3.5噸、5.6噸。每輛乘4人)，通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人)，小轎車8輛；公司年初自有房產(chǎn)原值6000萬元，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1月1日將臨街原值300萬元的房產(chǎn)出租，租期一年，月租金6萬元；3月1日以原值500萬元的房產(chǎn)投資A居民公司，年終按協(xié)議獲得40萬元利潤(rùn)，不擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)；今年5月26日將新建的房子400萬元(含中央空調(diào)70萬元)查收投入使用；公司向員工家屬樓自供熱收取采暖費(fèi)，自供熱所用房產(chǎn)300萬元；整年實(shí)現(xiàn)的銷售貨物收入是5500萬元；銷售成本3500萬元，繳納的增值稅260萬元，銷售稅金合計(jì)125萬元(含房產(chǎn)出租的稅金)；在“財(cái)務(wù)花費(fèi)”賬戶中扣除了兩次利息花費(fèi)：一次向銀行借入流動(dòng)資本200萬元，借錢限期6個(gè)月，支付利息花費(fèi)4.5萬元；另一次經(jīng)同意向員工借入流動(dòng)資本50萬元，借錢限期9個(gè)月，支付利息花費(fèi)2.25萬元；銷售花費(fèi)500萬元，此中含廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元；管理花費(fèi)200萬元，此中含業(yè)務(wù)款待費(fèi)100萬元，研究新產(chǎn)品花費(fèi)50萬元；用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)錢100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反應(yīng)在賬務(wù)中；境外投資利潤(rùn)是40萬元，已經(jīng)在外國(guó)繳納了20%的公司所得稅；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，此中：直接向某高校捐獻(xiàn)10萬元；列支逾期交貨罰款15萬元。(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；載貨汽車年納稅額每噸80元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額480元；房產(chǎn)稅的扣除比率為20%；上述銷售花費(fèi)和管理花費(fèi)中均未包含房產(chǎn)稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅)依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：2009年應(yīng)納的公司所得稅是( )萬元。A．300.48B．263.25C．216.91D．187.90單項(xiàng)選擇題18、以下各項(xiàng)中，切合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B．房子產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C．產(chǎn)權(quán)糾葛未解決的由代管人或使用人繳納D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納單項(xiàng)選擇題19、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，以下對(duì)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人單項(xiàng)選擇題20、(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最切合題意。)公司綜合樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)( )萬元。A．7416.50B．8416.50C．6196.50D．5471.50-----------------------------------------1-答案：B,C,D,E[分析]在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，能夠扣除的稅金為花費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、土地使用稅。2-答案：A[分析]應(yīng)納稅額=房產(chǎn)稅計(jì)稅余值×合用稅率=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×合用稅率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故此題答案為A。3-答案：(1)個(gè)人出租住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附帶、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅，免征簽署租房合同的印花稅、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。暫無分析4-答案：居民公司直接投資于其余居民公司獲得的投資利潤(rùn)屬于稅法例定的免稅收入，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額46.8萬元。暫無分析5-答案：C,D暫無分析6-答案：A房產(chǎn)稅的納稅人詳細(xì)包含：產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房子代管人或許使用人。此中要注意，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。7-答案：B[分析]我國(guó)現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營(yíng)業(yè)稅，城市保護(hù)建設(shè)稅(不包含上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國(guó)有公司、集體公司、私營(yíng)公司繳納的所得稅、個(gè)人所得稅(不包含對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅及其地方附帶，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。8-答案：A,B,D[分析]房子產(chǎn)權(quán)未確立的或許租典糾葛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。9-答案：B,C,D[分析]此題所考察的考點(diǎn)是合同糾葛案件的管轄。依據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第條規(guī)定：因合同糾葛提起的訴訟，由被告住處地或許合同執(zhí)行地人民法院管轄。應(yīng)掌握有關(guān)知識(shí)：沒有執(zhí)行合同管轄的特別之處。10-答案：C暫無分析11-答案：C納稅人出租房子，應(yīng)從交托出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。12-答案：A,B按管理目的分為：入口貿(mào)易管束和出口貿(mào)易管束。按其管束手段分為：關(guān)稅舉措和非關(guān)稅舉措。13-答案：D暫無分析14-答案：B[分析]以“繼承、贈(zèng)與”方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅，的收稅范圍。15-答案：A[分析]土地增值稅納稅人應(yīng)在簽署房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。16-答案：A,B,C[分析]依據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。17-答案：D[分析]18-答案：C暫無分析19-答案：A[分析]此題查核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。20-答案：C[分析]房