內(nèi)部現(xiàn)金管理制度(范本)

Word版本，下載可自由編輯內(nèi)部現(xiàn)金管理制度(范本)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度(范本)之相關(guān)制度和職責(zé)，1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登...

1.錢賬分管制

錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)（檔案）保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的記下工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼記下現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報(bào)表,由會(huì)計(jì)員記下現(xiàn)金總賬。也有些單位由出納員記下現(xiàn)金總賬和日記賬,會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日報(bào)表。

2.現(xiàn)金開支審批制

現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面:

(l)現(xiàn)金開支范圍

各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)酬勞,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

(2)制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和方法普通單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章,交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由出納人員付款。

(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)按照按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。

3.日清月結(jié)（制度）

因?yàn)楝F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)非常頻繁,業(yè)務(wù)量大,涉及的經(jīng)辦人員多,很簡單造成差錯(cuò),出納應(yīng)準(zhǔn)時(shí)現(xiàn)金舉行清點(diǎn),并與賬面數(shù)字舉行核對。因此,每日終了,出納都要仔細(xì)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并將兩者舉行核對,保證賬實(shí)相符。如發(fā)覺庫存現(xiàn)金與賬面余額不符,要準(zhǔn)時(shí)查明緣由,正確處理;到了月底,出納還要根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額,與總賬核對,看是否賬賬相符。

它包括以下幾點(diǎn):

(l)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符

也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否全都;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)記下和清理日記賬

將當(dāng)日發(fā)生的全部現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)所有記下人賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所記下的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否全都。清理完畢后,結(jié)浮現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)

出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分離清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額舉行核對,看兩者是否相符。如發(fā)覺有長款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明緣由,準(zhǔn)時(shí)舉行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。假如經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、走失單據(jù)等,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,假如的確無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)準(zhǔn)時(shí)更正錯(cuò)賬;假如屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,普通應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

(4)按規(guī)定實(shí)際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額

照實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應(yīng)將超過部分準(zhǔn)時(shí)送存銀行;假如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應(yīng)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金清查制度

由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況舉行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。

普通來說,現(xiàn)金清查多采納突擊盤點(diǎn)辦法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開頭之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)所有記下人賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避開干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場,并賦予樂觀的協(xié)作。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明緣由,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人舉行處理。

5.現(xiàn)金保管制度

現(xiàn)金保管制度普通應(yīng)包括如下內(nèi)容:

(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

(2)為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得任意存放。

(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清晰后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行,以防止有關(guān)人員通過公款私存取得利息收入,也防止單位通過公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)覺公款私存,可以對單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)峻的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

(5)庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

紙幣一定要打開鋪平存放,并根據(jù)紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要根據(jù)票面金額,每十張為一扎,分離用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。

鑄幣也是根據(jù)幣面金額,以每一百枚為一卷,每十卷為一捆.同樣