2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考前密押預(yù)測卷（五）含解析

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考前密押預(yù)測卷（五）含解析一、單選題1.關(guān)于注冊會計師驗(yàn)資的說法，正確的是（）。A、A：注冊會計師應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B、B：注冊會計師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗(yàn)資報告并解除業(yè)務(wù)C、C：設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊資本及實(shí)收資本增減變動情況有關(guān)的事項(xiàng)D、D：以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價值E、E：對于變更驗(yàn)資，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊資本答案：E解析：A項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗(yàn)單位”獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明。B項(xiàng)，注冊會計師在審驗(yàn)過程中，遇有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗(yàn)單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的；②被審驗(yàn)單位或出資者對注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)的；③被審驗(yàn)單位或出資者堅持要求注冊會計師作不實(shí)證明的。C項(xiàng)，“變更驗(yàn)資”的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊資本及實(shí)收資本增減變動情況有關(guān)的事項(xiàng)。D項(xiàng)，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計”的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價值。2.下列各項(xiàng)中，屬于在以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目的有（）。Ⅰ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為采用攤余成本計量的金融資產(chǎn)Ⅱ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額Ⅲ．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于無效套期的部分Ⅳ．外幣報表折算差額Ⅴ．重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目包括：①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當(dāng)直接計入其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益；②金融資產(chǎn)的重分類；③采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資；④存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)；⑤現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分；⑥外幣財務(wù)報表折算差額。以后會計期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目主要包括重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動，以及按照權(quán)益法核算因被投資單位重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動導(dǎo)致的權(quán)益變動，投資企業(yè)按持股比例計算確認(rèn)的該部分其他綜合收益項(xiàng)目，以及在初始確認(rèn)時，企業(yè)可以將非交易性權(quán)益工具指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定后不得撤銷，即當(dāng)該類非交易性權(quán)益工具終止確認(rèn)時原計入其他綜合收益的公允價值變動損益不得重分類進(jìn)損益。3.以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。Ⅰ.開出承兌匯票，年利率6％Ⅱ.采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款Ⅲ.計提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬Ⅳ.以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資Ⅴ.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)A、A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB、B：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC、C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：D解析：資產(chǎn)支出包括以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)和承擔(dān)帶息債務(wù)形式所發(fā)生的支出。Ⅰ項(xiàng)為承擔(dān)帶息債務(wù)；Ⅳ項(xiàng)屬于支付現(xiàn)金；Ⅴ、Ⅵ兩項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)。Ⅱ項(xiàng)尚未付款，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生。Ⅲ項(xiàng)，若是支付了與資產(chǎn)支出有關(guān)的職工薪酬則選，僅是“計提了”，說明資產(chǎn)支出尚未發(fā)生。4.下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A、中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)B、在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍C、中期財務(wù)報告會計要素確認(rèn)和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致D、中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)答案：C解析：A項(xiàng)，中期財務(wù)報告會計計量以本中期末數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制；B項(xiàng)，在報告中期內(nèi)新增子公司的中期末應(yīng)將新增子公司也納入合并報表；D項(xiàng)，中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)當(dāng)以中期財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。5.甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。Ⅰ.當(dāng)甲公司派人對乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價格時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅱ.當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅲ.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)Ⅳ.甲公司與乙公司談判之前相關(guān)消息已泄露，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)A、A：IB、B：Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《上市公司信息披露管理辦法》第30條第1款規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。第2款第9項(xiàng)規(guī)定，前款所稱重大事件包括公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點(diǎn)，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。在前款規(guī)定的時點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。6.甲公司為設(shè)備安裝企業(yè)。20×6年10月1日，甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為4個月，合同總收入480萬元。至20×6年12月31日，甲公司已預(yù)收合同價款350萬元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)200萬元，預(yù)計還將發(fā)生安裝費(fèi)100萬元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。甲公司20×6年該設(shè)備安裝業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入是（）。A、320萬元B、350萬元C、450萬元D、480萬元答案：A解析：完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費(fèi)用的方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入。題中，按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，至20×6年12月31日完工進(jìn)度=200／（200+100）=2／3；甲公司20×6年該設(shè)備安裝業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入=480×2／3=320（萬元）。7.甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（）。Ⅰ．期權(quán)期限Ⅱ．可行權(quán)條件Ⅲ．1年期國債利率Ⅳ．提前行權(quán)的可能性Ⅴ．再授予特征A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：在選擇適用的期權(quán)定價模型時，企業(yè)應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權(quán)的定價模型至少應(yīng)考慮以下因素：①期權(quán)的行權(quán)價格；②期權(quán)期限；③基礎(chǔ)股份的現(xiàn)行價格；④股價的預(yù)計波動率；⑤股份的預(yù)計股利；⑥期權(quán)期限內(nèi)的無風(fēng)險利率。此外，企業(yè)選擇的期權(quán)定價模型還應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場參與者在確定期權(quán)價格時會考慮的其他因素，但不包括那些在確定期權(quán)公允價值時不考慮的可行權(quán)條件和再授予特征因素。確定授予職工的股票期權(quán)的公允價值，還需要考慮提早行權(quán)的可能性。8.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A、甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員B、與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員C、與甲公司受同一母公司控制的其他公司D、與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的代銷商答案：D解析：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，以及與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商和代理商之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。9.某上市公司業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、40%以上B、30%以上C、20%以上D、10%以上E、5%以上答案：C解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報告的同時，以董事會公告的形式進(jìn)行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。10.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。A、A：公司是上市公司，在年度報告中對于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B、B：或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C、C：或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D、D：或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況答案：C解析：AD項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況；B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。11.根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（明細(xì)版），并對企業(yè)基本信用信息報告（明細(xì)版）所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）可不用核查Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細(xì)版），并對兩份報告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因Ⅲ．如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因Ⅳ．如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說明Ⅴ．如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對查詢結(jié)果和信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確的核查意見A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕135號），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細(xì)版），并對兩份報告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因。對于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。如專項(xiàng)核查意見的必備內(nèi)容為招股說明書披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)與招股說明書披露事項(xiàng)是否一致，并解釋差異產(chǎn)生的原因，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對查詢結(jié)果與信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏發(fā)表明確的核查意見。如以上事項(xiàng)為非披露事項(xiàng)，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)分析以上事項(xiàng)中的異常情況，并說明異常事項(xiàng)產(chǎn)生原因及對本次首發(fā)申請的影響。12.孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．孫某應(yīng)當(dāng)編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通知該上市公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告Ⅱ．孫某應(yīng)當(dāng)在要約收購報告書中披露自身關(guān)聯(lián)方是否與該上市公司存在持續(xù)的關(guān)聯(lián)交易Ⅲ．該上市公司應(yīng)當(dāng)就要約收購事項(xiàng)召開股東大會表決，并經(jīng)特別決議審議通過，孫某方能實(shí)施收購Ⅳ．要約期間，該上市公司董事、高級管理人員不得辭職，同時孫某不得撤銷其收購要約Ⅴ．要約收購期限屆滿后15日內(nèi)，孫某應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會提交關(guān)于本次收購情況的書面報告，并予以公告A、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅤD、ⅠE、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第28條第1款規(guī)定，以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通知被收購公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。Ⅱ項(xiàng)，第29條規(guī)定，要約收購報告書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)之一是：本次收購對上市公司的影響分析，包括收購人及其關(guān)聯(lián)方所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易。收購人發(fā)出以終止公司上市地位為目的的全面要約，無須披露上述內(nèi)容。Ⅲ項(xiàng)，為對收購方的要求，對被收購方無此要求。Ⅳ項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。第37條規(guī)定，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。Ⅴ項(xiàng)，第45條規(guī)定，收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。13.下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。Ⅰ票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇Ⅳ計付息間隔Ⅴ債券的面值A(chǔ)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：債券發(fā)行條款規(guī)定了債券的現(xiàn)金流，具體包括：①債券的面值和票面利率；②計付息間隔；③債券的嵌入式期權(quán)條款；④債券的稅收待遇；⑤其他因素。14.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)Ⅱ以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)Ⅲ以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資Ⅳ以公允價值100萬元專利技術(shù)和公允價值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：非貨幣性資產(chǎn)交換，是指企業(yè)主要以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價）。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，其他應(yīng)收款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均屬于貨幣性資產(chǎn)。15.A公司擬申請在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊程序的說法正確的是（）。A、A公司應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請董事會批準(zhǔn)B、自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任C、交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見D、上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進(jìn)行接觸，切實(shí)防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀(jì)行為E、中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點(diǎn)由證監(jiān)會指定答案：D解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂），A項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人董事會應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，自注冊申請文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。C項(xiàng)，第19條規(guī)定，交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，負(fù)責(zé)為科創(chuàng)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議；設(shè)立科創(chuàng)板股票上市委員會，負(fù)責(zé)對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見。E項(xiàng)，第25條規(guī)定，中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇。16.關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后5個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向交易所報告Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定對發(fā)行人違法違規(guī)事項(xiàng)公開發(fā)表聲明的，應(yīng)當(dāng)于披露前向交易所報告，經(jīng)交易所審核后在指定媒體上公告Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)有充分理由確信證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員按相關(guān)規(guī)定出具的專業(yè)意見可能存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等違法違規(guī)情形或者其他不當(dāng)情形的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)表意見Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個交易日內(nèi)向證券業(yè)協(xié)會報告，說明原因Ⅴ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四十四條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。17.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯誤的是（??）。A、發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請文件中明確說明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)B、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由C、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)D、科創(chuàng)板股票上市委員會召開審議會議前，發(fā)行人因更新財務(wù)報告等情形導(dǎo)致不再符合申報時選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時向本所提出申請，說明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請E、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見答案：D解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）規(guī)定，分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《上市審核規(guī)則》）相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請文件中明確說明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)，即《上市規(guī)則》第2.1.2條中規(guī)定的五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一。紅籌企業(yè)應(yīng)選擇第2.1.3條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。具有表決權(quán)差異安排的發(fā)行人應(yīng)選擇第2.1.4條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。B項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，其中對預(yù)計市值指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人報告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等進(jìn)行說明。C項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)。D項(xiàng)，科創(chuàng)板股票上市委員會召開審議會議前，發(fā)行人因更新財務(wù)報告等情形導(dǎo)致不再符合申報時選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時向本所提出申請，說明原因并更新相關(guān)文件；不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，“可以”撤回發(fā)行上市申請。E項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見。18.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，關(guān)于交易所或中國證監(jiān)會應(yīng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或發(fā)行注冊程序，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人的簽字保薦代表人被中國證監(jiān)會依法采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施或者證券市場禁入的措施，尚未解除的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅱ．發(fā)行人及保薦人主動要求中止發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序，理由正當(dāng)且經(jīng)交易所或者中國證監(jiān)會同意的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅲ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序Ⅳ．發(fā)行人的簽字律師被交易所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分已被解除的，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請Ⅴ．發(fā)行人的保薦人因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響，被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且已經(jīng)結(jié)案的，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第29條規(guī)定，可知Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第29條第2款規(guī)定，前款所列情形消失后，發(fā)行人可以提交恢復(fù)申請；因前款第2～3項(xiàng)規(guī)定情形中止的，保薦人以及律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定履行復(fù)核程序后，發(fā)行人也可以提交恢復(fù)申請。交易所或者中國證監(jiān)會按照規(guī)定恢復(fù)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。19.A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補(bǔ)價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。ⅠA公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元ⅡA公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬元ⅢB公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元ⅣB公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：換出資產(chǎn)有公允價值的，則公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益，換出資產(chǎn)無公允價值，但換入資產(chǎn)有公允價值的，則換入資產(chǎn)公允價值±補(bǔ)價，視同換出資產(chǎn)公允價值，與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。題中換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)均有公允價值，均為無形資產(chǎn)，各自公允價值與賬面價值的差額均應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益項(xiàng)目。20.下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。Ⅰ．聘任、解聘高級管理人員Ⅱ．公司自主變更會計政策Ⅲ．重大資產(chǎn)重組方案Ⅳ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露Ⅴ．公司實(shí)際控制人對公司新發(fā)生的總額高于三百萬元且高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值3%的借款A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級管理人員；③董事、高級管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保（不含對合并報表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財、對外提供財務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會計政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓；⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。21.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。Ⅰ．審計委員會Ⅱ．提名委員會Ⅲ．獨(dú)立董事Ⅳ．董事會秘書A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第4.1.9條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。審計委員會中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)，召集人應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)吻覟闀媽I(yè)人士。第4.2.4條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書，作為公司與本所之間的指定聯(lián)絡(luò)人。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立信息披露事務(wù)部門，由董事會秘書負(fù)責(zé)管理。22.甲公司2018年9月1日將一項(xiàng)處置組轉(zhuǎn)移給乙公司，該處置組包括一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一項(xiàng)預(yù)計負(fù)債。當(dāng)日，固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，預(yù)計負(fù)債為300萬元；甲公司簽訂協(xié)議約定的處置價款為400萬元，預(yù)計不發(fā)生出售費(fèi)用。假定至2018年末，處置組的公允價值與出售費(fèi)用均未發(fā)生變化。甲公司2018年末持有待售相關(guān)項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表中列報的項(xiàng)目及金額為（）。A、“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報400萬元B、“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報700萬元，“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報300萬元C、“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報750萬元，“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報250萬元D、“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報400萬元答案：B解析：公允價值減去出售費(fèi)用后凈額＝400（萬元），處置組的賬面價值＝800－300＝500（萬元），應(yīng)計提減值100萬元，并分?jǐn)傊凉潭ㄙY產(chǎn)，即“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報金額＝800－100＝700（萬元），“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報金額為300萬元，應(yīng)分別列報，不得抵銷。23.根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。Ⅰ.當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的Ⅱ.當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的Ⅲ.對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告的Ⅳ.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告的Ⅴ.未直接參與信息披露違法行為的A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》第21條規(guī)定，認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形：①當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的；②當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的；③對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告的；④其他需要考慮的情形。Ⅳ、V兩項(xiàng)，屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰的考慮情形。24.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。Ⅰ．對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅲ．組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅳ．審閱信息披露文件A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運(yùn)作、信守承諾和信息披露等義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件。Ⅰ項(xiàng)，屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；Ⅲ項(xiàng)，屬于提交發(fā)行保薦書后應(yīng)承擔(dān)的工作。25.以下各公司會計處理正確的有（）。Ⅰ．乙公司與客戶簽訂建造合同，承建客戶的廠房，2015年實(shí)際發(fā)生工程成本300萬元，丙公司實(shí)際付款600萬元，但乙公司在年末時無法估計該工程的完工進(jìn)度，因此，乙公司確認(rèn)收入600萬元Ⅱ．丙公司2015年采用以舊換新方式銷售某商品，該商品售價100萬元，舊商品可抵20萬元，甲公司確認(rèn)收入80萬元Ⅲ．戊公司銷售產(chǎn)品時提供客戶獎勵積分，在客戶兌換獎勵積分時，公司以被兌換用于換取獎勵的積分?jǐn)?shù)額占預(yù)期將兌換用于換取獎勵的積分總數(shù)的比例為基礎(chǔ)計算確定應(yīng)確認(rèn)的收入Ⅳ．丁公司為廣告公司，2014年與某客戶簽訂廣告制作合同，2014年底制作完成，2015年在電視臺播出，丁公司在廣告在電視臺播出時一次性確認(rèn)全部收入A、Ⅰ、ⅡB、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。Ⅱ項(xiàng)，采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照售出商品售價確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。Ⅳ項(xiàng)，廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。26.根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法，正確的是（）。A、募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費(fèi)B、所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動資金C、募集配套資金不能用于支付本次交易對價D、募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的50%E、上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人不能參與配套資金募集答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂）具體分析如下：ABCD四項(xiàng)，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。E項(xiàng)，在認(rèn)定是否構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》第13條規(guī)定的交易情形時，上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人擬認(rèn)購募集配套資金的，相應(yīng)股份在認(rèn)定控制權(quán)是否變更時剔除計算，但已就認(rèn)購股份所需資金和所得股份鎖定作出切實(shí)、可行安排，能夠確保按期、足額認(rèn)購且取得股份后不會出現(xiàn)變相轉(zhuǎn)讓等情形的除外。即可參與。27.關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A、A：首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng)、B：投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與C、C：網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認(rèn)購資金D、D：網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購答案：B解析：AB兩項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。CD兩項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認(rèn)購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購。28.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時需要召開債券持有人會議?（）Ⅰ擬變更募集說明書的約定Ⅱ發(fā)行人信用評級上調(diào)Ⅲ擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ發(fā)行人不能按期支付本息A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)約定保護(hù)債券持有人權(quán)利的辦法，以及債券持有人會議的權(quán)利、程序和決議生效條件。存在下列事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：①擬變更募集說明書的約定；②發(fā)行人不能按期支付本息；③發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；④保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；⑤其他影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)。29.甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。A、A：如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報告書B、B：如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行C、C：如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30％以上的股份，則超過30％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購D、D：如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購答案：C解析：A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第16條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5％，但未達(dá)到20％的，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書。BCD三項(xiàng)，第47條第3款規(guī)定，收購人擬通過協(xié)議方式收購一個上市公司的股份超過30％的，超過30％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行；但符合有關(guān)豁免規(guī)定情形的，收購人可以向中國證監(jiān)會申請免除發(fā)出要約。收購人在取得中國證監(jiān)會豁免后，履行其收購協(xié)議；未取得中國證監(jiān)會豁免且擬繼續(xù)履行其收購協(xié)議的，或者不申請豁免的，在履行其收購協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約。30.關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對合營安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對相關(guān)負(fù)債承擔(dān)義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔(dān)合營安排的成本、費(fèi)用、負(fù)債及義務(wù)，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排；合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于共同經(jīng)營的特征。31.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列應(yīng)承擔(dān)“招股說明書驗(yàn)證”工作責(zé)任的是（）。A、發(fā)行人B、發(fā)行人律師C、保薦機(jī)構(gòu)D、保薦代表人E、注冊會計師答案：C解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第11條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。32.某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。Ⅰ主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：選項(xiàng)Ⅲ、Ⅳ正確，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（以下簡稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。選項(xiàng)Ⅰ、Ⅱ正確，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致。33.以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A、收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B、以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款C、收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D、在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約答案：D解析：A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第37條第1款，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。B項(xiàng)，第27條規(guī)定，收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，或者因不符合本辦法第六章的規(guī)定而發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收購價款；以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。故可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付，也可以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項(xiàng)，第31條第2款規(guī)定，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購。34.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。Ⅰ.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬元Ⅱ.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬元Ⅲ.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2640萬元Ⅳ.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2580萬元A、A：Ⅰ、ⅢB、B：Ⅰ、ⅣC、C：Ⅱ、ⅢD、D：Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：本題系喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資情形：甲公司出售A公司40％股權(quán)，個別財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=8000-9000×40％／60％=2000（萬元）。合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益=8000+4000-10700×60％-（9000-10000×60％）+100×60％=2640（萬元）。35.下列關(guān)于律師、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的有（）。Ⅰ.律師擔(dān)任發(fā)行人的外部監(jiān)事，該律師所在律師事務(wù)所不得接受發(fā)行人委托為其提供證券法律服務(wù)Ⅱ.律師在出具法律意見時，對與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)Ⅲ.同一律師事務(wù)所不得同時接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)委托，為發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)出具法律意見Ⅳ.同一律師事務(wù)所不得在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時，另外向同一證券發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)出具作為保薦機(jī)構(gòu)用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的專項(xiàng)法律意見Ⅴ.同一律師事務(wù)所不得在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時，將該法律意見向同一證券發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)出具，供保薦機(jī)構(gòu)作為自己履行法定職責(zé)的依據(jù)A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第11條規(guī)定，同一律師事務(wù)所不得同時為同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業(yè)務(wù)活動中為具有利害關(guān)系的不同當(dāng)事人出具法律意見。律師擔(dān)任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨(dú)立性的情形的，該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務(wù)。Ⅱ項(xiàng)，第14條規(guī)定，律師在出具法律意見時，對與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《（律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法）第十一條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見[2007]第2號》，下列情形屬于同一律師事務(wù)所“同時為同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見”，應(yīng)予禁止：①同一律師事務(wù)所以口頭或書面等形式，有償或無償?shù)赝瑫r接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，為同一證券發(fā)行的發(fā)行人、保薦人、承銷的證券公司出具法律意見的；②同一律師事務(wù)所雖未同時接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，但在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時，另外向同一證券發(fā)行的保薦人、承銷的證券公司出具作為保薦人、承銷的證券公司履行自身法定職責(zé)依據(jù)的專項(xiàng)法律意見，或者出具作為保薦人、承銷的證券公司用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的專項(xiàng)法律意見的；③同一律師事務(wù)所雖未同時接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，但在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時，將該法律意見向同一證券發(fā)行的保薦人、承銷的證券公司出具，供保薦人、承銷的證券公司作為自己履行法定職責(zé)的依據(jù)，或者用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的。36.A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ.庫存股的入賬價值1000萬元Ⅱ.注銷庫存股沖減資本公積500萬元Ⅲ.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益Ⅴ.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200元A、A：Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：D解析：注銷庫存股不影響所有者權(quán)益，庫存股入賬價值以回購成本計算。注銷時沖減資本公積的金額以“資本公積——股本溢價”余額為限。會計分錄如下：①回購庫存股借：庫存股1000貸：銀行存款1000②注銷庫存股借：股本200資本公積——股本溢價500盈余公積300貸：庫存股100037.根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括（）。Ⅰ.因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見Ⅱ.最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)Ⅲ.最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰Ⅳ.被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施但已過禁人期的Ⅴ.最近12個月內(nèi)受到中國證券業(yè)協(xié)會通報批評A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第16條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得有下列情形：①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁人措施尚在禁入期的；②最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)；③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。38.公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。Ⅰ.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)Ⅱ.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)Ⅲ.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個月內(nèi)Ⅳ.自首期發(fā)行完成之日起24個月內(nèi)Ⅴ.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)A、A：ⅠB、B：ⅢC、C：Ⅰ、ⅤD、D：Ⅱ、ⅣE、E：Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。39.為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定：甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A、100B、60C、0D、160答案：B解析：由于回購價格26萬元高于原售價20萬元，因此該售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購價格大于原售價的部分，應(yīng)在回購期間按期計提利息費(fèi)用，計入財務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用＝100×（26－20）÷10＝60（萬元）。40.下列關(guān)于科創(chuàng)板股票市價申報的說法正確的有（）。Ⅰ．市價申報只適用于有價格漲跌幅限制股票的連續(xù)競價期間的交易Ⅱ．通過市價申報買賣的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過10萬股。賣出時，余額不足200股的部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出Ⅲ．上交所接受最優(yōu)五檔即時成交剩余撤銷申報、最優(yōu)五檔即時成交剩余轉(zhuǎn)限價申報Ⅳ．本方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方無申報的，申報自動撤銷Ⅴ．對手方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方最優(yōu)報價為其申報價格A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)[2019]23號）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第17條規(guī)定，市價申報適用于有價格漲跌幅限制股票與無價格漲跌幅限制股票連續(xù)競價期間的交易。Ⅱ項(xiàng)，第20條規(guī)定，通過限價申報買賣科創(chuàng)板股票的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過10萬股；通過市價申報買賣的，單筆申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過5萬股。賣出時，余額不足200股的部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，第16條規(guī)定，根據(jù)市場需要，本所可以接受下列方式的市價申報：①最優(yōu)五檔即時成交剩余撤銷申報；②最優(yōu)五檔即時成交剩余轉(zhuǎn)限價申報；③本方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方最優(yōu)報價為其申報價格；④對手方最優(yōu)價格申報，即該申報以其進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方最優(yōu)報價為其申報價格；⑤本所規(guī)定的其他方式。本方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中本方無申報的，申報自動撤銷。對手方最優(yōu)價格申報進(jìn)入交易主機(jī)時，集中申報簿中對手方無申報的，申報自動撤銷。41.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于20×6年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。A、A：190．12萬元B、B：200萬元C、C：192．06萬元D、D：194萬元答案：D解析：銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓按折讓后的金額確認(rèn)銷售收入。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司應(yīng)按照銷售折讓后的金額確認(rèn)收入，而現(xiàn)金折扣應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷售收入=200×（1-3％）=194（萬元）。42.上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）。A、A：應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B、B：應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保C、C：可以不進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D、D：可以不進(jìn)行信用評級，可以不提供擔(dān)保答案：B解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級和跟蹤評級。資信評級機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評級報告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。43.收購人在收購上市公司A進(jìn)行信息披露時，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機(jī)關(guān)刑事立案事項(xiàng)（目前尚未結(jié)案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對于這種情況，收購人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有（）。Ⅰ出具警示函Ⅱ責(zé)令暫停Ⅲ監(jiān)管談話Ⅳ永久性市場禁入Ⅴ停止收購A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第76條規(guī)定，上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中的信息披露義務(wù)人，在報告、公告等文件中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令暫?；蛘咄Ｖ故召彽缺O(jiān)管措施。在改正前，收購人對其持有或者實(shí)際支配的股份不得行使表決權(quán)。44.投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5％。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A、A：12月2日B、B：12月3日C、C：12月5日D、D：12月7日答案：C解析：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5％時，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5％后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5％，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。45.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司使用閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的說法中，正確的有（）。Ⅰ不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行Ⅱ單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過24個月Ⅲ已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金Ⅳ不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風(fēng)險投資Ⅴ補(bǔ)充流通資金到期之前，上市公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內(nèi)公告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第6．3．10條規(guī)定，上市公司閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，并應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行；（二）已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金；（三）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過十二個月；（四）不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風(fēng)險投資。第6．3．11條第2款規(guī)定，補(bǔ)充流動資金到期日之前，公司應(yīng)當(dāng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內(nèi)公告。46.下列屬于會計政策變更的是（）。Ⅰ.存貨發(fā)出計價由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法Ⅱ.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式Ⅲ.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅳ.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測定的完工進(jìn)度確定A、A：Ⅱ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。Ⅰ項(xiàng)屬于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的企業(yè)按照新規(guī)定進(jìn)行會計政策變更的情形；Ⅱ項(xiàng)屬于以便對外提供更可靠、更相關(guān)的會計信息，按變更后新的會計政策進(jìn)行會計處理的情形；Ⅳ項(xiàng)，收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法屬于會計政策變更。Ⅲ項(xiàng)屬于會計估計變更。47.關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準(zhǔn)程序，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，5個工作日內(nèi)決定是否受理Ⅱ．自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在12個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅲ．證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ．自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司超過12個月未發(fā)行債券的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行A、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅲ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。48.可以認(rèn)定非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）。A、沒有過股東大會，已經(jīng)補(bǔ)充程序并公告B、法院判定擔(dān)保合同無效C、總經(jīng)理自己決定擔(dān)保，已經(jīng)立案并公告D、對方提供了反擔(dān)保，對方償債能力強(qiáng)答案：B解析：《違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》。遞交非公開發(fā)行股票申請文件前，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的，可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對上市公司的風(fēng)險隱患已經(jīng)消除：（一）上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時披露；（已糾正、已追究、已披露）（二）上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求對因違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債或者已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時披露；（已確認(rèn)/承擔(dān)、已追究、已披露）（三）擔(dān)保合同未成立、未生效或已經(jīng)被宣告無效、解除或撤銷，上市公司及其附屬公司不再繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任以及其他相關(guān)賠償責(zé)任；（未成立、未生效，已無效，解除或撤銷）（四）由于債務(wù)人已經(jīng)全額償還債務(wù)，或債權(quán)人未依法要求上市公司及其附屬公司承擔(dān)責(zé)任等原因，導(dǎo)致?lián)Ｘ?zé)任已經(jīng)解除；（五）因其他事由導(dǎo)致?lián)Ｊ马?xiàng)不再繼續(xù)對上市公司及其社會公眾股東利益產(chǎn)生重大不利影響。前款第（二）項(xiàng)賦予上市公司及其附屬公司一定選擇權(quán)，但不鼓勵其通過提前承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而直接給上市公司及其股東帶來經(jīng)濟(jì)損失。上市公司及其附屬公司選擇確認(rèn)預(yù)計負(fù)債方式可以給予投資者明確預(yù)期，同時，應(yīng)努力通過法定途徑避免或減少損失。B項(xiàng)符合第三種情形。49.證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。A、招股說明書摘要B、招股說明書（申報稿）C、發(fā)行保薦書D、發(fā)行保薦工作報告答案：B解析：《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定與此類似。根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》（2017年修訂），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時點(diǎn)要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書（申報稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見（僅限創(chuàng)業(yè)板），以及承諾函等。50.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當(dāng)在年度報告披露前及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．甲公司，預(yù)計年度凈利潤為200到300萬元，上一年度凈利潤為－100萬元Ⅱ．乙公司，預(yù)計年度凈利潤為－400至－300萬元，上一年度凈利潤為300萬元Ⅲ．丙公司，預(yù)計年度凈利潤比增加50%～70%，上一年度凈利潤為500萬元Ⅳ．丁公司，預(yù)計年度凈利潤比增加60%～80%，上一年度凈利潤為1000萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（2020年修訂）第14條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司在年度報告披露前，預(yù)計上一會計年度凈利潤發(fā)生重大變化的，或者在下半年度，預(yù)計當(dāng)期年度凈利潤將發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。業(yè)績預(yù)告應(yīng)當(dāng)披露年度凈利潤的預(yù)計值以及重大變化的原因。所稱重大變化的情形為年度凈利潤同比變動超過50%且大于500萬元、由盈利變?yōu)樘潛p或者由虧損變?yōu)橛＂箜?xiàng)，丙公司年度凈利潤同比變動超過50%但小于500萬元，無須披露。51.2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。A、A：150B、B：600C、C：900D、D：400E、E：0答案：B解析：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額）。題中，2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬元已全部計入費(fèi)用，可視同賬面價值為0，2012年時計稅基礎(chǔ)為900萬元。2013年當(dāng)年已抵扣300萬元，未來可以稅前抵扣的金額為600萬元，即計稅基礎(chǔ)為600萬元。52.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股Ⅱ經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會2／3以上的董事同意A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》第14條第3款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10％。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票，累計不得超過公司股本總額的1％。本題中，標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過1000萬股（1億×10％）。授予激勵對象的公司股票累計不得超過100萬股（1億×1％）。Ⅲ項(xiàng)，第28條第2款規(guī)定，激勵對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司實(shí)行股權(quán)激勵，董事會應(yīng)當(dāng)依法對股權(quán)激勵計劃草案作出決議，擬作為激勵對象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。而《上市公司章程指引》（2016年修訂）第118條第1款規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。53.上市公司董事會會議應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，董事會應(yīng)按規(guī)定的時間事先通知所有董事，并提供足夠的資料。當(dāng)有（）以上董事或（）名以上外部董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時，可聯(lián)名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項(xiàng)。A、2/3;2B、2/3;4C、1/4;2D、1/4;4答案：C解析：《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)境外上市公司規(guī)范運(yùn)作和深化改革的意見》指出，當(dāng)有1/4以上董事或2名以上外部董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時，可聯(lián)名提出緩開董事會或緩議董事會提出的部分事項(xiàng)，董事會應(yīng)予采納。54.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．保薦人以不正當(dāng)手段干擾審核注冊工作的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格三個月至三年的監(jiān)管措施Ⅱ．保薦代表人偽造或者變造簽字、蓋章的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，一年至三年不受理其具體負(fù)責(zé)的推薦Ⅲ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在重大事項(xiàng)未報告、未披露的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取三個月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施Ⅳ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求，情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以采取三個月到三年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施Ⅴ．發(fā)行人擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件的，中國證監(jiān)會可以采取六個月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第67條規(guī)定，保薦人存在下列情形之一的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格三個月至三年的監(jiān)管措施；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其業(yè)務(wù)資格：①偽造或者變造簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報告、未披露；③以不正當(dāng)手段干擾審核注冊工作；④不履行其他法定職責(zé)。保薦代表人存在上述情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，三個月至三年不受理其具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定為不適當(dāng)人選。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員存在上述情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取三個月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第68條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形之一的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時采取三個月到一年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；⑤未及時報告或者未及時披露重大事項(xiàng)。發(fā)行人存在上述情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。55.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。Ⅰ．最近三個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資本的50%Ⅲ．相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人Ⅳ．商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅴ．最近三年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計報告A、ⅤB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。Ⅱ項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。Ⅲ項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過二百人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人。Ⅳ項(xiàng)，第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司報告期不存在重大會計違規(guī)事項(xiàng)。公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計報告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。56.甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品