社會審計機(jī)構(gòu)審計底稿實施實施方案報告參考模板

審計文書參考模板.審計工作底稿參考模板.審計實施方案參考模板.工程結(jié)算審核報告參考模板4、竣工財務(wù)決算審核報告參考模板審計工作底稿索引號：第頁（共頁）索引號：項目名稱審計（調(diào)查）事項 （按照審計工作方案確定的事項名稱填寫）審計人員編制日期審計人員審計過程：（說明實施審計的步驟和方法、所取得的審計證據(jù)的名稱和來源。多個底稿間共用審計證據(jù)后審計證據(jù)附在其他底稿后的應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明，其中，**審計證據(jù)附在*號底稿后，）審計認(rèn)定的事實摘要及審計結(jié)論：（審計結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)對已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論）審核人員 審核日期附件：審計實施方案審計項目：*********工程竣工決算/結(jié)算審計一、審計組組成審計組組長：***技術(shù)負(fù)責(zé)人：***主審：***審計組成員：*******二、審計內(nèi)容及實施步驟說明：按照審計工作方案的要求，結(jié)合項目具體情況，寫清審計事項的主要內(nèi)容及步驟。參考格式如下（以工程造價審計為例）：一的場齦愛氌譴凈。（一）工程造價情況1、審計人員：*********2、審計關(guān)注點：審查工程結(jié)算方式和造價確定原則是否執(zhí)行招標(biāo)文件及合同約定的結(jié)算方式，并根據(jù)合同的有關(guān)約定重點審查標(biāo)內(nèi)工程量清單編制的準(zhǔn)確性標(biāo)內(nèi)工程量是否按設(shè)計完成，設(shè)計變更、工程洽商事項是否按合同約定的造價調(diào)整辦法結(jié)算，施工技術(shù)措施費結(jié)算是否符合招標(biāo)文件和合同的有關(guān)約定，是否有虛報設(shè)計變更和經(jīng)濟(jì)簽證套取建設(shè)資金問題……。殘鷲樓,一一一3、審計方法和步驟：（1）對照設(shè)計圖紙和竣工圖紙，重新計算招標(biāo)工程量清單，審查有無清單量計算不準(zhǔn)確問題。（2）運用廣聯(lián)達(dá)預(yù)算軟件，對結(jié)算原始數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，分析分部分項工程綜合單價組價、費用計算等合理性。（3）對照設(shè)計圖紙和竣工圖紙，對***工程進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，審查有無設(shè)計內(nèi)容未完成、非本工程內(nèi)容計入結(jié)算問題。（注：對于具體項目，應(yīng)根據(jù)項目的實際情況確定詳細(xì)的勘察、測量方法和步驟，所用的儀器設(shè)備，取得的數(shù)據(jù)及成果計算方式等內(nèi)容。）4、取得的證據(jù)：（1）實施現(xiàn)場勘查或測量時，應(yīng)編制現(xiàn)場勘查記錄，由參與現(xiàn)場勘查的相關(guān)人員簽字和被審計單位蓋章。（2）對于審定的工程結(jié)算，應(yīng)編制審計結(jié)果確認(rèn)單，由施工單位蓋章。（3）審定結(jié)算表、結(jié)算書（包括電子版），紙質(zhì)版由建設(shè)單位、審計單位蓋章。三、審計分工及時限要求說明：按照審計工作方案要求的審計事項及審計重點工作，做好具體事項的分工，參考格式如下（以工程結(jié)算審計為例）弓例攝爾霽斃撰磚鹵廡-5-

項目審計實施自**年**月**日開始，計劃于**年**月**日結(jié)束，歷時*天。具體審計事項和重點工作的分工及時間安排如下：序號審計事項/工作實施時間實施人員1調(diào)查了解基本情況*月*日至*月*日***2工程造價情況*月*日至*月*日***3履行基本建設(shè)程序情況*月*日至*月*日***4招投標(biāo)情況*月*日至*月*日***……（如有’其它事項，請增加） *起草審計報告并征求意見*月*日至*月*日****出具審核報告并備案*月*日至*月*日***審計組組長（簽字）:20**年**月**日編制****公司關(guān)于****工程

竣工結(jié)算情況的審核報告（項目主管部門）:我公司接受委托，于201*年*月*日至201*年*月*日，對工結(jié)算情況進(jìn)行了審核。現(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設(shè)單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設(shè)單位具體名稱負(fù)責(zé)建設(shè)的*******工程竣一、審核依據(jù)說明：寫清審核所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內(nèi)容，如：《審計法實施條例》、《黑龍江省國家建設(shè)項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）、《工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）、《大慶市政府投資項目委托社會審計機(jī)構(gòu)審計工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號）、該項目投標(biāo)文件、招標(biāo)文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對于社會審計機(jī)構(gòu)依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計依據(jù)）。廈礴懇蹣駢一繼一。二、項目基本情況（一）項目概況說明：此部分寫清工程地點、工程內(nèi)容、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)形式，以及項目的建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和開竣工日期。如果為道路、供熱管線建設(shè)等工程，則不寫建筑面積，應(yīng)寫清道路長度和寬度，管線長度和供熱能力等信息。參考格式如下：煢楨廣一選塊網(wǎng).目。該項目位于******。工程主要內(nèi)容包括******，批復(fù)建筑總面積***平方米。項目建設(shè)單位為****,設(shè)計單位為****,監(jiān)理單位為****。項目共分*個標(biāo)段其中一標(biāo)段如無標(biāo)段名稱則寫具體標(biāo)段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****，二標(biāo)段施工單位為*****。工程于****年*月開工，****年*月竣工。（二）投資批復(fù)情況說明：此部分寫清工程初步設(shè)計等文件的批復(fù)日期、文號、批復(fù)投資金額等。參考格式如下：大慶市發(fā)展和改革委員會于20**年*月*日下達(dá)了《******工程初步設(shè)計的批復(fù)》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號），批復(fù)概算投資總額****萬元，其中建筑安裝工程投資***萬元，設(shè)備投資***萬元，二類費用***萬元，預(yù)備費***萬元。項目投資來源為******。麓叢媽，為贍債蛭練浮。（三）項目招投標(biāo)情況說明：此部分寫清工程施工、設(shè)計、監(jiān)理、設(shè)備采購等招投標(biāo)情況，如未招標(biāo)則如實填寫。參考格式如下：該項目施工實行了公開招標(biāo)，中標(biāo)單位為*****，中標(biāo)金額****元（如多家則為一標(biāo)段中標(biāo)單位為*****，中標(biāo)金額****元；二標(biāo)段……｝項目設(shè)備采購實行了……。項目設(shè)計采取了公開招標(biāo)（或邀請招標(biāo)、競爭性談判），中標(biāo)單位為****，中標(biāo)金額*****元。項目監(jiān)理未招標(biāo)，簽訂的監(jiān)理合同金額為****元。三、工程結(jié)算審核結(jié)果說明：此部分寫清工程報審結(jié)算金額和審定金額。參考格式如下：該項目報審?fù)顿Y結(jié)算總額*…元，其中建筑安裝工程投資****元，設(shè)備投資*…元，待核銷基建支出****元。審核認(rèn)定投資結(jié)算總額*…元，其中包括建筑安裝工程投資***元，設(shè)備投資****元，待核銷基建支出****元。審減多計工程價款****元。滲彭嗆儼勻諤鱉調(diào)一四、審核中發(fā)現(xiàn)的問題（一）多計工價款****元說明：此部分寫清工程多計工程價款的原因，要注意分清工程量清單不準(zhǔn)、材料價差和其他原因產(chǎn)生的多計工程價款。另外要注意精簡語言，寫出主要核減原因即可，不用面面俱到。參考格式如下（以多計工程價款和未按規(guī)定招標(biāo)為例）：播朱臥瀉一騁貺一。該工程報審結(jié)算總額i元，審定結(jié)算總額***元，多計工程價款***元，多計工程價款的具體情況如下：……（寫清核減原因，但不要篇幅太長）（二）未按規(guī)定招標(biāo)…*元。說明：如果有違規(guī)招標(biāo)的行為，在此處說明。如無，則不寫。參考格式如下：該工程設(shè)計未招標(biāo)，設(shè)計合同金額****元。監(jiān)理未招標(biāo)，合同金額為****元。設(shè)計變更中的*****工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，合同金額為****元。不符合******第*條的規(guī)定。（如：不符合《中華人民共和國招投標(biāo)法》第三條的規(guī)定）五、審計建議說明：針對發(fā)現(xiàn)的問題，對于需要提出審計建議的，可以提出審計建議，參考格式如下（以多計工程價款為例）（一）建議建設(shè)單位及項目主管部門應(yīng)建立健全工程造價管理機(jī)制，工作中突出對工程量清單準(zhǔn)確性的復(fù)核、實際完成工程量的計量、變更調(diào)整造價的審核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制工程造價。*******公司2014年*月*日-10-

****事務(wù)所關(guān)于****工程

竣工決算情況的審計報告（項目主管部門）:受貴單位委托，我所于201*年*月*日至201*年*月*日，對k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設(shè)單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個個個個個個個個個填寫建設(shè)單位具體名稱負(fù)責(zé)建設(shè)的*******工程竣工決算情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、審計依據(jù)說明：寫清審計所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內(nèi)容，如：《審計法實施條例》、《黑龍江省國家建設(shè)項目審計辦法》（省政府令2005年第3號）、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建（2002）394號）、《國有建設(shè)單位會計制度》（財會字（1995）45號）、《大慶市政府投資項目委托社會審計機(jī)構(gòu)審計工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號）、該項目投標(biāo)文件、招標(biāo)文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對于社會審計機(jī)構(gòu)依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計依據(jù)）。蠟舞一朝長鉉錨.贅。二、項目基本情況（一）項目概況說明：此部分寫清工程地點、工程內(nèi)容、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)形式，以及項目的建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和開竣工日期。如果為道路、供熱管線建設(shè)等工程，則不寫建筑面積，應(yīng)寫清道路長度和寬度，管線長度和供熱能力等信息。具體內(nèi)容可以參考該項目的結(jié)算審核報告。參考格式如下：-11-該項目位于******。工程主要內(nèi)容包括******，批復(fù)建筑總面積***平方米。項目建設(shè)單位為****，設(shè)計單位為****，監(jiān)理單位為****o項目共分*個標(biāo)段其中一標(biāo)段如無標(biāo)段名稱則寫具體標(biāo)段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****,二標(biāo)段施工單位為*****o工程于****年*月開工，****年*月竣工。（二）投資批復(fù)情況說明：此部分寫清工程初步設(shè)計等文件的批復(fù)日期、文號、批復(fù)投資金額等。具體內(nèi)容可以參考該項目的結(jié)算審核報告。參考格式如下：黜颼彥浹綏^飴夏錦。大慶市發(fā)展和改革委員會于20**年*月*日下達(dá)了《******工程初步設(shè)計的批復(fù)》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號），批復(fù)概算投資總額****萬元，其中建筑安裝工程投資***萬元，設(shè)備投資***萬元，二類費用***萬元，預(yù)備費***萬元。項目投資來源為******。貓蠆^繪燎舶誅髏既廡。（三）資金到位和使用情況該項目已到位資金***元，來源為*****o截至審計時，已支付各項費用***元，其中：……，……o（注：應(yīng)簡要寫明支出費用的組成）鍬籟一瑣一鷗婭嬴三、工程決算審計結(jié)果該項目報審?fù)顿Y完成額****元，其中建筑安裝工程投資****元，設(shè)備投資****元，待攤投資****元，待核銷基建支出*—元。-12-交付使用資產(chǎn)…*元。審后投資完成額*…元，其中建筑安裝工程投資*…元，設(shè)備投資*…元，待攤投資***元，待核銷基建支出****元。交付使用資產(chǎn)***元。橫氽―碩飩薺齦話鷲以上審后的投資完成額中，建筑安裝投資***元、設(shè)備投資***元是依據(jù)******公司出具的該項目工程結(jié)算審核結(jié)果記入審后竣工決算的。――澩四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題說明：根據(jù)《大慶市政府投資項目委托社會審計機(jī)構(gòu)審計工作方案》的要求，對所審審計事項中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行披露，套用相關(guān)法律法規(guī)對問題進(jìn)行定性，并提出相應(yīng)的審計建議。要求清晰、客觀、簡明。具體參考格式如下（以應(yīng)繳未繳養(yǎng)老保險費為例）（一）未代扣代繳養(yǎng)老保險費****元（建設(shè)單位名尚未代扣代繳施工單位養(yǎng)老保險費****元。其中：XXXX單位****元，XXXX單位****元。不符合《大慶市建設(shè)規(guī)費征收管理辦法》（慶政發(fā)〔200