社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)底稿實(shí)施實(shí)施方案報(bào)告參考模板

審計(jì)文書參考模板.審計(jì)工作底稿參考模板.審計(jì)實(shí)施方案參考模板.工程結(jié)算審核報(bào)告參考模板4、竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告參考模板審計(jì)工作底稿索引號(hào)：第頁(yè)（共頁(yè)）索引號(hào)：項(xiàng)目名稱審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng) （按照審計(jì)工作方案確定的事項(xiàng)名稱填寫）審計(jì)人員編制日期審計(jì)人員審計(jì)過(guò)程：（說(shuō)明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來(lái)源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)后審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明，其中，**審計(jì)證據(jù)附在*號(hào)底稿后，）審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：（審計(jì)結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)論，應(yīng)說(shuō)明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見(jiàn)：（審核意見(jiàn)種類包括1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論）審核人員 審核日期附件：審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目：*********工程竣工決算/結(jié)算審計(jì)一、審計(jì)組組成審計(jì)組組長(zhǎng)：***技術(shù)負(fù)責(zé)人：***主審：***審計(jì)組成員：*******二、審計(jì)內(nèi)容及實(shí)施步驟說(shuō)明：按照審計(jì)工作方案的要求，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，寫清審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容及步驟。參考格式如下（以工程造價(jià)審計(jì)為例）：一的場(chǎng)齦愛(ài)氌譴凈。（一）工程造價(jià)情況1、審計(jì)人員：*********2、審計(jì)關(guān)注點(diǎn)：審查工程結(jié)算方式和造價(jià)確定原則是否執(zhí)行招標(biāo)文件及合同約定的結(jié)算方式，并根據(jù)合同的有關(guān)約定重點(diǎn)審查標(biāo)內(nèi)工程量清單編制的準(zhǔn)確性標(biāo)內(nèi)工程量是否按設(shè)計(jì)完成，設(shè)計(jì)變更、工程洽商事項(xiàng)是否按合同約定的造價(jià)調(diào)整辦法結(jié)算，施工技術(shù)措施費(fèi)結(jié)算是否符合招標(biāo)文件和合同的有關(guān)約定，是否有虛報(bào)設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證套取建設(shè)資金問(wèn)題……。殘鷲樓,一一一3、審計(jì)方法和步驟：（1）對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙和竣工圖紙，重新計(jì)算招標(biāo)工程量清單，審查有無(wú)清單量計(jì)算不準(zhǔn)確問(wèn)題。（2）運(yùn)用廣聯(lián)達(dá)預(yù)算軟件，對(duì)結(jié)算原始數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，分析分部分項(xiàng)工程綜合單價(jià)組價(jià)、費(fèi)用計(jì)算等合理性。（3）對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙和竣工圖紙，對(duì)***工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，審查有無(wú)設(shè)計(jì)內(nèi)容未完成、非本工程內(nèi)容計(jì)入結(jié)算問(wèn)題。（注：對(duì)于具體項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定詳細(xì)的勘察、測(cè)量方法和步驟，所用的儀器設(shè)備，取得的數(shù)據(jù)及成果計(jì)算方式等內(nèi)容。）4、取得的證據(jù)：（1）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查或測(cè)量時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄，由參與現(xiàn)場(chǎng)勘查的相關(guān)人員簽字和被審計(jì)單位蓋章。（2）對(duì)于審定的工程結(jié)算，應(yīng)編制審計(jì)結(jié)果確認(rèn)單，由施工單位蓋章。（3）審定結(jié)算表、結(jié)算書（包括電子版），紙質(zhì)版由建設(shè)單位、審計(jì)單位蓋章。三、審計(jì)分工及時(shí)限要求說(shuō)明：按照審計(jì)工作方案要求的審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)重點(diǎn)工作，做好具體事項(xiàng)的分工，參考格式如下（以工程結(jié)算審計(jì)為例）弓例攝爾霽斃撰磚鹵廡-5-

項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施自**年**月**日開(kāi)始，計(jì)劃于**年**月**日結(jié)束，歷時(shí)*天。具體審計(jì)事項(xiàng)和重點(diǎn)工作的分工及時(shí)間安排如下：序號(hào)審計(jì)事項(xiàng)/工作實(shí)施時(shí)間實(shí)施人員1調(diào)查了解基本情況*月*日至*月*日***2工程造價(jià)情況*月*日至*月*日***3履行基本建設(shè)程序情況*月*日至*月*日***4招投標(biāo)情況*月*日至*月*日***……（如有’其它事項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)黾樱? *起草審計(jì)報(bào)告并征求意見(jiàn)*月*日至*月*日****出具審核報(bào)告并備案*月*日至*月*日***審計(jì)組組長(zhǎng)（簽字）:20**年**月**日編制****公司關(guān)于****工程

竣工結(jié)算情況的審核報(bào)告（項(xiàng)目主管部門）:我公司接受委托，于201*年*月*日至201*年*月*日，對(duì)工結(jié)算情況進(jìn)行了審核?，F(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)填寫建設(shè)單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)填寫建設(shè)單位具體名稱負(fù)責(zé)建設(shè)的*******工程竣一、審核依據(jù)說(shuō)明：寫清審核所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內(nèi)容，如：《審計(jì)法實(shí)施條例》、《黑龍江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（省政府令2005年第3號(hào)）、《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）、《大慶市政府投資項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號(hào)）、該項(xiàng)目投標(biāo)文件、招標(biāo)文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對(duì)于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計(jì)依據(jù)）。廈礴懇蹣駢一繼一。二、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況說(shuō)明：此部分寫清工程地點(diǎn)、工程內(nèi)容、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)形式，以及項(xiàng)目的建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和開(kāi)竣工日期。如果為道路、供熱管線建設(shè)等工程，則不寫建筑面積，應(yīng)寫清道路長(zhǎng)度和寬度，管線長(zhǎng)度和供熱能力等信息。參考格式如下：煢楨廣一選塊網(wǎng).目。該項(xiàng)目位于******。工程主要內(nèi)容包括******，批復(fù)建筑總面積***平方米。項(xiàng)目建設(shè)單位為****,設(shè)計(jì)單位為****,監(jiān)理單位為****。項(xiàng)目共分*個(gè)標(biāo)段其中一標(biāo)段如無(wú)標(biāo)段名稱則寫具體標(biāo)段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****，二標(biāo)段施工單位為*****。工程于****年*月開(kāi)工，****年*月竣工。（二）投資批復(fù)情況說(shuō)明：此部分寫清工程初步設(shè)計(jì)等文件的批復(fù)日期、文號(hào)、批復(fù)投資金額等。參考格式如下：大慶市發(fā)展和改革委員會(huì)于20**年*月*日下達(dá)了《******工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號(hào)），批復(fù)概算投資總額****萬(wàn)元，其中建筑安裝工程投資***萬(wàn)元，設(shè)備投資***萬(wàn)元，二類費(fèi)用***萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)***萬(wàn)元。項(xiàng)目投資來(lái)源為******。麓叢媽，為贍債蛭練浮。（三）項(xiàng)目招投標(biāo)情況說(shuō)明：此部分寫清工程施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)等招投標(biāo)情況，如未招標(biāo)則如實(shí)填寫。參考格式如下：該項(xiàng)目施工實(shí)行了公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位為*****，中標(biāo)金額****元（如多家則為一標(biāo)段中標(biāo)單位為*****，中標(biāo)金額****元；二標(biāo)段……｝項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)實(shí)行了……。項(xiàng)目設(shè)計(jì)采取了公開(kāi)招標(biāo)（或邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判），中標(biāo)單位為****，中標(biāo)金額*****元。項(xiàng)目監(jiān)理未招標(biāo)，簽訂的監(jiān)理合同金額為****元。三、工程結(jié)算審核結(jié)果說(shuō)明：此部分寫清工程報(bào)審結(jié)算金額和審定金額。參考格式如下：該項(xiàng)目報(bào)審?fù)顿Y結(jié)算總額*…元，其中建筑安裝工程投資****元，設(shè)備投資*…元，待核銷基建支出****元。審核認(rèn)定投資結(jié)算總額*…元，其中包括建筑安裝工程投資***元，設(shè)備投資****元，待核銷基建支出****元。審減多計(jì)工程價(jià)款****元。滲彭嗆儼勻諤鱉調(diào)一四、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（一）多計(jì)工價(jià)款****元說(shuō)明：此部分寫清工程多計(jì)工程價(jià)款的原因，要注意分清工程量清單不準(zhǔn)、材料價(jià)差和其他原因產(chǎn)生的多計(jì)工程價(jià)款。另外要注意精簡(jiǎn)語(yǔ)言，寫出主要核減原因即可，不用面面俱到。參考格式如下（以多計(jì)工程價(jià)款和未按規(guī)定招標(biāo)為例）：播朱臥瀉一騁貺一。該工程報(bào)審結(jié)算總額i元，審定結(jié)算總額***元，多計(jì)工程價(jià)款***元，多計(jì)工程價(jià)款的具體情況如下：……（寫清核減原因，但不要篇幅太長(zhǎng)）（二）未按規(guī)定招標(biāo)…*元。說(shuō)明：如果有違規(guī)招標(biāo)的行為，在此處說(shuō)明。如無(wú)，則不寫。參考格式如下：該工程設(shè)計(jì)未招標(biāo)，設(shè)計(jì)合同金額****元。監(jiān)理未招標(biāo)，合同金額為****元。設(shè)計(jì)變更中的*****工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，合同金額為****元。不符合******第*條的規(guī)定。（如：不符合《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》第三條的規(guī)定）五、審計(jì)建議說(shuō)明：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)于需要提出審計(jì)建議的，可以提出審計(jì)建議，參考格式如下（以多計(jì)工程價(jià)款為例）（一）建議建設(shè)單位及項(xiàng)目主管部門應(yīng)建立健全工程造價(jià)管理機(jī)制，工作中突出對(duì)工程量清單準(zhǔn)確性的復(fù)核、實(shí)際完成工程量的計(jì)量、變更調(diào)整造價(jià)的審核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制工程造價(jià)。*******公司2014年*月*日-10-

****事務(wù)所關(guān)于****工程

竣工決算情況的審計(jì)報(bào)告（項(xiàng)目主管部門）:受貴單位委托，我所于201*年*月*日至201*年*月*日，對(duì)k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)填寫建設(shè)單位具體名稱k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*k1*個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)個(gè)填寫建設(shè)單位具體名稱負(fù)責(zé)建設(shè)的*******工程竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、審計(jì)依據(jù)說(shuō)明：寫清審計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范及工作方案等內(nèi)容，如：《審計(jì)法實(shí)施條例》、《黑龍江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（省政府令2005年第3號(hào)）、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建（2002）394號(hào)）、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字（1995）45號(hào)）、《大慶市政府投資項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作方案》（慶審發(fā)（2014）15號(hào)）、該項(xiàng)目投標(biāo)文件、招標(biāo)文件、承包合同等（根據(jù)具體情況填寫，對(duì)于社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)的行業(yè)規(guī)范，也可以寫入審計(jì)依據(jù)）。蠟舞一朝長(zhǎng)鉉錨.贅。二、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況說(shuō)明：此部分寫清工程地點(diǎn)、工程內(nèi)容、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)形式，以及項(xiàng)目的建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和開(kāi)竣工日期。如果為道路、供熱管線建設(shè)等工程，則不寫建筑面積，應(yīng)寫清道路長(zhǎng)度和寬度，管線長(zhǎng)度和供熱能力等信息。具體內(nèi)容可以參考該項(xiàng)目的結(jié)算審核報(bào)告。參考格式如下：-11-該項(xiàng)目位于******。工程主要內(nèi)容包括******，批復(fù)建筑總面積***平方米。項(xiàng)目建設(shè)單位為****，設(shè)計(jì)單位為****，監(jiān)理單位為****o項(xiàng)目共分*個(gè)標(biāo)段其中一標(biāo)段如無(wú)標(biāo)段名稱則寫具體標(biāo)段名稱，如外網(wǎng)工程）施工單位為****,二標(biāo)段施工單位為*****o工程于****年*月開(kāi)工，****年*月竣工。（二）投資批復(fù)情況說(shuō)明：此部分寫清工程初步設(shè)計(jì)等文件的批復(fù)日期、文號(hào)、批復(fù)投資金額等。具體內(nèi)容可以參考該項(xiàng)目的結(jié)算審核報(bào)告。參考格式如下：黜颼彥浹綏^飴夏錦。大慶市發(fā)展和改革委員會(huì)于20**年*月*日下達(dá)了《******工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（慶發(fā)改發(fā)〔20**〕**號(hào)），批復(fù)概算投資總額****萬(wàn)元，其中建筑安裝工程投資***萬(wàn)元，設(shè)備投資***萬(wàn)元，二類費(fèi)用***萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)***萬(wàn)元。項(xiàng)目投資來(lái)源為******。貓蠆^繪燎舶誅髏既廡。（三）資金到位和使用情況該項(xiàng)目已到位資金***元，來(lái)源為*****o截至審計(jì)時(shí)，已支付各項(xiàng)費(fèi)用***元，其中：……，……o（注：應(yīng)簡(jiǎn)要寫明支出費(fèi)用的組成）鍬籟一瑣一鷗婭嬴三、工程決算審計(jì)結(jié)果該項(xiàng)目報(bào)審?fù)顿Y完成額****元，其中建筑安裝工程投資****元，設(shè)備投資****元，待攤投資****元，待核銷基建支出*—元。-12-交付使用資產(chǎn)…*元。審后投資完成額*…元，其中建筑安裝工程投資*…元，設(shè)備投資*…元，待攤投資***元，待核銷基建支出****元。交付使用資產(chǎn)***元。橫氽―碩飩薺齦話鷲以上審后的投資完成額中，建筑安裝投資***元、設(shè)備投資***元是依據(jù)******公司出具的該項(xiàng)目工程結(jié)算審核結(jié)果記入審后竣工決算的。――澩四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題說(shuō)明：根據(jù)《大慶市政府投資項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作方案》的要求，對(duì)所審審計(jì)事項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行披露，套用相關(guān)法律法規(guī)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行定性，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。要求清晰、客觀、簡(jiǎn)明。具體參考格式如下（以應(yīng)繳未繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為例）（一）未代扣代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)****元（建設(shè)單位名尚未代扣代繳施工單位養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)****元。其中：XXXX單位****元，XXXX單位****元。不符合《大慶市建設(shè)規(guī)費(fèi)征收管理辦法》（慶政發(fā)〔200