財(cái)務(wù)控制制度

載工作目標(biāo)1.保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的流失2.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性3.防止財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤記錄和舞弊行為的發(fā)生知識(shí)準(zhǔn)備1.了解財(cái)務(wù)控制的作用2.掌握財(cái)務(wù)內(nèi)容3.掌握財(cái)務(wù)控制的方法關(guān)鍵控制點(diǎn)1.制定控制標(biāo)準(zhǔn)1.1財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)編制財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)1.2控制標(biāo)準(zhǔn)是以指標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)的形式將財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到每個(gè)崗位和部門2.建立控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的人員職責(zé)配備和授權(quán)，并建立相應(yīng)的控制制度，形成完整的控制系統(tǒng)，作為財(cái)務(wù)控制順利執(zhí)行的保證3.執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)部門和員工根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)的要求開展財(cái)務(wù)活動(dòng)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他活動(dòng)4.記錄數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行過程中形成的數(shù)據(jù)，通過各類報(bào)表和文本進(jìn)行記錄，以備審查和作為決策參考5.分析和消除差異5.1財(cái)務(wù)部將記錄的數(shù)據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，找出存在的差異，并對差異的原因和表現(xiàn)狀況進(jìn)行分析5.2財(cái)務(wù)部針對存在的標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行的差異，制定消除差異的對策并組織實(shí)施6.考核獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部和人力資源部等部門配合，將財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行情況同執(zhí)行人的績效考核掛鉤，并根據(jù)執(zhí)行情況對執(zhí)流程圖細(xì)化執(zhí)流程圖制定控制標(biāo)準(zhǔn)建立控制系統(tǒng)《隆騰建立控制系統(tǒng)制度》執(zhí)行控制標(biāo)準(zhǔn)記錄數(shù)據(jù)《應(yīng)收賬款控制表》考核獎(jiǎng)懲載行人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰文件編號(hào)LT/GL04001版本A0名稱隆騰集團(tuán)財(cái)務(wù)控制制度頁次共3頁修改狀態(tài)一、財(cái)務(wù)控制的目的和依據(jù) (一)目的值的最大化。理成本與財(cái)務(wù)收益的均衡。4、確保企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來高收益的統(tǒng)一。 (二)依據(jù)財(cái)務(wù)控制必須以建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算是控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。若財(cái)務(wù)預(yù)算所確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重偏離實(shí)際，財(cái)務(wù)控制就無法達(dá)到預(yù)期的目的。二、制定財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn) (一)財(cái)務(wù)部根據(jù)目標(biāo)和預(yù)算要求制定財(cái)務(wù)控制的具體標(biāo)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)的過程應(yīng)廣泛征求和聽取各個(gè)部門的意見和看法。 (二)財(cái)務(wù)部將制定的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)總經(jīng)理審批簽字，并在 (三)標(biāo)準(zhǔn)必須遵循明確，量化和可考核的原則，具體表現(xiàn)在各個(gè)部門和人員的權(quán)利，責(zé)任三、建立財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的支持體系建立有效的支持體系是保證財(cái)務(wù)控制得以執(zhí)行的首要條件，是進(jìn)行協(xié)調(diào)與管理的必然要求。 (一)人員和權(quán)責(zé)的分配載1、財(cái)務(wù)部可根據(jù)控制主體人數(shù)的多少，控制任務(wù)量的多少，進(jìn)行人員和權(quán)利的配備，重點(diǎn)進(jìn)行授權(quán)控制，授權(quán)控制應(yīng)做到以下三點(diǎn)。 權(quán)，任何人不得審批；有權(quán)授權(quán)的人則應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)行事，不得越權(quán)授權(quán)。 (2)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。 (3)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。2、具體方法就是將財(cái)務(wù)預(yù)算層層分解，層層落實(shí)到各個(gè)部門，各個(gè)層次，各個(gè)崗位，各個(gè)責(zé)任人，并配以必要的權(quán)利，使企業(yè)的每個(gè)員工都能夠明確自己的責(zé)任和任務(wù)。 (二)健全和完善財(cái)務(wù)控制制度1、控制制度調(diào)研財(cái)務(wù)部在制定制度前，必須首先進(jìn)行前期調(diào)研，確保財(cái)務(wù)控制制度具有實(shí)用性和可操作性，2、控制制度制定 (1)財(cái)務(wù)部根據(jù)前期調(diào)研的結(jié)果，擬定財(cái)務(wù)控制方向，辦法，措施以及監(jiān)督制度，目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，可靠性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針和策略。 (2)財(cái)務(wù)部將擬訂的各項(xiàng)制度分發(fā)給各個(gè)部門和各類人員，征求其對于控制制度和規(guī)范的意見和看法。財(cái)務(wù)部收集，整理各類意見和看法并將擬定的制度和規(guī)范進(jìn)行修改，完善。 (3)財(cái)務(wù)總監(jiān)對擬訂的財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行審核，并提出修改意見，再次完善后報(bào)總經(jīng)理審批簽字。四、控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 (一)各部門、各員工根據(jù)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)開展各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算，核算，審計(jì)、監(jiān)督等各種財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵循相關(guān)的財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)。載 (二)部門和人員在開展相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，當(dāng)出現(xiàn)確實(shí)無法達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn)的要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管反映，并根據(jù)實(shí)際情況靈活控制。五、記錄數(shù)據(jù) (一)相關(guān)部門和人員在執(zhí)行各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中必須根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求對財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施過程和內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的記錄，以備參考。記錄的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、有效。 (二)財(cái)務(wù)控制人員對各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展情況進(jìn)行抽查和開展其他形式的調(diào)研。并詳細(xì)記錄抽查和調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題，以備決策參考。六、分析和消除差異 (一)財(cái)務(wù)控制人員搜集和整理各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的數(shù)據(jù)和原始記錄，并結(jié)合抽查和調(diào)研過程中形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，分析財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)控制實(shí)際執(zhí)行之間是否存在差距和為 (二)財(cái)務(wù)控制人員在明確差異存在事實(shí)后，對差異的表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，查找差距產(chǎn)生的原因。其主要原因有以下幾個(gè)方面。2、執(zhí)行人員對財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)不夠深入和全面，沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性。3、執(zhí)行人員權(quán)責(zé)配備不合理，執(zhí)行人員所能利用的資源和權(quán)利無法保證其達(dá)到控制標(biāo)準(zhǔn)的要 (三)制定差異消除措施1、財(cái)務(wù)控制人員根據(jù)差異產(chǎn)生的原因制定差異消除對策，包括調(diào)整財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行人員教育和授權(quán)修正等。加以補(bǔ)充完善后報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批簽字后生效。 (四)執(zhí)行差異消除措施載財(cái)務(wù)執(zhí)行人員執(zhí)行經(jīng)總經(jīng)理審批通過的差異消除措施，財(cái)務(wù)控制人員對差異消除措施的執(zhí)行七、考核獎(jiǎng)勵(lì) (一)財(cái)務(wù)控制的最終效率取決于是否有切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲制度，以及是否嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)懲制度是為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)控制。 (二)獎(jiǎng)懲制度的制定必須遵循公平，合理、權(quán)責(zé)對稱、有效的原則。機(jī)構(gòu)，確定考評(píng)程序，審查考評(píng)數(shù)據(jù)，依據(jù)制度考評(píng)和執(zhí)行考評(píng)結(jié)果等一系列事務(wù)。目標(biāo)完成情況，并根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎(jiǎng)罰；而期間獎(jiǎng)罰則是在一個(gè)時(shí)期終了時(shí)(如一個(gè)季度，一個(gè)年度)全面考核評(píng)比，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。 (三)獎(jiǎng)懲實(shí)施財(cái)務(wù)部和人力資源部根據(jù)獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行考評(píng)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。相關(guān)說明編制人員編制日期審核人員審核日期批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)日期載文件編號(hào)LT/CX04001版本A0名稱隆騰集團(tuán)財(cái)務(wù)控制程序頁次16修改狀態(tài)第一章總則第一條目的 (一)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)，完整。 (二)堵塞漏洞，消除隱患，防止并即時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為。 (三)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，保護(hù)投資者和員工的合法權(quán)益。 (四)確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二條原則 (一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策，執(zhí)行，監(jiān)督，反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 (二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本企業(yè)的實(shí)際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)利。 (三)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (四)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第三條控制內(nèi)容第四條權(quán)責(zé)分配 (一)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)控制規(guī)劃的制定、實(shí)施和監(jiān)督。 (二)其他相關(guān)部門在自己的職權(quán)范圍內(nèi)落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制制度。第二章貨幣資金控制第五條貨幣資金范圍本制度所指貨幣資金是指本集團(tuán)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及在途貨幣資金等。集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本集團(tuán)資金的管理、調(diào)度中心，包括集團(tuán)分、子公司在內(nèi)的銀行帳戶統(tǒng)一由集團(tuán)進(jìn)行管理，所有資金收支由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算和辦理。集團(tuán)將根據(jù)下屬分、子公司的業(yè)務(wù)量和行業(yè)特征等核定其日常零星開支備用金額，分、子公司在備用金額度內(nèi)安排日常零星開支。第六條崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)位分工和授權(quán)批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定如下表所示。崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)控制一覽表1、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，配備足2、不相容崗位包括： (1)開具發(fā)票和收款；崗存款日記帳外，不能兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管位分 (2)經(jīng)辦與制單、復(fù)核和審批；工 (3)有價(jià)證券的保管和記帳。3、進(jìn)行崗位的定期輪換。4、企業(yè)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)出納人員。授授權(quán)1、公司貨幣資金的收支與記帳分別由出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。2、貨幣資金的經(jīng)辦人員為各涉款部門的工作人員。3、貨幣資金收支的審核，批準(zhǔn)人員為各有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長，審批人不得超越審批權(quán)限越級(jí)審批。4、公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。 (1)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)限額以內(nèi)的貨幣資金支付，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；預(yù)算內(nèi)限額以上的貨幣資金支付，須由總經(jīng)理審批。 (2)財(cái)務(wù)預(yù)算外的貨幣資金支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。5、嚴(yán)格備用金管理。工作人員借支備用金，在限額以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；批在權(quán)限以上的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。準(zhǔn)6、公司對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，出納人員不能填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)由不相容崗位的會(huì)計(jì)人員填制。7、公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得直接接觸和辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。8、公司原則上不允許向外單位借出貨幣資金，因特殊原因需借出貨幣資金的，50萬元以下的由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批；超過50萬元的由董事長批準(zhǔn)。集團(tuán)9、公司建立貨幣資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行第七條現(xiàn)金和銀行存款控制，如下表所示?，F(xiàn)金和銀行存款控制一覽表現(xiàn)1、實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，每天最高庫存限額為30000元，超額部分要存行?？?、現(xiàn)金開支范圍包括：制(1)員工工資，津貼，獎(jiǎng)金； (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (3)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品； (4)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。3、公司采購固定資產(chǎn)、原輔材料，五金零配件、低值易耗品，辦公用品、勞保零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。4、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中坐支。因特殊情況需要坐支的，須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5、出納人員負(fù)責(zé)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應(yīng)日清月結(jié)，每存業(yè)務(wù)應(yīng)按人民幣和各種外幣分別設(shè)置銀行存款日記帳。款控制后，應(yīng)當(dāng)每月打印現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳。4、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。5、定期獲取銀行對帳單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第八條票據(jù)和印章控制，如下表所示。票據(jù)和印章控制一覽表1、明確各種票據(jù)的購買，保管，領(lǐng)用，背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失或被盜用。2、票據(jù)的購買。公司需要使用票據(jù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，由出納人員向其開戶銀行申請購買后交票據(jù)保管人員，不得擅自印制票據(jù)。3、票據(jù)的保管。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。票4、票據(jù)的領(lǐng)用。出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用，票據(jù)保管據(jù)使用控票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼，用途，金額，出票日期，使制5、票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。6、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載受讓者姓名，背書日期并簽章。7、票據(jù)的注銷。出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人辦理注銷一人印保管或帶出支付款項(xiàng)所需的全部印章，防止印章遺失或被盜用。章，如需更換印章，控，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。制3、嚴(yán)格履行簽字或簽章手續(xù)。第九條監(jiān)督檢查 (一)公司建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，由財(cái)務(wù)稽核，審計(jì)部門和監(jiān)事會(huì)共同負(fù)責(zé)貨幣資金控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。 (二)檢查內(nèi)容包括如下幾項(xiàng)。1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混 (1)檢查是否配備足夠辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員是否具有會(huì)計(jì)資格證書，是否存在由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況； (2)檢查不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督； (3)檢查出納和記帳崗位有無人員混崗的現(xiàn)象。，是是否健全，有價(jià)證券是否有專人保管，票據(jù)和有價(jià)證券的保管是否存在安全隱患。 (1)定期檢查印章保管情況； (2)定期檢查票據(jù)保管情況； (3)定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況； (4)定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 (三)公司對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)定期和不定期的進(jìn)行監(jiān)督檢查，應(yīng)隨時(shí)從網(wǎng)上銀行查詢和打印所有操作員的操作記錄，及時(shí)了解銀行存款的動(dòng)態(tài)，防止發(fā)生資金損失。 (四)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正；對發(fā)現(xiàn)的貪污、侵占、挪用貨幣資金行為，應(yīng)按規(guī)定追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。第三章采購與付款控制第十條采購業(yè)務(wù)包括采購計(jì)劃、采購訂單、合同訂立、價(jià)格評(píng)審、物資入庫、開據(jù)購貨發(fā)票、應(yīng)付帳款登記和貨款支付等業(yè)務(wù)。第十一條崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) (一)崗位分工1、公司建立采購業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2、公司采購業(yè)務(wù)崗位的基本分工如下。 (1)采購部門負(fù)責(zé)編制采購計(jì)劃，填制請購單，詢價(jià)與價(jià)格談判，簽訂合同，采購物資等業(yè) (2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定物資采購價(jià)格。 (3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)結(jié)算采購款項(xiàng)、登記存貨及應(yīng)付帳款等。 (4)倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)根據(jù)采購計(jì)劃和物資請購單辦理物資入庫，登記入庫臺(tái)帳等。 (5)質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)物資入庫的質(zhì)量驗(yàn)收等。 (6)審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性。 (二)授權(quán)批準(zhǔn)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。4、公司對機(jī)器設(shè)備的采購以及一次采購價(jià)值超過50萬元的材料采購實(shí)行公開招標(biāo)采購(不適宜招標(biāo)采購的除外)。第十二條請購與審批控制請購與審批控制的內(nèi)容如下表所示。請購和審批控制一覽表項(xiàng)控制內(nèi)容目1、公司對采購業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理和采購目標(biāo)責(zé)任制。每年12月份，公格目標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)政策。2、采購部門要將年度采購目標(biāo)分解落實(shí)到采購員，并將目標(biāo)分解落實(shí)情況報(bào)公購3、物資采購計(jì)劃的制訂、審批程序和責(zé)任分工如下：控(1)生產(chǎn)部門每月根據(jù)《產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃》編制《物資耗用計(jì)劃》；制(2)倉儲(chǔ)部門根據(jù)《物資耗用計(jì)劃》和庫存儲(chǔ)備情況編制《物資補(bǔ)庫計(jì)劃》； (3)采購部門根據(jù)《物資補(bǔ)庫計(jì)劃》編制《物資采購計(jì)劃》； (4)財(cái)務(wù)部門審核、平衡上述各項(xiàng)計(jì)劃，確保各項(xiàng)計(jì)劃與公司的全面預(yù)算相吻合； 資采購計(jì)劃》。批如下事項(xiàng)：控(1)采購物資的依據(jù)；項(xiàng)項(xiàng)目采制(2)采購物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和技術(shù)要求； (3)物資用途及最遲入庫時(shí)間； (4)供應(yīng)廠家和詢價(jià)、比價(jià)結(jié)果； (5)采購金額、付款方式和付款時(shí)間； (6)采購員和采購負(fù)責(zé)人簽字。2、財(cái)務(wù)部門對《物資請購單》中的價(jià)格進(jìn)行核對。 (1)采購總金額在5000元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批； (2)采購總金額在5000元~50萬元的，由分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批； (3)采購總金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批。預(yù)付款審批權(quán)限： (1)預(yù)付金額在1000元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批； (2)預(yù)付金額在1000元~5萬元的，由分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批； (3)預(yù)付金額在5萬元以上的，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批。分、子公司。第十三條采購與驗(yàn)收控制采購與驗(yàn)收控制的內(nèi)容如下表所示。采購與驗(yàn)收控制一覽表控制內(nèi)容1、公司采購方式包括：購(1)單項(xiàng)采購價(jià)值在5萬元以上的大宗物資，盡可能從生產(chǎn)廠家直接采購；控(2)一般物資采購在貨比三家的基礎(chǔ)上，采用訂單或合同訂購方式采購；制(3)小額零星物品采用擇優(yōu)定點(diǎn)采購方式； (4)重大采購業(yè)務(wù)及設(shè)備購置實(shí)行招標(biāo)采購。2、除僅有唯一供貨單位或公司生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，公司主要物資的采購應(yīng)當(dāng)選擇兩家以上的供貨商，要從質(zhì)量、價(jià)格、供貨能力、信譽(yù)等方面擇優(yōu)定點(diǎn)采購。3、公司主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應(yīng)當(dāng)審查供貨單位資格；對已確定的供貨單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握其質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)的變化情況。1、物資采購到廠需辦理如下驗(yàn)收入庫手續(xù)： (1)倉儲(chǔ)部門庫管員核對到庫物資是否與《物資請購單》規(guī)定的品名、數(shù)量、供貨廠家相符，凡核實(shí)無誤的，通知質(zhì)檢部門檢驗(yàn)； (2)質(zhì)檢部門對物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，將檢驗(yàn)結(jié)果填入《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單》； (3)倉儲(chǔ)部門庫管員對檢驗(yàn)合格的物資驗(yàn)收無誤后，收存物資并開具《物資入驗(yàn)庫單》；對不合格的物資予以退回。對于確實(shí)無法當(dāng)場出檢驗(yàn)結(jié)果的物資，可先入庫收后檢驗(yàn)，但采購部門必須做好先入庫后檢驗(yàn)物資的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。 (5)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與采購部門、供應(yīng)商核對應(yīng)付帳款，按規(guī)定辦理有關(guān)結(jié)算事宜。2、到庫物資與《物資請購單》不符或經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的，一律不予辦理入庫并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十四條付款控制 其真實(shí)性、完整性、合法性，對符合付款條件的采購項(xiàng)目及時(shí)辦理付款。 (二)采購物資的付款由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，付款包括預(yù)付款的依據(jù)要同時(shí)滿足如下條件：1、定有采購合同的，要參照合同規(guī)定的時(shí)間、方式、金額付款；2、要在公司貨幣資金預(yù)算范圍內(nèi)付款；整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核、確認(rèn)無誤的前提下辦理付款。 (三)采購付款時(shí)由采購部門填寫《采購物資付款申請單》，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按預(yù)算審批。超出預(yù)算的付款，必須由采購部門申明理由，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，從預(yù)算外資金列支。 (四)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)應(yīng)付帳款和應(yīng)付票據(jù)的管理，已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須安排到貨幣資金支出預(yù)算中，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理結(jié)算和付款事宜。第十五條帳目核對 (一)財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的核對與清理，要每個(gè)季度至少與供應(yīng)商核對一次帳目，核對結(jié)果要填制《應(yīng)付帳款核對表》備案；核對出的未達(dá)帳項(xiàng)，要逐項(xiàng)逐筆查明原因，杜絕串戶等現(xiàn)象的發(fā)生。 (二)采購部門要按供應(yīng)商設(shè)置物資采購臺(tái)帳，及時(shí)登記每一供應(yīng)商的供貨、開票、付款及應(yīng)付帳款余額增減變動(dòng)情況。 (三)采購入庫的物資在保管或使用過程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)量和質(zhì)量不符合要求的，采購部門要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，并分情況按以下情況處理。格折讓；不能使用的，要求供應(yīng)商退貨或換貨。2、需要退貨或折讓的物資，均須供應(yīng)商開出紅字發(fā)票沖減。第十六條監(jiān)督檢查 (一)采購業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1、采購業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；2、采購業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；3、采購計(jì)劃與采購合同執(zhí)行情況；4、采購價(jià)格及采購渠道情況；5、貨款結(jié)算情況；6、應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款的管理情況；7、有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。 (二)審計(jì)部門對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具審計(jì)報(bào)告，對于發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，即時(shí)予以糾正和完善。1、定期檢查應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款的管理情況。2、定期檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3、定期檢查有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。4、定期檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。第四章銷售與收款控制第十七條本制度所指銷售業(yè)務(wù)包括銷售計(jì)劃、收受客戶訂購單、銷售談判、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式、價(jià)格核定、合同評(píng)議、發(fā)出商品、開具銷售發(fā)票、登記應(yīng)收帳款和貨款回收等業(yè)務(wù)。第十八條崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)控制 (一)崗位分工1、公司建立銷售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理銷售業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。2、公司銷售業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)分工如下： (1)銷售部門負(fù)責(zé)制訂銷售計(jì)劃，執(zhí)行銷售政策、處理客戶訂單、談判價(jià)格、結(jié)算方式和運(yùn)具《產(chǎn)品發(fā)貨通知單》、催收銷售貨款等； (2)銷售部門與財(cái)務(wù)部門共同擬定公司信用政策并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)(分、子公司制訂的信用政策須報(bào)總公司批準(zhǔn))，建立客戶信用登記檔案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督信用政策執(zhí)行情況； 反饋市場信息，以便公司及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品銷售價(jià)格； (4)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核確認(rèn)《產(chǎn)品發(fā)貨通知單》、開具銷售發(fā)票、結(jié)算銷售款項(xiàng)、登記收入及應(yīng)收賬款、監(jiān)督管理貨款回收等； (5)倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)根據(jù)手續(xù)齊全的《產(chǎn)品發(fā)貨通知單》辦理產(chǎn)品發(fā)貨，登記出庫臺(tái)賬等； (6)審計(jì)部門定期審計(jì)檢查銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性；等銷售業(yè)務(wù)的員工，必須定期參加崗位培訓(xùn)，并獲得《崗位合格證》后方能獨(dú)立上崗辦理銷售業(yè)務(wù)。 (二)授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。部門均無權(quán)經(jīng)辦銷售、收款與發(fā)貨業(yè)務(wù)。3、金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，由總經(jīng)理辦公會(huì)議決策。第十九條銷售與發(fā)貨控制銷售與發(fā)貨控制的內(nèi)容如下表所示。銷售與發(fā)貨控制一覽表項(xiàng)控制內(nèi)容目與銷售部門負(fù)責(zé)人簽訂下一年度的《銷售目標(biāo)責(zé)任書》，明確全年的銷售、費(fèi)用指標(biāo)及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)政策。2、銷售部門要將年度銷售目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)業(yè)務(wù)員，并將目標(biāo)分解落實(shí)情編制完畢，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)生產(chǎn)部，生產(chǎn)部據(jù)以編制下月的《產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃》。如果計(jì)劃履行率低于85%因而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由銷售部門承擔(dān)損失的銷售5、銷售部門要嚴(yán)格執(zhí)行公司的銷售政策，按照公司《價(jià)格管理辦法》的規(guī)定控制6、銷售部門向客戶報(bào)價(jià)要嚴(yán)格執(zhí)行如下審批程序和權(quán)限：皮革類產(chǎn)品： (1)在核定或預(yù)算價(jià)格之上報(bào)價(jià)，由銷售部門負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)； (2)在低于核定或預(yù)算價(jià)格2.5%范圍內(nèi)報(bào)價(jià)，報(bào)分管副總經(jīng)理審查批準(zhǔn)； (3)在低于核定或預(yù)算價(jià)格2.5%-5%范圍內(nèi)報(bào)價(jià)，須報(bào)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)； (4)當(dāng)?shù)陀诤硕▋r(jià)格超過5%報(bào)價(jià)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定； (5)重大產(chǎn)品定價(jià)問題，需召開專門會(huì)議研究決定。皮衣類產(chǎn)品：皮衣產(chǎn)品以貼牌生產(chǎn)為主，是根據(jù)客戶的訂單組織安排生產(chǎn)，事先無法核定或預(yù)算產(chǎn)品銷售價(jià)格，因此，銷售部門接單報(bào)價(jià)時(shí)必須遵循相應(yīng)的報(bào)價(jià)程序，避免因報(bào)價(jià)偏差過大給公司造成不必要的損失。 (1)報(bào)價(jià)審批程序?？蛻粼儍r(jià)→測定耗料→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算產(chǎn)品成本(生產(chǎn)成本+銷售費(fèi)用+預(yù)算銷售利潤率)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核定產(chǎn)品銷售價(jià)格→業(yè)務(wù)人員報(bào)價(jià)→客戶還價(jià)→雙方談判并確認(rèn)價(jià)格(確認(rèn)價(jià)格不得低于公司核定的產(chǎn)品銷售價(jià)格，否量等方面達(dá)成一致→簽訂合同→進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 (2)在核定價(jià)格之上報(bào)價(jià)，由銷售部門負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)； (3)在低于核定價(jià)格2.5%范圍內(nèi)報(bào)價(jià)，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)； (4)當(dāng)?shù)陀诤硕▋r(jià)格超過2.5%報(bào)價(jià)時(shí)，須報(bào)總公司審查批準(zhǔn)； (5)重大訂單定價(jià)問題，須召開專門會(huì)議研究決定，并報(bào)總公司批準(zhǔn)。準(zhǔn)量時(shí)對成本的影響；二是當(dāng)某個(gè)款式的繁簡程度與標(biāo)準(zhǔn)款式有較大出入時(shí)對成本的影響；三是剩余材料對成本的影響。樣衣原則上要收費(fèi)。銷售部門要根據(jù)訂單成交的可能性和訂單量的大小，嚴(yán)格控制樣衣數(shù)量。不收費(fèi)的樣衣應(yīng)記入當(dāng)期銷售費(fèi)用。7、銷售部門與客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要把客戶的賒銷范圍和賒銷額度嚴(yán)格控制在公司批準(zhǔn)的范圍內(nèi)(分、子公司的賒銷范圍和賒銷額度須報(bào)總公司批準(zhǔn))，要充分公司反映，并采取措施，努力規(guī)避賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。8、銷售部門按照下列程序辦理銷售業(yè)務(wù)。 (1)銷售談判。產(chǎn)品銷售談判的內(nèi)容包括銷售品種、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成交方式、國際段運(yùn)輸方式、發(fā)貨方式和收款方式等。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。銷售談判的責(zé)任分工如下：①銷售金額20萬元以下的訂單，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)談判；②銷售金額20-50萬元的訂單，由銷售部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)員共同負(fù)責(zé)談判；③銷售金額50萬元以上的訂單，由分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理帶隊(duì)與客戶談判。 (3)產(chǎn)品生產(chǎn)。銷售部門按照銷售合同及時(shí)編制《產(chǎn)品銷售計(jì)劃》；生產(chǎn)部《產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃》，并根據(jù)《產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃》下達(dá)產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令，確保按質(zhì)、按量、按時(shí)完成產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)。 (4)產(chǎn)品開票。》，倉儲(chǔ)部門據(jù)以辦理產(chǎn)品發(fā)出事宜。收款時(shí)銷售部門開具《銷售發(fā)票開具通知單》，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《銷售發(fā)票開具通知單》開具銷售發(fā)票，并負(fù)責(zé)貨款催收的追蹤落實(shí)?，F(xiàn)款客戶：產(chǎn)品完工入庫后，銷售部門開具《產(chǎn)品發(fā)貨通知單》和《銷售發(fā)銷售發(fā)票按《銷售發(fā)票開具通知單》通知時(shí)效開具。 品發(fā)貨通知單》上加蓋《不收費(fèi)》章。財(cái)務(wù)部應(yīng)將不收費(fèi)產(chǎn)品或樣品記入當(dāng)期銷售費(fèi)用。齊備，嚴(yán)格按照《產(chǎn)品發(fā)貨通知單》所列的品種、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間和發(fā)貨方式組織發(fā)貨，確保貨物準(zhǔn)確、安全發(fā)運(yùn)。2、產(chǎn)品發(fā)貨簽收： (1)自提貨的。由客戶授權(quán)提貨人員當(dāng)場驗(yàn)收并在《產(chǎn)品發(fā)出單》上簽字確認(rèn)。庫管員將《產(chǎn)品發(fā)出單》出門聯(lián)和客戶聯(lián)交客戶提貨人員，銷售聯(lián)交銷售內(nèi)勤保管，財(cái)務(wù)聯(lián)交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為登記與核對往來賬目的依據(jù)之一。 (2)送貨上門的。貨物送到后由客戶授權(quán)人員當(dāng)場驗(yàn)收并在《產(chǎn)品發(fā)出單》上簽字確認(rèn)。送貨人員將《產(chǎn)品發(fā)出單》客戶聯(lián)交客戶保存，銷售聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)帶回公司分別交銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。發(fā)(3)代辦托運(yùn)的：貨①托運(yùn)單位到公司提貨的，由托運(yùn)單位當(dāng)場驗(yàn)收數(shù)量、包裝并過磅，確認(rèn)無誤制托運(yùn)單》托運(yùn)聯(lián)由銷售內(nèi)勤保存，作為我司托運(yùn)貨物的依據(jù)。我司收到客戶的收貨輸發(fā)票結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用；②送貨到托運(yùn)單位的，由送貨人員驗(yàn)收數(shù)量、包裝并過磅，確認(rèn)無誤后在《產(chǎn)戶憑《貨物托運(yùn)單》傳真件提貨?？蛻羰肇浐髴?yīng)在三日內(nèi)回復(fù)確認(rèn)收貨的數(shù)量、包 托運(yùn)聯(lián)由銷售部門內(nèi)勤保存，作為我司托運(yùn)貨物的依據(jù)。托運(yùn)單位按照我司提供的《進(jìn)倉通知單》的要求，將貨物安全、準(zhǔn)時(shí)送到指定的地點(diǎn)和倉庫。我司收到指定《過磅單》和運(yùn)輸發(fā)票結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用；內(nèi)提出，逾期視為客戶無質(zhì)量5.產(chǎn)品銷售退貨執(zhí)行如下程序： (1)銷售部門根據(jù)客戶退回的產(chǎn)品清單填寫《產(chǎn)品退回處理審批單》； (2)銷售部門業(yè)務(wù)員在《產(chǎn)品退回處理審批單》上簽字，說明產(chǎn)品退回的理由和處理建議； (3)銷售部門負(fù)責(zé)人在《產(chǎn)品退回處理審批單》上簽字，提出處理意見； (4)需要鑒定退回產(chǎn)品質(zhì)量的，由質(zhì)檢部門質(zhì)檢員填寫鑒定意見； (5)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在《產(chǎn)品退回處理審批單》上簽字，提出處理意見； (6)產(chǎn)品核算會(huì)計(jì)根據(jù)《產(chǎn)品退回處理審批單》注明的最終處理意見填寫《產(chǎn) (7)庫管員以《產(chǎn)品退庫單》為依據(jù)予以收貨，并在《產(chǎn)品退庫單》上簽字，6、退貨的產(chǎn)品按四種情況分別處理： (1)產(chǎn)品完好無損，可以繼續(xù)銷售的，留在倉庫等待銷售； 退到生產(chǎn)車間處理，處理合格后重新辦理入庫； (3)產(chǎn)品需降級(jí)銷售的，財(cái)務(wù)部門和倉儲(chǔ)部門另立賬戶登記核算； (4)產(chǎn)品需作報(bào)廢處理的，由庫管員填寫《產(chǎn)品報(bào)廢審批單》，辦理相關(guān)報(bào)廢7、產(chǎn)品發(fā)生退回的情況，銷售部門負(fù)責(zé)落實(shí)產(chǎn)品退回的責(zé)任。8、銷售部門設(shè)置銷售臺(tái)賬，正確反映各種