稅法二11-模擬試題實驗sfe symnst

模擬試題（三、關(guān)于企業(yè)所得入的確定說法不正確的是（）D、如果合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且提前支付的，出租人對已確認的收、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出1542015（）A、B、C、D、、下列關(guān)于公司繳納的保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）、某商貿(mào)公司2015年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)宣傳費20萬元、費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。D、、某企業(yè)2014年1月1日成立，資本2000萬元，資本一次到位1500萬，其余投額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得700萬元，利率6%，限一年。630100310其他的利息費用，2014（）萬元。、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）C、其他單位分配的還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用 支出總額200萬元核算是正確的，決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，20%5%，外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）、關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）A、因非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納的款項，并在1日之內(nèi)向其主管報告，并報送情況說明支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生管申報繳納企業(yè)所得稅D、對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、、特許權(quán)使用、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”繳納個人所得稅的是（）A、在其他單位取得的收D、個人取得的收入、下列各項中，應(yīng)按“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的是（）C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)為本人的汽、2015年1月王某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休還有12個月，取得補貼收60000元。王某就補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元D、20157A20000A3000A1400A300從B國取得的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅（）元。A、D、、白某為某私營企業(yè)的獨立董事兼投資者，2015年白某從該私營企業(yè)取得董事費收入元，將其中20000元通過門捐贈給事業(yè)；以投資者的名義向該私營企業(yè)借款元用于家庭消費支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項白某應(yīng)繳納個人所得稅（）D、、為A公司進行影視拍攝，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，支付了稅后65000元。A公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅（）元D、、2015年黃某在某國取得勞務(wù)收入40000元，按該定繳納了個所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該定繳納了個人所得稅3000元。回國后，黃某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。B、D、、2015年9月，精英教育公司員工黃某被公司派往工作3個月，在工作期間工資由公司設(shè)在的分支機構(gòu)支付，每月工資折合20000元，每月由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅2500元；黃某取得勞務(wù)折合15000元，按的稅法繳納了個人所得稅2500元。2015年黃某在工作3個月取得的所得在我國應(yīng)補繳個人所得稅（）元。A、、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入方法的是（）、下列各項中，不屬于土地的是（）、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年銷售新建的辦公樓一棟，取得銷售收入15000萬元。該公司取與銷售的辦公樓有關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本共計5000萬元，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分銀行借款利息，轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納相關(guān)稅費800萬元，印花稅7.5萬元。要求計算銷售辦公樓應(yīng)該繳納的土地為（）萬元。（注：當(dāng)?shù)匾?guī)定，計征土地時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除8%）D、、某市甲企業(yè)將一棟五成新的舊辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，繳納相關(guān)稅費共計萬元。該辦公樓900萬元，重置成本1000萬元。計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土（）、下列合同或者憑證應(yīng)該繳納印花稅的是（）A、無息、貼息合D、工商、某公司2015年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商、稅務(wù)登記證、、專利權(quán)，商標冊及土地使用權(quán)各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份合同，合同約定，以價值420萬元的3801002015司應(yīng)納印花稅（）元。D、、某公司以價值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押80萬元，并在合同中規(guī)了還款日期，但是到了還款日期后，于周轉(zhuǎn)而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財?shù)臋?quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償本息100萬元，簽了轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟事項該公司繳印花稅（）元。A、D、、企業(yè)以投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，以（）為稅的計稅A、收B、市C、凈D、余面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2015年底竣工驗收，對該企業(yè)征收稅的原值是（）D、、2015年某企業(yè)有兩處獨立的建筑物，分別為工業(yè)用途(30萬元)和非工業(yè)用(20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定稅依照原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途建筑以的50%作為應(yīng)稅原值，其他用途建筑以的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)的建筑物應(yīng)繳納稅（）元。D、、2015年某船運公司擁有凈噸位3000噸的機10艘，稅額為5噸；凈噸位1500噸動船為6艘，稅額為4噸；凈噸位200噸的非機動駁船4艘，相同凈噸位機動船舶稅額為3/噸。該公司應(yīng)納車船稅為（）元D、、某交通企業(yè)2015年擁有整備質(zhì)量10噸載重汽車20輛，中型客車10輛，整備8噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20噸，中型客車年稅額420/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。D、、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給的公司，價值400萬元，當(dāng)年學(xué)校以無償撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說法正確的是（）、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的是（）、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）、2014年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，土地使用上的面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)規(guī)模擴大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地40000平方米，公司按其當(dāng)稅稅額。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。D、、下列選項中，免征耕地占用稅的是（）、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）5D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標準的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣E、企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護設(shè)備投資額的10％可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（） 、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有（）、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部的有（）A、司法機關(guān)的或者裁E、機關(guān)的結(jié)案證明、甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為確的有（）。、企業(yè)應(yīng)向主管報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）A、搬遷文件或公告、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非境內(nèi)居民企業(yè)的有關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。A、非境內(nèi)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，支付非居民企業(yè)款項B、非境內(nèi)居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的，其主管稅務(wù)機關(guān)為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管D、非境內(nèi)居民企業(yè)存放境內(nèi)的會計賬簿和境內(nèi)要求提供的報表資料，可以使E、非境內(nèi)居民企業(yè)與境內(nèi)單位或者個人發(fā)生的，應(yīng)該按照管理辦定使用，存根應(yīng)當(dāng)保存境內(nèi)，以備查驗、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）C15%的E、在委托代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費也可憑合法有效的工會經(jīng)費代收憑、預(yù)約定價安排一般適用于同時滿足以下（）A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在4000萬元以、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有（）E、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)審核批準，可以選擇、下列選項中關(guān)于個人所得稅表述正確的有（）A4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的D、個人取得的國家的金融債券利息免征個人所得稅代繳稅金時，以下說法正確的有（）。（）B、作為雇員的與按規(guī)定比例對收入分成，不負擔(dān)辦理D、以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的，該應(yīng)按“勞務(wù)所得”代扣代E、從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費或其他酬金收入，均并入其從事務(wù)、下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有（）C、在設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個人所得稅的有（）、下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A、對個人社會福利有獎募捐獎券一次收入超過1萬元的，超過的部分按照“偶然所得”、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）C、從中國取得所得的E、工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所、下列屬于計算土地可扣除的項目的有（）有（）。、下列合同應(yīng)按照轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（）A、憑證上的印花沒有畫銷的，追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的的50%以上3倍以下罰款B、將已貼用的面值50元的3張印花揭下重用，追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并50%5C、的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，責(zé)令限期改正，可以處以2000元以20001D、按期匯總繳納印花稅，超過核定的納稅期限，追繳其不繳或少繳的稅金，可50%5E、可以對印花情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰、下列關(guān)于基建工地臨時應(yīng)納稅的說法正確的有（）A、施工期間免征 、下列中，經(jīng)財政部批準免征稅的有（）A、出租的空余B、天然林保護工程D、寺廟中對外經(jīng)營的、下列車船中，應(yīng)根據(jù)“每輛”作為計稅依據(jù)的有（）ABE、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（）E、E.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）B、與房屋相關(guān)的附屬設(shè)C、企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的D、甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項目中應(yīng)征收契稅的有（）D、企業(yè)時，債權(quán)人承受企業(yè)土地以抵債的、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）D、寺廟內(nèi)人員的生活用、2015年1月某港口公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年 平方米。下列說法中正確的有（）。A、2015年應(yīng)繳納稅為21600、下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬元，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬元，對外提供培訓(xùn)收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬元全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元營業(yè)外支出共計列支通過部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，罰款支出5萬元，滯納2.73萬元營業(yè)稅金及附加20萬上年宣傳費超支20萬元<1>、企業(yè)2015年的應(yīng)入為（）萬元A、<2>2015年稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計為（）<3>2015年稅前可扣除的營業(yè)外支出（）C、D、<4>2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）B、D、、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同簽訂土地合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，繳納有關(guān)費用50萬發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元。用80萬元10％<1>2014年應(yīng)繳納印花稅（）D、<2>、該公司計算土地增值額時準予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計（）A、D、<3>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地時準予扣除的扣除項目金額為（）萬元A、D、<4>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年應(yīng)繳納土地（）萬元、某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為一般，2014年銷售產(chǎn)品取得不含入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2014年年末經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：期間費用中費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費萬元和職工教育經(jīng)費6萬元81.910實繳“三稅”40萬元，企業(yè)未計城建稅及教育費附加在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分回稅230<1>、企業(yè)當(dāng)年調(diào)賬后的會計利潤總額為（）D、<2>、企業(yè)當(dāng)年對外捐贈的納稅調(diào)整額為（）D、<3>、企業(yè)當(dāng)年工資及“三項經(jīng)費”的納稅調(diào)整額為（）B、D、<4>、企業(yè)當(dāng)年費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額為（）萬元A、D、<5>A國所得在我國境內(nèi)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額為（）D、<6>、企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅為（）、李某成立了一工商戶，2015年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下營業(yè)收入220萬元營業(yè)成本78萬元營業(yè)稅金及附加26萬元銷售費用20萬元，其中費10萬元、業(yè)務(wù)宣傳費1.90萬元用30萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費2萬元；還有2萬元的費用屬于生產(chǎn)經(jīng)營與生活財務(wù)費用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬元，銀行同期10%；計入成本費用的工資總額15.94萬元，其中工資為0.96萬元，6名從業(yè)人員工資營業(yè)外支出5萬元，全部為贊助支<1>、工商戶允許稅前扣除的銷售費用為（）萬元B、D、<2>、工商戶允許稅前扣除的用為（）萬元D、<3>、工商戶允許稅前扣除的財務(wù)費用為（）萬元D、<4>、工商戶允許稅前扣除的工資為（）萬元D、<5>、工商戶允許稅前扣除的金額共計為（）萬元D、<6>、工商戶應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元D、1B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā) 增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬元） 60%計入企業(yè)籌辦費，發(fā)生的費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除?？捎嬋肫髽I(yè)籌辦費并稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400（萬元） 【答案解析】企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息費 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額10%。必須符合已在售房合同、協(xié)議或、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照規(guī)定必須 【答案解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。 =600-500=100（萬元 【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷扣除，不得扣除 【答案解析】通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以價款為成本 2014402014 【答案解析】對股權(quán)激勵計劃施行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上 【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng) 【答案解析】非營利組織的下列收入為免入：接受其他單位或者個人捐贈的收入；除稅 務(wù)規(guī)定的其他收入。 【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方為非居民企業(yè)且在的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在管申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助 【答案解析】選項A,在其他單位取得的收入屬于勞務(wù)所得；選項B,退休后再任職取得的C,在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)所得；選項D,個人取得的收入屬于偶然所 【答案解析】個人因?qū)＠麢?quán)被獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得 【答案解析】在實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多過所得按我法計算的抵免限額。800)×20%×(1－30%)－280＝208(元) 【答案解析】董事費收入按照“勞務(wù)所得”繳納個人所得稅；私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)% 7000)×(120%)]÷[140%×(120%)]=68235.29（元） =[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元）已由分支機構(gòu)代扣代繳稅額=2500×3=7500（元）勞務(wù)所得抵免限額=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在已經(jīng)繳納2500元。 【答案解析】主管應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 【答案解析】辦公樓用于抵押，并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地 元），增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=610÷590×100%=103.3950%，速算扣除數(shù)15%，應(yīng)繳納的土地=610×50%-590×15%=216.5（萬元）。注意，轉(zhuǎn)讓舊房，扣除項目計 【答案解析】選項AC，無息、貼息合同，國家指定的收購部門與村民、農(nóng)民個人簽B，產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。 【答案解析】借款方以財產(chǎn)作抵押，與方簽訂的抵押借款合同，屬于信貸業(yè)務(wù)，借貸雙轉(zhuǎn)移書據(jù)，按“轉(zhuǎn)移書據(jù)”計稅貼花。該公司應(yīng)繳納印花稅 【答案解析】對于以投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按的余值作為計稅依據(jù)計征稅；對以投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租征稅，按租 （元 50%計算。 % 【答案解析】2011年8月31日起，關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變 【答案解析】實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用上確認的土地面積為準，尚未核發(fā)土地使用的，應(yīng)由據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用 ）×2=60000（元） 【答案解析】醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減 1B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準C，沒有年限的規(guī)定。 B50%C，對于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其支付總額的85%。 B，自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除；選項C，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者時準予扣除；選項D，企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由核定其應(yīng)納稅 【答案解析】選項C和D屬于內(nèi)部 180%>50%；條件2：股權(quán)支付金額占支付總額43200/(43200＋4800)＝90%>85%；應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得要交稅＝10000×80%×(6－5)×4800/48000×25%＝200(萬元)。 （1）搬遷文件或公告 【答案解析】選項C，非境內(nèi)居民企業(yè)按照分季預(yù)繳、年度匯算清繳方法申報繳納所得稅；選項D，非境內(nèi)居民企業(yè)存放境內(nèi)的會計賬簿和境內(nèi)要求提供的報表資料，應(yīng)【答疑編 8100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅政策；企業(yè)將財政性作不征入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付的部門的部分，應(yīng)計入取得該第六 年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在4000萬元以上 【答案解析】選項C，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；選項D，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所 【答案解析】選項E，就機關(guān)而言，年終雙薪相當(dāng)于全年獎金，應(yīng)按照全年獎金計 【答案解析】對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費用的 【答案解析】選項A，不包括投資者的工資，投資者的工資按工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅；選項C，從取得工資，按工資、薪金所得繳納個人所得稅。 【答案解析】在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅；納 【答案解析】選項A，對個人社會福利有獎募捐獎券一次收入不超過1萬元的，暫免征 【答案解析】選項A，建造廠房向銀行支付的超過期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費不得扣除。 算，最終是在開發(fā)費用中扣除的，不再單獨扣除印花稅；選項D，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間 【答案解析】商品房銷售合同、專利實施合同、土地使用權(quán)出讓合同屬于轉(zhuǎn)移書據(jù)；專 【答案解析】選項A，應(yīng)該是“憑證上的印花沒有畫銷的，追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的的50%以上5倍以下罰款”；選項D，不是“可以”，而是 【答案解析】在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時性房屋，在施工期間一律免征稅。但工程結(jié)束