項目工程財務(wù)管理辦法及實施細(xì)則

財務(wù)管理辦法為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平，明確財務(wù)會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)會計人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)管理的各項基礎(chǔ)工作，確保會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《中航國際工程XX分公司財務(wù)管理辦法》、《中航國際工程XX分公司資金管理辦法》等國家、上級單位的法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度以及XX的有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本辦法。本辦法適用于中航國際工程XX分公司（以下簡稱“肯公司”）及所屬各管理部、駐外辦事機(jī)構(gòu)（以下簡稱“所屬各單位”）。6.1組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)肯公司是中航國際工程XX分公司在XX設(shè)立的專門從事海外業(yè)務(wù)的全資子公司，依法設(shè)置獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，行使財務(wù)管理職能?？瞎緦嵭泄九c所屬各單位兩級財務(wù)管理和核算的組織體系。所屬各單位財務(wù)室是公司財務(wù)部的派出機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。公司財務(wù)部及各單位財務(wù)室（以下簡稱“財務(wù)部門”）建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督。日常業(yè)務(wù)的處理要將憑證的填制和復(fù)核崗位分開，不得發(fā)生由同一人完成制證和復(fù)核全過程的情形，制證人與審核人必須分別在會計憑證上留有記錄；出納不得兼管記賬、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。公司的財務(wù)會計人員由公司統(tǒng)一選派調(diào)配，由公司決定薪酬待遇標(biāo)準(zhǔn)。公司實行定期輪換、輪崗制度，出納員、一般會計人員至少每年輪崗一次，財務(wù)主管人員每兩年由公司組織輪換，并保留輪崗交接記錄。6.1.2公司財務(wù)部主要工作職責(zé)：⑴根據(jù)《會計法》、《財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法規(guī)和上級單位相關(guān)規(guī)定，組織和開展本單位財務(wù)管理和會計核算工作；⑵編制本單位會計報表，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；⑶組織制定本單位財務(wù)管理、會計核算、資金管理及內(nèi)部會計控制制度，建立完善公司財務(wù)會計信息系統(tǒng)、財務(wù)核算組織體系，并負(fù)責(zé)組織實施、檢查、監(jiān)督、考核；⑷參與企業(yè)全面預(yù)算管理，組織編制本單位財務(wù)預(yù)算；⑸定期報送企業(yè)內(nèi)部管理各項報表、報告，及時進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供財務(wù)資料；⑹參與本單位的經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同評審；⑺參與本單位施工項目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任指標(biāo)的制定、監(jiān)控、考核；⑻加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，依法計算、繳納各項稅費；⑼依法監(jiān)督本單位各項財務(wù)收支活動，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，對重大財務(wù)收支事項及時向集團(tuán)公司財務(wù)部報告；⑽負(fù)責(zé)本單位的財產(chǎn)清查、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估工作，監(jiān)管國有資產(chǎn)運(yùn)行情況；⑾負(fù)責(zé)本單位的資金籌集和使用，合理統(tǒng)籌安排資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序進(jìn)行；編制質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全專項資金計劃，監(jiān)督檢查使用情況；⑿根據(jù)集團(tuán)公司會計信息化的總體部署，安排本單位的會計信息化工作；⒀負(fù)責(zé)本單位財務(wù)人員的管理和繼續(xù)教育，全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。6.1.3各單位財務(wù)室的主要工作職責(zé)：⑴依據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《財務(wù)會計報告條例》等法律、法規(guī)和《中航國際工程XX分公司財務(wù)管理辦法》、《中航國際工程XX分公司會計核算辦法》等的規(guī)定，對各自區(qū)域、專業(yè)管理范圍內(nèi)的施工生產(chǎn)活動及其成果進(jìn)行核算，依法納稅，按規(guī)定要求編報財務(wù)預(yù)算、會計報表及各類企業(yè)內(nèi)部管理報表。⑵依據(jù)國家各項財經(jīng)法規(guī)制度的規(guī)定及集團(tuán)和肯公司有關(guān)企業(yè)管理的各項規(guī)章制度，按規(guī)定權(quán)限辦理各項財產(chǎn)、資金、費用的收支結(jié)算業(yè)務(wù)，建立和完善內(nèi)部會計控制制度，依法對其區(qū)域管理范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項實施內(nèi)部會計監(jiān)督。⑶受公司的委托，行使公司授予的資金管理職能。在工程項目取得各項收入時，按照公司規(guī)定扣繳各項資金。⑷嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收支配比、謹(jǐn)慎性會計原則正確記錄、核算施工項目工程成本與費用。按照成本管理的要求，及時提供有關(guān)的財務(wù)會計統(tǒng)計資料及工程項目管理的成本記錄、分析資料，參與項目成本分析。⑸公司以及上級領(lǐng)導(dǎo)部門安排布置的其他工作。6.2財務(wù)會計人員職業(yè)道德⑴熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和業(yè)務(wù)能力能夠適應(yīng)所從事工作的要求。⑵認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的財政經(jīng)濟(jì)政策，遵守執(zhí)行企業(yè)的各項財務(wù)管理規(guī)定，了解駐在國的金融、外匯、稅務(wù)等法規(guī)，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳教育，按照規(guī)定程序和要求規(guī)范財務(wù)管理，保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。⑶辦理會計業(yè)務(wù)必須實事求是，客觀公正。⑷熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和財務(wù)分析方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。⑸保守公司（單位）的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或泄漏本單位的會計信息。⑹恪盡職守，勤奮工作，從嚴(yán)要求，潔身自律，堅持原則，秉公辦事，為公司財務(wù)管理和全面建設(shè)做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。⑺尊重當(dāng)?shù)貑T工，禮儀待人，要嚴(yán)格遵守外事紀(jì)律和駐在國法律，不得做有損國格、人格的事。6.3資金管理資金管理的基本原則⑴“集中管理、統(tǒng)一調(diào)配”的原則。公司總會計師協(xié)助總經(jīng)理分工負(fù)責(zé)資金管理工作，公司財務(wù)部門行使資金管理職能，對公司的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，強(qiáng)化公司對資金的管理、統(tǒng)籌、監(jiān)督和控制職能。⑵“事權(quán)一致”的原則。資金的使用、支配權(quán)僅限于管理授權(quán)的范圍，所屬各單位所使用、支配的資金限于《內(nèi)部集體責(zé)任承包管理目標(biāo)責(zé)任書》的規(guī)定（責(zé)任成本部分）。⑶“權(quán)則從屬”的原則。資金的使用、支付不得違背相應(yīng)的管理規(guī)則。即使是在管理權(quán)限內(nèi)的資金支付、物資采購、固定資產(chǎn)的購建、分包和勞務(wù)等款項的結(jié)算支付等仍應(yīng)按相應(yīng)的審核審批程序、管理規(guī)程、費用開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷管理規(guī)定等的要求及相應(yīng)的管理程序進(jìn)行報告、辦理審批手續(xù)。⑷“量入為出”的原則。公司所屬各單位應(yīng)在合理預(yù)計工程款回收情況下，簽署勞務(wù)/專業(yè)分包合同和物資采購合同的付款比例、額度，按照收支對應(yīng)的原則安排工地的各項現(xiàn)場費用開支，統(tǒng)籌兼顧，合理安排使用工程資金，確保工程項目的正常施工。⑸“有償使用”的原則。公司所屬各單位因工程施工的需要向公司借貸資金實行資金有償占用制度，按當(dāng)?shù)厥袌隼视嬎闶杖≠Y金占用費。各單位要及時歸還借款，樹立良好的資金信譽(yù)。資金的分配⑴各單位收取的各項收入，包括預(yù)收工程款、預(yù)收工程備料款、驗（竣）工結(jié)算收入、質(zhì)量、工期獎、簽證索賠、作業(yè)租賃、材料銷售等收入必須交各單位財務(wù)室存入公司指定的銀行賬戶。⑵各單位收取的各項現(xiàn)金收入，按照與公司簽訂《內(nèi)部集體責(zé)任承包管理目標(biāo)責(zé)任書》的規(guī)定比例執(zhí)行，分批使用。施工項目預(yù)付款比例在合同額10%以內(nèi)的按上述規(guī)定執(zhí)行；超過10%的部分由公司集中管理，在工程施工過程中根據(jù)現(xiàn)場需要逐步釋放。收到的工程款中如有分包部分，公司不扣留指標(biāo)款，全額撥付給各單位，及時支付給分包商。⑶各單位在支配、使用資金時，要保證依法按時繳納各項稅款以及職工和當(dāng)?shù)毓蛦T應(yīng)交的各項保險、公積金和政府規(guī)費。⑷各單位和施工項目的負(fù)責(zé)人在日常管理中應(yīng)提高和增強(qiáng)資金與成本的意識，按照施工進(jìn)度及時辦理驗工，控制現(xiàn)場開支，積極催收工程款。除合同有特殊約定以外，要堅持企業(yè)施工不墊款的原則。⑸為公司整體利益及生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響工程項目正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，公司總經(jīng)理和總會計師有權(quán)臨時調(diào)用和調(diào)劑各單位的資金。6.3.3資金的使用⑴堅持資金使用總經(jīng)理“一支筆”審批制度，但按照國資委《中央企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》第二十三條的規(guī)定:“企業(yè)對大額資金的使用應(yīng)當(dāng)建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人與總會計師聯(lián)簽制度”，公司對單筆金額超過壹仟萬先令的支付、報銷事項必須由總經(jīng)理與總會計師聯(lián)簽審批。⑵公司所屬各單位在公司授權(quán)的各自管理職責(zé)范圍內(nèi)，按照相應(yīng)的管理權(quán)限處置、審批管理范圍內(nèi)的財務(wù)支付事項。⑶公司所屬各單位支配、使用權(quán)限內(nèi)的各項資金支付必須符合相關(guān)規(guī)定：本單位內(nèi)部報銷、支付款項必須符合企業(yè)有關(guān)管理規(guī)定、費用報銷規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)；對外支付勞務(wù)、采購費用等必須按照相應(yīng)的管理流程辦理結(jié)算、驗收手續(xù)，履行規(guī)定的審批程序。⑷公司所屬各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算紀(jì)律和資金管理規(guī)定，未經(jīng)上級機(jī)關(guān)和有權(quán)部門批準(zhǔn)，不得對外投資、聯(lián)營興辦其他經(jīng)濟(jì)實體；不得對外拆借、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)存資金；對外捐助、贊助應(yīng)按規(guī)定履行報批手續(xù)。⑸公司所屬各單位不得以任何名義、任何方式向企業(yè)職工或其他社會團(tuán)體和個人集資。⑹各項采購和付款業(yè)務(wù)，除職工與當(dāng)?shù)毓蛦T的工資支付外，不允許使用大額現(xiàn)金（超過伍佰萬先令的必須使用支票結(jié)算）。⑺嚴(yán)禁資金審批人給自己批復(fù)資金使用。⑻公司各單位（合作項目除外）因工程項目特殊原因，可向公司申請辦理內(nèi)部借款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各單位與公司財務(wù)部簽訂內(nèi)部借款協(xié)議。內(nèi)部借款申請表及內(nèi)部借款協(xié)議書附后。借款期限原則上不超過6個月。公司各單位借款申請書包括的內(nèi)容包括：借款事由和用途；借款金額、期限；還款的資金來源；各單位經(jīng)理和財務(wù)核算組的意見。各單位財務(wù)室對借款資金的使用方向負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，對違反借款用途的資金使用必須拒絕支付。各單位財務(wù)室負(fù)責(zé)人對到期的借款本金和應(yīng)付的資金占用費負(fù)有扣繳義務(wù)。6.4財務(wù)支付、報銷審批權(quán)限規(guī)定固定資產(chǎn)的購置業(yè)務(wù)⑴固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)在公司，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。各單位因施工生產(chǎn)和管理需要購置固定資產(chǎn)的，必須提前向公司提交書面購置計劃（申請）。未經(jīng)公司審批，各單位不得自行采購，財務(wù)部門不予辦理報銷、付款手續(xù)。⑵經(jīng)公司審批同意購置固定資產(chǎn)的，由購買/使用單位辦理組資手續(xù)。⑶公司機(jī)關(guān)各部門購置固定資產(chǎn)，需持相應(yīng)經(jīng)審批的購置計劃，由總經(jīng)理/總會計師審批資金支付。⑷各單位購置固定資產(chǎn)，需持相應(yīng)經(jīng)審批的購置計劃，由各單位負(fù)責(zé)人審批資金支付。采購業(yè)務(wù)⑴本條所稱的“采購”包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、辦公用品及消耗品、辦公及生活基地日常物料等的采購。⑵周轉(zhuǎn)材料的采購業(yè)務(wù)，由公司總經(jīng)理審批采購計劃，由總會計師審批資金支付。⑶低值易耗品的采購業(yè)務(wù)，公司機(jī)關(guān)的采購申請計劃由總經(jīng)理審批，由總會計師審批資金支付；各單位的采購申請計劃、資金支付由各單位負(fù)責(zé)人審批。⑷公司物資部執(zhí)行的工程施工現(xiàn)場消耗用的物資、材料、工程設(shè)備等采購業(yè)務(wù)，由分管副總經(jīng)理審批采購計劃，由總會計師審批資金支付。⑸公司所屬各單位執(zhí)行的工程施工消耗用的物資、材料等采購業(yè)務(wù)，由各單位成本負(fù)責(zé)人審核采購計劃，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審批后實施采購。⑹公司機(jī)關(guān)辦公用品及消耗品、辦公及生活基地日常物料等的采購業(yè)務(wù)，由公司總經(jīng)理審批、支付資金?？偨?jīng)理因出差、會議等原因不在公司機(jī)關(guān)駐地時委托指定的臨時負(fù)責(zé)人/總會計師審批。⑺各單位的廢舊物資處理，按照管理權(quán)限分別由各單位組織鑒定小組進(jìn)行評估，提出處置意見，公司機(jī)關(guān)由分管領(lǐng)導(dǎo)、各單位由其負(fù)責(zé)人審批。員工薪酬及記賬工資支取業(yè)務(wù)⑴公司綜合辦公室負(fù)責(zé)制定工資薪酬政策，按員工崗位確定工資標(biāo)準(zhǔn)。⑵公司綜合辦公室負(fù)責(zé)制定績效考核辦法并組織機(jī)關(guān)和各地區(qū)管理部實施績效考核，確定員工的績效工資。⑶公司員工工作崗位、出勤情況出現(xiàn)動態(tài)變化，公司綜合辦公室應(yīng)及時通知各單位財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)公司人事命令、人員動態(tài)變化，計算、核算員工工資，記入員工記賬工資。⑷公司機(jī)關(guān)員工支領(lǐng)工資，由財務(wù)部核實，在規(guī)定范圍內(nèi)（保留記賬工資余額1000美元）的由總會計師審批。各單位員工支領(lǐng)工資，由各單位財務(wù)室核實，在規(guī)定范圍內(nèi)（保留記賬工資余額1000美元）的由單位負(fù)責(zé)人審批。⑸員工回國清算工資，由公司總經(jīng)理審批。公司機(jī)關(guān)與管理部本部的日常費用開支業(yè)務(wù)⑴日常辦公費用、生活費用、后勤費用等，由公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理因出差、會議等原因不在公司機(jī)關(guān)駐地時委托指定的臨時負(fù)責(zé)人/總會計師審批。⑵備用金借支，由總經(jīng)理/總會計師審批。⑶單筆金額超過1000萬先令的支付、報銷款項，必須由總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽。⑷公司機(jī)關(guān)員工休假探親出差等國際旅行費用由總經(jīng)理審批。⑸公司機(jī)關(guān)員工公務(wù)對外招待單次超過10萬先令的應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。⑹北京辦事處的費用開支由總經(jīng)理指定負(fù)責(zé)人審批。⑺公司機(jī)關(guān)機(jī)械、交通車輛修理事項報銷由分管副總經(jīng)理審批，由總會計師審批資金支付。⑻各管理部本部的日常費用報銷由各管理部負(fù)責(zé)人審批，負(fù)責(zé)人因出差、探親等原因不在駐地時，由其指定的臨時負(fù)責(zé)人審批。6.5實物資產(chǎn)管理規(guī)定及相關(guān)流程固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理規(guī)定⑴固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，單位價值在規(guī)定以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不包括作為投資性房地產(chǎn)的建筑物和未達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)的在建工程。⑵固定資產(chǎn)按以下分類進(jìn)行核算和管理：房屋及建筑物、施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、試驗設(shè)備及儀器、融資租入固定資產(chǎn)和其他。根據(jù)XX當(dāng)?shù)囟惙ㄓ嘘P(guān)規(guī)定，為方便計算折舊費用，在上述分類的基礎(chǔ)上，將固定資產(chǎn)按照稅前折舊率類別進(jìn)行再分類，將固定資產(chǎn)分為以下四類：類別編碼描述年折舊率備注A（1）計算機(jī)，數(shù)據(jù)據(jù)處理及外外圍設(shè)備；；（2）載客能力在330座以內(nèi)的的汽車，巴巴士和小巴巴；（3）載重量在7噸噸內(nèi)的貨車車；（4）建筑和土方工工程設(shè)備。37.5%稅法中第1類資資產(chǎn)B（1）載客能力為330座及30座以上的的客車；（2）重型通用或?qū)Ｓ每ㄜ?、拖拖車及拖車車載運(yùn)的集集裝箱；（3）自推進(jìn)式車輛輛。25%稅法中第2類資資產(chǎn)C（1）公司所有的辦辦公家具、裝裝置及設(shè)備備，以及無無法歸類到到A類、B類及D類中的資資產(chǎn)。12.5%稅法中第3類資資產(chǎn)D（1）土地、建筑物物、構(gòu)筑物物及類似永永久性設(shè)施施。5%稅法中第6類資資產(chǎn)⑶企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費（除增值稅項）、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費、安裝費、裝卸費、專業(yè)人員服務(wù)費等確認(rèn)為入賬價值。根據(jù)XX當(dāng)?shù)匾?guī)定，購置固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額可在計算繳納當(dāng)月增值稅時抵扣，故購置固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額不計入固定資產(chǎn)的入賬價值。按照XX當(dāng)?shù)匾?guī)定，如無土地所有（使用）權(quán)，地上建筑物的權(quán)益無法律保護(hù)，因此：購置的土地作為固定資產(chǎn)入賬核算，不作為無形資產(chǎn)；房屋建筑物應(yīng)與土地一并組資；租用土地上的自建房屋、建筑物應(yīng)做為臨時設(shè)施管理，按預(yù)計/合同使用年限進(jìn)行攤銷。⑷根據(jù)公司實際情況，固定資產(chǎn)的單位價值標(biāo)準(zhǔn)為100萬先令以上。⑸固定資產(chǎn)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊。不得提前或延遲、不提折舊。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，其他所有固定資產(chǎn)均按規(guī)定計提折舊。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。按照XX當(dāng)?shù)匾?guī)定，固定資產(chǎn)按照余額遞減法計算，固定資產(chǎn)殘值為1先令；根據(jù)實際情況，公司規(guī)定：當(dāng)固定資產(chǎn)凈值小于原值的5%時，則在該月一次性全額計提。根據(jù)實際情況，考考慮C類資產(chǎn)實實際使用年年限較短，公公司規(guī)定：：該類固定定資產(chǎn)折舊舊年限為6年，在第第六年時將將該項固定定資產(chǎn)的剩剩余凈值全全部計提完完。XX稅法規(guī)定，載載重量在半半噸內(nèi)的貨貨車或載客客能力在13座以內(nèi)的的客車（如如雙排座皮皮卡車、越越野車和小小轎車），屬屬于非商業(yè)業(yè)用車，其其累計可稅稅前抵扣的的折舊費用用不能超過過1500萬肯先令令，并且價價格中包含含的增值稅稅也不能抵抵扣。⑹發(fā)生減值的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按照該項項固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價價值（固定定資產(chǎn)原價價-累計折舊-已計提的的減值準(zhǔn)備備）及預(yù)計計尚可使用用年限重新新計提折舊舊。計提固定資產(chǎn)折折舊同時需需計提減值值準(zhǔn)備的，按按照先計提提折舊、后后計提減值值準(zhǔn)備的順順序進(jìn)行。⑺固定資產(chǎn)應(yīng)每半半年至少一一次全面的的實地盤點點，盤點前前應(yīng)制定完完善的盤點點計劃，形形成盤點記記錄。對盤盤盈、盤虧虧、毀損的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查明明原因，形形成書面報報告，按照照企業(yè)管理理權(quán)限批準(zhǔn)準(zhǔn)后，在期期末結(jié)賬前前處理完畢畢。盤虧的固定資產(chǎn)產(chǎn)，計入營營業(yè)外支出出，盤盈的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，作為前前期差錯更更正處理。⑻固定資產(chǎn)盤盈、盤盤虧、毀損損的確認(rèn)盤盈固定資產(chǎn)由由本公司確確認(rèn)并列為為公司資產(chǎn)產(chǎn)；盤虧及毀損，價價值在4000萬先令（含含）以下的的，由本公公司組成鑒鑒定小組，自自行進(jìn)行確確認(rèn)，超過過4000萬先令的的，由本公公司提出盤盤虧或毀損損鑒定報告告，報集團(tuán)團(tuán)公司審批批。⑼固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或清理理報廢的變變價收入扣扣除清理費費用后的凈凈收益與賬賬面價值的的差額，計計入營業(yè)外外收入或營營業(yè)外支出出，已進(jìn)行行清理但尚尚未清理完完畢的固定定資產(chǎn)要建建立備查簿簿。⑽建立健全固定資資產(chǎn)預(yù)算管管理制度，保保證固定資資產(chǎn)變動處處于良好的的預(yù)算控制制之下。公司按年編制固固定資產(chǎn)投投資預(yù)算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理辦辦公會研究究后報公司司董事會審審批。對實實際支出與與預(yù)算支出出的差異及及未納入預(yù)預(yù)算的固定定資產(chǎn)購置置，應(yīng)補(bǔ)辦辦審批手續(xù)續(xù)。⑾公司機(jī)械部、辦辦公室、工工程部和房房地產(chǎn)部為為公司固定定資產(chǎn)管理理的職能部部門，負(fù)責(zé)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)的實物管管理。辦公室負(fù)責(zé)辦公公和后勤類類固定資產(chǎn)產(chǎn)的實物管管理；機(jī)械械部負(fù)責(zé)交交通運(yùn)輸車車輛、施工工機(jī)械、生生產(chǎn)設(shè)備等等的實物管管理；工程程部負(fù)責(zé)試試驗、測量量儀器設(shè)備備的管理；；房地產(chǎn)部部負(fù)責(zé)房屋屋建筑物（土土地）類固固定資產(chǎn)的的實物管理理。⑿公司財務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)的金額管管理，設(shè)置置固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)賬，按按固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、使使用部門和和每項固定定資產(chǎn)進(jìn)行行明細(xì)分類類核算，記記錄固定資資產(chǎn)的增減減變動、按按期計提固固定資產(chǎn)折折舊。6.5.1.22固定資產(chǎn)產(chǎn)管理流程程固定資產(chǎn)的管理理程序和手手續(xù)主要包包括以下方方面：⑴固定資產(chǎn)采購審審批程序。因施工生產(chǎn)和辦辦公所需購購買固定資資產(chǎn)需在固固定資產(chǎn)采采購計劃內(nèi)內(nèi)或經(jīng)相關(guān)關(guān)管理程序序取得采購購批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)；⑵驗收交接程序。固定資產(chǎn)采購?fù)晖瓿珊螅捎刹少徑?jīng)辦辦部門、經(jīng)經(jīng)辦人員、固固定資產(chǎn)使使用部門、技技術(shù)部門、財財務(wù)部門組組成驗收小小組，辦理理驗收手續(xù)續(xù)，并將固固定資產(chǎn)交交付使用部部門和使用用保管人，填填制“固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收交接接記錄（財財固7表）”一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)交交財務(wù)部門門記賬，一一聯(lián)交實物物主管部門門登記固定定資產(chǎn)臺賬賬?！肮潭ㄙY產(chǎn)驗收交交接記錄（財財固7表）”各基本要要素要填寫寫齊全，必必須有主管管職能部門門賦予的管管理編號。⑶財務(wù)付款程序。采購經(jīng)辦人需持持相關(guān)的采采購合同、固固定資產(chǎn)驗驗收交接記記錄（財固固7表）、采采購審批手手續(xù)到財務(wù)務(wù)部門辦理理付款手續(xù)續(xù)。如果采購合同約約定有先付付款后提貨貨條款的，可可按下列程程序執(zhí)行：：采購批準(zhǔn)準(zhǔn)→申請采購購資金借支支→財務(wù)付款→驗收交接→清理清算算采購借支支款項。⑷實物保管使用程程序。辦公室負(fù)責(zé)房屋屋建筑物、辦辦公和后勤勤類固定資資產(chǎn)的實物物管理，機(jī)機(jī)械部負(fù)責(zé)責(zé)交通運(yùn)輸輸車輛、施施工機(jī)械、生生產(chǎn)設(shè)備等等的實物管管理，工程程部負(fù)責(zé)試試驗、測量量儀器設(shè)備備的管理，房房地產(chǎn)部負(fù)負(fù)責(zé)房屋建建筑物（土土地）類固固定資產(chǎn)的的實物管理理。固定資產(chǎn)組資前前，購買/使用單位位必須向公公司機(jī)械部部、辦公室室、工程部部和房地產(chǎn)產(chǎn)部申請固固定資產(chǎn)管管理編號。公司辦公室、機(jī)機(jī)械部、工工程部和房房地產(chǎn)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收交接接記錄（財財固7表）”，按照固固定資產(chǎn)的的類別統(tǒng)一一編號，按按照使用、保保管單位/人登記固固定資產(chǎn)管管理臺帳，建建立固定資資產(chǎn)管理檔檔案。房地地產(chǎn)部門要要做好房產(chǎn)產(chǎn)（土地）證證和相關(guān)配配套文件資資料的保管管，其它職職能部門要要督促使用用、保管單單位/人做好設(shè)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)維維護(hù)保養(yǎng)記記錄。⑸價值管理程序。財財務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的金額額管理，根根據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收交接接記錄（財財固7表）”，建立“固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片財固固1表）”，按月計計提折舊。⑹固定資產(chǎn)清理處處置程序。固定資產(chǎn)因達(dá)到到使用年限限、毀損原原因需報廢廢、拆除時時，應(yīng)由主主管職能部部門組織，由由辦公室、機(jī)機(jī)械部門、工工程部門、房房地產(chǎn)部門門、固定資資產(chǎn)使用部部門、財務(wù)務(wù)部門組成成鑒定小組組，對固定定資產(chǎn)的技技術(shù)狀況進(jìn)進(jìn)行鑒定，填填制“固定資產(chǎn)產(chǎn)拆除、報報廢申請單單（財固10表）”一式兩聯(lián)聯(lián)，報經(jīng)公公司批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)產(chǎn)拆除、報報廢申請單單（財固10表）”，及處置置殘值、余余料收入等等，將該固固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行報廢清清理，結(jié)束束價值核算算。辦公室、機(jī)械部部、工程部部和房地產(chǎn)產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)產(chǎn)拆除、報報廢申請單單（財固10表）”等，將該該固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行報廢廢清理，從從固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳中取取消該項固固定資產(chǎn)或或進(jìn)行標(biāo)記記。低低值易耗品品6.5.2.11低值易耗耗品管理規(guī)規(guī)定⑴低值易耗品是指指勞動資料料中單位價價值在規(guī)定定限額以下下、具有重重復(fù)周轉(zhuǎn)使使用性質(zhì)的的物品。低低值易耗品品與固定資產(chǎn)產(chǎn)相似，在在生產(chǎn)過程程中可以多多次使用不不改變其實實物形態(tài)，在在使用時也也需維修，報報廢時可能能也有殘值值。根據(jù)公司實際情情況，低值值易耗品的的單位價值值標(biāo)準(zhǔn)為10萬先令以以上，100萬先令以以下。按照公司機(jī)械設(shè)設(shè)備管理辦辦法的規(guī)定定，根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)場情況，部部分價值超超過上述標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的施工工機(jī)具、設(shè)設(shè)備作為低低值易耗品品管理。⑵低值易耗品按照照采購成本本進(jìn)行初始始計量，領(lǐng)領(lǐng)用時采用用一次攤銷銷法，進(jìn)行行攤銷，將將其價值計計入成本費費用。⑶低值易耗品管理理的職能部部門為公司司辦公室、工工程部、物物資部、機(jī)機(jī)械部和各各單位辦公公室，負(fù)責(zé)責(zé)低值易耗耗品的實物物管理，對對購置、使使用的低值值易耗品按按照類別進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)一編編號，建立立和登記勞勞保工具卡卡片或使用用保管臺賬賬。⑷財務(wù)部門負(fù)責(zé)建建立低值易易耗品明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)行行金額管理理。⑸低值易耗品報廢廢時，應(yīng)由由單位負(fù)責(zé)責(zé)人、管理理部門、使使用部門、財財務(wù)部門組組成鑒定小小組，鑒定定后辦理報報廢手續(xù)。6.5.2.22低值易耗耗品管理流流程⑴低值易耗品采購購審批程序序。因施工生產(chǎn)和辦辦公所需購購買低值易易耗品需經(jīng)經(jīng)相關(guān)管理理程序取得得采購批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)；⑵驗收交接程序。低值易耗品采購購?fù)瓿珊?，由由采購?主管部門門負(fù)責(zé)辦理理驗收手續(xù)續(xù)，交使用用部門和使使用人保管管使用。填填制“低值易耗耗品點收單單”一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)交交財務(wù)記賬賬，一聯(lián)交交辦公室存存檔，登記記“工具、勞勞保保管卡卡片”。⑶財務(wù)付款程序。采購經(jīng)辦人需持持相關(guān)的采采購發(fā)票、低低值易耗品品點收單、采采購審批手手續(xù)到財務(wù)務(wù)部門辦理理付款手續(xù)續(xù)。如果采購合同約約定有先付付款后提貨貨條款的，可可按下列程程序執(zhí)行：：采購批準(zhǔn)準(zhǔn)→申請采購購資金借支支→財務(wù)付款→驗收交接→清理清算算采購借支支款項。⑷實物保管使用程程序。各單位辦公室負(fù)負(fù)責(zé)辦公后后勤類、工工程部負(fù)責(zé)責(zé)測量試驗驗儀器類、物物資部負(fù)責(zé)責(zé)小型機(jī)具具、電動工工具類、機(jī)機(jī)械部負(fù)責(zé)責(zé)施工機(jī)具具類低值易易耗品的實實物管理。各單位應(yīng)根據(jù)“低值易耗耗品點收單單”按使用保保管人登記記“工具、勞勞保保管卡卡片”，建立在在用低值易易耗品使用用保管臺賬賬，定期與與財務(wù)部門門核對在用用低值易耗耗品金額。各單位當(dāng)至少每每年對在用用低值易耗耗品進(jìn)行一一次盤點清清理。⑸金額管理程序。財務(wù)部門負(fù)責(zé)低低值易耗品品的金額管管理，低值值易耗品在在領(lǐng)用當(dāng)期期采用一次次攤銷法進(jìn)進(jìn)行攤銷，將將其價值計計入成本費費用。⑹低值易耗品清理理處置程序序。低值易耗品報廢廢時，應(yīng)由由單位負(fù)責(zé)責(zé)人、管理理部門、使使用部門、財財務(wù)部門組組成鑒定小小組，鑒定定后辦理報報廢手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的低低值易耗品品報廢申請請，將該低低值易耗品品進(jìn)行報廢廢清理，結(jié)結(jié)束金額核核算。各單位根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的低值值易耗品報報廢申請，將將該低值易易耗品進(jìn)行行報廢清理理，從在用用低值易耗耗品臺賬、個個人勞保工工具卡片中中取消該項項低值易耗耗品或進(jìn)行行標(biāo)記。6.5.3施施工消耗用用材料物資資設(shè)備6.5.3.11施工消耗耗用材料物物資設(shè)備管管理規(guī)定⑴施工消耗用材料料物資設(shè)備備（以下簡簡稱“物資”）是指在在建筑施工工生產(chǎn)過程程中或提供供勞務(wù)過程程中一次耗耗用的、構(gòu)構(gòu)成工程實實體的各種種原材料、物物資及工程程安裝設(shè)備備等。不包包括周轉(zhuǎn)材材料。⑵施工消耗用材料料物資設(shè)備備按照采購購成本進(jìn)行行初始計量量。⑶施工消耗用材料料物資設(shè)備備按照實際際成本核算算，對于在在途材料、料料到發(fā)票未未到的材料料采購事項項，必須按按照材料核核算要求進(jìn)進(jìn)行在途材材料、預(yù)點點材料的會會計核算，大大宗材料要要取得購銷銷合同。⑷每季度末由工程程、物資、財財務(wù)部門對對工地已領(lǐng)領(lǐng)未用材料料進(jìn)行實地地盤點，及及時退庫，以以正確反映映工程項目目實際發(fā)生生成本。⑸財務(wù)部門要設(shè)置置存貨（原原材料）明明細(xì)賬，并并按存貨種種類進(jìn)行明明細(xì)核算；；物資部門門要設(shè)置實實物明細(xì)賬賬，每月末末編制存貨貨動態(tài)表，并并與財務(wù)部部門存貨明明細(xì)賬核對對，保證賬賬實相符、賬賬賬相符。⑹企業(yè)應(yīng)建立存貨貨定期清查查盤點制度度。每年至至少進(jìn)行一一次全面的的清查盤點點，填制存存貨盤點清清單并上報報存貨盤點點報告。對對盤盈、盤盤虧、毀損損的存貨，應(yīng)應(yīng)及時查明明原因，分分別情況進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。存貨的盤虧、毀毀損和報廢廢審批程序序：一次發(fā)生凈損失失在3000萬先令（含含）以下的的，由本公公司組成鑒鑒定小組審審批，并報報集團(tuán)公司司備案。一次發(fā)生凈損失失在3000萬先令以以上的，由由本公司組組成鑒定小小組，提出出鑒定意見見，并報集集團(tuán)公司審審批。⑺資產(chǎn)負(fù)債表日，存存貨應(yīng)當(dāng)按按照成本與與可變現(xiàn)凈凈值孰低計計量。存貨貨成本高于于可變現(xiàn)凈凈值的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計提存存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備，計入入當(dāng)期損益益。⑻施工企業(yè)取得的的存貨在施施工期間不不計提存貨貨跌價準(zhǔn)備備；工程完完工后應(yīng)對對剩余存貨貨進(jìn)行清查查，如繼續(xù)續(xù)用于其他他項目，不不計提存貨貨跌價準(zhǔn)備備；如該存存貨預(yù)計對對外出售、換換出、抵償償，則按照照存貨成本本高于可變變現(xiàn)凈值差差額計提跌跌價準(zhǔn)備。6.5.3.22施工消消耗用材料料物資設(shè)備備管理流程程⑴計劃管理程序。主主要包括有有一次性備備料計劃、主要（進(jìn)進(jìn)口）材料料樣品需求求計劃、主主要（進(jìn)口口）材料訂訂貨申請計計劃、月（季季）度材料料申請計劃劃、周用料料申請計劃劃和采購計計劃。⑵物資采購程序。物物資部門根根據(jù)采購計計劃，經(jīng)充充分詢價后后，確定供供應(yīng)商，簽簽訂采購合合同后，實實施采購。⑶物資驗收程序。采采購物資到到達(dá)后，管管庫員根據(jù)據(jù)采購計劃劃、采購合合同對物資資、發(fā)票等等進(jìn)行核對對，驗收合合格后編制制連續(xù)編號號的材料點點驗單，點點驗單須經(jīng)經(jīng)采購人員員、管庫員員、部門主主管和主管管領(lǐng)導(dǎo)簽字字。材料點驗單需一一式三聯(lián)，其其中財務(wù)兩兩聯(lián)（記賬賬一聯(lián)，留留存核對一一聯(lián)），物物資部門留留存登記材材料卡片（明明細(xì)賬）一一聯(lián)。如有賒購的，應(yīng)應(yīng)在賒購物物資到達(dá)但但供應(yīng)商尚尚未提供發(fā)發(fā)票的，按按照上述程程序?qū)嶋H際到達(dá)物資資與采購計計劃核對，并并按本月同同類物資或或合同價格格進(jìn)行預(yù)點點，預(yù)點采采用材料點點驗單格式式，注明預(yù)預(yù)點字樣。下下月初編制制紅字材料料點驗單將將預(yù)點材料料沖回，待待收到發(fā)票票賬單后按按規(guī)定進(jìn)行行點驗手續(xù)續(xù)。⑷財務(wù)付款程序。已已收到發(fā)票票并已按規(guī)規(guī)定辦理驗驗收手續(xù)的的，經(jīng)辦人人應(yīng)將付款款審批手續(xù)續(xù)、材料點點驗單（兩兩聯(lián)）、發(fā)發(fā)票、采購購合同等一一并送交財財務(wù)部門辦辦理報銷付付款手續(xù)。如合同約定先付付款后發(fā)（提提）貨或有有預(yù)付款條條款的，需需由采購人人員填寫付付款申請（如如支票申請請單、備用用金申請單單），經(jīng)審審批后隨同同合同復(fù)印印件交由財財務(wù)部門辦辦理預(yù)付款款手續(xù)，預(yù)預(yù)付款項需需有采購經(jīng)經(jīng)辦人簽字字。預(yù)付款款采購應(yīng)及及時辦理清清理清算手手續(xù)，不允允許跨越。⑸物資調(diào)撥領(lǐng)發(fā)程程序。公司司物資部負(fù)負(fù)責(zé)的集中中采購業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)按照照采購計劃劃和各工地地用料申請請、實際調(diào)調(diào)撥數(shù)量辦辦理調(diào)撥手手續(xù)。材料料調(diào)撥（售售料）單一一式四聯(lián)，一一聯(lián)調(diào)出單單位留存登登記材料明明細(xì)賬，兩兩聯(lián)交財務(wù)務(wù)部門（記記賬一聯(lián)，留留存核對一一聯(lián)），一一聯(lián)交調(diào)入入單位。項目部和工地之之間調(diào)撥材材料、在不不影響現(xiàn)場場施工情況況下對外調(diào)調(diào)劑售料比比照上述程程序辦理相相關(guān)手續(xù)。現(xiàn)場施工用料應(yīng)應(yīng)由工程管管理人員根根據(jù)施工需需求填寫領(lǐng)領(lǐng)料申請，由由庫管員填填制連續(xù)編編號的領(lǐng)料料單，辦理理領(lǐng)發(fā)料手手續(xù)。領(lǐng)料料單一式四四聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)物資部門門留存登記記材料明細(xì)細(xì)賬，兩聯(lián)聯(lián)交財務(wù)部部門（記賬賬一聯(lián)，留留存核對一一聯(lián)），一一聯(lián)交領(lǐng)料料人留存。物資調(diào)撥領(lǐng)發(fā)須須由物資主主管簽字批批準(zhǔn)，對外外調(diào)劑售料料須由公司司主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、各單位位經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)。甲供料比照自購購料管理。⑹余料盤點程序。季度末25日前前，管庫員員、項目負(fù)負(fù)責(zé)人要組組織對施工工現(xiàn)場已領(lǐng)領(lǐng)未用的材材料進(jìn)行盤盤點，辦理理余料退庫庫手續(xù)，確確保材料成成本核算真真實、準(zhǔn)確確。退料單應(yīng)連續(xù)編編號，經(jīng)項項目負(fù)責(zé)人人核實簽字字。退料單單一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)交交財務(wù)部門門記賬，一一聯(lián)物資部部門留存。工地余料退庫不不登記材料料明細(xì)卡片片，不登記記材料動態(tài)態(tài)表，在下下月初填制制紅字退料料單，辦理理沖回手續(xù)續(xù)，財務(wù)部部門按退料料單調(diào)整工工程材料成成本。⑺物資明細(xì)核算程程序。包括括財務(wù)部門門的金額核核算和物資資部門的實實物消耗核核算。財務(wù)部門按照材材料點驗單單、調(diào)撥（售售料單）、領(lǐng)領(lǐng)料單、退退料單（余余料盤點）登登記材料增增減，以價價值方式記記錄、歸集集材料費用用，并按月月與物資部部門共同核核對與供應(yīng)應(yīng)商的采購購結(jié)算情況況。物資部門根據(jù)材材料點驗單單、調(diào)撥（售售料單）、領(lǐng)領(lǐng)料單登記記材料明細(xì)細(xì)卡片，記記錄材料采采購增減，按按季度編制制材料動態(tài)態(tài)表，登記記材料的收收發(fā)結(jié)存，記記錄材料支支出方向，統(tǒng)統(tǒng)計物資消消耗情況，進(jìn)進(jìn)行材料消消耗分析，并并與財務(wù)部部門核對。一般做法，為確確保相關(guān)單單據(jù)傳遞順順暢，方便便核對、核核算，材料料點驗單、調(diào)調(diào)撥單、領(lǐng)領(lǐng)料單等自自月初1日連續(xù)編編至25日，25日以后發(fā)發(fā)生的業(yè)務(wù)務(wù)記入下月月進(jìn)行連續(xù)續(xù)編號、登登記。6.5.4周周轉(zhuǎn)材料6.5.4.11周轉(zhuǎn)材料料管理規(guī)定定⑴周轉(zhuǎn)材料是指企企業(yè)能夠多多次使用、逐逐漸轉(zhuǎn)移其其價值但仍仍保持原有有形態(tài)不確確認(rèn)為固定定資產(chǎn)的材材料。⑵根據(jù)公司實際情情況，我公公司將鋼模模板、腳手手架等鐵制制周轉(zhuǎn)材料料進(jìn)行價值值和實物管管理。⑶公司對周轉(zhuǎn)材料料采用一次次攤銷法，在在領(lǐng)用時計計入當(dāng)期損損益。無特特殊情況不不允許重新新估價入賬賬。⑷物資部門建立周周轉(zhuǎn)材料管管理臺賬，按按照物資管管理辦法的的規(guī)定，實實行有償使使用的原則則，按照使使用受益對對象收取使使用費。⑸物資部門要加強(qiáng)強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料料的實物管管理，至少少每年實地地盤點一次次，形成盤盤點記錄。對對報廢、不不能再使用用的周轉(zhuǎn)材材料及時進(jìn)進(jìn)行清理處處置。⑹周轉(zhuǎn)材料報廢時時，要由單單位負(fù)責(zé)人人、物資部部門、財務(wù)務(wù)部門組成成鑒定小組組，共同鑒鑒定，經(jīng)審審批后，辦辦理相關(guān)報報廢手續(xù)。6.5.4.22周轉(zhuǎn)材料料管理流程程周轉(zhuǎn)材料的管理理程序和應(yīng)應(yīng)辦理的有有關(guān)手續(xù)比比照施工消消耗用材料料物資設(shè)備備管理流程程進(jìn)行。周轉(zhuǎn)材料的采購購點驗、發(fā)發(fā)出使用材材料點驗單單、領(lǐng)料單單，并注明明“周轉(zhuǎn)材料”字樣，在在材料動態(tài)態(tài)表注明使使用支出方方向。6.6貨幣資資金⑴公司各單位應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行《中中國鐵路工工程總公司司現(xiàn)金管理理辦法》等等規(guī)定，建建立健全貨貨幣資金內(nèi)內(nèi)部控制制制度，確保保貨幣資金金的安全完完整。未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不不得私自將將資金借給給外單位（或或自然人）使使用。⑵嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額，對對不屬于現(xiàn)現(xiàn)金開支范范圍的付款款事項均應(yīng)應(yīng)通過銀行行辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算，不不得支付現(xiàn)現(xiàn)金。公司規(guī)定：各單單位庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額為為美元1000、先令500萬。⑶要審慎開立銀行行賬戶，注注意防范金金融風(fēng)險。嚴(yán)嚴(yán)禁利用本本單位銀行行賬號代其其他單位或或個人存取取現(xiàn)金和將將公款以個個人名義存存入銀行；；因公辦理理的個人信信用卡要按按照財務(wù)制制度規(guī)定辦辦理掛支審審批及簽收收手續(xù)。⑷各單位應(yīng)按規(guī)定定設(shè)立現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬，按按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順序序逐日逐筆筆序時登記記。⑸各單位應(yīng)建立現(xiàn)現(xiàn)金盤點制制度，定期期或不定期期（每月至至少兩次）對對本單位庫庫存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行盤點并并按規(guī)定編編制現(xiàn)金盤盤點表，現(xiàn)現(xiàn)金盤點表表必須由盤盤點人和監(jiān)監(jiān)盤人簽字字或蓋章。各單位應(yīng)指定專專人定期核核對銀行賬賬戶，每月月至少核對對兩次，月月末編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。調(diào)節(jié)表表應(yīng)由獨立立于出納崗崗位的其他他人員編制制，由本單單位財務(wù)主主管或指定定人員進(jìn)行行復(fù)核，編編制人員與與復(fù)核人員員須在調(diào)節(jié)節(jié)表上簽字字或蓋章。發(fā)發(fā)現(xiàn)銀行存存款賬面余余額與銀行行對賬單不不符的，應(yīng)應(yīng)及時查明明原因，作作出妥善處處理。6.7金融資資產(chǎn)⑴金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在在初始確認(rèn)認(rèn)時劃分為為下列四類類：A、以公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)，包括交交易性金融融資產(chǎn)和指指定為以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)。B、持有至到期投投資，指企企業(yè)為了近近期內(nèi)出售售而持有的的金融資產(chǎn)產(chǎn)，通常包包括企業(yè)以以賺取差價價為目的的的購入的股股票、債券券、基金等等。C、貸款和應(yīng)收賬賬款，指在在活躍市場場中沒有報報價，回收收金額固定定或可確定定，且管理理層有明確確意圖和能能力持有至至到期的非非衍生金融融資產(chǎn)。D、可供出售金融融資產(chǎn)，指指初始確認(rèn)認(rèn)時即被指指定為可供供出售的非非衍生金融融資產(chǎn)，以以及除貸款款和應(yīng)收賬賬款、持有有至到期投投資、以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)以外的金金融資產(chǎn)。⑵企業(yè)在初始確認(rèn)認(rèn)時將某類類金融資產(chǎn)產(chǎn)確認(rèn)為以以公允價值值計量且其其變動計入入當(dāng)期損益益的金融資資產(chǎn)后，不不能重分類類為其它類類金融資產(chǎn)產(chǎn)；其它類類金融資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)不能重重分類為以以公允價值值計量且其其變動計入入當(dāng)期損益益的金融資資產(chǎn)。金融資產(chǎn)因各種種原因影響響需要重新新進(jìn)行分類類變化時，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行重分類類和計量。⑶企業(yè)初始確認(rèn)金金融資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照公公允價值計計量。對于于以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)，相相關(guān)交易費費用直接計計入當(dāng)期損損益；對于于其他類別別金融資產(chǎn)產(chǎn)，相關(guān)交交易費用應(yīng)應(yīng)當(dāng)計入初初始確認(rèn)金金額。⑷各單位持有的有有價證券應(yīng)應(yīng)由財務(wù)部部門專門登登記保管，建建立備查賬賬簿，有價價證券的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、出售售應(yīng)經(jīng)單位位領(lǐng)導(dǎo)集體體決策，財財務(wù)部門嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)。⑸預(yù)付賬款必須按按照規(guī)定審審批程序、權(quán)權(quán)限和合同同規(guī)定的比比例付款，并并在合同約約定時間內(nèi)內(nèi)及時清算算；沒有合合同約定的的預(yù)付款項項一律不得得支付。⑹各單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)應(yīng)收賬款明明細(xì)賬和預(yù)預(yù)付賬款明明細(xì)賬，并并按債務(wù)人人或供貨單單位進(jìn)行明明細(xì)核算。⑺各單位應(yīng)建立應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項核對對簽認(rèn)制度度，定期核核對，以便便及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)核對不符符的應(yīng)收賬賬款，查明明原因，作作出處理。各單位要定期對對應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項進(jìn)進(jìn)行清理，采采取有效催催收措施，明明確有關(guān)人人員責(zé)任，最最大限度地地予以收回回。⑻應(yīng)收賬款的回收收以收取貨貨幣資金為為原則，如如債務(wù)人不不能以足額額貨幣資金金償付，應(yīng)應(yīng)適當(dāng)考慮慮以非貨幣幣資產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)值清收債債權(quán)。以非貨幣資產(chǎn)清清收債權(quán)，要要堅持經(jīng)濟(jì)濟(jì)適用、宜宜于變現(xiàn)或或轉(zhuǎn)抵第三三方債務(wù)的的原則。以非貨幣資產(chǎn)清清收債權(quán)，必必須由單位位負(fù)責(zé)人、技技術(shù)、物資資、機(jī)械、財財務(wù)等相關(guān)關(guān)管理部門門人員組成成鑒定小組組，對資產(chǎn)產(chǎn)的性能、價價值、技術(shù)術(shù)狀態(tài)等進(jìn)進(jìn)行鑒定、評評估，確定定交易價格格，并報上上級單位審審批。審批權(quán)限：單項項抵債金額額在10億先令以以下的由公公司審批；；單項抵債債金額在10億先令及及以上的，經(jīng)經(jīng)公司審定定后報集團(tuán)團(tuán)公司審批批。以無形形資產(chǎn)抵債債的經(jīng)濟(jì)事事項，均須須報集團(tuán)公公司審批。債務(wù)重組的，實實際收到的的金額小于于債權(quán)賬面面價值的金金額（債務(wù)務(wù)重組損失失），計入入當(dāng)期營業(yè)業(yè)外支出。⑼資產(chǎn)負(fù)債表日，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)對對除以公允允價值計量量且其變動動計入當(dāng)期期損益的金金融資產(chǎn)以以外的金融融資產(chǎn)的賬賬面價值進(jìn)進(jìn)行檢查，有有客觀證據(jù)據(jù)表明有減減值跡象、發(fā)發(fā)生減值的的，應(yīng)當(dāng)確確認(rèn)減值損損失、計提提減值準(zhǔn)備備。⑽應(yīng)收款項（包括括應(yīng)收賬款款和其他應(yīng)應(yīng)收款）應(yīng)應(yīng)當(dāng)采用備備抵法核算算壞賬準(zhǔn)備備。按照應(yīng)應(yīng)收賬款賬賬齡法計提提壞賬準(zhǔn)備備的標(biāo)準(zhǔn)為為：1年以內(nèi)的應(yīng)收款款項的0.5%；1-2年以內(nèi)的的應(yīng)收款項項的5%2-3年以內(nèi)的的應(yīng)收款項項的10%；3-5年以內(nèi)的的應(yīng)收款項項的30%；5年以上的應(yīng)收款款項根據(jù)實實際情況個個別認(rèn)定計計提比例；；存在以下情況時時，對該項項應(yīng)收款項項全額計提提壞賬準(zhǔn)備備：①債務(wù)單位被依法法宣告破產(chǎn)產(chǎn)、撤銷的的，在取得得破產(chǎn)宣告告、注銷工工商登記或或吊銷執(zhí)照照的證明或或者政府部部門責(zé)令關(guān)關(guān)閉的文件件等有關(guān)資資料后計提提；②債務(wù)人死亡或者者依法被宣宣告失蹤、死死亡，在取取得相關(guān)法法律文件后后；③債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)嚴(yán)重的自然然災(zāi)害等不不可抗力事事件導(dǎo)致生生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)發(fā)生嚴(yán)重困困難，無法法正常開展展經(jīng)營活動動，且在3年時間內(nèi)內(nèi)無法償付付債務(wù)。壞賬評定及核銷銷政策：①壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。凡因債債務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)，依據(jù)法法律清償后后確實無法法收回的應(yīng)應(yīng)收款項；；債務(wù)人死死亡，既無無遺產(chǎn)可供供清償，又又無義務(wù)承承擔(dān)人，確確實無法收收回的應(yīng)收收款項；債債務(wù)人因遭遭受戰(zhàn)爭、國國際政治事事件及自然然災(zāi)害等不不可抗力因因素影響，確確實無法收收回的應(yīng)收收款項；債債務(wù)人逾期期五年未能能履行償債債義務(wù)，已已經(jīng)全額計計提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，經(jīng)公公司總經(jīng)理理辦公會批批準(zhǔn)列作壞壞賬處理的的應(yīng)收款項項。②壞賬核銷流程。應(yīng)應(yīng)收賬款管管理部門按按照壞賬確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)整整理需核銷銷的壞賬清清單，并詳詳細(xì)說明該該壞賬的賬賬齡、已經(jīng)經(jīng)計提的壞壞賬準(zhǔn)備、無無法收回的的原因、該該賬款對應(yīng)應(yīng)債務(wù)人的的名稱及基基本資信情情況、是否否為企業(yè)關(guān)關(guān)聯(lián)方等，然然后將資料料提交上報報公司總經(jīng)經(jīng)理辦公會會，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財務(wù)務(wù)部門方可可辦理核銷銷。以前年度已經(jīng)按按照壞賬核核銷的，但但在本年度度又全額或或部分收回回的，或通通過重組等等其他方式式收回的應(yīng)應(yīng)收款項，應(yīng)應(yīng)在當(dāng)期披披露會計報報表附注中中詳細(xì)說明明其轉(zhuǎn)回原原因、對當(dāng)當(dāng)然報表利利潤的影響響，及原估估計作為壞壞賬處理的的合理性；；若實際轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回的款項項是因關(guān)聯(lián)聯(lián)交易產(chǎn)生生的，應(yīng)單單獨披露。6.8投資性性房地產(chǎn)⑴投資性房地產(chǎn)，是是指為賺取取租金或資資本增值，或或兩者兼有有而持有的的房地產(chǎn)。通通常包括已已出租的土土地使用權(quán)權(quán)、持有并并準(zhǔn)備增值值后轉(zhuǎn)讓的的土地使用用權(quán)和已出出租的建筑筑物。企業(yè)自用房地產(chǎn)產(chǎn)、作為存存貨的房地地產(chǎn)不屬于于投資性房房地產(chǎn)。⑵滿足投資性房地地產(chǎn)確認(rèn)條條件的后續(xù)續(xù)支出，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計入投投資性房地地產(chǎn)成本；；不滿足確確認(rèn)條件的的，在發(fā)生生時計入當(dāng)當(dāng)期損益。⑶本公司采用成本本模式對所所有投資性性房地產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行后續(xù)計計量。⑷企業(yè)由確鑿證據(jù)據(jù)表明房地地產(chǎn)用途發(fā)發(fā)生改變，滿滿足下列條條件之一的的，應(yīng)當(dāng)將將投資性房房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換換為其他資資產(chǎn)或者將將其他資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投投資性房地地產(chǎn)：A、投資性房地產(chǎn)產(chǎn)開始自用用；B、作為存貨的固固定資產(chǎn)，改改為出租；；C、自用土地使用用權(quán)停止自自用，用于于賺取租金金或資本增增值；D、自用房屋建筑筑物停止自自用，改為為出租。⑸采用成本模式計計量的投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)，在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日應(yīng)判斷是是否存在減減值跡象，存存在減值跡跡象的，應(yīng)應(yīng)估計其可可回收金額額?？苫厥帐战痤~低于于其賬面價價值的，應(yīng)應(yīng)計提投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備，確認(rèn)為為資產(chǎn)減值值損失，計計入當(dāng)期損損益。⑹投資性房地產(chǎn)出出售、轉(zhuǎn)讓讓或者報廢廢，應(yīng)當(dāng)將將處置收入入扣除其賬賬面價值和和相關(guān)稅費費后的金額額計入當(dāng)期期損益。⑺企業(yè)應(yīng)對投資性性房地產(chǎn)設(shè)設(shè)置明細(xì)賬賬和資產(chǎn)卡卡片，分類類、分項核核算每項資資產(chǎn)的原值值、折舊和和攤銷、計計提減值等等情況。⑻投資性房地產(chǎn)每每年至少盤盤點一次，形形成盤點記記錄。投資性房地產(chǎn)盤盤盈、盤虧虧及毀損確確認(rèn)權(quán)限同同固定資產(chǎn)產(chǎn)的相關(guān)規(guī)規(guī)定。6.9臨時設(shè)設(shè)施⑴臨時設(shè)施是指為為保證施工工和管理的的進(jìn)行而建建造的各種種建議設(shè)施施，包括現(xiàn)現(xiàn)場臨時作作業(yè)棚、材材料庫；臨臨時道路、圍圍墻；臨時時給排水、供供電、供熱熱等管線以以及現(xiàn)場臨臨時搭建的的辦公室、職職工宿舍、食食堂和廁所所等臨時性性設(shè)施。⑵企業(yè)為購建臨時時設(shè)施發(fā)生生的各項支支出計入臨臨時設(shè)施成成本。臨時時設(shè)施應(yīng)按按照種類、使使用部門設(shè)設(shè)置明細(xì)賬賬，進(jìn)行明明細(xì)核算。⑶臨時設(shè)施應(yīng)在工工程建設(shè)期期間內(nèi)按月月進(jìn)行攤銷銷，工程竣竣工前攤銷銷完畢，報報廢清理回回收的殘值值扣除清理理費用后的的余額列作作營業(yè)外收收支。⑷當(dāng)月增加的臨時時設(shè)施，當(dāng)當(dāng)月不攤銷銷，從下月月起開始攤攤銷；當(dāng)月月減少的臨臨時設(shè)施，當(dāng)當(dāng)月繼續(xù)攤攤銷，從下下月起停止止攤銷。如果臨時設(shè)施不不能使以后后會計期間間受益的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將尚未未攤銷的該該項目的攤攤余價值全全部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益。6.10籌資管管理⑴籌資是公司根據(jù)據(jù)發(fā)展需要要，在自有有資金不能能滿足和保保證公司生生產(chǎn)經(jīng)營正正常運(yùn)轉(zhuǎn)時時，從外部部獲取資金金的一種財財務(wù)行為，包包括預(yù)測資資金需要量量，規(guī)劃資資金來源，選選擇籌資方方式，測算算資金成本本及優(yōu)化資資本結(jié)構(gòu)等等內(nèi)容。⑵對外籌資應(yīng)遵循循以下原則則：規(guī)模適適度原則；；量力而行行原則；優(yōu)優(yōu)中選優(yōu)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理原原則。⑶公司目前的籌資資渠道主要要有集團(tuán)公公司投資、銀銀行借款、商商業(yè)信用和和內(nèi)部積累累等方式。⑷短期借款，是指指因生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營需要，向向銀行、其其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)、其他他單位和個個人借入的的期限在一一年以內(nèi)的的各種借款款。借入的短期借款款應(yīng)按借款款合同規(guī)定定的期限歸歸還。⑸公司因生產(chǎn)經(jīng)營營需要向銀銀行申請借借款時需事事前向集團(tuán)團(tuán)公司提交交由公司總總經(jīng)理、總總會計師簽簽名的申請請報告，報報集團(tuán)公司司審批。銀行借款申請報報告的主要要內(nèi)容：A、借款的事由和和用途；B、借款金額；C、借款期限；D、借款方式及擔(dān)擔(dān)保人；E、借款投入項目目的資金流流入情況及及預(yù)測；F、切實可行的還還款計劃。銀行借款申請書書格式見《中中航國際工工程XX分公司司資金管理理辦法》附附件（一）。⑹公司應(yīng)嚴(yán)格控制制銀行借款款的使用，做做到?？顚Ｓ?，并建建立銀行借借款臺帳。公司應(yīng)嚴(yán)守信譽(yù)譽(yù)，按期歸歸還本金和和利息。⑺長期借款是指公公司向銀行行或其他金金融機(jī)構(gòu)借借入的償還還期為一年年以上的借借款。各單位舉借長期期借款，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行可行行性研究，分分析資金成成本和償還還能力、期期限。財務(wù)部門要專門門登記并妥妥善保管借借款合同，按按借款合同同確定的期期限償還。長期借款的審批批手續(xù)與短短期借款相相同。6.11負(fù)債債⑴應(yīng)付賬款包括應(yīng)應(yīng)付購貨款款和應(yīng)付工工程款等。應(yīng)付購貨款應(yīng)根根據(jù)發(fā)票、賬賬單或?qū)嶋H際應(yīng)付金額額入賬。購購買的材料料已收到、月月末未收到到發(fā)票賬單單時，咱按按合同約定定價或暫估估價入賬。應(yīng)付工程款是指指因出包工工程而應(yīng)付付給施工單單位的已完完工程價款款。應(yīng)付賬款在合同同約定的期期限內(nèi)償付付。由于債債權(quán)人或單單位破產(chǎn)或或其他原因因確實無法法支付的應(yīng)應(yīng)付賬款，經(jīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后后計入營業(yè)業(yè)外收入。⑵預(yù)收賬款包括預(yù)預(yù)收工程款款、預(yù)收備備料款等。預(yù)收賬款以實際際收到的金金額入賬。預(yù)收賬款是指根根據(jù)承建工工程合同規(guī)規(guī)定按工程程進(jìn)度向建建設(shè)單位或或發(fā)包單位位預(yù)收的工工程款、備備料款。預(yù)預(yù)收工程款款、預(yù)收備備料款應(yīng)按按合同的規(guī)規(guī)定，用已已完工程的的結(jié)算價款款分期償付付。⑶應(yīng)付職工薪酬是是指企業(yè)應(yīng)應(yīng)支付的為為獲得職工工提供服務(wù)務(wù)而給予各各種形式的的報酬以及及其他相關(guān)關(guān)支出。包包括職工工工資、獎金金、津貼和和補(bǔ)貼，職職工福利費費，社會保保險費，住住房公積金金，工會經(jīng)經(jīng)費和職工工教育經(jīng)費費，非貨幣幣性福利，因因解除與職職工的勞動動關(guān)系給予予的補(bǔ)償和和其他與獲獲得職工提提供的服務(wù)務(wù)相關(guān)的支支出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國國家規(guī)定計計提和列支支各項應(yīng)付付職工薪酬酬。應(yīng)付職職工薪酬根根據(jù)提供服服務(wù)的受益益對象，按按月進(jìn)行分分配，分別別計入工程程施工、工工業(yè)生產(chǎn)、機(jī)機(jī)械作業(yè)、輔輔助生產(chǎn)及及其他經(jīng)營營的直接成成本、間接接成本和管管理費用等等。⑷應(yīng)交稅費是指企企業(yè)按規(guī)定定應(yīng)交納的的各種稅費費。各單位位應(yīng)按稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審定定的時間，按按稅法規(guī)定定的納稅額額和稅率計計算、交納納各種稅款款。納稅時時間跨越的的，應(yīng)與期期末按稅法法規(guī)定計算算預(yù)計應(yīng)交交稅金額。⑸其他應(yīng)付款是指指除應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)付付賬款、預(yù)預(yù)收賬款、應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬、應(yīng)付付利息、應(yīng)應(yīng)付股利、應(yīng)應(yīng)交稅費等等以外的其其他各項應(yīng)應(yīng)付、暫收收的款項。其他應(yīng)付款應(yīng)及及時清理，按按合同約定定或有關(guān)承承諾及時償償還，不得得長期掛賬賬。6.12所有有者權(quán)益⑴所有者權(quán)益是指指企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)扣除負(fù)債債后由所有有者享有的的剩余權(quán)益益。所有者權(quán)益的來來源包括股股東（所有有者）投入入的資本、直直接計入所所有者權(quán)益益的利得和和損失、留留存收益等等。直接計入所有者者權(quán)益的利利得和損失失，是指不不應(yīng)計入當(dāng)當(dāng)期損益、會會導(dǎo)致所有有者權(quán)益發(fā)發(fā)生增減變變動的、與與所有者投投入資本或或者向所有有者分配利利潤無關(guān)的的利得或者者損失。利得是指由企業(yè)業(yè)非日?；罨顒铀纬沙傻?、會導(dǎo)導(dǎo)致所有者者權(quán)益增加加的、與所所有者投入入資本無關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益的流入入。損失是指由企業(yè)業(yè)非日?；罨顒铀纬沙傻?、會導(dǎo)導(dǎo)致所有者者權(quán)益減少少的、與所所有者投入入資本無關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益的流出出。所有者權(quán)益分為為實收資本本、資本公公積、盈余余公積和未未分配利潤潤。⑵實收資本，指投投資者按照照企業(yè)章程程或合同、協(xié)協(xié)議的約定定，實際投投入企業(yè)的的資本。⑶資本金，是公司司在登記注注冊機(jī)關(guān)登登記的注冊冊資金。法人企業(yè)必須由由法定的注注冊資本金金，獨立承承擔(dān)民事責(zé)責(zé)任。實收收資本應(yīng)與與注冊資本本一致。⑷公司對籌集的資資本所形成成的資產(chǎn)依依法享有經(jīng)經(jīng)營權(quán)。公司籌集的資本本金，在企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間內(nèi)內(nèi)，投資者者除按相應(yīng)應(yīng)的條件和和程序依法法轉(zhuǎn)讓外，一一般不得抽抽回投資。⑸資本公積核算企企業(yè)收到投投資者出資資額超出其其在注冊資資本或股本本中所占份份額的部分分，包括股股本（資本本）溢價、其其他資本公公積。直接接計入所有有者權(quán)益的的利得和損損失，也通通過本科目目核算。⑹盈余公積包括法法定盈余公公積和任意意盈余公積積。經(jīng)股東大會決議議，盈余公公積可用于于彌補(bǔ)虧損損、轉(zhuǎn)增資資本。法定定盈余公積積轉(zhuǎn)為資本本時，所留留存的該項項公積金不不得少于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增前公司司注冊資本本的25%。法定盈盈余公積金金累計額達(dá)達(dá)到注冊資資本的50%以后，可可以不再提提取。⑺未分配利潤是企企業(yè)留待以以后年度進(jìn)進(jìn)行分配的的結(jié)存利潤潤，也是所所有者權(quán)益益的組成部部分。6.13成本本和費用⑴費用是指企業(yè)在在日?；顒觿又邪l(fā)生的的、會導(dǎo)致致所有者權(quán)權(quán)益減少的的，與向所所有者分配配利潤無關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益的總流流出。費用用包括直接接費用、間間接費用和和期間費用用。費用只有在經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益很可可能流出從從而導(dǎo)致資資產(chǎn)減少或或者負(fù)債增增加、且經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的流出額能能夠可靠計計量時才能能予以確認(rèn)認(rèn)。⑵成本是按特定的的產(chǎn)品或勞勞務(wù)對象歸歸集的費用用。成本按類別分為為建造合同同成本、產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本、房地地產(chǎn)銷售成成本。⑶建造合同成本包包括直接成成本和間接接成本。直接成本是指施施工過程中中耗費的構(gòu)構(gòu)成工程實實體或有助助于工程形形成的各項項支出，包包括人工費費、材料費費、機(jī)械使使用費和其其他直接費費。間接成本是指各各項目部為為組織和管管理工程施施工所發(fā)生生的全部支支出，包括括施工單位位管理人員員職工薪酬酬、勞動保保護(hù)費、差差旅交通費費、辦公費費、水電費費、取暖費費、排污費費、綠化費費、財產(chǎn)保保險費、行行政管理用用固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費、修修理費、低低值易耗品品使用費、物物料消耗、檢檢驗試驗費費、工程保保修費、季季節(jié)性停工工窩工損失失、修理期期間停工窩窩工損失、汽汽車養(yǎng)路、牌牌照、過橋橋、年審及及其他費用用。當(dāng)期發(fā)發(fā)生的間接接成本應(yīng)于于會計期末末按合理方方法分配進(jìn)進(jìn)入各工程程項目成本本。⑷企業(yè)發(fā)生的期間間費用包括括管理費用用、銷售費費用和財務(wù)務(wù)費用，計計入當(dāng)期損損益。A管理費用是企業(yè)業(yè)行政管理理部門為組組織和管理理企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)發(fā)生的費用用，包括企企業(yè)在籌建建期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的開辦辦費、董事事會和行政政管理部門門在企業(yè)的的經(jīng)營管理理中發(fā)生的的或者應(yīng)由由企業(yè)統(tǒng)一一負(fù)擔(dān)的公公司經(jīng)費（行行政管理部部門職工工工資及福利利費、物料料消耗、低低值易耗品品攤銷、辦辦公費和差差旅費等）、工工會經(jīng)費、董董事會費（包包括董事會會成員津貼貼、會議費費和差旅費費）、聘請請中介機(jī)構(gòu)構(gòu)費、咨詢詢費（含顧顧問費）、訴訴訟費、業(yè)業(yè)務(wù)招待費費、房產(chǎn)稅稅、車船稅稅、土地使使用稅、印印花稅、技技術(shù)轉(zhuǎn)讓費費、礦產(chǎn)資資源補(bǔ)償費費、研究費費用、排污污費等。職工薪酬包括職職工工資、獎獎金、津貼貼和補(bǔ)貼、職職工福利費費、社會保保險費、住住房公積金金、工會經(jīng)經(jīng)費和職工工教育經(jīng)費費、非貨幣幣性福利、因因解除與職職工的勞動動關(guān)系給予予的補(bǔ)償和和其他與獲獲得職工提提供的服務(wù)務(wù)相關(guān)的支支出。社會保險費用包包括企業(yè)為為職工參加加的養(yǎng)老保保險、醫(yī)療療保險、工工傷保險、失失業(yè)保險和和生育保險險等企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)部分，以以及為離退退休熱暖支支付的統(tǒng)籌籌基金以外外統(tǒng)籌費用用、醫(yī)藥衛(wèi)衛(wèi)生費、異異地安家補(bǔ)補(bǔ)助費、六六個月以上上病假人員員工資、職職工死亡喪喪葬補(bǔ)助費費、撫恤費費、離退休休職工遺屬屬補(bǔ)助費及及按規(guī)定支支付給離休休干部的各各項經(jīng)費等等。工會經(jīng)費是指按按職工工資資總額2%計提撥繳繳工會的費費用，解繳繳工會經(jīng)費費必須取得得工會專用用收據(jù)。職工教育經(jīng)費按按實際支出出列支，總總額應(yīng)控制制在工資總總額的2.5%以內(nèi)。業(yè)務(wù)招待費在不不超過當(dāng)年年營業(yè)收入入的0.5%的前提下下，遵照“必須、合合理、節(jié)儉儉、高效”的原則控控制使用。廣告費和業(yè)務(wù)宣宣傳費支出出，在不超超過營業(yè)收收入15%的前提下下，有計劃劃地使用。B財務(wù)費用指企業(yè)業(yè)為籌集生生產(chǎn)經(jīng)營所所需資金等等而發(fā)生的的費用，包包括應(yīng)當(dāng)作作為期間費費用的利息息支出（減減利息收入入）、匯兌兌損失（減減匯兌收益益）以及相相關(guān)的手續(xù)續(xù)費等。⑸預(yù)提性質(zhì)的費用用是指應(yīng)由由本期成本本負(fù)擔(dān)而尚尚未支付的的各項費用用，應(yīng)按照照權(quán)責(zé)發(fā)生生制的要求求及時列賬賬，進(jìn)入當(dāng)當(dāng)期損益。⑹各單位應(yīng)做好定定額管理、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同管管理、預(yù)計計合同總收收入（總成成本）管理理、計量結(jié)結(jié)算、完工工進(jìn)度檢驗驗、材料盤盤點和成本本費用歸集集等基礎(chǔ)工工作，并按按有關(guān)會計計準(zhǔn)則規(guī)定定，正確計計算建造合合同收入、成成本、合同同毛利與未未結(jié)算工程程成本。⑺公司實行工程責(zé)責(zé)任成本管管理。各單單位要定期期分析責(zé)任任成本執(zhí)行行情況，做做好責(zé)任成成本的事中中控制，完完善責(zé)任成成本考核制制度。工程成本分析要要結(jié)合建造造合同的實實施開展，加加強(qiáng)預(yù)計總總收入和總總成本管理理，建立完完整的收入入成本臺賬賬，預(yù)計總總收入、總總成本的匡匡算要充分分、預(yù)算資資料翔實，變變動資料要要真實完整整。要詳細(xì)細(xì)評估建造造合同的執(zhí)執(zhí)行情況，定定期分析建建造合同累累計確認(rèn)的的合同收入入與實際形形象進(jìn)度以以及工程結(jié)結(jié)算情況的的差異，并并分析形成成的原因。建立成本費用控控制體系，分分析實際成成本與責(zé)任任成本、控控制目標(biāo)之之間的差異異，挖掘降降低成本費費用的潛力力。6.14所得得稅⑴公司按照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表債務(wù)務(wù)法確認(rèn)和和計量所得得稅費用，程程序如下：：A確定資產(chǎn)、負(fù)債債的賬面價價值；B確定資產(chǎn)、負(fù)債債的計稅基基礎(chǔ)；C比較賬面價值與與計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，確定暫暫時性差異異；D確認(rèn)遞延所得稅稅資產(chǎn)及負(fù)負(fù)債；E確定所得稅費用用。⑵企業(yè)在取得資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債時時，應(yīng)確定定其計稅基基礎(chǔ)。⑶企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期和和以前期間間應(yīng)交未交交的所得稅稅確認(rèn)為負(fù)負(fù)債，將已已支付的所所得稅超過過應(yīng)支付的的部分確認(rèn)認(rèn)為資產(chǎn)。6.15收入入⑴收入，是指企業(yè)業(yè)在日?；罨顒又行纬沙傻?、會導(dǎo)導(dǎo)致所有者者權(quán)益增加加的、與所所有者投入入資本無關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益的總流流入。收入按性質(zhì)分為為銷售商品品收入、提提供勞務(wù)收收入和讓渡渡資產(chǎn)使用用權(quán)收入，按按類別分為為建造合同同收入、工工業(yè)產(chǎn)品銷銷售收入、房房地產(chǎn)銷售售收入等。公司的主營業(yè)務(wù)務(wù)收入為建建造合同收收入。企業(yè)代第三方收收取的款項項，應(yīng)當(dāng)作作為負(fù)債處處理，不應(yīng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為為收入。⑵建造合同收入包包括合同中中規(guī)定的初初始收入和和因合同變變更、索賠賠、獎勵等等形成的收收入。建造合同收入確確認(rèn)的原則則：A、如果建造合同同的結(jié)果能能夠可靠地地估計，企企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)累計實際際發(fā)生的合合同成本占占預(yù)計總成成本計算的的完工百分分比在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日計算確定定合同收入入和費用。B、如果建造合同同的結(jié)果不不能可靠地地估計，則則應(yīng)區(qū)分以以下情況進(jìn)進(jìn)行處理：：a、合同成本能夠夠收回的，合合同收入根根據(jù)能夠收收回的實際際成本加以以確認(rèn)，合合同成本在在其發(fā)生的的當(dāng)期確認(rèn)認(rèn)為費用。b、合同成本不能能收回的，應(yīng)應(yīng)在發(fā)生時時立即確認(rèn)認(rèn)為費用，不不確認(rèn)收入入。⑶銷售商品的收入入，應(yīng)按照照從購貨方方已收或應(yīng)應(yīng)收的合同同或協(xié)議價價款確定商商品銷售收收入金額，但但已收或應(yīng)應(yīng)收的合同同或協(xié)議價價款不公允允的除外。⑷提供勞務(wù)的總收收入，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照從接接受勞務(wù)方方已收或應(yīng)應(yīng)收的合同同或協(xié)議價價款確定提提供勞務(wù)收收入總額，但但已收或應(yīng)應(yīng)收的合同同或協(xié)議價價款不公允允的除外。⑸讓渡資產(chǎn)使用權(quán)權(quán)而發(fā)生的的收入包括括利息收入入和使用費費收入。⑹房地產(chǎn)銷售收入入同時滿足足下列條件件的，才能能予以確認(rèn)認(rèn)：A工程已經(jīng)竣工并并通過有關(guān)關(guān)部門驗收收；B實際銷售面積復(fù)復(fù)核合同規(guī)規(guī)定，并在在合理的期期限內(nèi)向購購買方發(fā)出出書面交房房通知；C履行了合同規(guī)定定的義務(wù)，且且價款取得得或確信可可以取得；；E開發(fā)產(chǎn)品的成本本核算資料料和工程預(yù)預(yù)決算資料料完整并能能準(zhǔn)確提供供。預(yù)售中房地產(chǎn)所所得的價款款，屬于預(yù)預(yù)收性質(zhì)，不不能確認(rèn)收收入。⑺要劃清工程結(jié)算算收入和預(yù)預(yù)收工程款款、預(yù)收備備料款的界界限；準(zhǔn)確確反映各項項收入，并并按實現(xiàn)的的收入及時時申報納稅稅。6.16發(fā)票票和收據(jù)的的管理⑴各單位要正確使使用發(fā)票，發(fā)發(fā)票和收據(jù)據(jù)不得轉(zhuǎn)借借、轉(zhuǎn)讓，不不得代其他他單位開具具發(fā)票。⑵發(fā)票應(yīng)實行專人人管理，防防止丟失、被被盜。6.17利潤潤和利潤分分配⑴利潤指企業(yè)一定定會計期間間的經(jīng)營成成果。利潤潤包括收入入減去費用用后的凈額額、直接計計入當(dāng)期利利潤的利得得和損失等等。公司根據(jù)XX當(dāng)當(dāng)?shù)氐默F(xiàn)行行規(guī)定，計計算并繳納納企業(yè)所得得稅。⑵公司取得的凈利利潤按照股股東的出資資比例確定定、分配。公公司的利潤潤分配方案案和彌補(bǔ)虧虧損方案由由董事會制制定，經(jīng)股股東批準(zhǔn)后后執(zhí)行。⑶公司當(dāng)年實現(xiàn)的的凈利潤，在在彌補(bǔ)以前前年度虧損損后，全額額向投資者者（股東）分分配。⑷各投資者按實繳繳的出資額額所占比例例分取紅利利。按照肯肯當(dāng)?shù)氐囊?guī)規(guī)定繳納的的紅利稅由由投資者承承擔(dān)。6.18外幣幣業(yè)務(wù)⑴公司以XX當(dāng)?shù)氐刎泿畔攘盍顬橛涃~本本位幣，公公司業(yè)務(wù)和和交易使用用的美元、歐歐元、人民民幣均在初初始確認(rèn)時時，按照交交易發(fā)生日日的即期匯匯率折算為為肯先令記記賬，并以以復(fù)幣進(jìn)行行核算。⑵在資產(chǎn)負(fù)債表日日按下列規(guī)規(guī)定對外幣幣貨幣性項項目和外幣幣非貨幣性性項目進(jìn)行行處理：A、外幣貨幣性項項目，采用用資產(chǎn)負(fù)債債表日即期期匯率折算算。因資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日即期匯率率與初始確確認(rèn)時或前前一資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日即即期匯率不不同而產(chǎn)生生的匯兌差差額，計入入當(dāng)期損益益。B、以歷史成本計計量的外幣幣非貨幣性性項目，仍仍采用交易易發(fā)生日的的即期匯率率折算，不不改變其記記賬本位幣幣金額，不不產(chǎn)生匯兌兌差額；C、以公允價值計計量的外幣幣非貨幣性性項目，如如交易性金金融資產(chǎn)，采采用公允價價值確定日日的即期匯匯率折算，折折算后的記記賬本位幣幣金額與原原記賬本位位幣金額的的差額，作作為公允價價值變動（含含匯率變動動）處理，計計入當(dāng)期損損益。⑶資產(chǎn)負(fù)債表日，本本公司應(yīng)將將財務(wù)報表表折算為人人民幣上報報。折算時應(yīng)遵循下下列規(guī)定：：A、資產(chǎn)負(fù)債表中中的資產(chǎn)和和負(fù)債項目目，采用資資產(chǎn)負(fù)債表表日的即期期匯率折算算，所有者者權(quán)益項目目除“未分配利利潤”項目外，其其他項目采采用發(fā)生時時的即期匯匯率折算；；B、利潤表中的收收入和費用用項目，按按照當(dāng)期平平均匯率折折算。按照上述規(guī)定折折算產(chǎn)生的的外幣報表表折算差額額，在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的的所有者權(quán)權(quán)益項目下下“外幣報表表折算差額額”中單獨列列示。6.19財務(wù)務(wù)報告與財財務(wù)分析⑴公司按《會計法法》、《企企業(yè)財務(wù)會會計報告條條例》、《企企業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則》和XXX當(dāng)?shù)氐牡挠嘘P(guān)規(guī)定定，定期編編制財務(wù)報報告。財務(wù)務(wù)報告包括括季度、年年度會計報報表、會計計報表附注注和財務(wù)情情況說明書書。⑵在編制年度決算算前，企業(yè)業(yè)應(yīng)對各項項存貨、固固定資產(chǎn)、債債權(quán)、債務(wù)務(wù)等進(jìn)行實實地盤點或或清查。⑶公司年度會計報報告經(jīng)董事事會審議后后，報股東東審批。⑷公司應(yīng)定期或不不定期進(jìn)行行財務(wù)分析析，正確計計算各種財財務(wù)指標(biāo)，分分析財務(wù)指指標(biāo)增減變變動的原因因，編制財財務(wù)分析報報告，為生生產(chǎn)經(jīng)營決決策提供科科學(xué)依據(jù)。6.20財務(wù)務(wù)預(yù)算⑴公司成立由財務(wù)務(wù)、辦公室室、計劃經(jīng)經(jīng)營、工程程等部門參參加的預(yù)算算編制委員員會，按照照自下而上上的順序編編制財務(wù)預(yù)預(yù)算，財務(wù)務(wù)預(yù)算以業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資資本預(yù)算、籌籌資預(yù)算為為基礎(chǔ)，以以經(jīng)營利潤潤為中心，以以現(xiàn)金流為為核心，綜綜合考慮、上上下結(jié)合、分分級編制、逐逐級匯總。⑵年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)經(jīng)公司董事事會審議后后，報股東東批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。⑶年度財務(wù)預(yù)算報報表的組成成及內(nèi)容：：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表表：反映企企業(yè)預(yù)算年年度內(nèi)預(yù)計計資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債及所有有者權(quán)益規(guī)規(guī)模、質(zhì)量量及結(jié)構(gòu)；；利潤預(yù)算表：反反映企業(yè)預(yù)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營成果果及利潤分分配情況；；現(xiàn)金流量預(yù)算表表：反映企企業(yè)預(yù)算年年度內(nèi)為組組織經(jīng)營、投投資、籌資資活動預(yù)計計發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金流入、流流出情況；；成本費用預(yù)算表表：反映企企業(yè)預(yù)算年年度內(nèi)預(yù)計計達(dá)到的生生產(chǎn)、銷售售或者營業(yè)業(yè)規(guī)模及其其帶來的各各項收入、發(fā)發(fā)生的各項項成本和費費用；投資預(yù)算表：反反映企業(yè)預(yù)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)預(yù)計發(fā)生生的產(chǎn)權(quán)并并購、長短短期投資以以及固定資資產(chǎn)投資的的規(guī)模及資資金來源；；籌資預(yù)算表：反反映企業(yè)預(yù)預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)預(yù)計對外外籌資總體體規(guī)模與分分布狀況。⑷經(jīng)批準(zhǔn)的年度財財務(wù)預(yù)算，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行行，不得隨隨意變更，如如遇特殊情情況確需變變更時，按按原審批程程序辦理審審批手續(xù)。⑸財務(wù)預(yù)算編制說說明作為財財務(wù)預(yù)算的的重要組成成部分，內(nèi)內(nèi)容至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括：：編制財務(wù)預(yù)算的的組織情況況；編制基礎(chǔ)、基本本假設(shè)及采采用的會計計政策；編制方法和審批批程序；主要指標(biāo)同比分分析及說明明；可能影響預(yù)算指指標(biāo)的事項項說明；實施過程中的措措施；其他說明。6.21財務(wù)務(wù)信息管理理⑴財務(wù)信息管理是是指將企業(yè)業(yè)財務(wù)管理理的業(yè)務(wù)過過程數(shù)字化化，通過會會計核算、資資金、職能能分析等信信息系統(tǒng)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)加工成成新的信息息資源，為為各級財務(wù)務(wù)人員提供供各類動態(tài)態(tài)業(yè)務(wù)中的的相關(guān)信息息，為財務(wù)務(wù)管理決策策提供有力力依據(jù)，從從而使企業(yè)業(yè)財務(wù)資源源合理配置置，適應(yīng)市市場經(jīng)濟(jì)競競爭環(huán)境，求求得最大的的經(jīng)濟(jì)效益益的管理和和方法。⑵各單位應(yīng)提供財財務(wù)信息系系統(tǒng)所必須須的各種硬硬件設(shè)備和和輔助軟件件資源，如如電腦、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、病毒毒防火墻等等，提供符符合電腦運(yùn)運(yùn)行的環(huán)境境沒保證設(shè)設(shè)備、數(shù)據(jù)據(jù)安全和運(yùn)運(yùn)行速度。⑶各單位應(yīng)加強(qiáng)財財務(wù)信息系系統(tǒng)管理，完完善財務(wù)信信息系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部控制制制度：組織織控制、授授權(quán)控制、職職責(zé)分工控控制、業(yè)務(wù)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化控制、軟軟件的安全全保密控制制、數(shù)據(jù)文文件的安全全保密控制制、運(yùn)行控控制和會計計檔案管理理等。⑷財務(wù)信息管理工工作分工基基本原則要要根據(jù)內(nèi)部部牽制制度度的要求和和本單位的的工作需要要，在保證證財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)、資料安安全的前提提下交叉設(shè)設(shè)置。系統(tǒng)統(tǒng)操作過程程不得由一一人全部兼兼任，應(yīng)由由至少兩人人以上共同同完成。不不相容職務(wù)務(wù)包括：系系統(tǒng)開發(fā)與與系統(tǒng)操作作人員、系系統(tǒng)管理人人員與業(yè)務(wù)務(wù)人員。⑸公司財務(wù)部設(shè)系系統(tǒng)管理員員一名，負(fù)負(fù)責(zé)管理權(quán)權(quán)限、建立立日志、維維護(hù)財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)等管理理工作。⑹財務(wù)信息系統(tǒng)的的機(jī)構(gòu)、賬賬套、用戶戶的設(shè)置、變變更、取消消需要事先先申請，報報財務(wù)部部部長批準(zhǔn)后后實施，并并將資料存存檔。業(yè)務(wù)操作人員的的申請、建建立、權(quán)限限發(fā)放、取取消、變更更等需由各各單位財務(wù)務(wù)核算組向向公司財務(wù)務(wù)部提出書書面申請，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部長長審批后方方可執(zhí)行。⑺財務(wù)信息系統(tǒng)所所用服務(wù)器器的開機(jī)密密碼、數(shù)據(jù)據(jù)庫密碼和和應(yīng)用密碼碼由系統(tǒng)管管理員負(fù)責(zé)責(zé)保管，不不得泄露給給他人，并并定期對密密碼進(jìn)行復(fù)復(fù)雜性設(shè)置置和更改，其其中包括：：不正確密密碼的輸入入次數(shù)限制制、密碼的的周期性變變更、對非非授權(quán)訪問問的日志記記錄和調(diào)查查。上述密密碼變更需需經(jīng)過財務(wù)務(wù)部長簽字字審批，并并記錄設(shè)置置變更文檔檔。⑻財務(wù)系統(tǒng)管理員員定期對財財務(wù)系統(tǒng)檢檢查，檢查查的內(nèi)容包包括：訪問問重要財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的人人員、所做做工作的記記錄、系統(tǒng)統(tǒng)和應(yīng)用的的配置設(shè)置置等，并作作文件記錄錄。⑼財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)每天由系系統(tǒng)軟件自自動備份數(shù)數(shù)據(jù)一份，并并定期用移移動硬盤進(jìn)進(jìn)行異地備備份；同時時財務(wù)部系系統(tǒng)管理員員還要采用用其他方法法手動備份份。⑽業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)應(yīng)對用戶名名和密碼保保密，不得得泄露給他他人，并應(yīng)應(yīng)定期或不不定期對密密碼進(jìn)行更更改。6.22投資資管理⑴公司對外投資時時，必須向向集團(tuán)公司司上報由公公司總經(jīng)理理、總經(jīng)濟(jì)濟(jì)師和總會會計師分別別簽署意見見的可行性性分析報告告及由公司司總經(jīng)理簽簽名的投資資申請書，并并提供公司司董事會決決議書。對外投資的可行行性分析報報告包括的的主要內(nèi)容容：A、項目的由來，如如項目是否否由批文、是是否符合國國家及當(dāng)?shù)氐氐漠a(chǎn)業(yè)政政策等；B、合作方的資信信情況；C、項目產(chǎn)品的市市場前景；；D、項目的建設(shè)配配套條件；；E、總投資額與資資本安排；；F、資金投放時間間安排及現(xiàn)現(xiàn)金流量；；G、工程進(jìn)度安排排及投入產(chǎn)產(chǎn)出時間表表；H、項目的風(fēng)險預(yù)預(yù)測及規(guī)避避措施；I、項目經(jīng)濟(jì)效益益分析，如如財務(wù)內(nèi)部部收益率、財財務(wù)凈現(xiàn)值值等；J、結(jié)論。⑵按照集團(tuán)公司的的規(guī)定，集集團(tuán)及所屬屬各單位凡凡對外投資資均需經(jīng)集集團(tuán)公司董董事會審批批，對內(nèi)投投資審批權(quán)權(quán)限：單項投資額在220億先令（含含）以下的的，由集團(tuán)團(tuán)公司總經(jīng)經(jīng)理辦公會會審批；單項投資額在220億先令以以上的，由由集團(tuán)公司司總經(jīng)理董董事會審定定；單項投資額大于于200億先令（含含）的對外外投資，由由集團(tuán)公司司審定后，尚尚需報中國國中鐵股份份公司審批批。⑶如有對外投資，公公司應(yīng)每季季度向集團(tuán)團(tuán)公司財務(wù)務(wù)部報送一一份被投資資單位、項項目的產(chǎn)業(yè)業(yè)前景、營營業(yè)現(xiàn)狀情情況的報告告，以便集集團(tuán)公司做做出決策、規(guī)規(guī)避財務(wù)風(fēng)風(fēng)險和投資資風(fēng)險。報告內(nèi)容包括：：被投資單位的生生產(chǎn)經(jīng)營情情況、財務(wù)務(wù)狀況及效效益情況；；本單位已已獲投資收收益及預(yù)期期投資收益益情況；被被投資單位位風(fēng)險預(yù)測測；被投資資單位市場場前景。⑷投資合同涉及資資產(chǎn)總額達(dá)達(dá)到1,0000億先令（含含，以外幣幣結(jié)算的按按報送當(dāng)日日匯率折算算）以上的的事項，需需在相關(guān)事事項發(fā)生5日前通過過集團(tuán)公司司報送中國國中鐵股份份公司。內(nèi)內(nèi)容包括：：投資項目目的進(jìn)展情情況；合同同生效、履履行中出現(xiàn)現(xiàn)的重大風(fēng)風(fēng)險、合同同提前終止止、合同履履行完畢情情況；其他他投資方和和被投資對對象的基本本情況。5.23擔(dān)保保管理⑴公司嚴(yán)格控制對對外擔(dān)保。特特殊情況確確需對外擔(dān)擔(dān)保的，必必須向集團(tuán)團(tuán)公司上報報由公司總總經(jīng)理簽字字的對外擔(dān)擔(dān)保申請書書及由本單單位總經(jīng)理理、總會計計師、總經(jīng)經(jīng)濟(jì)師分別別簽署意見見的可行性性分析報告告，報集團(tuán)團(tuán)公司審議議。對外擔(dān)保申請書書包括的主主要內(nèi)容：：A、被擔(dān)保單位的的全稱、地地址、經(jīng)營營范圍和注注冊資金；；B、擔(dān)保的金額、期期限；C、擔(dān)保的方式；；D、是否具有反擔(dān)擔(dān)保；E、對外擔(dān)保帶來來的經(jīng)濟(jì)效效益；F、單位總經(jīng)濟(jì)師師、總會計計師對該擔(dān)擔(dān)保的具體體意見。對外擔(dān)?？尚行孕苑治鰣蟾娓娴闹饕獌?nèi)內(nèi)容：A、被擔(dān)保單位及及擔(dān)保項目目的概況；；B、擔(dān)保的風(fēng)險與與收益分析析；C、項目是否已經(jīng)經(jīng)立項或經(jīng)經(jīng)政府有關(guān)關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)；D、被擔(dān)保單位是是否有該項項目的可行行性報告；；E、被擔(dān)保單位是是否有還款款能力和還還款計劃；；F、若被擔(dān)保單位位還款計劃劃落空，有有無補(bǔ)救措措施；G、被擔(dān)保單位能能否提供等等值的反擔(dān)擔(dān)保財產(chǎn)；；H、對被擔(dān)保單位位的資金監(jiān)監(jiān)管情況。需要向集團(tuán)公司司出示的被被擔(dān)保單位位的資料：：A、法人營業(yè)執(zhí)照照復(fù)印件，加加蓋單位公公章；B、法定代表人身身份證復(fù)印印件，加蓋蓋單位公章章；C、經(jīng)會計師事務(wù)務(wù)所審計的的上年度會會計報表及及最近一期期會計報表表；D、政府有關(guān)部門門給被擔(dān)保保單位的批批示文件；；E、詳細(xì)的還款計計劃；F、可提供的反擔(dān)擔(dān)保財產(chǎn)（名名稱、價值值、存放地地點）；G、土地使用權(quán)證證及房產(chǎn)權(quán)權(quán)證、驗資資報告。⑵公司因經(jīng)營需要要辦理借款款、銀行授授信，需要要集團(tuán)公司司提供擔(dān)保保的，需向向集團(tuán)公司司提供綜合合授信額度度申請表及及內(nèi)部擔(dān)保保申請表。⑶所有擔(dān)保事項均均需經(jīng)集團(tuán)團(tuán)公司董事事會審核同同意后報中中國中鐵股股份公司審審批。⑷公司因承攬工程程，需集團(tuán)團(tuán)公司出具具銀行保函函的，經(jīng)營營部門應(yīng)對對請求提供供保函單位位的資信狀狀況、擔(dān)保保工程項目目的合法性性等情況進(jìn)進(jìn)行認(rèn)真核核實，并將將所辦理保保函的工程程項目名稱稱、招標(biāo)文文件或中標(biāo)標(biāo)通知書相相關(guān)條款、保保函金額及及期限等有有關(guān)資料及及保函申請請報集團(tuán)公公司審批。⑸公司辦理保函程程序規(guī)定及及審批流程程：A、公司經(jīng)營部和和各單位因因投標(biāo)、履履約辦理各各項保函，應(yīng)應(yīng)由公司總總會計師、總總經(jīng)濟(jì)師復(fù)復(fù)核，經(jīng)總總經(jīng)理審批批后，由公公司財務(wù)部部負(fù)責(zé)辦理理開具保函函。辦理保保函申請表表格式附后后。B、公司經(jīng)營部和和各單位辦辦理保函需需填寫保函函申請