降低物流車輛月度油耗預(yù)算編制的偏差

1/23降低物流車輛月度油耗預(yù)算編制的偏差按照煙草行業(yè)全面預(yù)算管理的要求，瑞安分公司車隊(duì)根據(jù)物流車輛運(yùn)行需要，每月測算物流車輛油耗，并將現(xiàn)金流量預(yù)算上報(bào)至財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此編制現(xiàn)金流量表。然而，通過對30%左右。瑞安煙草結(jié)合自身實(shí)際，經(jīng)過幾個(gè)月的努力，制定了物流車輛月度油耗預(yù)算編制的測算方法，增加了對物流車輛油耗費(fèi)用管理的精確度，加強(qiáng)了對物“精算盤”QC小組小組人數(shù)5類型現(xiàn)場型活動課題降低物流車輛月度油耗預(yù)算編制的偏差率活動時(shí)間序號12345姓名楊佳曹秉文林正楷陳乃林楊威女男男男男學(xué)歷在職研究生本科雙學(xué)士本科本科職稱中級經(jīng)濟(jì)師初級會計(jì)師助理經(jīng)濟(jì)師助理工程師中級管理員助理政工員組內(nèi)分工組長方案策劃數(shù)據(jù)分析方案實(shí)施效果評價(jià)注冊號WZYC-QC-02382014年6月1日至12月31日小組人員結(jié)構(gòu)圖20%在職研究生雙學(xué)士性別2/23小組活動計(jì)劃表如下：計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月 (2014年)出問題題PDCA定目標(biāo)因分析對策策實(shí)施效果檢查鞏固措施/準(zhǔn)化結(jié)和下一算制表人：楊佳2014年5月按照煙草行業(yè)全面預(yù)算管理的要求，瑞安分公司車隊(duì)根據(jù)物流車輛運(yùn)行需要，每月測算物流車輛油耗，并將現(xiàn)金流量預(yù)算上報(bào)至財(cái)務(wù)科2013年物流車輛月度油耗預(yù)算編制偏差統(tǒng)計(jì)表偏差率實(shí)際發(fā)生金額(萬元)1.873偏差率實(shí)際發(fā)生金額(萬元)1.873.602.523.132.573.003.173.284.974.521.60調(diào)查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月2013年06月2013年07月2013年08月2013年09月2013年10月2013年11月序號1234偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%10.72%10.16%14.62%29.47%56.86%44.34%現(xiàn)金流預(yù)算編制(萬元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.88偏差率50.00%40.00%30.00%20.00%.00%0.00%現(xiàn)狀5678910113/2327.12%偏差率遠(yuǎn)超《縣級局(分公司)工作業(yè)績考核辦法》的相關(guān) (一)設(shè)定目標(biāo)司關(guān)于印發(fā)2014年度溫州煙草系統(tǒng)縣級局(分公司)工作業(yè)績考核辦法的通知》(溫?zé)熎舐?lián)〔2014〕137號)和全面預(yù)算文件的相關(guān)要求，小組設(shè)定活動目標(biāo)：將物流車輛月度油耗預(yù)算編制偏差率降至8%以下。物流車輛月度油耗預(yù)算編制偏差物流車輛月度油耗預(yù)算編制偏差率19.12%30.00%25.00%20.00%15.00%10.00%5.00%0.00%4/23制表人：林正楷2014年6月各制表人：林正楷2014年6月各原因占總次數(shù)比例車輛維護(hù),4.76%車輛更新,4.76%歷史數(shù)據(jù),57.14%假期安排,33.33%現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算編制(萬元)8436實(shí)際發(fā)生金額(萬元)13調(diào)查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%27.12%序號12345平均表4.2物流車輛2013年油耗預(yù)算偏差率統(tǒng)計(jì)表算編制平均偏差率為27.12%。油油耗預(yù)算編制執(zhí)行偏差原因分析表發(fā)生次數(shù)57.14%33.33%制表人：林正楷2014年6月序號原因1基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算2基于假期安排的預(yù)算微調(diào)3基于車輛更新的預(yù)算調(diào)整4基于車輛維護(hù)的預(yù)算調(diào)整合計(jì)711占總次數(shù)比例圖4.2油耗預(yù)算執(zhí)行偏差原因分布圖小組認(rèn)為可以解決“基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算”和“基于假期安排的預(yù)算微調(diào)”兩個(gè)癥結(jié)的80%。則可計(jì)算預(yù)算執(zhí)行偏差率為：5/23行：目標(biāo)可行！析從現(xiàn)狀調(diào)查中發(fā)現(xiàn)是“基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算”和“基于假期安排的預(yù)算微調(diào)”兩個(gè)癥結(jié)影響了整個(gè)物流車輛預(yù)算編制執(zhí)行的偏進(jìn)行整理見如下：圖5.1原因樹狀分析圖(一)圖5.2原因樹狀分析圖(二)6/23匯總后如下：序號序號因素序號因素1油價(jià)浮動5各車配送任務(wù)量不同2油耗結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)不統(tǒng)一6未根據(jù)法定節(jié)假日調(diào)整工作日天數(shù)3手工計(jì)算出錯(cuò)7未根據(jù)培訓(xùn)期調(diào)整工作日天數(shù)4各車百公里油耗不同制表人：林正楷制表時(shí)間：2014年6月表5.1末端原因匯總表原因分析結(jié)果：共確定了引起物流車輛月度油耗預(yù)算編制偏差率主要原因 (一)要因確認(rèn)一：油價(jià)浮動圖7/23年度燃油費(fèi)結(jié)算間隔天數(shù)折線圖5045年度燃油費(fèi)結(jié)算間隔天數(shù)折線圖5045403530252050123456789101112確認(rèn)為非要因。 (二)要因確認(rèn)二：油耗計(jì)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)不統(tǒng)一22013年度燃油費(fèi)結(jié)算日期列表正常結(jié)算間286.45%制表人：曹秉文2014年6月月份發(fā)票結(jié)算日期12013/2/422013/3/432013/4/942013/5/652013/6/362013/7/272013/7/2982013/8/2892013/10/14102013/10/31112013/12/4離上期結(jié)算相隔天數(shù)282728292747天數(shù)偏離影響比例3.23%0.00%16.13%10.00%9.68%3.33%12.90%3.23%56.67%45.16%13.33%122014/1/22931表6.12013年度燃油費(fèi)結(jié)算時(shí)間表圖6.22013年燃油費(fèi)用結(jié)算間隔折線圖確認(rèn)為要因。 (三)要因確認(rèn)三：手工計(jì)算出錯(cuò)8/23：楊威。圖6.3現(xiàn)金流預(yù)算上報(bào)及油耗結(jié)算流程圖確認(rèn)為非要因。 (四)要因確認(rèn)四：未考慮各車百公里油耗不同確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：《瑞安市煙草專賣局(分公司)機(jī)動車輛日常管理：楊佳。9/23不同。小組調(diào)查了原有油耗預(yù)算金額的計(jì)算方式，公式如下：油耗預(yù)算金額=上月平均單車油耗結(jié)算額×車輛數(shù)×去年同期油耗結(jié)算額公式6.1原油耗預(yù)算金額計(jì)算公式原油耗預(yù)算金額在計(jì)算時(shí)默認(rèn)所有車輛油耗為一個(gè)統(tǒng)一的平22014年1季度車輛百公里油耗記錄表序號2014年6月百公里油耗(L/100KM)15.7714.7012.6412.2811.5811.2211.059.989.06備用車，未使用車，未使用百公里油耗(L/100KM)22.9621.5620.5020.1318.9317.7217.3817.3016.5516.3916.14車牌號浙CS9R77浙CS8R58浙CS9R08浙CS3R83浙CS7R06浙CS8P21浙CS5R21浙CS7L21浙CA5217浙C85995浙C80689車牌號浙CS6P02浙CS0S26浙CS2R59浙C85991浙C80702浙CS8R30浙CS9R18浙CS9R90浙CS2R02浙CS8R83浙CS8R87序號123456789結(jié)論：通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)不同物流車輛的百公里油耗相差較大，最高油耗達(dá)到了最低油耗的2.53倍，遠(yuǎn)高于8%偏差率，油耗確認(rèn)為要因。 (五)要因確認(rèn)五：未考慮各車配送任務(wù)量不同10/23算金額的計(jì)算方式，公式如下：油耗預(yù)算金額=上月平均單車油耗結(jié)算額×車輛數(shù)×去年同期油耗結(jié)算額公式6.2原油耗預(yù)算金額計(jì)算公式原油耗預(yù)算金額在計(jì)算時(shí)默認(rèn)所有車輛油耗為一個(gè)統(tǒng)一的平2014年1季度車輛行駛里程數(shù)記錄2014年1季度車輛行駛里程數(shù)記錄表車牌號浙CS9R90浙CS2R02浙CS9R18浙CS8R87浙CS0S26浙CS8R30浙CS2R59浙CS6P02浙CS9R77浙C85995浙C80689曹秉文2014年6月里程數(shù)(KM)2,1972,1302,0482,0311,8101,8041,7011,2551,193備用車，未使用備用車，未使用里程數(shù)(KM)7,3316,0845,1054,7184,1794,0383,7013,3742,8652,5822,465車牌號浙CA5217浙CS7L21浙CS8P21浙CS9R08浙CS5R21浙CS7R06浙C80702浙C85991浙CS3R83浙CS8R58浙CS8R83序號序號9差較大，里程數(shù)最多的車輛行駛里程達(dá)到了最少車輛的6.15倍，遠(yuǎn)確認(rèn)為要因。11/23 (六)要因確認(rèn)六：未根據(jù)法定節(jié)假日調(diào)整工作日天數(shù)流預(yù)算編制進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、分析和計(jì)算，得到如下結(jié)果：當(dāng)月物流當(dāng)月物流工作周期數(shù)量(期)4.624.24.44.644.64.44.23.64.23.4當(dāng)月物流工作日數(shù)量(天)231021222320232221182117現(xiàn)金流預(yù)算編制(萬元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.884.32調(diào)查月份2013年1月2013年2月2013年3月2013年4月2013年5月2013年6月2013年7月2013年8月2013年9月2013年10月2013年11月2013年12月每周期油耗 (萬元)0.831.440.800.760.730.840.630.870.910.800.691.27序號12345678910111212/2350當(dāng)月物流工作日數(shù)量(天)現(xiàn)金流預(yù)算編制(萬元)每周期油耗(萬元每周期油耗(萬元)1.401.200.800.600.400.200.00月度油耗預(yù)算編制金額并未隨著扣除節(jié)假日之后當(dāng)月工作日天數(shù)的高周期油耗達(dá)到了最低周期油耗的2.29倍，油耗與工作日天數(shù)、物13/23確認(rèn)為要因。 (七)要因確認(rèn)七：未根據(jù)培訓(xùn)期調(diào)整工作日天數(shù)成員對2013年12月計(jì)算培訓(xùn)期前后的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和計(jì)算，得到如下結(jié)果：5050當(dāng)月物流工作日數(shù)量(天)現(xiàn)金流預(yù)算編制(萬元)12月基于培訓(xùn)調(diào)整調(diào)整前整后作周期數(shù)量(期)4.43.4每周期油耗(萬元)0.981.27制表人：楊佳、曹秉文2014年6月預(yù)算與培訓(xùn)期關(guān)系圖表6.5培訓(xùn)期對油耗影響分析表月度油耗預(yù)算編制金額并未隨著扣除節(jié)假日和培訓(xùn)期后當(dāng)月工作日達(dá)到29.59%，遠(yuǎn)高于8%的油耗預(yù)算編制偏差率的設(shè)定目標(biāo)。油耗14/23◎表示5分○表示3分△表示1◎表示5分○表示3分△表示1分制表人：楊佳、曹秉文2014年6月 (八)要因確認(rèn)結(jié)果匯總序號原因是否要因1油價(jià)浮動否2油耗結(jié)算時(shí)間點(diǎn)不統(tǒng)一是3手工計(jì)算出錯(cuò)否4各車百公里油耗不同是5各車配送任務(wù)不同是6未根據(jù)法定節(jié)假日調(diào)整工作日天數(shù)是7未根據(jù)培訓(xùn)期調(diào)整工作日天數(shù)是表6.6要因分析結(jié)果匯總表對策表 (一)方案選擇綜合綜合選定可靠性時(shí)間性得分方案△○★△★★★對策月底結(jié)算每月20日左右結(jié)算單車取樣，形成百公里油耗記錄表計(jì)算單日里程數(shù)計(jì)算單周期里程數(shù)根據(jù)法定節(jié)假日計(jì)算工作日天數(shù)根據(jù)培訓(xùn)期調(diào)整工作日天數(shù)要因油耗結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)不統(tǒng)一各車百公里油耗不同各車配送任務(wù)不同未根據(jù)法定節(jié)假日調(diào)整工作日天數(shù)未根據(jù)培訓(xùn)期調(diào)整工作日天數(shù)評價(jià)有效性可實(shí)施性經(jīng)濟(jì)性序號12345★15/23表7.1方案選擇分析表16/23 (二)制定對策針對確定的五個(gè)要因，我們根據(jù)5W1H原則制定了對策表(在對策表中，針對每一個(gè)對策我們都明確了具體的量化目標(biāo))，并根據(jù)措施措施補(bǔ)充修改《機(jī)動車輛日常管理實(shí)施細(xì)則》，規(guī)定燃用結(jié)算固定在每月20日(±2工作日)進(jìn)行根據(jù)2014年2月至6月的車計(jì)算單車百公里油耗，制成單車百公里油耗記錄表根據(jù)2014年4至6月份車輛行駛里程數(shù)，計(jì)算出單物單車行駛里程表通過結(jié)合國務(wù)院辦公廳發(fā)布的節(jié)假日放假安排通知工作日天數(shù)，形成物流部門工作日天數(shù)表v1通過措施4形成的工作提天數(shù)表v1，結(jié)合本單位對送貨部們的培訓(xùn)期的相關(guān)安排，計(jì)算個(gè)月工作日天數(shù)，形成物流部門工作日定結(jié)算周期測算全部20輛車輛的100公里油耗，并形成單車百公里油耗記錄表測算全部20輛物流非備用車輛的行駛公里成單周期單車程表到天，并形成表日對策2014年6月2014年6月2014年42014年6月2014年6月要因油耗結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)不統(tǒng)一配送任務(wù)法定節(jié)假日調(diào)整工作訓(xùn)期整工日天數(shù)負(fù)責(zé)人林正楷地點(diǎn)室部部室室序號12345表7.2對策制定表17/23202014年度下半年燃油費(fèi)結(jié)算日期列表序號月份發(fā)票結(jié)算日期離上期結(jié)算正常結(jié)算相隔天數(shù)間隔天數(shù)172014/7/213030282014/8/203031392014/9/2233314102014/10/2028305112014/11/2031316122014/12/223330制表人：楊佳2014年12月(匯總)八、對策實(shí)施補(bǔ)充修改了《瑞安市煙草專賣局(分公司)機(jī)動車輛日常管理實(shí)施細(xì)則》，確定將燃油費(fèi)用結(jié)算固定在每月20日(±2工作日)進(jìn)行，確認(rèn)一：22014年度下半年燃油費(fèi)結(jié)算間隔天數(shù)折線圖50表8.12014年下半年燃油費(fèi)結(jié)算時(shí)間表圖8.1燃油費(fèi)結(jié)算間隔時(shí)間折線圖2014年下半年燃油費(fèi)用結(jié)算間隔天數(shù)與正常間隔天數(shù)基本相符，實(shí)際參與6月至9月份的油耗測量，形成了一份涵蓋所有物流車輛確認(rèn)二：18/23物物流車輛百公里油耗記錄表車牌號浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90百公里油耗(L/100KM)14.7213.4420.3119.0718.2217.3913.9319.0426.9418.98百公里油耗(L/100KM)20.6122.8612.9125.2719.0925.4116.1514.3030.5611.96車牌號浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序號123456789序號0制表人：曹秉文2014年9月駛里程數(shù)，再根據(jù)4月1日車隊(duì)上報(bào)的里程數(shù)記錄表，此期間為完整確認(rèn)三：物物流車輛單周期行駛里程數(shù)車牌號浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90制表人：曹秉文2014年7月單周期里程數(shù)(KM)338.85262.54635.31163.08161.62143.15296.54330.08103.46544.92單周期里程數(shù)(KM)308.77436.15154.15204.08222.46187.08396174.6299.31202.08車牌號浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序號序號9表8.3各物流車輛單周期行駛里程數(shù)記錄表19/23確認(rèn)四：物物流部門工作日天數(shù)表序號月份工作日天數(shù)17月2328月2139月22410月19511月20612月23制表人：曹秉文2014年6月圖8.2國務(wù)院2014年節(jié)假日安排表8.42014年下半年各月工作日天數(shù)表確認(rèn)五：20/23物流部門工作日天數(shù)物流部門工作日天數(shù)表序號