高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考緊張進(jìn)行中為了方便廣大考生

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?考試大綱：第六章，快來了解高會(huì)考試【根本要求】主要控制措施【考試內(nèi)容】第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系框架。根本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原那么、要素等根本要求，是制定配套價(jià)指引?與?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?組成。應(yīng)用指引分為企業(yè)層面控制指引與業(yè)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。包括全原那么、適應(yīng)性原那么與本錢效益原那控制要素(三)控制活動(dòng)，主要包括不相容職務(wù)別離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)效考評(píng)控制等。第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制體系建立內(nèi)部控制的組織形式作;也可以成立內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)(或崗位)，專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部積極作用。企業(yè)可以根據(jù)需要在各職能部崗位，專門負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)的內(nèi)部控制工境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視直接相關(guān)的控制。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引目力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等方面的控制。企業(yè)在建立健全上述與內(nèi)部環(huán)境直接相關(guān)的控制時(shí)，應(yīng)按相關(guān)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，確定主要風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定并運(yùn)用相關(guān)控制措施。具體內(nèi)容參見相關(guān)內(nèi)部控制應(yīng)用指業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段與方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施的控制。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引針對(duì)多數(shù)企業(yè)普遍存在的業(yè)務(wù)控制，標(biāo)準(zhǔn)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)等。企業(yè)在建立健全上述業(yè)務(wù)層面控制時(shí)，應(yīng)按相關(guān)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，確定主要風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，用指引。利用信息化手段整合與優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的重企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的信息技術(shù)條件與管理水平，以及內(nèi)部控制體系建立所處的階段，合理選擇適合本企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立模式，力求以較低的本錢實(shí)現(xiàn)較好的控制效果。運(yùn)行的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)2.整合模式，即利用現(xiàn)有管理系統(tǒng)進(jìn)展整合3.附加模式，即在現(xiàn)有管理系統(tǒng)中增加內(nèi)部控制管理功能第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)制評(píng)價(jià)面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性與內(nèi)部控制原那么、企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等要素入手，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立行情況進(jìn)展全面評(píng)價(jià)。企業(yè)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，一般程序?yàn)椋涸O(shè)置內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門、制訂企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢査評(píng)價(jià)工作過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容與被評(píng)價(jià)單驗(yàn)、抽樣與比擬分析等方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性與適當(dāng)性。陷，應(yīng)當(dāng)綜合分析缺陷的成定的標(biāo)準(zhǔn)將各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷分別認(rèn)定為因素：該缺陷是否可能導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及報(bào);該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度合理確定內(nèi)部控制缺性的聲制評(píng)價(jià)的依據(jù);內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍;集整理編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告;將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審，通常相關(guān)制審計(jì)所承受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)既有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)又有本質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作，將企