大企業(yè)科和國際稅收類試題

本文格式為Word版，下載可任意編輯——大企業(yè)科和國際稅收類試題大企業(yè)科和國際稅收業(yè)務(wù)考試題一、單項選擇題（每題1分，計20分）

1、稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng),用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施（）

A.計算機審計查賬B.特別納稅調(diào)整調(diào)查C.計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查D.計算機審計查賬和資本弱化調(diào)查

2.企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)，采用（）

A.計算機評估B.計算機評估和人工評估相結(jié)合的方式C.人工評估的方式D.以上答案都不對

3、以下不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)認定標準的是（）

A．相互間直接或間接持有一方的股份總和達到25％或以上的B．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25％或以上的C．企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的

D．直接或間接共同擁有或控制第三者股份達到50％或以上的4、對關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法使用較多的是（）A．價格法B．利潤法C．核定利潤率法D．可比利潤法5、關(guān)聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)按獨立企業(yè)之間進行一致或類似業(yè)務(wù)活

動的價格進行調(diào)整的方法是（）

A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法

6、在進行特別納稅調(diào)整時，稅務(wù)機關(guān)采用依照納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)購進商品再銷售給獨立企業(yè)的價格，減去一致或類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后，對購進商品進行定價的方法是（）A．可比受控價格法B．可比非受控價格法C．再銷售價格法D．成本加成法

7、A國的甲公司有來源于C國乙公司的股息收入，但A、C兩國尚未建立稅收協(xié)定關(guān)系。A、C兩國都與B國簽訂了國際稅收協(xié)定。甲公司又在B國組建丙公司，乙公司的股息先支付給丙公司，再由丙公司轉(zhuǎn)付給甲公司。甲公司的這一行為是（）A.利用避稅地避稅B.利用公司居住地變化避稅C.濫用稅收協(xié)定避稅D.利用企業(yè)資產(chǎn)的滾動避稅８、稅務(wù)風險管理由企業(yè)（）

A.董事會負責督導(dǎo)并參與決策B.監(jiān)事會負責督導(dǎo)并參與決策C.工會負責督導(dǎo)并參與決策D.董事會財務(wù)部負責督導(dǎo)并參與決策

9、大企業(yè)稅收管理部門對企業(yè)涉稅訴求的處理看法與其他相關(guān)部門看法一致的（）

A.由大企業(yè)稅收管理部門直接回復(fù)企業(yè)B.由大企業(yè)稅收管理部門提請召開大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議，明確處理看法后及時回復(fù)企業(yè)

C.由相關(guān)政策部門回復(fù)企業(yè)D.以上答案都不對10、稅企雙方簽訂稅收遵從協(xié)議后（）

A.由稅務(wù)總局負責通報有關(guān)稅務(wù)機關(guān)B.由省級稅務(wù)局負責通報有關(guān)稅務(wù)機關(guān)C.由市級稅務(wù)局負責通報有關(guān)稅務(wù)機關(guān)D.由基層局負責通報有關(guān)稅務(wù)機關(guān)

11、對企業(yè)取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是（）。

A．分國分項進行抵扣B．分國不分項限額抵扣C．分項不分國限額進行抵扣D．可全部抵扣12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起()日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；應(yīng)當在項目完工后()日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.30，15B.15，30C.10，15D.15，1013、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來應(yīng)依照以下狀況確定價格或費用（）

A.依照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資狀況確定

B.依照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響狀況確定

C.依照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來確定D.依照行政隸屬關(guān)系確定

14、在我國同發(fā)達國家談判的協(xié)定中，建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關(guān)的監(jiān)視管理活動，一般都限定僅以連續(xù)超過（）個月以上的為常設(shè)機構(gòu)。A.3B.6C.9D.12

15、定期對稅務(wù)風險管理工作進行考核，考核內(nèi)容包括（）A.數(shù)據(jù)采集B.風險評估.C具體應(yīng)對策略和措施的運用D.數(shù)據(jù)采集、風險評估、具體應(yīng)對策略和措施的運用、風險管理信息系統(tǒng)的操作等各環(huán)節(jié)工作的效率和效果

16、企業(yè)名冊管理是指在國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署下（）A.總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部定期報送本級及其成員企業(yè)名冊B.稅務(wù)總局定期報送本級及其成員企業(yè)名冊

C.總局定點聯(lián)系企業(yè)集團下屬企業(yè)定期報送本級及其成員企業(yè)名冊

D.基層稅務(wù)機關(guān)定期報送本級及其成員企業(yè)名冊

17、依照稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，下面不屬于反避稅范圍的是：（）

A.轉(zhuǎn)讓定價管理B.受控外國企業(yè)管理C.偷稅D.資本弱化管理

18、成本分攤協(xié)議是指企業(yè)間達成的一項協(xié)議，用以分擔參與各方在研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)和權(quán)利等方面的（），同時，確定研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)、權(quán)利等活動結(jié)果帶來的各參與方利益的性質(zhì)和范圍。

A.稅金B(yǎng).成本與風險C.費用與損失D.利益19、主管稅務(wù)機關(guān)在收集資料、認定避稅事實、進行稅務(wù)調(diào)整等工作過程中，可按國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，視狀況對存在避稅嫌疑的納稅人進行()

A.稅務(wù)審計B.納稅評估C.稅務(wù)約談D.情報交換

20、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、三B、五C、二D、十二、多項選擇題（每題2分，計30分）

1、定點聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風險管理信息系統(tǒng)主要組成（）A.風險管理信息采集子系統(tǒng)B.企業(yè)稅務(wù)風險評估管理子系統(tǒng)C.稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng)D.以上答案都不對

2、風險管理信息采集子系統(tǒng)，用于采集企業(yè)稅務(wù)風險管理信息，主要由（）

A.定點聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺模塊B.企業(yè)基本信息補充

務(wù)風險管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運用定量與定性相結(jié)合開展風險評估（）

15、稅務(wù)審計查賬子系統(tǒng)，用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查（）

16、預(yù)約定價安排是稅企雙方在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生之前達成一項協(xié)議，確定未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和方法。（）

17、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

18、《特別納稅調(diào)整實施方法（試行）》第十四條對同期資料應(yīng)包括的內(nèi)容做了明確規(guī)定，包括企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、關(guān)聯(lián)交易狀況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用等幾個方面。（）

19、關(guān)聯(lián)公司間的代墊費用不屬于關(guān)聯(lián)交易。（）20、資本弱化的主要結(jié)果是增加利息扣除，同時減少對股息的扣除。（）

四、簡答題（每題5分，計10分）

1、國家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊管理工作，其職責包括：（1）規(guī)范企業(yè)名冊范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊管理方法；（2）組織總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部開展企業(yè)名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機關(guān)開展企業(yè)名冊核實工作；

（4）向總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部反饋企業(yè)名冊核實結(jié)果，引導(dǎo)其開展企業(yè)名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業(yè)名冊管理工作。

2、什么是非居民企業(yè)？非居民企業(yè)分為哪兩種類型：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（1）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，主要是外國企業(yè)在中國境內(nèi)的分公司或常駐代表機構(gòu)，承包承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的企業(yè)。

（2）在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得，主要是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費所得和其他所得。

試題答案

單項選擇題

1C2B3D4A5B6C7C8A9A10A11B12A13C14B15D16A17C18B19C20D

多項選擇題

1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（CD）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）

判斷題

1（正確）2（正確）3（正確）4（正確）5（錯誤）6（正確）7（正確）8（正確）9（正確）10（正確）11（正確）12（正確）13（正確）14（正確）15（正確）16（正確）17（錯誤）18（正確）19（錯誤）20（正確）

簡答題

1、國家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊管理工作，其職責包括：（1）規(guī)范企業(yè)名冊范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊管理方法；（2）組織總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部開展企業(yè)名冊整理和報送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機關(guān)開展企業(yè)名冊核實工作；（4）向總局定點聯(lián)系企業(yè)集團總部反饋企業(yè)名冊核實結(jié)果，引導(dǎo)其開展企業(yè)名冊校正工作；

（5）其他全國性的企業(yè)名冊管理工作。

2、什么是非居民企業(yè)？非居民企業(yè)分為哪兩種類型：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實