2021初級會計職稱考試試題及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！1.【多選題】根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，法的特征包括()。A.強(qiáng)制性B.規(guī)范性C.利導(dǎo)性D.國家意志性【答案】ABCD【解析】明確公開性(可預(yù)測性)和普遍約束性。2.【單選題】下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。A.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力【答案】B【解析】的體現(xiàn)。3.【單選題】下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生B.王某，14歲。系某初級中學(xué)學(xué)生C.張某，17歲。系某高級中學(xué)學(xué)生D.李某，16歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活來源1/80【答案】D(1)“視為”二字極為關(guān)鍵，它們提示考生題目考查的是16周歲以上不滿18周歲的年齡區(qū)段，看透這一點，此題可以立即鎖定選項D;(2)主要法律依據(jù)：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。(3)自然人的刑事責(zé)任能力4.【多選題】下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有()。A.所有權(quán)B.納稅義務(wù)C.經(jīng)營管理權(quán)D.服兵役義務(wù)【答案】ABCD【解析】法律關(guān)系的內(nèi)容包括法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，選項A、C屬于其權(quán)利;選項B、D屬于其義務(wù)。5.【多選題】精神產(chǎn)品可以成為法律關(guān)系的客體，下列各項中，屬于精神產(chǎn)品的有()。(2017A.作品B.獎?wù)翪.發(fā)明D.榮譽稱號【答案】AC【解析】A);發(fā)明(選項C)、實用新型、外觀2/80設(shè)計;商標(biāo)等。臺機(jī)器設(shè)備，總價款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是()。A.簽訂買賣合同B.甲公司和乙公司C.60萬元價款D.3臺機(jī)器設(shè)備【答案】B7.【多選題】下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料【答案】BCD【解析】自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體;其他三個選項屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。8.【單選題】下列各項中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的是()。A.法律關(guān)系的內(nèi)容B.法律關(guān)系的主體C.法律事實3/80D.法律關(guān)系的客體【答案】C【解析】發(fā)生、變更或者消滅。9.【多選題】下列各項中，屬于法律事實的有()。A.縱火B(yǎng).爆發(fā)戰(zhàn)爭C.地震D.簽發(fā)匯票【答案】ABCD【解析】于法律行為(違法行為和合法行為)。10.【判斷題】甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。()【答案】×【解析】年)A.訂立合同B.銷售貨物C.發(fā)生海嘯4/80D.簽發(fā)支票【答案】ABD【解析】選項C是法律事件，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。12.【單選題】以下屬于單方行為的是()。(2015A.立遺囑B.締結(jié)婚姻C.簽訂合同D.銷售商品【答案】A【解析】選項BCD為雙方行為。13.【單選題】不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是()。A.憲法B.同級政府規(guī)章C.法律D.行政法規(guī)【答案】B【解析】治條例、單行條例)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》5/80C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》【答案】A【解析】選項BD屬于法律，選項C屬于部門規(guī)章。15.【多選題】下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有()。(2017A.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決人民代表大會常務(wù)委員會裁決院裁決確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決【答案】ABCD16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，正確的是()。A.基本存款賬戶和一般存款賬戶可以在同一家銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立B.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以支取現(xiàn)金C.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以繳存資金D.—般存款賬戶的資金只能由基本存款賬戶劃撥【答案】C6/80【解析】A一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)，選項B錯誤;用于辦理存款人款賬戶劃撥無關(guān)，選項D錯誤。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于開立臨時存款賬戶的適用范圍的是()。A.預(yù)算單位使用財政性資金B(yǎng).設(shè)立工程指揮部C.公司設(shè)立時注冊驗資D.公司增資驗資【答案】A【解析】預(yù)算單位使用財政性資金應(yīng)申請開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶。18.關(guān)于票據(jù)權(quán)利保全，下列表述不正確的是()。和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行B.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手(包括岀票人)的追索權(quán)人之外的前手的追索權(quán)追索權(quán)，但仍享有對出票人、承兌人的追索權(quán)7/80【答案】B【解析】前手的追索權(quán)，并不喪失對出票人的追索權(quán)。19.甲公司無償贈與乙公司一張支票，對于該項行為的表述中錯誤的是()。A.乙公司因此享有付款請求權(quán)B.乙公司未支付對價故不享有票據(jù)權(quán)利C.持票人的付款請求權(quán)被拒絕可以行使迫索權(quán)D.若甲公司是受脅迫贈與乙公司支票的，則乙公司不享有票據(jù)權(quán)利【答案】B【解析】甲公司贈與乙公司支票，乙公司是合法的持票人，享有票據(jù)權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)，選項A說法正確;票據(jù)的取得必須給付對價，因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制，選項B說法錯誤;以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得選項D說法正確。20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開立基本存款賬戶的有()。A.團(tuán)級軍隊B.社區(qū)委員會C.非法人企業(yè)D.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)8/80【答案】ABCD【解析】以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人;非法人企業(yè);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);外國駐華機(jī)構(gòu);個體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中不得支取現(xiàn)金的有()。A.一般存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.信托基金專用存款賬戶D.預(yù)算單位零余額賬戶【答案】ABC【解析】選項A,—般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;選項B,單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);選項C,財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;選項等結(jié)算業(yè)務(wù)，不能存入現(xiàn)金。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地9/80銀行結(jié)算賬戶的有()°A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支岀需要開立專用存款賬戶的D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的【答案】ABCD【解析】營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支岀需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有()。A.岀票人B.付款人C.收款人D.承兌人【答案】ABC【解析】根據(jù)規(guī)定，匯票和支票的基本當(dāng)事人有岀票人、收款人和付10/80款人。選項D承兌人屬于非基本當(dāng)事人。24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，持票人可以向其行使第一順序權(quán)利的有()。A.匯票的承兌人B-本票的岀票人C.支票的付款人D.本票的保證人【答案】ABC【解析】人可以行使的是追索權(quán)。25.背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。()【答案】N【解析】被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。()【答案】Y27.持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。()【答案】Y【解析】11/80無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。28、下列選項中，可能通過“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。A應(yīng)收的各種賠款、罰款B存入保證金C備用金D應(yīng)收的出租包裝物租金【答案】ACD【解析】選項B，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。29、2018年9月份甲公司收回已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，則甲公司正確的賬務(wù)處理為()。A借：信用減值損失5貸：壞賬準(zhǔn)備5B借：信用減值損失5貸：應(yīng)收賬款5C借：銀行存款5貸：應(yīng)收賬款5D借：應(yīng)收賬款5貸：壞賬準(zhǔn)備5【答案】CD【解析】收回已確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。30、下列各項中，不會引起應(yīng)收賬款賬面價值變動的有()。A計提壞賬準(zhǔn)備B實際發(fā)生壞賬損失12/80C代購貨方墊付的包裝費D租入包裝物支付的押金【答案】BD【解析】應(yīng)收賬款賬面價值=應(yīng)收賬款賬面余額-壞賬準(zhǔn)備余額。選項A，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，應(yīng)收賬選項B，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目，二者同時等額選項C，會引起應(yīng)收賬款賬面價值增加;選項D，租入包裝物支付的押金屬于其他應(yīng)收款，不會引起應(yīng)收賬款賬面價值變動。故選BD。31、下列各項中,會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款賬面價值減少的有()。A轉(zhuǎn)銷無法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款B收回應(yīng)收賬款C計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款【答案】BCD()A企業(yè)經(jīng)過分析首次按"應(yīng)收賬款"賬戶期末余額計算提取壞賬準(zhǔn)備B收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬C期末計算出的壞賬準(zhǔn)備總額大于計提前壞賬準(zhǔn)備余額D發(fā)生壞賬13/80【答案】ABC【解析】備"科目的借方反映。33、收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款，不會影響應(yīng)收賬款的賬面價值。()【答案】×收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準(zhǔn)備，同時，借：銀行存款等，貸：應(yīng)收賬款。使應(yīng)收賬款賬面價值減少。34、確定應(yīng)收款項減值有兩種方法，即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法，我國企轉(zhuǎn)銷法。()【答案】√業(yè)匯票。()【答案】×【解析】應(yīng)收票據(jù)科目核算的是商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。項通過"預(yù)收賬款"科目核算()【答案】×【解析】預(yù)付款項不多的企業(yè),可以不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目,而將預(yù)付的款項通過"應(yīng)付賬款"科目核算。37.【多選】1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費14/80稅征稅范圍的有()。A.氣缸容量為200毫升的摩托車B.組合煙花C.燃料電池D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】BCD【解析】選項A不屬于消費稅的征稅范圍。38.【多選】2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.商場銷售的金銀首飾C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車D.汽車制造廠銷售的電動汽車【答案】BC【解析】選項選項B：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅;選項C：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅;選項D：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。A.無水乙醇B.金銀鑲嵌首飾15/80C.果木酒D.木制一次性筷子【答案】CD【解析】選項B：金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。40.【多選】4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為14元/毫升的爽膚水B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為9元/毫升的爽膚水C.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價格為14元/片的面膜D.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價格為20元/片的面膜【答案】AD【解析】生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品，屬于消費稅的征稅范圍。41.【多選】5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。計征消費稅清楚，分別核算銷售額16/80消費稅計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計征消費稅【答案】BCD選項A：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。42.【多選】6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應(yīng)并入白酒計稅銷售額的有()。A.品牌使用費B.包裝費C.包裝物押金D.包裝物租金【答案】ABCD43.【多選】7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火【答案】BCD選項A：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零17/80購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。44.【多選】8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天收手續(xù)的當(dāng)天天【答案】ACD選項B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。45.【多選】9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅18/80【答案】ACD【解析】的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。130萬元(含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。()【答案】×【解析】每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。47.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有()A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費D.包裝物租金【答案】ABCD48.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人發(fā)生兼營行為，未分別核算銷售額的處理中，說法不正確的有()。A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B.納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率19/80C.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率【答案】D【解析】選項D：納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。49.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送D.將自產(chǎn)的貨物用于分配【答案】ABCD【解析】選項AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(福人)，視同銷售;選項CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無償贈送(投分送)，視同銷售。50.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有()。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)20/80D.境外個人向境內(nèi)個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)【答案】ABCD【解析】上述選項均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形。51.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“交通運輸服務(wù)”的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用B.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)【答案】ABCD選項A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅;選項B：水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù);選項C：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù);選項D：無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”的有()。A.資金結(jié)算B.賬戶管理C.金融支付D.融資性售后回租21/80【答案】ABC【解析】選項53.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“租賃服務(wù)—不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有()。A.融資性售后回租B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租【答案】BC選項D：屬于“租賃54.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“鑒證咨詢服務(wù)”的有()。A.翻譯服務(wù)B.市場調(diào)查服務(wù)C.認(rèn)證服務(wù)D.鑒證服務(wù)【答案】ABCD【解析】(1)鑒證咨詢服務(wù)包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù);(2)翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。22/80A.在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A.合理的勞動保護(hù)支出B.向投資者支付的股息C.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.為投資者支付的商業(yè)保險費【答案】A選項BC屬于禁止扣除項目;選項D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是()。A.提供生產(chǎn)設(shè)備權(quán)取得的收入B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入【答案】D23/80【解析】選項ABC，均屬于財產(chǎn)租賃收入。58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營的行政罰款【答案】C選項C，違反合同的違約金不屬于行政罰款，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。59.下列屬于稅務(wù)局征收管理的稅收有()。A.關(guān)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅【答案】BC【解析】選項AD，屬于由海關(guān)負(fù)責(zé)的稅收。60.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下服務(wù)中進(jìn)項稅額不可以在稅前扣除的有()A.貸款服務(wù)B.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)C.娛樂服務(wù)24/80D.居民日常服務(wù)【答案】ACD【解析】自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。61.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券【答案】ABC【解析】選項D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓按照金融服務(wù)征收增值稅。62.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進(jìn)項稅金，不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。()【答案】錯【解析】企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進(jìn)項稅金，可以與存貨損失一起在所得稅前扣除。63.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。()【答案】錯【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)予扣除。25/8010[.判斷題]企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收人，免征企業(yè)所得稅。()【答案】錯【解析】得的收入，減按90%計入收入總額。64.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是()。A.接受投資的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐贈的機(jī)器設(shè)備D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.經(jīng)營過程中支付的違約金D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項【答案】C【解析】除。選項ABD屬于不得扣除項目。26/8066.某生產(chǎn)企業(yè)2019年銷售貨物取得收人1500萬元，出租一批貨車取得收人18萬元，取得投資收益30萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費180462019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額是()。A.227.7萬元B.226萬元C.225萬元D.232.2萬元【答案】B【解析】15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=銷售(營業(yè))收入×15%=(1500+18)×15%=227.7(萬元)，當(dāng)年實際發(fā)生180萬元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費46萬元共226227.7稅前扣除的廣告費金額為226萬元。67.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將委托加工收回的貨物用于集體福利B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資【答案】ACD27/80【解析】選項選項以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。68.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中正確的有()。A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)照銷售貨物繳納增值稅的，從高適用稅率【答案】ABD【解析】選項C，屬于多元化經(jīng)營，屬于兼營。69.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物征收增值稅的有()。A.加油站銷售的汽油B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)C.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品D.汽車維修廠收取的修理費【答案】AB【解析】選項務(wù)征收增值稅。28/8070.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項目計征個人所得稅。()【答案】對【解析】本題考察個人所得稅中的偶然所得;偶人所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。得獎是指參加各種有獎競猜活動，取得名詞得到的獎金;中獎。中彩是指參加各種有獎活動，如有獎儲蓄、購買彩票，經(jīng)過規(guī)定程序，抽中、搖中號碼而取得的獎金。參考教材P197。71.符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件資、薪金所得計算繳納個人所得稅。()【答案】錯【解析】符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除贍養(yǎng)老人的專項附加扣除。()【答案】錯【解析】4000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除贍養(yǎng)老人的專項附加扣除。73.綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特許權(quán)使用費所得四項。()29/80【答案】錯【解析】特許權(quán)使用費所得四項。年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售貨物收入2000500收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅18018產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益1935設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是()。A、銷售貨物收入2000萬元B、上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元30/80C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元D、提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元【答案】ABCD【解析】入總額。包括：(1)銷售貨物收入(選項A);(2)提供勞務(wù)收入(選項D);(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入(選項利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入(選項B)。2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。A、增值稅180萬元B、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加18萬元D、房產(chǎn)稅25萬元【答案】CD【解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。2017予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是()。A、27.575萬元B、30萬元C、12.5萬元31/80D、25萬元【答案】C【解析】年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款)和投資收益(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入);(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=(2000+500)×5‰=12.5(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為12.5萬元。4、關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。14萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除B、購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C、新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】D【解析】(1)選項A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;(2)選項B：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安32/80全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(3)選項C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;(4)選項D：所有企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。75.2020年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1P銀行承兌后交付給月15月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書月12日，戊公司向P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1、關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()。A、甲公司為出票人B、乙公司為收款人C、戊公司為最后一手背書的被背書人D、P銀行為付款人【答案】ABCD33/80【解析】選項D：P銀行已經(jīng)承兌匯票，可以稱為付款人，也可以稱為承兌人。2、下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A、丁公司B、甲公司C、P銀行D、戊公司【答案】A【解析】背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓直接后手以后的后手(戊公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。3、關(guān)于丁公司附條件背書的下列表述中，正確的是()。A、所附條件無效，該票據(jù)無效B、所附條件有效，該背書有效C、所附條件無效，該背書有效D、所附條件有效，該票據(jù)有效【答案】C【解析】上的效力(即背書有效，所附條件無效)。4、關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是()。A、P銀行應(yīng)于6月12日足額支付34/80B、P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照每日萬分之五計收利息C、P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D、甲公司應(yīng)于6月10日前將票據(jù)款項足額存入P銀行【答案】ABD【解析】(1)該匯票為出票后1個月付款，到期日為2017年6月10日;(2)銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行;未能足額交存的，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。76.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（A.個人獨資企業(yè)年）B.股份有限公司C.自然人D.個體工商戶【答案】ABCD【解析】法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、組織、國家。77.下列各項中，屬于營利法人的是（年）A.社會團(tuán)體B.政府機(jī)關(guān)C.有限責(zé)任公司D.事業(yè)單位【答案】C35/80【解析】選項AD，屬于非營利法人，選項B，屬于特別法人。（二）主體資格：區(qū)分“權(quán)利”能力與“行為”能力A.15周歲的小趙，先天腿部殘疾年）B.70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己的行為C.8周歲的小孫，智力超常D.20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為【答案】D【解析】（1）選項周歲周歲以上、不能完C：8選項周歲以上、完全不能辨認(rèn)自己行為的自然人，屬于無民事行為能力人。年）A.趙某，9歲，系某小學(xué)學(xué)生B.歲，系某高級中學(xué)學(xué)生C.歲，系某初級中學(xué)學(xué)生D.歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活來源【答案】D年）A.有價證券36/80B.庫存商品C.提供勞務(wù)行為D.商標(biāo)【答案】ABCD81.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（A.買賣合同年）B.設(shè)備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司【答案】D82.下列各項中，屬于法律關(guān)系主體的有（A.甲市財政局年）B.乙農(nóng)民專業(yè)合作社C.智能機(jī)器人阿爾法D.大學(xué)生張某【答案】ABD選項C：可以成為法律關(guān)系的客體，目前尚不能成為法律關(guān)系的主體。83.趙某工作已滿15年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請，則趙某可以享受的年休假天數(shù)是()。A.037/80B.5天C.10天D.15天【答案】B【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。趙某工作已滿15年，可享受年休假10天。趙某7月1日調(diào)到乙公司，還×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=184/365×10=5(天)。84.(2020年)至2019年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為()。A.10天B.15天C.0D.5天【答案】A【解析】職工“累計”(而非在本單位)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。85.(2018年)甲公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅12羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為()。A.2天38/80B.5天C.7天D.12天【答案】C【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天。羅某工作年限12年，可享受10天年休假，又知已休年休假3天，剩余天數(shù)為7天。86.(2020年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有()。A.競業(yè)限制B.勞動合同期限C.服務(wù)期D.休息休假【答案】AC【解析】勞動合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。選項BD，屬于勞動合同的必備條款。87.(2016年)20082次固定合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)能夠勝任的李某B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某39/80D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出立即改正的張某【答案】ABCD88.(2018年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的是()。A.已享受40天寒暑假的B.累計工作滿5年，當(dāng)年請病假累計15天的C.累計工作滿20年，當(dāng)年請病假累計1個月的D.請事假累計10天且單位按照規(guī)定不扣工資的【答案】A【解析】累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的不享受當(dāng)年年休假，選項B中沒有超過2個月可享受當(dāng)年年休假;累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當(dāng)年年休假，選項C中沒有超過4個月可享受當(dāng)年年休假;請事假累計20天以上且單位按規(guī)定不扣工資，不享受當(dāng)年年休假，選項D中沒有超過20天可以享受年休假89.(2020年)2019年5月甲公司安排職工李某于10日(周五)延長工作2小時，于11日(周六)加班1天，之后安排其補(bǔ)休1天。已知，480李某5月份最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.480÷8×150%×2+480×150%×1=900元B.480÷8×200%×2=240元C.480÷8×200%×2+480×200%×1=1200元40/80D.480÷8×150%×2=180元【答案】D【解析】用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資;用人單位依法安排勞動者在休息日工作，而又不能準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。李某周六的加班已安排補(bǔ)休，無需支付加班費。90.(2018年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有()。A.用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付婚喪假期間的工資B.用人單位不得以實物及有價證券代替貨幣支付工資的工作日支付資報酬但不支付加班工資【答案】ABD選項C，工資的發(fā)放如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。91.(2020年)甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)中扣除。已知王某月工資為4800元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元。41/80甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為()。A.960元B.4800元C.2600元D.440元【答案】A【解析】的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。92.(2019年)甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟(jì)26002200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為()。A.520元B.440元C.400元D.2600元【答案】C【解析】42/80的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。93.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.72.5B.80C.75D.97.5【答案】B【解析】A國所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22.5(萬元)，實際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5國所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(萬元)，實際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補(bǔ)繳稅款5萬元。該企業(yè)2018年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬元)或300×25%+5=80(萬元)。94.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。43/80A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、業(yè)、合伙企業(yè)。境外所得的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定【答案】ABD【解析】選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入收入44/80售商品收入金額售商品收入金額【答案】BC選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;選項D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。97.2018年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500200萬有()。A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元【答案】BD【解析】選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支60%扣除(60×60%=36銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=4045/8036萬元;選項稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200除限額12002018年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為700萬元。實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除15%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除【答案】AC【解析】選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。99.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得稅前扣46/80除項目的有()。A.企業(yè)所得稅稅款B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.財產(chǎn)保險費【答案】ABC【解析】選項D：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在稅前扣除。有關(guān)表述，正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊【答案】BD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。年限的表述中，正確的有()。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年47/80用年限分期攤銷【答案】ABCD102.已知甲企業(yè)是我國的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有()。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益C.財政撥款D.違約金收入【答案】AB【解析】選項C：財政撥款屬于不征稅收入;選項D：屬于應(yīng)稅收入。表述中，正確的是()。A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)【答案】A(1)選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管48/80理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國D：我國的居民企業(yè)。我國繳納企業(yè)所得稅的是()。A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得【答案】A【解析】(1)選項A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得納企業(yè)所得稅;(2)選項BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得(無論境內(nèi)取得的所得是場所有實際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅。表述中，正確的是()。49/80紅利的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)的實現(xiàn)【答案】B選項A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。106.甲企業(yè)2018年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的112萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為()萬元。A.12B.10C.8D.11【答案】B【解析】(1)企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的50/8012萬元超過出為10萬元。稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用【答案】B【解析】選項AC：企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除;選項應(yīng)的成本、費用，在稅前據(jù)實扣除。中發(fā)生的保險支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是()。B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費，不得扣除【答案】D選項D：企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全51/80保險費可以稅前扣除。109.境內(nèi)某居民企業(yè)2018年取得銷售貨物收入2000取得租金收入200100生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費120律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是()。A.11萬元B.72萬元C.120萬元D.61萬元【答案】A【解析】照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入(銷售貨物收入屬于此類)、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益(股息收入屬于此類)。實際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為11萬元。得額時準(zhǔn)予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是()。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)械設(shè)備C.自創(chuàng)商譽D.未投入使用的廠房52/80【答案】D【解析】選項AD：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。確定方法的表述中，不正確的是()。A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)基礎(chǔ)該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)【答案】C【解析】112.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2018年度實現(xiàn)銷售收入3000合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為()萬元。A.410B.350C.450D.360【答案】C53/80【解析】15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~)=460(萬元)，460萬元>450萬元，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。113.“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是(A.參與管理B.廉潔自律C.提高技能D.強(qiáng)化服務(wù)【答案】B【解析】占。114.(2019年)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有()。A.堅持準(zhǔn)則B.客觀公正C.參與管理D.廉潔自律【答案】ABCD【解析】會計職業(yè)道德主要包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客54/80觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)等內(nèi)容。115.(2018年)對于變造、偽造會計憑證，下列說法正確的是(A.對單位罰款三千元以上五萬元以下B.對個人罰款三千元以上五萬元以下C.對單位罰款五千元以上五萬元以下D.對個人罰款五千元以上十萬元以下【答案】B116.(2018年)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員故意隱匿會計賬A.5年B.2年C.3年D.1年【答案】A【解析】務(wù)會計報告，其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。117.(2020年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是(A.小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)B.雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對方C.勞動報酬可按月結(jié)算D.雙方當(dāng)事人可以約定試用期55/80【答案】A【解析】選項知”對方終止用工;選項C，非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日;選項D，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。118.(2020王某每天到飯店工作3小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結(jié)()。A.王某每天到飯店工作3小時B.王某每周周一休息C.按小時計酬D.按月結(jié)算支付勞動報酬【答案】D【解析】選項15日。119.(2020年)2019年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為()。A.2019年9月1日B.2019年8月10日56/80C.2019年8月6日D.2019年8月1日【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。120.(2020年)2018年6月1年6月1訂書面勞動合同法律后果的表述中，正確的是(A.視為雙方自2019年6月1日起已經(jīng)訂立無固定期限勞動合同B.甲公司應(yīng)向劉某支付2018年6月1日至2019年5月31日期間的2倍工資C.雙方尚未建立勞動關(guān)系D視為2018年6月1日至2019年5月31日為試用期【答案】A【解析】選項A，自用工之日起滿1年的，用人單位仍未與勞動者訂立書面勞動合同，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同;選項倍工資的支付起算點為用工之日起滿1個月的次日(2018年7月1日);選項C，勞動關(guān)系自用工之日(2018年6月1日)起建立。121.(2020年)2019年11月1日，甲公司向張某發(fā)出錄用通知，11月6日，張某到甲公司上班，截至2019年12月31日，甲公同法律后果的下列表述中，正確的有(57/80A.甲公司與張某之間視為自2019年12月6日起已訂立無固定期限勞動合同B.甲公司應(yīng)當(dāng)與張某補(bǔ)訂書面勞動合同C.甲公司與張某之間未建立勞動關(guān)系D.甲公司與張某之間的勞動關(guān)系自2019年11月6日起建立【答案】BD【解析】選項AB，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;選項CD，用人單位自用工之日起(2019年11月6日)即與勞動者建立勞動關(guān)系。122.(2015年)2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補(bǔ)償為(A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元【答案】B【解析】未及時訂立書面勞動合同的工資補(bǔ)償應(yīng)該自2013年4月12日開始計算，到2014年2月11日，共計10個月，則除正常工資外，要支付10×2000=20000(元)工資補(bǔ)償。123.(2015年)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔(dān)的義58/80務(wù)有(A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等B.不得扣押勞動者相關(guān)證件C.不得向勞動者索取財物D.不得要求勞動者提供擔(dān)?！敬鸢浮緼BCD【解析】作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動動者收取財物。124.(2019年)會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求。()【答案】√【解析】會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求。125.【多選題】下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有()。A.計算確認(rèn)的代扣代繳個人所得稅B.占用耕地建設(shè)廠房繳納的耕地占用稅C.計算確認(rèn)的教育費附加D.簽訂購銷合同購買印花稅票繳納的印花稅【答案】AC59/80【解析】選項BD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。126.【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123600元，適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.2108B.3708C.3600D.2300【答案】C【解析】600÷(1+3%)×3%=3600(元)。確的有()。應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目稅(銷項稅額)”科目一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目60/80增值稅(銷項稅額)”科目【答案】BC【解析】選項項稅額)”;選項128.【單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時，應(yīng)借記(A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)B.應(yīng)交稅費一一未交增值稅C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)【答案】B【解析】企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。129.【判斷題】企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算。()【答案】×【解析】企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目進(jìn)行核算。130.【不定項選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：61/80(1)3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代墊職工家屬醫(yī)藥費3000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員工資為560000元。按國家規(guī)定計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費共計5320025200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料(1)，下列各項中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是()。A.借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目B.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“銷售費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目D.借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】BC11月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪62/80酬的會計處理正確的是(A.代扣個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅12000B.發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬465000貸：銀行存款465000C.發(fā)放職工薪酬：借：銷售費用465000貸：銀行存款465000D.代扣款項：借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費3000【答案】ABD3.根據(jù)資料(3)，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是()。A.本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期B.本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期C.確認(rèn)非累積帶薪缺勤時借記“管理費用”科目D.視同職工出勤不額外作賬務(wù)處理【答案】BD4.根據(jù)資料(4)，該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定63/80提存計劃”科目的金額是()元。A.53200B.165200C.112000D.25200【答案】C5.根據(jù)資料(1)至(4)，該企業(yè)12月銷售費用增加的金額是()元。A.750400B.1246900C.725200D.766900【答案】D131.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售勞務(wù)”的是()。A.修理小汽車B.修繕辦公樓C.爆破D.礦山穿孔【答案】A【解析】選項CD：屬于64/80A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務(wù)【答案】D【解析】選項屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300280000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40【答案】D年6月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.4047.4B.390065/80C.4160D.4193.8【答案】C【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。135.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì)，2019年7月銷售金項鏈1005050條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2260元，收取的每條舊項鏈作價1130元，則該商店銷售金項鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項稅額為()元。(已知增值稅稅率為13%)A.2476.7B.22035C.19500D.29380【答案】C【解析】的，以實際收到的不含稅價格作為計稅依據(jù)計算增值稅，則甲商店12月份銷售金項鏈業(yè)務(wù)的銷項稅額=50×2260/(1+13%)×13%+50×(2260-1130)/(1+13%)×13%=19500(元)。136.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.26萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.466/80為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2018年10月應(yīng)納增值稅()萬元。A.10.66B.11.02C.11.10D.12.04【答案】A【解析】2018年10月應(yīng)納增值稅=80×13%+2.26/(1+13%)×13%=10.66(萬元)。137.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年7月將上月外購的副食面成本為10000元(其中含運費2000元)。已知副食品的增值稅稅率為2018年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為()元。A.1040B.1220C.1270.40D.1300【答案】B【解析】該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。67/80年7月從國外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.113×13%=14.69(萬元)B.(113+11.3)×13%=16.16(萬元)C.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3(萬元)【答案】B【解析】甲公司進(jìn)口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(113+11.3)×13%=16.16(萬元)。年10月提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運輸服務(wù)，支付不含稅價款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為2018年10月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.18.68B.18.6C.19.8D.21【答案】C【解析】接受的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。2018年68/8010月該公司應(yīng)繳納增值稅=(80+250)×6%=19.8(萬元)。318得獎金5.3萬元。咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額是()萬元。(2018年)A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)B.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬元)D.318×6%=19.08(萬元)【答案】C紛案件不享有管轄權(quán)的是()。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.運輸目的地法院D.運輸始發(fā)地法院【答案】A142.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過訴訟的法院有()。A.甲住所地法院69/80B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院【答案】ACD【解析】(1)因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地地。本題中，侵權(quán)行為實施地是N地的分部實施竊取行為)，侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地(乙企業(yè)在M地的營銷策略)，被告為甲企業(yè)。院中，有管轄權(quán)的有(A.甲縣人民法院B.乙縣人民法院C.丁縣人民法院D.丙縣人民法院【答案】BCD【解析】B)、服務(wù)提供地、侵權(quán)行為地(選項C)和被告住所地人民法院均有管轄權(quán)。轄。()70/80【答案】√145.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟【答案】C【解析】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。146.位于A市的甲公司和位于B市的乙公司在C市簽訂一份勞務(wù)合同，約定由甲公司對乙公司位于D市的設(shè)備進(jìn)行維修，雙方未在乙公司以設(shè)備沒有恢復(fù)原有生產(chǎn)性能為由拒絕付款，雙方發(fā)生糾紛，則甲公司可以向()法院提起訴訟。A.A市B.B市C.C市D.D市【答案】BD【解析】因合同糾紛提起的訴訟，合同未約定管轄法院的，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。本題中，被告為乙公司，合同履行地為D市。71/80147.甲、乙簽訂運輸合同，約定將一批貨物由X地運往Y地。后因民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是()。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X地人民法院D.Y地人民法院【答案】D【解析】因運輸合同糾紛提起的訴訟，由運輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地的人民法院管轄;原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。本題中，最先立案的是Y地人民法院。法院管轄。()【答案】×【解析】院管轄。149.因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由原告住所地人民法院管轄。()【答案】×72/80【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”的人民法院管轄。150.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是(A.房產(chǎn)稅B.個人所得稅C.契