財(cái)務(wù)評價(jià)資料

/財(cái)務(wù)評價(jià)(財(cái)務(wù)分析）補(bǔ)充資料１、評價(jià)項(xiàng)目類型１．1經(jīng)營性項(xiàng)目:分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力;１.2非經(jīng)營性項(xiàng)目：只分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。2、財(cái)務(wù)分析的階段劃分2。1融資前分析：在考慮融資方案前進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，即不考慮債務(wù)融資條件下進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析,此階段只進(jìn)行盈利能力分析，又稱融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析，它從項(xiàng)目投資總獲利能力角度考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合理性，其分析指標(biāo)包括：2.1.1所得稅前指標(biāo)的融資前分析——從息前稅前角度進(jìn)行的分析（利息和所得稅均不作為現(xiàn)金流出）;2.１。2所得稅后指標(biāo)的融資前分析—-從息前稅后角度進(jìn)行的分析（利息不作為現(xiàn)金流出，所得稅作為現(xiàn)金流出).2.2融資后分析：是指以設(shè)定的融資方案為基礎(chǔ)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，主要是針對項(xiàng)目資本金折現(xiàn)現(xiàn)金流量和投資各方折現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，既包括盈利能力分析，又包括償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析,進(jìn)而判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的合理性，融資后分析是必選融資方案、進(jìn)行融資決策和投資者最終決定出資依據(jù)。3、財(cái)務(wù)評價(jià)涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表表1建設(shè)投資估算表(概算法)人民幣單位:萬元，外幣單位：序號工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）1工程費(fèi)用1.1主體工程１．1.1+++……1．2輔助工程１．２.1+＋+……1．３公用工程１。3．1+++……1．4服務(wù)性工程１.４。１++＋……1.5廠外工程１．5。1++＋……１．6++＋2工程建設(shè)其他費(fèi)用2．1＋+＋……3預(yù)備費(fèi)3。1基本預(yù)備費(fèi)3。２漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)比例(％）100％注：１.“比例”分別指各主要科目的費(fèi)用（包括橫向和縱向）占建設(shè)投資的比例.2．本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)投資的估算。3?！肮こ袒蛸M(fèi)用名稱”可依不同行業(yè)的要求調(diào)整.表2建設(shè)投資估算表(形成資產(chǎn)法)人民幣單位：萬元,外幣單位:序號工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中:外幣比例（%）1固定資產(chǎn)費(fèi)用1.１工程費(fèi)用1．1.1某某某1.1．2某某某1.1。3某某某……１.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用某某某……2無形資產(chǎn)費(fèi)用2。1某某某……３其他資產(chǎn)費(fèi)用3．1某某某……4預(yù)備費(fèi)4。１基本預(yù)備費(fèi)4．2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5建設(shè)投資合計(jì)比例（%)注：1.“比例“分別指各主要科目的費(fèi)用(包括橫向和縱向)占建設(shè)投資的比例.2。本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)投資的估算。3.“工程或費(fèi)用名稱“可依不同行業(yè)的要求調(diào)整。表3建設(shè)期利息估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期1２3４……n1借款1．1建設(shè)期利息１．1．1期初借款余額1．1。2當(dāng)期借款1。1．３當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息１．１.4期末借款余額1。２其他融資費(fèi)用1．3小計(jì)(1。１+1。2)2債券2。1建設(shè)期利息２．1．1期初債務(wù)余額2.１.２當(dāng)期債務(wù)金額2。1。3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息２。1.４期末債務(wù)余額2．2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)（2．1+2。2)3合計(jì)（1.3+2.3)3.1建設(shè)期利息合計(jì)（1。1+2。１)3．2其他融資費(fèi)用合計(jì)(1。2+2.２）注：１.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)期利息的估算。2.原則上應(yīng)分別估算外幣和人民幣債務(wù)。３.如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分別列出。4。本表與“借款還本付息計(jì)劃表"可二表合一。表4流動資金估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期1２３４……ｎ1流動資產(chǎn)1。１應(yīng)收脹款1.2存貨1．2.1原材料1。2。2＋++……1.2．3燃料+＋+……1.2．4在產(chǎn)品１.2.5產(chǎn)成品１．3現(xiàn)金1.４預(yù)付脹款2流動負(fù)債2．1應(yīng)付脹款2。2預(yù)收脹款３流動資金（1－２)4流動資金當(dāng)期增加額注:1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量流動資金的估算.２.表中科目可視行業(yè)變動。3．如發(fā)生外幣流動資金,應(yīng)另行估算后予以說明，其數(shù)額應(yīng)包含在本表數(shù)額內(nèi).４.不發(fā)生預(yù)付脹款和預(yù)收脹款的項(xiàng)目可不列此兩項(xiàng)。表5項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表人民幣單位：萬元，外幣單位：序號項(xiàng)目合計(jì)1……人民幣外幣小計(jì)人民幣外幣小計(jì)人民幣外幣小計(jì)１總投資1。1建設(shè)投資1。2建設(shè)期利息1．3流動資金2資金籌措2。１項(xiàng)目資本金２.１.1用于建設(shè)投資++方……2。1．２用于流動資金＋＋方……２．1。3用于建設(shè)期利息++方……２。2債務(wù)資金２．２。1用于建設(shè)投資+＋借款++債券……２．2．2用于建設(shè)期利息++借款++債券……２．2．3用于流動資金++借款++債券……2．3其他資金+++注：1．本表按新增投資范疇編制。2．本表建設(shè)期利息一般可包括其他融資費(fèi)用。3.對既有法人項(xiàng)目,項(xiàng)目資本金中可包括新增資金和既有法人貨幣資金與資產(chǎn)變現(xiàn)或資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)變現(xiàn)的資金，可分別列出或加以文字說明.表6營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1２34．．．.。．n1營業(yè)收入１.1產(chǎn)品Ａ營業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額1．2產(chǎn)品B營業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額……2營業(yè)稅金與附加2．1營業(yè)稅2．2消費(fèi)稅2．3城市維護(hù)建設(shè)稅2.4教育費(fèi)附加3增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額注：１.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量的營業(yè)收入、營業(yè)稅金與附加和增值稅的估算。2．根據(jù)行業(yè)或產(chǎn)品的不同可增減相應(yīng)稅收科目。表7總成本費(fèi)用估算表(生產(chǎn)要素法）人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234。．．．．。n1外購原材料費(fèi)２外購燃料及動力費(fèi)３工資及福利費(fèi)4修理費(fèi)5其他費(fèi)用6經(jīng)營成本(1+2＋３+4+5）7折舊費(fèi)8攤銷費(fèi)9利息支出１０總成本費(fèi)用合計(jì)(6+7+８+9）其中:可變成本固定成本注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量成本費(fèi)用的估算.表７．1外購原材料費(fèi)估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期１２３4.。.．。。ｎ1外購原材料費(fèi)1．1原材料A單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額1.2原材料Ｂ單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額．..．。．２輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額3其他進(jìn)項(xiàng)稅額4外購原材料費(fèi)合計(jì)5外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量外購原材料費(fèi)的估算。表7.2外購燃料和動力費(fèi)估算表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234．.。..．n1燃料費(fèi)1．１燃料Ａ單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額．。.．．.2動力費(fèi)2．1動力A單價(jià)數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額．．．。．.3外購燃料及動力費(fèi)合計(jì)4外購燃料及動力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量外購燃料動力費(fèi)的估算.表7．３固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234．．.．．.ｎ1房屋、建筑物原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值2機(jī)器設(shè)備原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值。．．．..3合計(jì)原值當(dāng)期折舊費(fèi)凈值注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的估算.當(dāng)估算既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目"固定資產(chǎn)折舊費(fèi)時(shí),應(yīng)將新增和利用原有部分固定資產(chǎn)分別列出，并分別計(jì)算折舊費(fèi).表7.4無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234．．。．．。ｎ1無形資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值2其他資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值．．．。..３合計(jì)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值注:本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目攤銷費(fèi)的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目"、“無項(xiàng)目”和增量攤銷費(fèi)的估算。當(dāng)估算既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”攤銷費(fèi)時(shí)，應(yīng)將新增和利用原有部分的資產(chǎn)分別列出,并分別計(jì)算攤銷費(fèi)。表７．5工資及福利費(fèi)估算表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期１234。.．．。.n1工人人數(shù)人均年工資工資額2技術(shù)人員人數(shù)人均年工資工資額３管理人員人數(shù)人均年工資工資額4工資總額（1+２+3）5福利費(fèi)６合計(jì)（４＋5）注:1．本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目工資及福利費(fèi)的估算,以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量工資及福利費(fèi)的估算。２.外商投資項(xiàng)目取消福利費(fèi)科目。表８總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法)人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123４．．．．。.n１生產(chǎn)成本1。1直接材料費(fèi)1．2直接燃料及動力費(fèi)１.3直接工資及福利費(fèi)1.4制造費(fèi)用1.4.1折舊費(fèi)1。４．２修理費(fèi)1.4.3其他制造費(fèi)2管理費(fèi)用2．１無形資產(chǎn)攤銷2．2其他資產(chǎn)攤銷2.3其他管理費(fèi)用3財(cái)務(wù)費(fèi)用3。1利息支出3。1。1長期借款利息3．1。２流動資金借款利息3。1.３短期借款利息4營業(yè)費(fèi)用５總成本費(fèi)用合計(jì)（1+2+3+4）５。1其中:可變成本5.2固定成本６經(jīng)營成本（５—1．4。１—2.1—2．２－3.1）注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目"和增量總成本費(fèi)用的估算.2。生產(chǎn)成本中的折舊費(fèi)、修理費(fèi)指生產(chǎn)性設(shè)施的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)。3。生產(chǎn)成本中的工資和福利費(fèi)指生產(chǎn)性人員工資和福利費(fèi).車間或分廠管理人員工資和福利費(fèi)可在制造費(fèi)用中單獨(dú)列項(xiàng)或含在其他制造費(fèi)中。４．本表其他管理費(fèi)用中含管理設(shè)施的折舊費(fèi)、修理費(fèi)以及管理人員的工資和福利費(fèi)。表９項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234．．．.．.n1現(xiàn)金流入1.１營業(yè)收入１．2補(bǔ)貼收入１．3回收固定資產(chǎn)余值1。4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2。2流動資金2．3經(jīng)營成本2。4營業(yè)稅金及附加２．５維持運(yùn)營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量(１-2）4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量（３－5)7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo):項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(％)(所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％）（所得稅后)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后)項(xiàng)目投資回收期（年)（所得稅前）項(xiàng)目投資回收期（年)（所得稅后）注：1。本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的增量和”有項(xiàng)目"的現(xiàn)金流量分析。２．調(diào)整所得稅為以息稅前利潤為基數(shù)計(jì)算的所得稅，區(qū)別于“利潤與利潤分配表"、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”和“財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。表１0項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123４．。．．．．n１現(xiàn)金流入1．1營業(yè)收入1．2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.４回收流動資金2現(xiàn)金流出2。1項(xiàng)目資本金２.2借款本金償還２．３借款利息支付2．4經(jīng)營成本２．5營業(yè)稅金及附加2．6所得稅２.7維持運(yùn)營投資３凈現(xiàn)金流量（1－2)計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％）注:1。項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金的資金.2．對外商投資項(xiàng)目，現(xiàn)金流出中應(yīng)增加職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金科目。3.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目“有項(xiàng)目"的現(xiàn)金流量分析。表11投資各方現(xiàn)金流量表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1２34．.．．。．ｎ1現(xiàn)金流入1。1實(shí)分利潤1.2資產(chǎn)處置收益分配１.3租賃費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入１.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出2.1實(shí)繳資本２.２租賃資產(chǎn)支出２．３其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量(1－2)計(jì)算指標(biāo)：投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％)注：本表可按不同投資方分別編制.1．投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。２．投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。實(shí)分利潤是指投資者由項(xiàng)目獲取的利潤.資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時(shí)對資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入,此時(shí)應(yīng)將資產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入是指出資方將專利或轉(zhuǎn)有技術(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。表１2利潤與利潤分配表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期１23４.．.。。．n１營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤總額(１—6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（5－６）8所得稅9凈利潤（5—８）1０期初未分配利潤１1可供分配的利潤(９+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤(1１－12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金１6應(yīng)付普通股股利（13—１４-15）17各投資方利潤分配：其中：某某方某某方１8未分配利潤（13-14－15—17）１9息稅前利潤(利潤總額+利息支出)20息稅折舊攤銷前利潤(息稅前利潤＋折舊+攤銷）注:１．對于外商投資項(xiàng)目由第1１項(xiàng)減去儲備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金(外商獨(dú)資項(xiàng)目可不列入企業(yè)發(fā)展基金）后,得出可供投資者分配的利潤。２.法定盈余公積金按凈利潤提取。表13財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期１234。。.。..n1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量（１。1—1.2）1.1現(xiàn)金流入1.１．１營業(yè)收入1。１.2增值稅銷項(xiàng)稅額1。1。3補(bǔ)貼收入1。1.4其他收入1．2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營成本1。2。２增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1。2.3營業(yè)稅金及附加１。2.4增值稅1.２.５所得稅１。2。6其他流出2投資活動凈現(xiàn)金流量(2.1-2.2）2.1現(xiàn)金流入2。2現(xiàn)金流出2.2。1建設(shè)投資2。２.２維持運(yùn)營投資2.2．3流動資金２．2.4其他流出３籌資活動凈現(xiàn)金流量(3.1-3。2）3.1現(xiàn)金流入3。1.１項(xiàng)目資本金投入3.1.2建設(shè)投資借款３．1.3流動資金借款3。1。4債券３.1。５短期借款３。1。6其他流入3．2現(xiàn)金流出３.2.1各種利息支出3。2。2償還債務(wù)本金3．2.3應(yīng)付利潤(股利分配)３。２.4其他流出4凈現(xiàn)金流量(1+2+3）5累計(jì)盈余資金注：1．對于新設(shè)法人項(xiàng)目,本表投資活動的現(xiàn)金流入為零。2.對于既有法人項(xiàng)目，可適當(dāng)增加科目。3．必要時(shí)，現(xiàn)金流出中可增加應(yīng)付優(yōu)先股股利科目。4。對外商投資項(xiàng)目應(yīng)將職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。表14資產(chǎn)負(fù)債表人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目計(jì)算期1234．．.．..n１資產(chǎn)１.1流動資產(chǎn)總額1.1．1貨幣資金1。1。２應(yīng)收賬款1．1.３預(yù)付賬款1．１.4存貨1。1。5其他1。2在建工程１.3固定資產(chǎn)凈值1。４無形及其他資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益（2。４+2。5）2．1流動負(fù)債總額２。1.１短期借款2。1。2應(yīng)付賬款２．１．3預(yù)收賬款２。1。4其他2。2建設(shè)投資借款2。3流動資金借款2。4負(fù)債小計(jì)（２.１＋２.2+2．3)2．５所有者權(quán)益2.5.1資本金2。5．2資本公積２。5．3累計(jì)盈余公積金2。5。4累積未分配利潤計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率（%)注:1.對外商投資項(xiàng)目，第2．5.3項(xiàng)改為累計(jì)儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。2.對既有法人項(xiàng)目,一般只針對法人編制，可按需要增加科目，此時(shí)表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。必要時(shí)，也可針對“有項(xiàng)目”范圍編制。此時(shí)表中資本金僅指“有項(xiàng)目”范圍的對應(yīng)數(shù)值。3.貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。表１５借款還本付息計(jì)劃表人民幣單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234.．.．．.ｎ1借款1１.1期初借款余額1．2當(dāng)期還本付息其中：還本付息1.３期末借款余額2借款2２。１期初借款余額2。2當(dāng)期還本付息其中：還本付息２.3期末借款余額3債券3.1期初債務(wù)余額3.2當(dāng)期還本付息其中：還本付息3.3期末債務(wù)余額4借款和債券合計(jì)4．1期初余額4.2當(dāng)期還本付息其中:還本付息4。3期末余額計(jì)算指標(biāo)利息備付率償債備付率注:１.本表與”建設(shè)期利息估算表”可合二為一。2．本表直接適用于新設(shè)法人項(xiàng)目,如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分別列出。3。對于既有法人項(xiàng)目，在按有項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)算時(shí),可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計(jì)算；在計(jì)算企業(yè)層次的還本付息時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍外借款的還本付息計(jì)算;當(dāng)簡化直接進(jìn)行項(xiàng)目層次新增借款還本付息計(jì)算時(shí)，可直接按新增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。4．本表可另加流動資金借款的還本付息計(jì)算。說明:表１～表8為財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表；表9~表1５為財(cái)務(wù)分析報(bào)表。4、財(cái)務(wù)評價(jià)的價(jià)格問題:4.1財(cái)務(wù)評價(jià)的取價(jià)原則4．1。1現(xiàn)金流量分析原則上應(yīng)采用實(shí)價(jià)體系計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等盈利指標(biāo),從而消除因通貨膨脹帶來的“浮腫利潤”;4。1．2償債能力分析原則上應(yīng)采用時(shí)價(jià)體系.４.2財(cái)務(wù)評價(jià)的價(jià)格體系兩個(gè)概念:相對價(jià)格——相對價(jià)格是指商品間的價(jià)格比例關(guān)系(比價(jià))；絕對價(jià)格——是指用貨幣單位表示的商品價(jià)格水平,絕對價(jià)格變動一般體現(xiàn)為物價(jià)總水平的變化。４.2。１基價(jià)baseyearprice-—是指以基年價(jià)格水平表示的,不考慮其后價(jià)格變動的價(jià)格,也稱固定價(jià)格coｎstaｎtprｉｃe。假定某貨物Ａ在2０02年的價(jià)格為１0０元,即其基價(jià)為10０元。4．2.2時(shí)價(jià)currentpｒiｃｅ—-是指任何時(shí)候的當(dāng)時(shí)市場價(jià)格,它包含了相對價(jià)格變動和絕對價(jià)格變動的影響.假定貨物Ａ的2００3年時(shí)價(jià)上漲率為２％，20０3年A的時(shí)價(jià)應(yīng)為100*(1+2％）=102元,若貨物Ａ2004年的時(shí)價(jià)上漲率為3%，則2004年貨物A的時(shí)價(jià)為１00*(1+２%)＊（1+3％）=105。06元。4.2。3實(shí)價(jià)r