費用管控細則

費用管控細則第一章總則第一條為踐行集團公司“底線思維”管控方案，強化費用管控，提高公司利潤率。第二條規(guī)范各項支出標準及流程。費用支出嚴格執(zhí)行事前審核、事中控制，以預(yù)算內(nèi)為前提，嚴格控制預(yù)算外費用支出。第三條本制度適用于公司的各項費用管理。第二章預(yù)算管理第四條每年第四季度啟動下一年度的財務(wù)預(yù)算，以經(jīng)股份公司評審?fù)ㄟ^的費用預(yù)算作為下一年度費用開支的依據(jù)。第五條公司預(yù)算編制遵循以下原則：（一）明確以業(yè)務(wù)部門作為預(yù)算的執(zhí)行主體、編制主體，以經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)編制財務(wù)預(yù)算；（二）區(qū)分部門分工及職責(zé)范圍，緊扣部門職能劃分，嚴格控制預(yù)算總額;（三）專項計劃與費用預(yù)算緊密結(jié)合，充分考慮資源投入產(chǎn)出比；（四）各項收支基于零基預(yù)算，適當參考歷史數(shù)據(jù)；（五）預(yù)算編制以上下結(jié)合、分類編制、統(tǒng)一匯總的方式進行。第六條本公司預(yù)算編制分為四個階段：預(yù)算啟動、預(yù)算填報、預(yù)算審核與調(diào)整、預(yù)算報批及發(fā)布。各項要求及具體時間表在每年發(fā)布的“年度預(yù)算啟動通知”中予以明確。第七條預(yù)算啟動階段：財務(wù)部在每年的十月份擬定本公司年度預(yù)算編制計劃，經(jīng)審批同意后下發(fā)預(yù)算通知及預(yù)算模版。第八條預(yù)算填報階段：經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算同步推進，各部門根據(jù)年度工作任務(wù)安排，按照指定模板填報年度各項預(yù)算明細，其中銷量預(yù)算由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)部。第九條預(yù)算審核和調(diào)整階段：此階段分為初審和再審兩個步驟。（一）初審：財務(wù)部負責(zé)對各職能部門提交的年度財務(wù)預(yù)算進行初審，審核要點為工作任務(wù)與職能定位的一致性、預(yù)算標準的合理性、資源配置的匹配性、數(shù)據(jù)的完整準確性，并將初審意見反饋至各部門進行調(diào)整完善。（二）再審：財務(wù)部將初審后的年度財務(wù)預(yù)算提交公司預(yù)算評審會進行審核，并針對審核意見進行修改及調(diào)整。第十條預(yù)算報批及公布：年度預(yù)算提報股份公司預(yù)算評審會經(jīng)審批通過后，將各部門、各明細科目費用預(yù)算總額予以發(fā)布。第十一條預(yù)算調(diào)整條件。接股份公司通知或各部門根據(jù)當年度上半年的預(yù)算執(zhí)行情況，符合預(yù)算調(diào)整條件的可在固定時間段申請預(yù)算調(diào)增或調(diào)減。（一）預(yù)算責(zé)任單位因公司整體發(fā)展戰(zhàn)略或外部市場環(huán)境變化，導(dǎo)致部門年度業(yè)務(wù)規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，嚴重影響預(yù)算執(zhí)行，據(jù)實調(diào)整；（二）因國家稅務(wù)或會計政策等客觀因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致實際費用與年初預(yù)算不匹配；（三）因公司戰(zhàn)略調(diào)整開展的項目，在年度預(yù)算定稿后才明確需要開展的項目預(yù)算；（四）總經(jīng)理認定的可予以調(diào)整的其他預(yù)算調(diào)整事項。第十二條預(yù)算調(diào)整程序。符合預(yù)算調(diào)整條件的各部門于每年7月份向財務(wù)部提交年度預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批通過后予以調(diào)整。第三章預(yù)算執(zhí)行及跟蹤管理第十三條財務(wù)部負責(zé)在年度及半年度結(jié)束后的次月對公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進行回顧及分析，督促各項工作任務(wù)按時完成。第十四條財務(wù)部每季度將各部門費用發(fā)生明細清單發(fā)送至部門負責(zé)人，供其了解及把控部門費用開支詳情及進度。第十五條財務(wù)部審核把關(guān)當月各部門費用報銷限額，在單據(jù)審核時予以提示，當擬費用報銷金額超過月度/年度可報銷余額時即終止提交。第十六條根據(jù)各部門預(yù)算完成情況、預(yù)算偏差率情況在月度會議進行披露分析，并在季度KPI考核給相關(guān)部門計分。第四章費用日常管控第十七條費用管控職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)：費用經(jīng)辦人即提單人，對報銷單、報告、合同、發(fā)票等相關(guān)支持附件合法合規(guī)性負責(zé)，部門負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進行審核。（二）財務(wù)部職責(zé)：費用支出審核，票據(jù)的合理性、合規(guī)性審核。（三）公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：對達到一定條件的費用支出進行審批。第十八條費用管控方式以年度預(yù)算為依據(jù)，按照管控的對象、強度、頻率、內(nèi)容進行分類組合，具體見下表:序號管控對象管控強度管控頻率管控內(nèi)容①部門剛性月度/年度費用總額單一指定科目指定科目費用單一指定項目指定項目費用②非指定科目彈性年度項目費用非指定項目科目費用管控強度為剛性，即指費用超出對應(yīng)預(yù)算金額不可提請報銷；管控頻率為年度，即指剛性管控頻率以年度為單位，月度滾動使用。第十九條費用審批流程（一）一般通用費用的審批流程：（二）當單據(jù)金額達到一定的金額或者條件需要增加公司領(lǐng)導(dǎo)審批環(huán)節(jié)，審批條件如下：

序號費用類型流程加批環(huán)節(jié)分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理1個人借款（0.5萬，1萬】（1萬，8）2未列入預(yù)算內(nèi)的費用報銷(0,8)第二十條費用標準公司針對指定費用科目出具使用標準及規(guī)范，各部門需遵照執(zhí)行。指定的費用科目如下:序號管理部門費用類型標準依據(jù)承擔(dān)部門1財務(wù)部差旅、業(yè)務(wù)招待費用費用標準規(guī)定各部門2咨詢費費用標準規(guī)定各部門3折舊、攤銷費折舊攤銷規(guī)則各部門4綜合管理部工資獎金、社保、公積金薪酬標準各部門5節(jié)日福利費福利制度各部門6水電、物業(yè)、房屋租賃費水電、物業(yè)費標準人事行政室7會務(wù)費會務(wù)標準各部門8辦公費費用標準規(guī)定各部門9修理費修理費標準綜合管理部10培訓(xùn)費培訓(xùn)管理辦法綜合管理部11稿費稿費發(fā)放標準綜合管理部12安全生產(chǎn)費用工裝規(guī)定綜合管理部13綠化保潔費合同規(guī)定綜合管理部14車輛使用費私車公用標準各部門15信息支持部信息化費信息化規(guī)劃信息支持部16銷售部風(fēng)險管控費風(fēng)險管控方案銷售部17綜合管理部/銷售部業(yè)務(wù)宣傳費、采購業(yè)務(wù)《公司物資采購管理辦法》各部門第二十一條差旅、交通、通訊、招待費的具體標準詳見《公司員工出差管理辦法》、《財務(wù)報銷管理制度》、《差旅費包干標準及報銷補充細則》等。第五章費用日常報銷管理費用日常報銷管理分為：費用報銷要件要求（第二十二條至第二十四條）、單證合規(guī)性要求（第二十五至第三十條）、指定費用開支具體要求（第三十一條）。第二十二條專項費用需提前在OA系統(tǒng)提交“文件/自由協(xié)同呈批流程”，待電子流審批通過后，方可實施相應(yīng)采購業(yè)務(wù)。對日常性零星小額采購（單價>3000元）或一次性集中采購物資總價值大于10萬元、小于等于20萬元的采購業(yè)務(wù)，采購過程中需進行2家以上（含2家）的比價，報銷提供比價記錄，采購?fù)瓿刹⑷〉弥С銎睋?jù)后提交相關(guān)報銷憑證進行報銷支付。另公司組織的宣傳、會議等活動，按照單項活動事項和公司相關(guān)費用標準制定活動預(yù)算方案，待預(yù)算方案通過后方可啟動。申請類別資產(chǎn)（電腦）采購項目采購備注報銷要件費用報銷單呈批報告無費用報銷單業(yè)務(wù)實施計劃（通知）費用開支明細表費用報銷單開支明細表及發(fā)票須一一對應(yīng)比價清單費用報銷單比價清單費用開支明細表第二十三條涉及合同采購的費用支出通過簽訂紙質(zhì)合同，對采購標的、數(shù)量、付款、開票方式乃至違約責(zé)任等做出具體約定，以明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（一）若采購金額達到《公司物資采購管理辦法》的要求，須遵照相應(yīng)條款實施采購驗收事宜。（二）合同需明確采購總價，無法確定采購總價的可明確計價方式，后期嚴格遵照該計價方式出具結(jié)算單，確定相應(yīng)的采購價。（三）合同需要確定支付方式為一次性支付或分次支付，明確每次支付的條件，未達到支付條件的不予報銷支付。原則上不得在采購業(yè)務(wù)交付驗收前一次性支付全額款項，避免合同后期執(zhí)行不到位造成公司損失。（四）采購業(yè)務(wù)達到交付驗收或階段性交付驗收條件時，需取得相應(yīng)的發(fā)票，并出具驗收單或驗收報告。（五）采購合同還需明確其他必要性條款，如：合同履行期限，履行地點，履行方式等。確保合同簽章及日期完整，簽字人符合公司授權(quán)范圍，合同涉及多頁需加蓋騎縫章。

合同支付類型合同付款單備注報銷要件一次性付款打印合同付款單、合同復(fù)印件、發(fā)票、驗收報告或驗收單或結(jié)算單、合同審批表、合同原件若為預(yù)付款，發(fā)票及驗收報告或驗收單或結(jié)算單則在沖回預(yù)付款時附上即可分次付款預(yù)付款打印合同付款單、合同復(fù)印件、合同審批表、合同原件第二次付打印合同付款單、合同復(fù)印件發(fā)票如有則需提供階段性驗收報告或結(jié)算單尾款打印合同付款單、合同復(fù)印件發(fā)票、驗收報告或驗收單或結(jié)算單如存在質(zhì)保金，則應(yīng)于倒數(shù)第二次付款時提供全額發(fā)票質(zhì)保金打印合同付款單、合同復(fù)印件、證明已達支付條件的資料第二十四條不涉及費用申請或合同付款的日常費用支出：日常費用支出在年度預(yù)算范圍內(nèi)、費用標準規(guī)范下?lián)崍箐N。第二十五條單據(jù)附件合規(guī)性（一）發(fā)票、合同及相關(guān)附件資料按要求統(tǒng)一提供。（二）發(fā)票要素齊全，包括開具日期、品名、數(shù)量、單價、金額等應(yīng)如實填寫。發(fā)票完好無損，字跡清晰，無涂改。盡量取得合規(guī)增值稅專用發(fā)票。因發(fā)票丟失或其他原因造成無法取得正規(guī)發(fā)票等，憑支出憑證、出具說明經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理審批同意后補充對應(yīng)金額發(fā)票，否則不予報銷。（三）單據(jù)粘貼合規(guī)性：嚴禁裝訂，只需粘貼；從上到下或從左到右；相同類別粘貼在一起；報銷單上注明單據(jù)張數(shù)及金額。第二十六條費用描述合規(guī)性：簡單明了，與票據(jù)類型保持一致。第二十七條費用類型合規(guī)性：費用類型與票據(jù)內(nèi)容保持一致，不同費用類型分開填列，報銷金額以價稅合計填列。第二十八條費用項目合規(guī)性：項目的選擇須與年度預(yù)算保持一致。各部門費用項目分為日常類和專項類，專項費用項目須根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)進行選擇。第二十九條費用分攤有效性：報銷人所在部門與費用承擔(dān)部門不一致、同一單據(jù)多個費用項目的需做分攤分別填列，分攤明細總額須與報銷金額一致。第三十條收款信息有效性：收款信息包含收款人戶名、賬號、開戶行等信息，在提交付款審批單時即需載明，需特殊備注的也需在付款審批單載明。第三十一條差旅費開支具體要求（一）各部門應(yīng)當加強對本部門工作人員出差活動和費用報銷的內(nèi)部管理，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格執(zhí)行差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確目