全面預(yù)算管理管理制度

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全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)報得到需求量來打算和調(diào)整產(chǎn)品流量、安排資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工，特制訂本方法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司將來經(jīng)營活動進(jìn)行打算和掌握，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低本錢掌握的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步掌握，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

其次條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營打算數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度打算的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:

1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅持主動穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險掌握;

3、堅持責(zé)權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的詳細(xì)編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必需支付的開支。

第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財務(wù)預(yù)算管理的詳細(xì)措施和方法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并商量建議修正事項;

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、催促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;

6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行狀況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況;

7、催促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀條件改變時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。

10、供應(yīng)公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、供應(yīng)公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所把握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):

公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項本錢費用預(yù)算的編制、掌握、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位所承當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的詳細(xì)內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計部:

1、負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行狀況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項目土地本錢的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行狀況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行狀況。

財務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、估計資產(chǎn)負(fù)債表和估計損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會依據(jù)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會議，說明預(yù)算編制程序，公布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。

其次階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門依據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行狀況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作打算及完成工作進(jìn)度打算表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作打算為根據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可根據(jù)業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，依據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)依據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行狀況，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預(yù)算訂正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要仔細(xì)組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本根據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算掌握確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格掌握預(yù)算資金的支付，調(diào)整資金收付平衡，掌握支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行狀況與績效考核方法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)厲?性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的詳細(xì)操作應(yīng)留意的問題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參加，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營打算，預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上;

全面預(yù)算管理管理制度2

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和進(jìn)展目標(biāo)，依據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度，結(jié)合公司各項費用特性及管控要求，特制定本方法，請遵照執(zhí)行。

其次條本方法所稱全面預(yù)算管理是指依據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營打算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)報和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司將來肯定期間全部經(jīng)營活動的各項信息，實現(xiàn)從預(yù)報、決策、執(zhí)行、分析、掌握到考核的全面管理。

第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過程原則;

(二)目標(biāo)管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴(yán)厲?性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權(quán)責(zé)對等原則;

(七)本錢效益原則;

(八)重大事項、例外事項報告原則。

其次章組織體系及管理方式

第一節(jié)預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的特別設(shè)特地工作機構(gòu)，是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”)，負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部，預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)當(dāng)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作，副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)。

第六條如有成員不再擔(dān)當(dāng)公司的相關(guān)職務(wù)，自動失去成員資格，并由領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)本方法規(guī)定補足成員人數(shù)。

第七條預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng);成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

第八條預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。

第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行，批閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實狀況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第十條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿，綜合平?，并編制公司年度全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)依據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案，審核年度、月度預(yù)算分解方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中消失的有關(guān)問題，重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參加公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行狀況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第十一條預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ)，由主管績效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十二條公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的.各項制度和規(guī)定;

(二)供應(yīng)編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;

(三)依據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案，并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行狀況;

(六)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境改變及公司預(yù)算管理制度，準(zhǔn)時提出預(yù)算調(diào)整申請;

(八)仔細(xì)協(xié)作預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異緣由，主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

其次節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)章

第十三條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期預(yù)備工作，組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證，供應(yīng)有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;

(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;

(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況進(jìn)行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進(jìn)度跟蹤報告;

第十四條除特別狀況外，財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日，將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并負(fù)責(zé)通知會議主題、時間、地點。

第十五條召開預(yù)算管理睬議，各成員對預(yù)算公室供應(yīng)的相關(guān)報告和資料進(jìn)行評議，形成相關(guān)書面審議材料或會議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行狀況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)覺的重大異樣狀況;

(六)依據(jù)環(huán)境改變和實際狀況，提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十六條如有必要，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)詢問機構(gòu)，進(jìn)行討論論證，為決策供應(yīng)專業(yè)看法，幫助完成工作。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負(fù)責(zé)召集和主持，主任不能出席時可托付副主任或其他成員主持。

第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括托付)方可進(jìn)行。成員應(yīng)親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面托付其他成員代為出席，托付書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或看法。

第十九條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議，必需經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

其次十條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時，也可以通訊方式召開。

其次十一條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍丝捶ū匦枳裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本方法的規(guī)定。

其次十二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議看法或會議紀(jì)要，出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議看法或會議紀(jì)要上簽字;審議看法或會議紀(jì)要由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

其次十三條假如預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，主任可依據(jù)成員看法和業(yè)務(wù)需要，確定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次，若復(fù)議不通過，以主任看法為準(zhǔn)。

其次十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章預(yù)算內(nèi)容

其次十五條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。

(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)本錢、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)本錢。

(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、平安專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。

(四)報表及kpi預(yù)算包括:估計利潤表、估計資產(chǎn)負(fù)債表、估計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第四章預(yù)算編制

其次十六條財務(wù)預(yù)算編制的原則

(一)堅持效益優(yōu)先，總量平。

(二)堅持主動穩(wěn)健的財務(wù)政策，規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。

(三)堅持目標(biāo)掌握，確定掌握重點，明確預(yù)算掌握要求。

(四)堅持權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理。

其次十七條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報，相關(guān)部門參與編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能，為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

其次十八條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以公司年度業(yè)務(wù)打算為根據(jù)，將年度業(yè)務(wù)打算中包含的業(yè)務(wù)活動估計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

其次十九條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成，詳細(xì)包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第三十條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)月度進(jìn)行月度預(yù)報，生成月度預(yù)算。

第三十一條編制的程序和方法

按照集團(tuán)公司上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際，對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行討論商量確定指標(biāo)。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá)，各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十二條日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制

(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算，資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程仔細(xì)、數(shù)字真實負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)大事，應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示，批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。

第三十三條預(yù)算編制的時間根據(jù)上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格根據(jù)時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程，日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

第三十四條本方法涉及費用包括差旅費、款待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費用下月估計狀況及相關(guān)說明上報打算財務(wù)科，報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行狀況賜予通報。

第三十六條上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報銷，無需申請。如產(chǎn)生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第三十七條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十九條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門承當(dāng)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第四十條公司月度預(yù)算執(zhí)行與掌握流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對申請表單進(jìn)行審核;審核通過后，依據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應(yīng)準(zhǔn)時將申請表單提交財務(wù)確認(rèn)，財務(wù)確認(rèn)無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時，經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單，并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第四十一條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;

(二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進(jìn)行審核或?qū)徟?，通過后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審，審核完畢后提出看法，并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章預(yù)算分析

第四十二條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行差異，查找差異發(fā)生緣由，并實行適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第四十三條預(yù)算分析工作根據(jù)“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行狀況分析。

第四十四條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)精確、緣由到位，責(zé)任和措施明確。

第四十五條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預(yù)算辦。

第七章預(yù)算調(diào)整

第四十六條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，其中臨時性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

(一)臨時性目標(biāo)調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中消失的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目，資金使用狀況發(fā)生增減變動，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項，由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，具體說明調(diào)整緣由及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度，按程序報批。

3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必需執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性，在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中消失以下狀況，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大改變的事項的，可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

3.組織結(jié)構(gòu)變更;

4.市場競爭形勢發(fā)生重大改變、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6.國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不行抗拒大事發(fā)生;

7.重大自然災(zāi)難和公共緊急大事的影響;

8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

第四十七條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按以下程序進(jìn)行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案，闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素改變狀況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請，形成年度預(yù)算調(diào)整方案，并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

第八章預(yù)算考核

第四十八條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

第四十九條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的精確性、準(zhǔn)時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的準(zhǔn)時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第五十條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承當(dāng)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承當(dāng)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第五十一條預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對等原則

(三)分級考核原則

(四)公正公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條預(yù)算考核是績效考核的組成部分，預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要根據(jù)。

第五十三條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行。考評根據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第五十四條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭，預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章附則

第五十五條本方法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十六條本方法未盡事宜，根據(jù)國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

全面預(yù)算管理管理制度3

第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預(yù)算管理制度》(以下簡稱制度)，結(jié)合公司的實際狀況，特制定本實施細(xì)則。

其次條在每年10月初，公司預(yù)算委員會依據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營打算，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(一)預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、平安目標(biāo)等，詳細(xì)表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。

(二)預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)當(dāng)由公司預(yù)算委員會確定的相關(guān)預(yù)算政策，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任本錢范圍、幫助考核指標(biāo)體系與拒絕考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。

第三條公司財務(wù)管理處依據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門依據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算目標(biāo)，填報費用預(yù)算表(附表3)，市場部還需要填報收入預(yù)算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后，將預(yù)算目標(biāo)初步分解，比照公司的方法下到達(dá)各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預(yù)算表，可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。

(一)工程處填報工資預(yù)算表(附表4)、材料預(yù)算表(附表5)、設(shè)備使用費預(yù)算表(附表6)、賠補預(yù)算表(附表7)、日常費用預(yù)算表(附表8)和可控利潤預(yù)算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費用預(yù)算表(附表3)，市場部還要填寫收入預(yù)算表(附表10)。

(三)分公司財務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表，在預(yù)算工作小組商量的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總平衡，編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表11)、現(xiàn)金預(yù)算(附表12)、估計利潤表(附表13)和估計資產(chǎn)負(fù)債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報到公司財務(wù)部之后，依據(jù)公司預(yù)算委員會會議和預(yù)算工作組會議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡，編制總預(yù)算，包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表15)、對外投資預(yù)算(附表16)、現(xiàn)金預(yù)算(附表17)、估計利潤表(附表18)、估計資產(chǎn)負(fù)債表(附表19)。并將經(jīng)過預(yù)算委員會批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報預(yù)算執(zhí)行狀況報表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行對比，并說明差異緣由和預(yù)備實行的措施。同時，分公司內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算分析。

第八條預(yù)算年度末，公司依據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成狀況。

第九條分公司是利潤中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，幫助指標(biāo)和拒絕指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤(80%)

可控利潤=責(zé)任收入-可控本錢費用-資金占用費

1.責(zé)任收入確實認(rèn)如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

2.可控本錢費用包括該分公司可以通過努力轉(zhuǎn)變的全部本錢費用，一般來說，分公司的付現(xiàn)本錢費用都是可控本錢費用，為了掌握公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)當(dāng)作為可控本錢費用，特別狀況下，如公司成立時，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控本錢費用。但需要分公司提出申請并報公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，該等不計入分公司可控本錢費用之項目，亦不計入工程處可控本錢費用。

3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年初'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年末'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。

(2)資金費用率由公司預(yù)算管理委員會在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控本錢費用，所以，不再計入資金占用費。

(二)幫助指標(biāo)(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優(yōu)良率(10%)

(三)拒絕指標(biāo)

1.重大平安事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計算

1.分公司預(yù)算可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.分公司預(yù)算可控利潤與實際可控利潤都為負(fù)時

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

3.分公司預(yù)算可控利潤為負(fù)，實際可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)消失拒絕指標(biāo)所列事項時，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十條工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo)，幫助指標(biāo)和拒絕指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤:(90%)

可控利潤=責(zé)任收入-可控本錢費用(含內(nèi)部相關(guān)計費)

責(zé)任收入與可控本錢費用確實認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費用的計算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。

(二)幫助指標(biāo):工程優(yōu)良率(10%)

(三)拒絕指標(biāo)

1.重大平安事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴，并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計算

1.工程處預(yù)算可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)時

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算

工程優(yōu)良率)×10%

3.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)，實際可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)消失拒絕指標(biāo)所列事項時，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標(biāo)是費用預(yù)算完成率和360度打分分值。

1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用

2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下