財政學(xué)-全書提綱版

括號里（多）（簡）表可能考的題型個人意見多=多選簡=簡答或論述名詞解釋統(tǒng)一放到最后了第一章財政概念和財政職能1.1.1.2市場失靈表現(xiàn)在以下幾方面（多）：1.壟斷2.信息不充分和不對稱3.外部效應(yīng)和公共物品（外部效應(yīng)指一個廠商從事某項經(jīng)濟活動給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象）4.收入分配不公5.經(jīng)濟波動1.1.2政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效1.1.2.1政府的經(jīng)濟作用對市場的簡要概括''要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用〃1.1.2.2政府干預(yù)手段可以概括為3方面（多）：1.立法行政手段2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段1.1.2.3政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)（多）：1.政府決策失誤2.尋租行為3.政府提供信息不及時甚至失真4.政府職能的''越位〃和''缺位〃1.1.3.1區(qū)分或辨別公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)（簡）：1.排他性和競爭性是私人物品2個特征2.非排他性和非競爭性是公共物品的2個特征，公共物品還有外部效應(yīng)和效用的不可分割性。另：排他性是指消費者購買某種商品或服務(wù)后他人就不能那個再享有此商品或服務(wù)的利益；競爭性指消費者的增加將引起生產(chǎn)成本增加1.2.2我國財政體制的改革和建設(shè)改革基本原則（多）（簡）：1.理順政府和市場關(guān)系并具體落實2.提供公共物品以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不超出公共需要的界限和范圍3.集中為主，適度分權(quán)為原則完善預(yù)算管理體制4.完善稅制，調(diào)整稅收職能5.加強財政支出管理，大力提高財政支出效益6.提高財政管理的民主化和法制化是改革的根本所在1.3.2財政的資源配置職能概念（簡）：運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)、技術(shù)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的資源配置機制和手段（多）：1.明確政府經(jīng)濟職能前提下，確定社會公共需要基本范圍，確定財政收支占GDP合理比重2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)3.合理安排政府投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)4.用政府投資，稅收政策和財政補貼帶動民間投資5.提高財政資源配置本身效率1.3.3收入分配職能基尼系數(shù):測定收入分配的公平程度，詳見書上P37圖和說明收入分配職能的機制和手段:1.劃清市場分配和財政分配的界限和范圍2.規(guī)范工資制度3.加強稅收調(diào)節(jié)4.用轉(zhuǎn)移性支出,維持起碼保障機制和手段（多）:1.社會AS約等于AD2.通過制度性安排，發(fā)揮”自動穩(wěn)定”作用3.通過投資、補貼和稅收等，發(fā)展公共設(shè)施，消除瓶頸4。保證非生產(chǎn)性的公共需要第二章財政支出基本理論2.1.3.1公共定價:公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定2.1.3.2公共定價的一般方法（多）:1.平均成本定價法2.二部定價法3.負(fù)荷定價法2.2.1財政支出的效率2.2.2.2財政支出效益的內(nèi)涵和范圍（多）:1.財政支出內(nèi)源性效益2.財政支出的部門績效評價3.財政支出的單位績效評價2.2.3.1財政支出效益評價方法（多）（簡）:1.成本-效益分析法:適用于發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況，要注意兩點:（1）對折現(xiàn)率r的選擇應(yīng)采用社會折現(xiàn)率（2）對公共項目的投入，產(chǎn)出物的價格應(yīng)采用影子價格，所謂影子價格指社會經(jīng)濟處于某種狀態(tài)下,能夠反映社會勞動消耗,資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價格2.最低成本法:適用于評價那些成本易計而效益不易計的支出項目2.3.1.2”公共選擇”的基本內(nèi)容:指人們選擇通過民主政治過程來決定公共物品的需求，供給與產(chǎn)量2.3.1.3政府決策程序與選舉制度:分直接民主決策和間接民主決策（其中有三種參與者:選民，政治家和管理者）2.3.1.4公共選擇理論對我國財政法制化，民主化的借鑒意義（多）:1.對合理解決政府與市場關(guān)系2.對政治體制和行政體制的改革3.對民主化,法制化4.對在政府決策過程中正視政府行為的”經(jīng)濟人”特征2.3.2.2我國財政的法制化:1.財政立法2.財政執(zhí)法3.財政行政復(fù)議財政執(zhí)法需要遵循的基本原則（多）:1.合法2.適當(dāng)3.禁止權(quán)力濫用財政行政復(fù)議需要遵循的原則:1.合法2.公正3.公開4.及時5.便民第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析3.1.2財政支出按支出用途分類（多）:基礎(chǔ)建設(shè)，科技，工業(yè)，交通，支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，文教衛(wèi),撫恤，救濟，國防，行政，價格補貼按社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成分:1.補償性支出2.積累性支出3.消費性支出從動態(tài)再生產(chǎn)角度分:1.投資性支出2.消費性支出3.1.3按經(jīng)濟性質(zhì)分類-購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出3.2.1.1反映財政活動規(guī)模的兩個指標(biāo):財政收入占GDP比重和財政支出占GDP比重3.2.1.2反映財政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo):1.財政支出增長率2.財政支出增長彈性系數(shù)3.財政支出增長邊際傾向（公式見書p83這里不好寫）3.2.4.1反映財政支出規(guī)模的宏觀因素分析:1.經(jīng)濟型因素2.政治性因素3.社會性因素第四章社會消費性支出-購買性支出之一4.3.3.2國家科技投入政策（多）1.科技投入機制2.稅收激勵3.政府采購科技投入機制（多）:1.建立多元化多渠道的科技投入體系，大幅度增加科技投入2.確保財政科技投入穩(wěn)定增長3.投入重點:支持基礎(chǔ)研究，社會公益性研究，前沿技術(shù)研究4.發(fā)揮資金對激勵企業(yè)自主創(chuàng)新的主導(dǎo)作用5.創(chuàng)新財政科技投入的管理機制4.3.4.1政府介入衛(wèi)生事業(yè)理由和范圍理由（多）:1.減少貧困2.與衛(wèi)生有關(guān)服務(wù)許多為公共物品，具有外部性3.疾病風(fēng)險的不確定性和保險市場的缺陷范圍（多）:1.提供衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和準(zhǔn)公共物品2.糾正由信息不對稱造成的市場缺陷,兼顧公平和效率3.補助窮人政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為:1.公共衛(wèi)生服務(wù)2.基本醫(yī)療服務(wù)4.3.4.3衛(wèi)生體系缺陷（多）（簡）:1.政府投入不足,公共衛(wèi)生體系不健全2.醫(yī)保機制不健全3.城鄉(xiāng),區(qū)域和不同階層間衛(wèi)生水平差距大4.醫(yī)療和醫(yī)療費上漲，居民個人負(fù)擔(dān)重第五章財政投資性支出-購買性支出之二5.1.2.2政府投資在全社會固定資產(chǎn)投資中的地位，作用政府投資的宏觀調(diào)控功能體現(xiàn)在:直接調(diào)節(jié)自身投資規(guī)模2.調(diào)節(jié)自身投資結(jié)構(gòu)5.1.2.3政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn):1.資本-產(chǎn)出比最小化2.資本-勞動力最大化3.就業(yè)制造標(biāo)準(zhǔn):單位投資額動員最大數(shù)量勞動力5.2.2基礎(chǔ)設(shè)施投資提供方式:1.政府籌資建設(shè)2.私人出資3.政府與民間共同投資的提供方式4.政府投資，法人團體經(jīng)營運作5.BOT投資方式5.3.2政府對"三農(nóng)”投入特點（簡）:1.一般特點:財政履行政府彌補”市場失靈”，提供那些市場不能滿足的具有”外部效應(yīng)”的公共物品和服務(wù)2.我國”三農(nóng)”投入特殊性:（1）當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，收益率低下,自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累（2）已經(jīng)進入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段5.3.3.1國家的”三農(nóng)”投入政策:堅持”多予，少取，放活”的方針5.3.3.2加大”三農(nóng)”投入力度（多）（簡）:1.深化以稅費改革為中心的綜合改革2."三補貼”政策3.大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大基礎(chǔ)設(shè)施投入4.義務(wù)教育保障5.加大農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生社保投入6.綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點5.4.2.2我國政策性銀行特點:1.業(yè)務(wù)職能特殊性2.資金來源政府性和市場性相結(jié)合市場失靈：現(xiàn)實市場并不具備完全的自由競爭，資源配置功能非萬能，機制本身有固有缺陷政府干預(yù)：非排他性：可免費享用此商品和服務(wù)帶來利益非競爭性：消費者增加不引起生產(chǎn)成本增加公共定價:公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定財政支出的效率：購買性支出:政府付出資金通過等價交換購買相應(yīng)商品和服務(wù)并運用它們實現(xiàn)國家職能的支出轉(zhuǎn)移性支出:資金無償，單方面地由政府向弱勢群體轉(zhuǎn)移的支出財政支出增長彈性系數(shù):見書P83財政支出增長邊際傾向:P84BOT投資方式:建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓方式，指政府將擬建的基礎(chǔ)建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給一個財團或公司，組建項目經(jīng)營公司進行建設(shè)經(jīng)營，在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務(wù)，收回投資并盈利，期滿，項目產(chǎn)權(quán)歸政府財政投融資:政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他目標(biāo),通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式將資金投向急需發(fā)展的部門，企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動過半了，再休息下第六章轉(zhuǎn)移性支出6.1.2世界各國社保制度6.1.2.2西方國家社會保障制度的不同類型和共同特點（多）類型:1.社會保險型2.社會救濟型3.普遍津貼型4.節(jié)儉基金型特點：1.保障項目名目繁多2.社會保障資金有確定來源3.社會保障支出依法由政府集中安排6.1.2.3養(yǎng)老社會保險籌資模式:1.現(xiàn)收現(xiàn)付式2.基金式6.1.3.2養(yǎng)老保險現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容（多）：1.保險覆蓋范圍2.保險費用籌集3.運行模式（社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合）4.養(yǎng)老金待遇5.養(yǎng)老基金管理6.2財政補貼定義:一種影響相對價格結(jié)構(gòu),從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)，供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出.政府財政統(tǒng)計中,主要分兩大類：1.物價補貼2.企業(yè)虧損補貼6.2.2.2財政補貼的積極效應(yīng)（多）:1.有效貫徹國家政策2.以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)3.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級4.消除”排擠效應(yīng)”5.對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定作用6.2.3.2財政補貼存在的問題（多）（簡）：1.項目偏多，規(guī)模偏大2.長期補貼使受補單位產(chǎn)生依賴思想3.長期過多的補貼擴大了政府行為，縮小了市場活動4.某些不當(dāng)補貼扭曲了價格體系，刺激了不合理消費6.2.3.3改革財政補貼制度的基本思路（簡）:總量上，減少補貼項目，壓縮補貼規(guī)模;結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補貼方式，調(diào)整分配格局6.3.2稅收支出的形式（多）：1.稅收豁免2.納稅扣除3.稅收抵免4.優(yōu)惠稅率5.延期納稅6.盈虧相抵7.加速折舊8.退稅6.3.3稅收支出的預(yù)算控制的三種類型（多）：1.非制度化的臨時監(jiān)督和控制2.建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶3.臨時性和制度化相結(jié)合的控制第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析7.2.1影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素7.2.1.1經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平時序回歸模型公式見書P1917.2.1.2分配政策和分配制度黨和政府的分配制度和分配政策是明確的，即以按勞分配為主，多種分配形式并存，效率優(yōu)先,兼顧公平，保護合法收入，取締非法收入，調(diào)節(jié)過高收入7.2.1.3價格對財政收入的影響財政收入增量分為:1.GDP正常增量的分配所得2.價格再分配所得7.4.1.2收費的性質(zhì)和特殊作用政府收費主要是使用費.使用費是”為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進行的支付”收費的特殊作用：1.收取使用費在彌補市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊作用2.收取使用費有利于提高公共物品的配置效率第八章稅收原理8.1.2現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)關(guān)于稅收的學(xué)說（簡）對稅收的定義源于17世紀(jì)英國哲學(xué)家托馬斯.霍布斯的”利益交換說”：“人們?yōu)楣彩聵I(yè)繳納的稅款，無非是為了換取和平而付出的代價?！卑讯愂战忉尀槿藗兿硎苷峁┕彩聵I(yè)服務(wù)而付出的代價；其后經(jīng)過洛克，休謨，邊沁以及亞當(dāng)斯密等人提出的社會契約說，利益原則和支付能力原則,”利益交換說”不斷發(fā)展凱恩斯提出國家征稅除了為公共物品的供給籌措經(jīng)費外,還發(fā)揮經(jīng)濟的功能,如矯正外部效應(yīng),協(xié)調(diào)收入分配,刺激有效需求，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等8.1.2稅收的”三性":強制性無償性固定性8.2.2稅收分類（多）：1.所得課稅商品課稅財產(chǎn)課稅2.直接稅和間接稅3.從量稅和從價稅4.價內(nèi)稅和價外稅5.中央稅和地方稅8.3稅收原則8.3.1.1把收稅原則明確化，系統(tǒng)化的第一人是古典政治經(jīng)濟學(xué)派創(chuàng)始人亞當(dāng)斯密8.3.1.2稅收的公平與效率:1.稅收應(yīng)以公平為本:公平包括兩個方面:（1）普遍征稅（2）平等征稅:國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱2.征稅必須考慮效率的要求:（1）征稅過程本身的效率（2）征稅對經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的影響3.稅收公平與效率的兩難選擇由于公平與效率及二者關(guān)系貫穿于稅收制度和稅收政策的全過程,因此，現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)將稅收原則歸結(jié)為兩類:公平類稅收原則和效率類稅收原則（多）（簡）：8.3.2公平類稅收原則:1.受益原則2.能力原則效率類稅收原則:1.促進經(jīng)濟發(fā)展原則2.征稅費用最小化原則和確實簡化原則8.3.3稅收中性原則稅收中性指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行8.4稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指在商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象8.4.1.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式:前傳后轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn)第九章稅收的經(jīng)濟效應(yīng)（簡）9.1.1稅收的收入效應(yīng):稅收將納稅人一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平圖見書P2389.1.2稅收的替代效應(yīng):稅收對納稅人在商品購買方面的影響圖見書P239現(xiàn)收現(xiàn)付式:當(dāng)期的繳費收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支,不留或只留很少的儲備基金財政貼息稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入稅收豁免:在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)納稅扣除:準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)稅收抵免:允許納稅人從其某種合乎規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)優(yōu)惠稅率:對合乎規(guī)定的企業(yè)課以比一般較低的稅