2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)14

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得B.從事公共污水處理的所得C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目。E,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)【答案】ABCD2、[單選題]下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是()。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.成本加成法【答案】A【解析】一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。3、[選擇題]某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2017年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.3750B.11250C.12500D.15000【答案】B【解析】人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250(元)。4、[選擇題]以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是()。A.在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額【答案】C【解析】企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)，故選項(xiàng)A和選項(xiàng)B均不正確;選項(xiàng)C正確，符合遞延納稅政策要求。5、某企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明運(yùn)輸費(fèi)250000元，裝卸費(fèi)8000元，保管費(fèi)50000元，則該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為(A.150)元。B.175C.179D.300【答案】B6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有(A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))。C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。E,企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)【答案】AD7、[選擇題]下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬經(jīng)外交部確認(rèn)免征契稅B.金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C.單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)的，免征契稅D.軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅【答案】A【解析】選項(xiàng)A：依照我國(guó)法律以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，免征契稅;選項(xiàng)B：對(duì)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅;對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅;選項(xiàng)C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅;選項(xiàng)D：軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的，免征契稅。軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)應(yīng)照章征稅。8、[選擇題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A.根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的D.根據(jù)我國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的【答案】C【解析】非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。9、[選擇題]下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有()。A.以土地使用權(quán)作價(jià)投資到其他的企業(yè)B.以土地使用權(quán)抵債