發(fā)票要求(初稿討論稿)

發(fā)票要求(初稿)2014年3月5日

導語：我們在日常工作中經(jīng)常會接觸發(fā)票，但為什么對發(fā)票的要求那么嚴格，我們可以從他以下幾個方面開始了解，這樣我們就知道為什么對它的要求會這么嚴格?！舭l(fā)票的定義及分類◆各類發(fā)票使用注意事項◆日常工作中常見發(fā)票的使用一、發(fā)票的定義及分類

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。其分類如下：a、普通發(fā)票b、增值稅發(fā)票機打發(fā)票定額發(fā)票手工（寫）版發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票二、各類發(fā)票使用注意事項機打發(fā)票一使用注意事項：1.開票日期必須與實際經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間一致；2.付款單位名稱必須準確（如：步步高商業(yè)連鎖股份有限公司）；3.經(jīng)營項目與經(jīng)濟業(yè)務相符；4.加蓋開票單位發(fā)票專用章（與收款方單位必須一致）。機打發(fā)票二使用注意事項：1.開票日期必須與實際經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間一致；2.付款單位名稱必須準確（如：步步高商業(yè)連鎖股份有限公司）；3.經(jīng)營項目與經(jīng)濟業(yè)務相符；4.加蓋開票單位發(fā)票專用；章（與收款方單位必須一致）；5.發(fā)票使用有效期。提示：此發(fā)票與前面的機打發(fā)票只是打印形式不同，前者是卷筒式，此發(fā)票是平推式定額發(fā)票使用注意事項：

1.同一業(yè)務同一時點同樣金額的定額發(fā)票，發(fā)票號碼必須連號；

2.加蓋開票單位發(fā)票專用章。注：根據(jù)不同省份地稅規(guī)定不同，有的省份的定額發(fā)票具有使用期限手工（寫）版發(fā)票使用注意事項：

1.年份要填寫4位數(shù)；2.付款單位名稱必須

準確（如：步步高

商業(yè)連鎖股份有限

公司），此處不規(guī)范；3.要填寫小寫合計金額；

小寫金額未滿位的，

要在金額前一空格填

寫“￥”；4.發(fā)票專用章請勿蓋在大寫（小寫合計）金額上，印章要清晰完整；

5.若是書寫式的大寫金額要頂格填寫，不要留空隙；金額內(nèi)無角或分的，要在元或角后加寫“整”字，此處是填寫式的（為0的應填寫零，不能使用其他簡寫符號）。增值稅普通發(fā)票使用注意事項：1.購貨單位處名稱必須準確，其他可以不填寫；2.密碼區(qū)必須有但要求沒有專用發(fā)票要求嚴格；3.經(jīng)營項目與經(jīng)濟業(yè)務相符；4.銷貨單位處內(nèi)容必須齊全；5.加蓋開票單位發(fā)票專用章；6.只需提供發(fā)票聯(lián)即可。增值稅專用發(fā)票使用注意事項：1.開票日期后180天內(nèi)必須去稅務局認證發(fā)票，一旦取得發(fā)票請盡快交財務，但發(fā)票臨期30天內(nèi)（含30天）財務拒收（收到30天以內(nèi)的發(fā)票財務流程上有可能走不完導致無法認證稅票）；2.購貨單位的資料必須準確無誤（否則認證通不過）；3.密碼區(qū)一定要在格式范圍內(nèi)并且清晰（否則認證通不過）；4.經(jīng)營項目與經(jīng)濟業(yè)務相符，貨物或應稅勞務名稱若為見清單則必須提供清單且清單必須加蓋發(fā)票專用章；5.加蓋開票單位發(fā)票專用章；6.專用發(fā)票必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)共兩聯(lián)；7.收款單位必須與銷貨方單位一致。提示：發(fā)票使用由稅務局統(tǒng)一規(guī)定格式的發(fā)票，過期發(fā)票、裁剪發(fā)票（包括手寫發(fā)票和私自裁剪票面固定內(nèi)容）、涂改發(fā)票和未蓋發(fā)票印章的，一律視同無效票據(jù)，不得使用。除定額發(fā)票不得跨年度使用，其他機打發(fā)票必須業(yè)務日期與發(fā)票日期一致；發(fā)票單位名稱（即客戶）必須是報賬人員所在公司三、日常工作中常見發(fā)票的使用

發(fā)票作為企業(yè)“票據(jù)流”的主要線索，集中反映與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生有關的“資金流”和“實物流”的痕跡。據(jù)此，一個經(jīng)驗豐富的財務人員在收到票據(jù)的時候能夠合理的推測出經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的全過程，那么要真正實現(xiàn)依票據(jù)對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的合理監(jiān)控，這就要求我們在日常工作中合規(guī)合法的使用各類票據(jù)。郵電費用報銷1.固定電話費用（各部門在預算范圍內(nèi)制定本部門固定電話費用計劃，并按審批后的預算計劃嚴格執(zhí)行）2.移動電話費用（按審批標準，按電信部門計費起、止時間（1日至31日）每月憑票據(jù)實報銷一次，不得改變報銷時段，超支不補）電話費報銷時只能使用月結發(fā)票，不能使用繳費發(fā)票、繳費收據(jù)。發(fā)票抬頭必須是公司全稱，但部分未加集團的人員，可使用抬頭是個人名字的月結發(fā)票，實際是本人在用的電話號碼但非本人名字開戶的可在人力資源備案經(jīng)公司批準后方可報銷。業(yè)務招待費用報銷業(yè)務招待費用（按制度執(zhí)行）餐費報銷工作加班餐\培訓餐費（按費用報銷標準憑票報銷）差旅費用報銷1.交通費（出差沿途發(fā)生的火車票（含高鐵）、飛機票（包含的士費）、汽車票、船票按公司費用開支管理制度據(jù)實憑票報銷）火車票飛機票動車票汽車票差旅費用報銷2.誤餐費、市內(nèi)交通費

（按標準，定額開支、超支不補、節(jié)約歸己，限額內(nèi)據(jù)實報銷）3.住宿費

（按標準，憑票據(jù)實報銷、超支不補）經(jīng)營項目注明：住宿費差旅費用報銷4.市內(nèi)出差交通費補助，禁止使用非法發(fā)票或假發(fā)票替代。汽車發(fā)票以下發(fā)票為差旅費報銷中出現(xiàn)的假發(fā)票或非法發(fā)票：國家稅務局監(jiān)制章不全為非法發(fā)票假發(fā)票探親費用報銷探親交通費（探親沿途發(fā)生的火車票、汽車票按實憑票報銷，探親路費不報銷市內(nèi)交通費、的士費、伙食補助。注：每月限報銷一次往返探親費。）修理費用報銷經(jīng)營項目注明修理項目內(nèi)容，必須提供增值稅專用發(fā)票，非一般納稅人可以找稅務局貸款會務費報銷經(jīng)營項目注明：會務費貨物運輸增值稅專用發(fā)票經(jīng)營項目注明：運輸費、配送費等提示：1.承運人、實際受票人、收貨人三方不能是同一單位；2.請?zhí)峁┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)共兩聯(lián)電費發(fā)票提示：為減少公司稅負率，商業(yè)或公司為一般納稅人的必須有增值稅專用發(fā)票。水費發(fā)票提示：為減少公司稅負率，商業(yè)或公司為一般納稅人的必須有增值稅專用發(fā)票。油費、燃氣發(fā)票提示：油費、燃氣都可以開具增值稅專用發(fā)票。只是開具的經(jīng)營項目不同。經(jīng)營項目：為實際發(fā)生的內(nèi)容。機動車銷售發(fā)票提示：若取得此類發(fā)票請同時提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。廣