酒店財(cái)務(wù)管理

酒店財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)治理是酒店治理工作中的重要組成部分，搞好財(cái)務(wù)治理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)治理的作用，關(guān)于改善酒店經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益有重大意義?，F(xiàn)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，制定以下財(cái)務(wù)治理打算：酒店財(cái)務(wù)治理組織，要緊包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)制度兩方面財(cái)務(wù)部是直截了當(dāng)同意總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)具有專(zhuān)門(mén)地位的重要部門(mén)。財(cái)務(wù)部下設(shè)帳務(wù)組、成本操縱組、電腦房、采購(gòu)部等四個(gè)小部門(mén)。賓館財(cái)務(wù)部的要緊職責(zé)包括：建立各種會(huì)計(jì)科目；處理賓館日常的財(cái)務(wù)工作；稽核賓館的各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入和支出；制定賓館對(duì)往來(lái)客戶(hù)和客人的信貸政策并負(fù)責(zé)執(zhí)行；負(fù)責(zé)賓館成本操縱和定價(jià)事宜；負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物品的保管和盤(pán)點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)處理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)對(duì)事宜；辦理發(fā)薪事宜；負(fù)責(zé)電腦系統(tǒng)和資產(chǎn)的治理；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算；代表賓館對(duì)外處理銀行、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等事宜；定期向賓館治理層提供各種財(cái)務(wù)報(bào)告及經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料；對(duì)各部門(mén)提出的采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核；負(fù)責(zé)召集客房和餐飲兩大營(yíng)業(yè)部門(mén)的月度財(cái)務(wù)分析會(huì)議。酒店的財(cái)務(wù)治理貨幣資產(chǎn)的治理賓館的貨幣資產(chǎn)是以現(xiàn)金的形式存在的，包括銀行存款等?，F(xiàn)金是唯獨(dú)能夠轉(zhuǎn)化成任何類(lèi)型的資產(chǎn)，因此必須加強(qiáng)治理。0建立健全現(xiàn)金的內(nèi)操縱度。將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的職責(zé)分離，即總出納負(fù)責(zé)聚攏營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金并將其繳存銀行，收入審計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)并記賬；現(xiàn)金支出時(shí)由總出納支付，由總帳會(huì)計(jì)記賬。銀行帳戶(hù)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合簽名治理。0實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額治理。賓館擬采納足額備用金補(bǔ)足制，限額確定后必須嚴(yán)格遵守。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金收入必須按時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁套取現(xiàn)金。0嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范疇和現(xiàn)金治理制度。除按照規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，賓館與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)多數(shù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算事宜。0定期與銀行核對(duì)賬單，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，及時(shí)糾正。存貨資產(chǎn)治理存貨是指賓館在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、飲料、降服、棉織品、玻瓷銀及不銹鋼用具、物料用品、修理材料和商品等。0建立適合本賓館的存貨治理模式，盡量壓縮庫(kù)存，減少資金占用。擬采納訂貨點(diǎn)法來(lái)確定賓館的庫(kù)存。訂貨點(diǎn)是指某項(xiàng)物資在一定日期必須訂貨的存貨數(shù)量。0完善存貨的購(gòu)進(jìn)治理0存貨的購(gòu)進(jìn)必須由各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單報(bào)采購(gòu)部，采購(gòu)部詢(xún)?nèi)覉?bào)價(jià)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制資金打算，安排采購(gòu)資金；采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)打算進(jìn)行米購(gòu)。0建立健全存貨的收發(fā)核算制度0存貨的計(jì)價(jià)是以實(shí)際成本為依據(jù)。存貨的發(fā)出擬采納加權(quán)平均法。0完善存貨的定期盤(pán)點(diǎn)制度0每月末成本操縱部應(yīng)組織人力對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損變質(zhì)的物品要及時(shí)查明緣故，填寫(xiě)報(bào)告單，提出處理意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。0將定期盤(pán)點(diǎn)與各崗位的業(yè)績(jī)考核掛鉤，促使保管人員加強(qiáng)治理，減少損耗，提高存貨治理效益。0完善低值易耗品攤銷(xiāo)方法0依照收入和成本的配比原則，酒店的低值易耗品采納使用期限攤銷(xiāo)法。債權(quán)資產(chǎn)的治理債權(quán)資產(chǎn)包括應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)。操縱債權(quán)資產(chǎn)的規(guī)模，加速應(yīng)收帳回收速度，提高資金使用效率，是財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容。0應(yīng)收帳款的治理賒銷(xiāo)額的操縱賓館由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、應(yīng)收信貸經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、客務(wù)經(jīng)理、餐飲經(jīng)理等聯(lián)合組成信用委員會(huì)，制定賓館的信用政策，包括信用期的長(zhǎng)短、信用標(biāo)準(zhǔn)、收款方針和折扣方針等。信用委員會(huì)必須全面調(diào)查客戶(hù)的資信情形及償債能力，從而確定對(duì)其的信用政策。對(duì)壞帳的核算，采納備抵法，按應(yīng)收帳款余額的3-5%。提取壞帳預(yù)備金。收款期的操縱應(yīng)收信貸部在每月末編制帳齡分析表，對(duì)30天以上、60天以上的應(yīng)收款要查明緣故，加緊催收。賓館應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收票據(jù)登記簿，對(duì)其進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)記錄，一邊把握票據(jù)到期日，及時(shí)將款項(xiàng)收回，幸免占?jí)焊嗟馁Y金。固定資產(chǎn)的治理賓館的固定資產(chǎn)由業(yè)主方核算，賓館負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物治理。賓館需購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，必須在年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算中說(shuō)明并報(bào)業(yè)主審批，批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。財(cái)務(wù)部將每項(xiàng)資產(chǎn)落實(shí)到人，做到領(lǐng)用的資產(chǎn)有實(shí)物保管人簽字。每年末由財(cái)務(wù)部牽頭組織各部門(mén)對(duì)領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果上報(bào)業(yè)主。固定資產(chǎn)折舊的治理賓館的固定資產(chǎn)折舊屬所有權(quán)成本，由業(yè)主負(fù)擔(dān)。開(kāi)辦費(fèi)的治理賓館的開(kāi)辦費(fèi)屬所有權(quán)成本，由業(yè)主負(fù)擔(dān)。成本費(fèi)用的治理成本、費(fèi)用是財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容，賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切支出最終都要從成本費(fèi)用上得到反映。通過(guò)加強(qiáng)成本費(fèi)用治理，嚴(yán)格成本費(fèi)用操縱手段關(guān)于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有專(zhuān)門(mén)重要的意義。財(cái)務(wù)部要建立各級(jí)成本、費(fèi)用目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總額操縱法。具體方法如下：每年末由各部門(mén)報(bào)出下年度本部門(mén)的成本、費(fèi)用打算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審定后，由財(cái)務(wù)部匯總后交業(yè)主審核批準(zhǔn)。各部門(mén)的費(fèi)用不得超出經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)其估量的范疇。營(yíng)業(yè)收入的治理加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的治理，使?fàn)I業(yè)收入及時(shí)得到收回，關(guān)于保證資金的正常循環(huán)與周轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)不斷的進(jìn)行，制造更好的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。0正確核算營(yíng)業(yè)收入賓館采納權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)核算收入。營(yíng)業(yè)收入核算時(shí)應(yīng)按實(shí)際價(jià)款進(jìn)行，當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、折讓及銷(xiāo)售退回，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。及時(shí)辦理結(jié)算，盡早收回營(yíng)業(yè)收入專(zhuān)門(mén)注意的是事后結(jié)算的客戶(hù)，對(duì)此要加強(qiáng)治理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)結(jié)算期過(guò)長(zhǎng)的款項(xiàng)派專(zhuān)人催收，以減少資金占?jí)?。賓館的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是賓館最終經(jīng)營(yíng)成果的表達(dá)，提高利潤(rùn)必須從增加營(yíng)業(yè)收入和降低成本費(fèi)用入手?？头坎恳岣郀I(yíng)業(yè)收入，關(guān)鍵是提高出租率及平均房?jī)r(jià)；餐飲部除了提高上座率外，應(yīng)操縱成本，降低消耗。每年的第四季度由財(cái)務(wù)部組織下一年度預(yù)算的編制，將利潤(rùn)指標(biāo)分解到各部門(mén)，各部門(mén)必須按照預(yù)算努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。10.財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)判治理公司應(yīng)向業(yè)主提供的財(cái)務(wù)報(bào)告有：1、《資產(chǎn)負(fù)債表》2、《利潤(rùn)表》3、《費(fèi)用明細(xì)表》4、《設(shè)備更新及資產(chǎn)改進(jìn)預(yù)算》財(cái)務(wù)部應(yīng)依照?qǐng)?bào)表反映的信息，對(duì)賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行綜合分析評(píng)判，其要緊指標(biāo)包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)凈收入*100%成本費(fèi)用率=成本費(fèi)用額/營(yíng)業(yè)凈收入*100%流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債*1