2022-2023年稅務師之稅法一押題練習試卷A卷附答案

2022-2023年稅務師之稅法一押題練習試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B2、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D3、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C4、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A5、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D6、關于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定【答案】D7、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B8、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B9、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A10、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C11、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產權屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C13、進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】A14、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B15、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C16、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A17、根據(jù)營改增的有關規(guī)定，下列關于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款B.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于有形動產經(jīng)營租賃服務D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】D18、A煤炭生產企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.12【答案】A19、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B20、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C21、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C22、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D23、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A24、適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C25、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A26、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B27、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】A28、關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規(guī)范性文件可以設定退稅事項B.稅務規(guī)范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件【答案】B29、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A30、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發(fā)品D.電動汽車【答案】A31、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C32、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A33、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元B.該鏡外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元C.境內旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅【答案】D34、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D35、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.時限制度C.職能分離制度D.欠稅管理制度【答案】D36、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A37、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A38、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C39、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B40、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A41、下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.征稅范圍有限B.征收環(huán)節(jié)單一C.采取價內征收D.實行比例稅率【答案】C42、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】C43、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A44、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A45、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B46、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C47、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D48、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】D49、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B50、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A51、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C52、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】D53、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C54、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A55、某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農民自產的農產品，農產品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅()元。A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.2006.80【答案】C56、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C57、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權B.事業(yè)單位出租閑置房產C.村委會自行轉讓土地D.企業(yè)以房地產抵債【答案】D58、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C59、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A60、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B61、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設備可以取得出口退稅款（）萬元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B62、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C63、某汽車制造廠將排量為2.0的自產A型汽車4輛轉作固定資產，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B64、酰胺類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經(jīng)強酸處理后，產生氨氣C.經(jīng)強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】B65、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A66、下列關于稅收協(xié)定與國內稅法關系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C67、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.應稅產品的銷售數(shù)量B.實際開采的數(shù)量C.應稅產品的銷售額D.稅務機關核定的數(shù)量【答案】A68、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B69、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D70、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A71、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C72、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D73、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】B74、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A75、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A76、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B77、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A78、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B79、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A80、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）萬元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D81、以農產品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A82、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.地下水【答案】D83、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D84、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運輸工具艙位承包業(yè)務【答案】B85、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉讓5年前自行建造的房產，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產對應的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產開發(fā)企業(yè)應納增值稅為（）萬元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D多選題（共30題）1、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用可以稅前扣除E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】AB2、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羥丙酮【答案】A3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現(xiàn)負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD4、房地產公司將開發(fā)產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對外出租C.獎勵職工D.利潤分配E.對外投資【答案】ACD5、（2020年真題）下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD6、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB8、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC9、下列購進的貨物或服務中，不得抵扣進項稅的有（）。A.一般納稅人購進公務用豪華小轎車一臺，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.一般納稅人租入一棟建筑物經(jīng)改造后專門用于職工食堂，取得了出租方開具的增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人委托會計師事務所提供審計服務，取得了增值稅普通發(fā)票D.一般納稅人購入的危險化學品，取得增值稅專用發(fā)票，因存放不當違反相關法律法規(guī)，被安全生產部門罰款并依法沒收E.一般納稅人從零售環(huán)節(jié)購進蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票【答案】BCD10、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉讓著作權【答案】BD11、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.勞務派遣服務C.清包工方式建筑服務D.融資性售后回租E.人力資源外包服務【答案】ABC12、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定B.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據(jù)生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格【答案】AC13、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的有（）。A.銷售熱力B.購進的貨物用于集體福利C.郵政部門銷售集郵商品D.銷售不動產E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】ACD14、下列進口貨物，免征進口關稅的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.具有一定商業(yè)價值的廣告品C.外國企業(yè)無償贈送的物資D.在海關放行前遭受損失的貨物E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD15、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD16、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD17、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產小汽車C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛【答案】C18、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（）。A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應稅消費品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D19、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC20、