個人所得稅專項附加扣除應知應會30問

c稅務機關(guān)內(nèi)部培訓資料，不作對外宣傳使用個人所得稅專項附加扣除應知應會30問1、專項附加扣除的內(nèi)容是什么？個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項2、專項附加扣除從哪里扣？個人所得稅專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。3、納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，由扣繳義務人辦理專項附加扣除，怎么扣？對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。4、專項附加扣除什么時候扣？除大病醫(yī)療項目外，納稅人可以在日常預扣預繳工資薪金所得時，將相關(guān)信息提交給扣繳義務人，在日常預扣預繳時扣除；也可以在年度匯算清繳時，將相關(guān)信息向稅務機關(guān)提交，在匯算清繳時扣除。5、子女教育能扣多少?納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。6、子女教育扣除中所指學前教育起止時間是什么?學前教育包括年滿3歲至小學入學前教育。7、子女教育扣除中的學歷教育包括哪些?學歷教育包括義務教育（小學和初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育）、高等教育（大學專科、大學本科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。8、夫妻雙方怎么扣除子女教育項目扣除?受教育子女的父母分別按扣除標準的50%扣除；經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。9、繼續(xù)教育能扣多少?納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。10、個人接受同一學歷教育符合扣除條件的，是否可以選擇由自己扣或父母扣?個人接受本科（含）以下學歷（學位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母按照子女教育支出扣除，也可以選擇由本人扣除。11、大病醫(yī)療可以扣除哪些人的醫(yī)療支出？本人、配偶、未成年子女。12、大病醫(yī)療支出在什么時候辦理扣除？大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。13、住房貸款利息項目能扣多少？納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，享受首套住房貸款利率的利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。14、住房租金項目扣除的條件是什么?納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以定額扣除住房租金。15、住房租金支出扣除條件中所指主要工作城市是什么？主要工作城市是指納稅人任職受雇所在城市，無任職受雇單位的，為其經(jīng)營居住城市。城市范圍包括直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。16、武漢市內(nèi)住房租金可以扣多少？承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元（每月1200元）；17、夫妻雙方怎么扣除住房租金？夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。18、夫妻雙方能分別扣除住房租金和住房貸款利息嗎?納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。19、贍養(yǎng)老人項目對所贍養(yǎng)的老人定義是什么？60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人，其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實際承擔對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。20、納稅人贍養(yǎng)多個老人的，如何扣除？納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。21、獨生子女能扣除多少贍養(yǎng)老人支出？納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除22、非獨生子女能扣除多少贍養(yǎng)老人支出？納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元（每月2000元）的扣除額度。23、非獨生子女分攤贍養(yǎng)老人支出有哪幾種方式？分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。24、非獨生子女之間怎么進行指定分攤和約定分攤贍養(yǎng)老人支出？采取指定分攤或約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。25、納稅人享受專項附加扣除信息報送方式有哪些？納稅人可以通過紙質(zhì)報表、電子模板或者遠程辦稅端（Web網(wǎng)端或手機APP）等方式，向扣繳義務人或者稅務機關(guān)報送個人所得稅專項附加扣除信息。26、專項附加扣除信息發(fā)生變化如何處理？納稅人專項附加扣除相關(guān)信息發(fā)生變化的，應當將相關(guān)變化信息填寫至《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次，并自發(fā)生變化之日起60日內(nèi)向扣繳義務人或者稅務機關(guān)報告。27、納稅人年度中間換工作的，專項附加扣除應如何處理？納稅人年度中間離職換工作的，應當向新的扣繳義務人報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》，并自新扣繳義務人發(fā)放工資、薪金所得月份起開始辦理專項附加扣除；在原扣繳義務人已經(jīng)享受過的專項附加扣除，不得重復享受。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當月起，停止辦理專項附加扣除。28、納稅人申報享受專項附加扣除的相關(guān)信息由誰負責？納稅人對所報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。29、扣繳義務人發(fā)現(xiàn)納稅人申報虛假信息應如何處理？扣繳義務人發(fā)現(xiàn)納稅人申報虛假信息的，應當提醒納稅人更正；納稅人拒不改