原料提貨與卸貨管理制度防范作弊、加強(qiáng)成本的管理控制

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為規(guī)范公司的原料管理、防范作弊、加強(qiáng)原料成本的管理控制，特制訂本制度。提貨——從火車站提貨流程到貨通知供應(yīng)部到貨通知供應(yīng)部調(diào)度車輛、裝車監(jiān)裝員司機(jī)點(diǎn)數(shù)取貨票開《裝車單》存根交司機(jī)運(yùn)費(fèi)聯(lián)自留隨貨同行交倉管交財(cái)務(wù)交財(cái)務(wù)物流部司機(jī)到貨后要立即電話通知供應(yīng)部經(jīng)理。確認(rèn)供應(yīng)商、品種、卸貨倉庫。根據(jù)供應(yīng)部的安排，調(diào)試板車，落實(shí)卸貨倉庫。同時(shí)通知生產(chǎn)物管主任準(zhǔn)備接貨。裝車時(shí)要求監(jiān)裝員和司機(jī)同時(shí)點(diǎn)數(shù)。如司機(jī)不點(diǎn)數(shù)，要申明責(zé)任。站臺(tái)《裝車單》一式四聯(lián)（存根、財(cái)務(wù)、隨貨同行、運(yùn)費(fèi)）。要分車板開票，不得開總票。監(jiān)裝員、司機(jī)簽名。監(jiān)裝員將《裝車單》（運(yùn)費(fèi)聯(lián)）、（隨貨同行聯(lián)）交司機(jī)。司機(jī)將（隨貨同行聯(lián)）交公司倉管驗(yàn)收卸車，（運(yùn)費(fèi)聯(lián)）自留。接貨后要取鐵路貨票，將《貨票》、《裝車單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）于次日9時(shí)前送財(cái)務(wù)。明確規(guī)定，《鐵路貨票》、《站臺(tái)裝車單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），由欽長(zhǎng)凱送達(dá)財(cái)務(wù)部。違規(guī)處罰（元每次）：責(zé)任項(xiàng)目物流經(jīng)理站臺(tái)主任監(jiān)裝員司機(jī)不先通知供應(yīng)部2010（如有責(zé)任）未指定卸貨倉庫2010（如有責(zé)任）未通知物管主任2010（如有責(zé)任）不點(diǎn)數(shù)101010自動(dòng)認(rèn)可誤期交單到財(cái)務(wù)2010（如有責(zé)任）未分板開單101010不簽名101010自動(dòng)認(rèn)可來源品名錯(cuò)漏20（如有責(zé)任）10（如有責(zé)任）5（如有責(zé)任）丟失單據(jù)1020（如有責(zé)任）40（如有責(zé)任）自動(dòng)認(rèn)可少件有責(zé)任賠價(jià)款10%賠價(jià)款20%賠價(jià)款80%誤期被額外收費(fèi)5025責(zé)任項(xiàng)供應(yīng)經(jīng)理供應(yīng)主任供應(yīng)會(huì)計(jì)未指明來源1010（如有責(zé)任）10（如有責(zé)任）未指明倉庫1010（如有責(zé)任）10（如有責(zé)任）來源品名錯(cuò)漏2010（如有責(zé)任）10（如有責(zé)任）公司——車皮貨票數(shù)量多于《裝車單》數(shù)量為少件。以車站出具的手續(xù)為依據(jù)。獎(jiǎng)勵(lì)：全月無過錯(cuò)，數(shù)量無錯(cuò)漏，獎(jiǎng)勵(lì)物流部50元。卸貨——原料到廠卸貨流程到廠驗(yàn)《裝車單》到廠驗(yàn)《裝車單》卸車碼花包倉管司機(jī)點(diǎn)數(shù)開《驗(yàn)收單》運(yùn)費(fèi)聯(lián)給司機(jī)財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)存根軟件開《入庫單》搬運(yùn)聯(lián)交搬運(yùn)回單給倉管交會(huì)計(jì)審核入賬司機(jī)生產(chǎn)部（物管、倉管）財(cái)務(wù)貨到廠后，倉管先驗(yàn)司機(jī)帶回的《裝車單》（隨貨同行聯(lián)），收回。倉管安排倉位、安排裝卸，碼花包。與司機(jī)同時(shí)點(diǎn)數(shù)。如司機(jī)不點(diǎn)數(shù)，申明責(zé)任。卸車完畢點(diǎn)數(shù)無誤，倉管開《驗(yàn)收單》。一個(gè)車板一張單，不能開總單。簽名。進(jìn)廠《驗(yàn)收單》一式四聯(lián)（存根、運(yùn)費(fèi)、裝卸、財(cái)務(wù)）。倉管將《驗(yàn)收單》（運(yùn)費(fèi)聯(lián)）交司機(jī)，（裝卸聯(lián)）交裝卸工，（存根）自留。倉管將《驗(yàn)收單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）在次日9時(shí)前送達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)員即時(shí)審核，用財(cái)務(wù)軟件開《入庫單》，回《入庫單》給倉管。違規(guī)處罰：責(zé)任項(xiàng)目廠長(zhǎng)、主任倉管裝卸司機(jī)不收《裝車單》1020未指定庫位1020無人卸車402050不點(diǎn)數(shù)1020自動(dòng)認(rèn)可開錯(cuò)單、不簽名1020（如有責(zé)任）自動(dòng)認(rèn)可自動(dòng)認(rèn)可來源品名錯(cuò)漏20（如有責(zé)任）10（如有責(zé)任）丟失單據(jù)1020（如有責(zé)任）自動(dòng)認(rèn)可自動(dòng)認(rèn)可少件有責(zé)任賠價(jià)款10%賠價(jià)款80%照價(jià)賠償誤期交單給財(cái)務(wù)1020丟失單據(jù)1020自動(dòng)認(rèn)可自動(dòng)認(rèn)可責(zé)任項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)副經(jīng)理統(tǒng)計(jì)員未即時(shí)開《入庫單》1010（如有責(zé)任）20（如有責(zé)任）不即時(shí)回單1010（如有責(zé)任）20（如有責(zé)任）開錯(cuò)單漏單1010（如有責(zé)任）20（如有責(zé)任）未立即審核入賬1020公司——所收實(shí)物少于《驗(yàn)收單》數(shù)量為少件。所收實(shí)物以即時(shí)核點(diǎn)堆碼數(shù)量為依據(jù)。司機(jī)——《驗(yàn)收單》數(shù)量少于《裝車單》數(shù)量，為少件。全月無過錯(cuò)、錯(cuò)漏，各部獎(jiǎng)勵(lì)50元。運(yùn)費(fèi)結(jié)算司機(jī)同時(shí)提供《裝車單》（運(yùn)費(fèi)聯(lián)）和《驗(yàn)收單》（運(yùn)費(fèi)聯(lián)），到財(cái)務(wù)結(jié)賬。單據(jù)丟失、缺單，以公司財(cái)務(wù)票據(jù)為準(zhǔn)；出現(xiàn)數(shù)量短缺時(shí)，由司機(jī)照價(jià)賠償；出現(xiàn)數(shù)量盈余，經(jīng)公司與多方協(xié)調(diào)核對(duì)無誤后，由公司照價(jià)購(gòu)回。制度執(zhí)行本制度也適用于公司派車到外提貨、供應(yīng)商送貨到廠。流程圖中虛線框?yàn)楦鞑块T責(zé)任范圍，各部門及部門主管對(duì)范圍內(nèi)的作業(yè)負(fù)責(zé)。本制度從2019年5月1日起執(zhí)行。湖北源豐化工有限公司2019年4月20日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔弗布克1+1管理工具箱系列財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具箱（第2版）配套光盤王德敏編著北京目錄第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 5第一節(jié)財(cái)務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu) 5一、財(cái)務(wù)部職能 5二、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 5第二節(jié)財(cái)務(wù)部責(zé)權(quán) 9一、財(cái)務(wù)部職責(zé) 9二、財(cái)務(wù)部權(quán)力 10第三節(jié)財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 10一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 10二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) 11三、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé) 12第二章預(yù)算管理 14第一節(jié)預(yù)算管理崗位職責(zé) 14一、預(yù)算主管崗位職責(zé) 14二、預(yù)算專員崗位職責(zé) 15第二節(jié)預(yù)算管理制度 16一、全面預(yù)算管理制度 16第三節(jié)預(yù)算管理表格 21一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表 21二、生產(chǎn)成本預(yù)算表 22四、銷售費(fèi)用預(yù)算表 22六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 23第三章資金管理 24第一節(jié)資金管理崗位職責(zé) 24一、資金主管崗位職責(zé) 24二、資金管理專員崗位職責(zé) 25三、外匯管理專員崗位職責(zé) 26六、現(xiàn)金出納崗位職責(zé) 26第二節(jié)資金管理制度 28三、銀行存款控制制度 28四、備用金管理辦法 31第三節(jié)資金管理表格 33一、貨幣資金匯總表 33三、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 34第四章應(yīng)收賬款管理 35第一節(jié)應(yīng)收賬款管理崗位職責(zé) 35一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 35二、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 36第二節(jié)應(yīng)收賬款管理制度 37二、問題賬款管理制度 37三、呆賬預(yù)防控制辦法 39第三節(jié)應(yīng)收賬款管理表格 41三、應(yīng)收賬款明細(xì)表 41四、應(yīng)收票據(jù)登記表 42五、應(yīng)收賬款分析表 42第五章資產(chǎn)管理 43第一節(jié)資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 43一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 43二、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 44三、存貨管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 44第二節(jié)資產(chǎn)管理制度 45一、固定資產(chǎn)管理制度 45二、無形資產(chǎn)管理制度 51第三節(jié)資產(chǎn)管理表格 55一、固定資產(chǎn)管理登記表 55五、企業(yè)無形資產(chǎn)明細(xì)表 56六、無形資產(chǎn)清查評(píng)估表 57八、資產(chǎn)增減管理登記表 57第六章籌資與投資管理 58第一節(jié)籌資與投資管理崗位職責(zé) 58一、籌資主管崗位職責(zé) 58二、投資主管崗位職責(zé) 58三、籌資專員崗位職責(zé) 60四、投資專員崗位職責(zé) 61第二節(jié)籌資與投資管理制度 62一、籌資管理制度 62二、投資管理制度 66第三節(jié)籌資與投資管理表格 70一、企業(yè)籌資需求分析表 70二、融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 71三、年度投資收益預(yù)測(cè)表 72第七章成本費(fèi)用管理 73第一節(jié)成本費(fèi)用管理崗位職責(zé) 73一、成本控制主管崗位職責(zé) 73二、成本控制專員崗位職責(zé) 74第二節(jié)成本費(fèi)用管理制度 74一、成本控制管理制度 74第三節(jié)成本費(fèi)用管理表格 83一、生產(chǎn)成本核算表 83二、產(chǎn)品成本分析表 84三、人工成本統(tǒng)計(jì)表 85四、質(zhì)量成本月報(bào)表 87第八章會(huì)計(jì)核算管理 89第一節(jié)會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé) 89一、會(huì)計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé) 89二、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 90三、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 91第二節(jié)會(huì)計(jì)核算管理制度 91一、會(huì)計(jì)核算管理辦法 91二、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范 94第三節(jié)會(huì)計(jì)核算管理表格 100二、進(jìn)賬明細(xì)日?qǐng)?bào)表 100三、財(cái)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表 100四、收支管理日?qǐng)?bào)表 101第九章審計(jì)管理 103第一節(jié)審計(jì)崗位職責(zé) 103一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 103二、財(cái)務(wù)審計(jì)崗位職責(zé) 104三、采購(gòu)審計(jì)崗位職責(zé) 105四、工程項(xiàng)目審計(jì)崗位職責(zé) 106第二節(jié)審計(jì)管理制度 106一、內(nèi)部審計(jì)管理制度 106二、采購(gòu)與付款審計(jì)制度 110第三節(jié)審計(jì)管理表格 111一、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表 111二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表 112第十章稅務(wù)管理 113第一節(jié)稅務(wù)管理崗位職責(zé) 113一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 113二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 114三、稅務(wù)核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 115第二節(jié)稅務(wù)管理制度 115二、稅務(wù)登記管理制度 115三、稅務(wù)檔案管理辦法 118第三節(jié)稅務(wù)管理表格 120一、稅款繳納記錄 120二、原材料沖退稅分析表 121第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)第一節(jié)財(cái)務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu)一、財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)工作，行使以下三項(xiàng)核心職能。（一）會(huì)計(jì)核算與報(bào)表職能會(huì)計(jì)核算與報(bào)表職能體現(xiàn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，主要包括以下五項(xiàng)職能：1．會(huì)計(jì)核算，即依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》歸集、處理各類會(huì)計(jì)信息；2．會(huì)計(jì)報(bào)表，即及時(shí)編制和提交財(cái)務(wù)報(bào)表，按時(shí)編制企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告；3．財(cái)務(wù)審計(jì)，即對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目、內(nèi)部控制制度、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行稽核；4．會(huì)計(jì)信息管理，即對(duì)會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)記錄及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理；5．稅務(wù)管理，即落實(shí)企業(yè)的財(cái)稅待遇和投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃。（二）財(cái)務(wù)管理職能財(cái)務(wù)管理職能即向企業(yè)管理者提供報(bào)告和分析，以輔助決策，主要包括以下三項(xiàng)。1．財(cái)務(wù)計(jì)劃與全面預(yù)算管理；2．財(cái)務(wù)報(bào)告和分析，即為企業(yè)管理者提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以輔助經(jīng)營(yíng)決策；3．企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證企業(yè)資源的有效利用；4．企業(yè)成本費(fèi)用的監(jiān)控與管理。（三）財(cái)務(wù)運(yùn)作職能財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流，籌資和投資，資本運(yùn)營(yíng)及其過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。二、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)（一）不同規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1．一般企業(yè)的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-1所示。預(yù)算主管成本控制主管預(yù)算主管成本控制主管應(yīng)收賬款主管資金主管會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)分析師審計(jì)主管預(yù)算專員稅務(wù)專員核算專員出納人員簿記員收銀員財(cái)務(wù)助理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)成本會(huì)計(jì)投融資主管融資專員投資專員審計(jì)專員圖1-1一般企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例2．如果企業(yè)有分公司或分支結(jié)構(gòu)，總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖1-2所示。財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理員收入核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)費(fèi)用核算會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)往來核算會(huì)計(jì)出納人員二級(jí)公司會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)圖1-2集團(tuán)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例3．大型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-3所示。報(bào)表與分析管理處費(fèi)用與綜合管理處報(bào)表與分析管理處費(fèi)用與綜合管理處采購(gòu)與物料管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處銀行現(xiàn)金出納食堂會(huì)計(jì)出納信用證會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)原始單據(jù)審核會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)員主辦會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)檔案管理員國(guó)內(nèi)材料會(huì)計(jì)進(jìn)口材料會(huì)計(jì)委托加工材料會(huì)計(jì)其他材料會(huì)計(jì)半成品售后會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)出口銷售會(huì)計(jì)國(guó)內(nèi)銷售會(huì)計(jì)開票與統(tǒng)計(jì)員合并報(bào)表統(tǒng)計(jì)員財(cái)務(wù)部經(jīng)理圖1-3大型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例（二）不同行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1．生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-4所示?；ㄖ鞴茏C券主辦基建主管證券主辦計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員基建會(huì)計(jì)資金主管銀行對(duì)賬員外匯管理員成本會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)及材料會(huì)計(jì)往來會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納總稽核財(cái)務(wù)部經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)圖1-4生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例2．商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-5所示。財(cái)務(wù)部經(jīng)理銷售財(cái)務(wù)部經(jīng)理銷售收入會(huì)計(jì)外貿(mào)會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納總稽核會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)收款會(huì)計(jì)銀行對(duì)賬員外匯管理員資金主管預(yù)算主管預(yù)算專員應(yīng)付款會(huì)計(jì)存貨會(huì)計(jì)圖1-5商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)3．酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-6所示?？偝黾{應(yīng)付賬主管總出納應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會(huì)計(jì)部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員收貨員倉庫管理員采購(gòu)主管物資采購(gòu)員食材采購(gòu)員圖1-6酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例第二節(jié)財(cái)務(wù)部責(zé)權(quán)一、財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)的決議和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，疏通融資渠道，對(duì)財(cái)務(wù)核算工作和資金運(yùn)作進(jìn)行總體控制。同時(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)作出財(cái)務(wù)分析并編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，維護(hù)投資方及全體員工的權(quán)益，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部具體職責(zé)如圖1-7所示。職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查及監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況當(dāng)好決策參謀，及時(shí)、準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息協(xié)調(diào)本企業(yè)與稅務(wù)、銀行等部門之間的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作設(shè)計(jì)公司內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審計(jì)工作編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核及報(bào)銷工作，進(jìn)行成本控制管理職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8有效、合理地使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖1-7財(cái)務(wù)部職責(zé)二、財(cái)務(wù)部權(quán)力財(cái)務(wù)部的主要權(quán)力是參與決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，具體體現(xiàn)為圖1-8中所列的七項(xiàng)權(quán)力。權(quán)力1權(quán)力1有權(quán)制定、修訂和完善本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策有參與制定權(quán)和建議權(quán)對(duì)企業(yè)年度預(yù)算有編制、匯總平衡的權(quán)力，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況有監(jiān)督、提請(qǐng)?zhí)幜P的權(quán)力對(duì)資金調(diào)撥和使用，對(duì)外支付款項(xiàng)有監(jiān)督控制和在權(quán)限范圍內(nèi)審核、審批的權(quán)力其他為履行職責(zé)必須擁有的權(quán)力對(duì)違反本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的部門、獨(dú)立核算單位及個(gè)人有提請(qǐng)?zhí)幜P的權(quán)力對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、管理人員離職等各個(gè)方面有稽核審查的權(quán)力權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7圖1-8財(cái)務(wù)部權(quán)力第三節(jié)財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織好所轄部門人員，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段；做好財(cái)務(wù)管理工作。強(qiáng)化企業(yè)成本管理，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。具體如圖1-9所示。職責(zé)1根職責(zé)1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略組織制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定、完善財(cái)務(wù)政策和管理制度參與本企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、投資等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)問題的決策根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況指導(dǎo)財(cái)務(wù)部定期完成財(cái)務(wù)決算工作定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行階段性財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案組織編制企業(yè)融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)企業(yè)融資渠道的疏通和企業(yè)資本運(yùn)作的指導(dǎo)工作負(fù)責(zé)本企業(yè)稅收管理和納稅籌劃工作職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8向董事會(huì)提供財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)報(bào)告，提出合理化建議或意見按時(shí)完成企業(yè)決策機(jī)構(gòu)交辦的其他工作任務(wù)職責(zé)9職責(zé)10組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)工作，并提出處理意見圖1-9財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)是在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的規(guī)劃與控制，總管企業(yè)的財(cái)務(wù)、核算、預(yù)算等工作，組織編制并匯總各種財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，其具體如圖1-10所示。職責(zé)1全面職責(zé)1全面主持財(cái)務(wù)部的工作，組織并督促部門人員完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作根據(jù)企業(yè)中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制企業(yè)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制訂年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財(cái)務(wù)報(bào)告并及時(shí)上報(bào)負(fù)責(zé)資金、財(cái)物等企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值與安全管理工作協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好稅收籌劃與管理工作，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作負(fù)責(zé)企業(yè)成本管理，開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，以提高贏利水平負(fù)責(zé)建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)及內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8為企業(yè)重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持向上級(jí)主管匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，為總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)等決策層提供財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)報(bào)告職責(zé)9職責(zé)10圖1-10財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)三、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)是根據(jù)企業(yè)有關(guān)制度，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理做好費(fèi)用、稅收的核算和控制，固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，及時(shí)交納稅款等相關(guān)工作，具體如圖1-11所示。職責(zé)1組織編制企業(yè)年、季、月的內(nèi)部職責(zé)1組織編制企業(yè)年、季、月的內(nèi)部預(yù)算計(jì)劃，呈報(bào)審批后監(jiān)督執(zhí)行協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織開展會(huì)計(jì)核算工作，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書監(jiān)察企業(yè)資產(chǎn)管理、往來賬管理及費(fèi)用開支保持并加強(qiáng)同財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的聯(lián)系審核會(huì)計(jì)憑證、部門人員上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的考核工作，組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位，并考核崗位責(zé)任指標(biāo)職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作交接和移交清冊(cè)的監(jiān)交工作按時(shí)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)職責(zé)9職責(zé)10圖1-11財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)第二章預(yù)算管理第一節(jié)預(yù)算管理崗位職責(zé)一、預(yù)算主管崗位職責(zé)預(yù)算主管的崗位職責(zé)是在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況建立并完善企業(yè)預(yù)算管理體系，編制企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃并協(xié)助執(zhí)行，完成預(yù)算指標(biāo)，具體如圖2-1所示。職責(zé)1協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé)1協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要及財(cái)務(wù)部應(yīng)編制的各項(xiàng)預(yù)算，包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案并進(jìn)行初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等匯總、平衡企業(yè)各部門的預(yù)算，就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，并在此基礎(chǔ)上提出企業(yè)下一年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)高層審批根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算更趨合理定期匯總、分析企業(yè)各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告，考核各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎(jiǎng)懲建議編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)的順利達(dá)成監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算調(diào)整建議案，并在初審、協(xié)調(diào)與平衡后及時(shí)向管理層反饋職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8按時(shí)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作職責(zé)9圖2-1預(yù)算主管崗位職責(zé)二、預(yù)算專員崗位職責(zé)預(yù)算專員的崗位職責(zé)是協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算，并對(duì)各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，具體如圖2-2所示。職責(zé)1根據(jù)預(yù)算主管的具體安排，開展市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)了解財(cái)務(wù)政策職責(zé)1根據(jù)預(yù)算主管的具體安排，開展市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)了解財(cái)務(wù)政策的變化，做好預(yù)算前期調(diào)研工作在預(yù)算主管指導(dǎo)下，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要，確定企業(yè)下一年度預(yù)算編制的原則、要求及各部門預(yù)算草案的統(tǒng)一格式初步審核各部門編制的歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算草案，并進(jìn)行初步的試算平衡，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)預(yù)算制定各項(xiàng)預(yù)算控制方案，經(jīng)審批后下達(dá)至責(zé)任部門，以保證各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在預(yù)算主管的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作跟蹤監(jiān)督及控制預(yù)算責(zé)任部門的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助預(yù)算主管對(duì)各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)根據(jù)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況或相關(guān)部門的申請(qǐng)編制預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算主管審核職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8圖2-2預(yù)算專員崗位職責(zé)第二節(jié)預(yù)算管理制度一、全面預(yù)算管理制度下面是某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度名稱××集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條編制依據(jù)1．國(guó)家相關(guān)方針政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2．過去年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部變化因素。第4條編制范圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有收、支項(xiàng)目都必須納入全面預(yù)算的編制范圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2．投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3．財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及下屬分（子）公司。第2章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第8條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總、總會(huì)計(jì)師和各部門負(fù)責(zé)人組成。1．公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2．公司總會(huì)計(jì)師為預(yù)算管理委員會(huì)副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3．公司副總對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織、指導(dǎo)相關(guān)職能部門開展全面預(yù)算工作。4．公司各部門負(fù)責(zé)人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作。第9條財(cái)務(wù)部1．公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專門的預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。2．公司各職能部門要選定預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算工作，按職責(zé)分工承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第10條分（子）公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)分（子）公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各分（子）公司要結(jié)合實(shí)際需要組建本單位的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員。第11條預(yù)算管理委員會(huì)議事規(guī)則預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開臨時(shí)會(huì)議。第12條預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)主任1．負(fù)責(zé)（或指定他人）召集并主持召開預(yù)算會(huì)議2．根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議的討論結(jié)果，做出最終決策3．負(fù)責(zé)（或指定他人）與公司各子（分）公司對(duì)接年度預(yù)算指標(biāo)4．負(fù)責(zé)子（分）公司預(yù)算指標(biāo)的批準(zhǔn)、分解及下發(fā)工作5．負(fù)責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項(xiàng)預(yù)算管理委員會(huì)副主任負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，監(jiān)督預(yù)算管理的全過程，包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé)，負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財(cái)務(wù)部1．制定預(yù)算管理制度或辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批2．傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門及分（子）公司編制預(yù)算3．對(duì)各部門和分（子）公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批4．在預(yù)算會(huì)議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對(duì)有關(guān)問題并接受他人質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5．向各分（子）公司統(tǒng)一下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6．在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門和各分（子）公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7．遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議8．參與對(duì)預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核各職能部門市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批，以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理工作生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的審批，產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力、修理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、停（開）工損失、工程投資等的預(yù)算管理人力資源部負(fù)責(zé)公司人工及其相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作行政管理部負(fù)責(zé)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等使用計(jì)劃的編制第3章預(yù)算編制第13條主要預(yù)算指標(biāo)的制定方法1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2．投資預(yù)算，落實(shí)總公司核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第14條依據(jù)零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合原則編制的預(yù)算指標(biāo)1．銷售收入，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3．主要原材料成本，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本——根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算費(fèi)用。第15條采購(gòu)零基預(yù)算、定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——修理費(fèi)1．保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預(yù)算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2．維修、大修項(xiàng)目根據(jù)維修項(xiàng)目計(jì)劃、修理內(nèi)容和有關(guān)定額編制零基預(yù)算。第16條采用零基預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)根據(jù)用工數(shù)量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預(yù)算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵(lì)減少用工總量，提高勞動(dòng)效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預(yù)算。第17條采用定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品及通訊費(fèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從緊控制的原則編制。第18條年度預(yù)算的編制1．各職能部門和各分（子）公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、自身?xiàng)l件的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門和本單位的下一年度初步預(yù)算，并按要求上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)計(jì)劃部、市場(chǎng)營(yíng)銷部等部門，根據(jù)公司對(duì)下一年度的初步計(jì)劃以及各職能部門、各分（子）公司的初步預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。3．預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)行修改、完善，并做好各級(jí)單位年度預(yù)算指標(biāo)的對(duì)接工作；根據(jù)對(duì)接結(jié)果和正式的預(yù)算批復(fù)意見，形成公司年度預(yù)算。4．依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各職能部門和分（子）公司預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)并簽發(fā)。第19條季度預(yù)算的編制根據(jù)年度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制季度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第20條月度預(yù)算的編制根據(jù)季度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制月度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第4章全面預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析第21條全面預(yù)算的執(zhí)行1．公司采用全面預(yù)算，年初必須重新建立新年度的責(zé)任中心、承諾項(xiàng)目，并生成新的預(yù)算結(jié)構(gòu)。2．公司使用的預(yù)算方式是支付預(yù)算，在預(yù)算系統(tǒng)中起實(shí)際控制作用。3．編制預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照責(zé)任中心和承諾項(xiàng)目進(jìn)行。4．在達(dá)到管理要求的前提下，預(yù)算結(jié)構(gòu)應(yīng)簡(jiǎn)單清晰。第22條預(yù)算的執(zhí)行控制1．預(yù)算控制主要按照金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。2．在預(yù)算管理過程中，預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門主任、分（子）公司經(jīng)理進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)監(jiān)督；預(yù)算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3．預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得調(diào)整。4．費(fèi)用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)、說明原因及預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)，上報(bào)相關(guān)部門并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核通過后方可實(shí)行。第23條預(yù)算的差異分析1．各職能部門及分（子）公司要按時(shí)檢查、追蹤本部門或本單位預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中說明預(yù)算差異，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。2．財(cái)務(wù)部編制公司預(yù)算差異分析報(bào)告，為整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第24條預(yù)算差異分析報(bào)告預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下三項(xiàng)內(nèi)容。1．預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。2．差異額分析。3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第5章預(yù)算考核與激勵(lì)第25條預(yù)算考核的含義1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第26條預(yù)算考核的作用預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第27條預(yù)算考核的原則預(yù)算考核一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，考核時(shí)應(yīng)遵循以下原則。1．目標(biāo)原則。以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2．激勵(lì)原則。預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3．時(shí)效原則。預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則。對(duì)于一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如本行業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5．分級(jí)考核原則。預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第28條預(yù)算考核的指標(biāo)1．年度預(yù)算指標(biāo)既是各部門經(jīng)理、各分（子）公司管理層年度業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核相掛鉤的主要指標(biāo)。2．各分（子）公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組、個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。第29條預(yù)算考核的執(zhí)行與兌現(xiàn)1．財(cái)務(wù)部按季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。2．根據(jù)分公司的效益情況和考核結(jié)果，由人力資源部按季度進(jìn)行考核預(yù)兌現(xiàn)。3．根據(jù)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，年終由人力資源部進(jìn)行考核總兌現(xiàn)。第6章附則第30條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后自正式頒布之日起執(zhí)行。第31條本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期第三節(jié)預(yù)算管理表格一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表名稱單位期初庫存生產(chǎn)數(shù)量銷售數(shù)量銷售價(jià)格（元）銷售收入（元）差異情況說明上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)測(cè)上年度實(shí)際本年度預(yù)算合計(jì)填制說明本公司年度生產(chǎn)、銷售計(jì)劃可按產(chǎn)品系列或品類明細(xì)填列二、生產(chǎn)成本預(yù)算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（單位）項(xiàng)目名稱年度預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本差異情況說明一、直接材料成本單位總耗量單價(jià)（元）總金額（元）上年度實(shí)際本年度預(yù)算1．原材料2．燃料、動(dòng)力3．外購(gòu)半成品4．修理用備品備件……小計(jì)—二、直接人工成本標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總工時(shí)工時(shí)工資總金額三、分配制造費(fèi)用四、生產(chǎn)成本總計(jì)填制說明1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個(gè)產(chǎn)品可增加表頁2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致四、銷售費(fèi)用預(yù)算表單位：萬元月份人工費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)交際費(fèi)招待費(fèi)……合計(jì)1月2月……12月合計(jì)編制說明本表按銷售費(fèi)用構(gòu)成及月份明細(xì)填列六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：萬元項(xiàng)目本年度預(yù)算上年度實(shí)際差異情況說明內(nèi)容摘要貸款本金計(jì)息期間利率金額一、利息支出1．短期借款利息2．長(zhǎng)期借款利息3．應(yīng)付票據(jù)利息……二、匯兌損失三、手續(xù)費(fèi)四、現(xiàn)金折扣五、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)編制說明本表按財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分項(xiàng)填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列第三章資金管理第一節(jié)資金管理崗位職責(zé)一、資金主管崗位職責(zé)資金主管的崗位職責(zé)是在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以及相關(guān)管理制度建立健全資金管理控制體系并維護(hù)其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。具體如圖3-1所示。職責(zé)1負(fù)責(zé)研究企業(yè)內(nèi)外相關(guān)信息，草擬、完善并貫徹職責(zé)1負(fù)責(zé)研究企業(yè)內(nèi)外相關(guān)信息，草擬、完善并貫徹執(zhí)行企業(yè)資金管理制度負(fù)責(zé)資金管理相關(guān)流程的建立、執(zhí)行、監(jiān)督，以確保企業(yè)資金的安全借助相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)，提出企業(yè)預(yù)算控制組織體系建議輔助和指導(dǎo)企業(yè)所屬各單位編制本單位的年度預(yù)算和決算協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理完成資金工作計(jì)劃與目標(biāo)，指導(dǎo)、監(jiān)督下屬工作擬訂資金籌集方案，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行資金籌集執(zhí)行資金清算相關(guān)制度，確保企業(yè)資金日常清算工作和收付款業(yè)務(wù)順利進(jìn)行分析資金項(xiàng)目的投入情況，研究項(xiàng)目資金的使用效益，并按期編寫分析報(bào)告職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8掌握利率和匯率的變動(dòng)情況和趨勢(shì)，規(guī)避利率和匯率變動(dòng)的負(fù)面影響完成上級(jí)委派的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-1資金主管崗位職責(zé)二、資金管理專員崗位職責(zé)資金管理專員在資金主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行、流程的推進(jìn)以及資金管理體系的建設(shè)工作。資金管理專員的崗位職責(zé)如圖3-2所示。職責(zé)1協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度、相關(guān)管理流程，編制資金年度計(jì)劃職責(zé)1協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度、相關(guān)管理流程，編制資金年度計(jì)劃分析企業(yè)資金月度使用情況，并編制月度資金使用分析報(bào)告通知各單位收到的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務(wù)，完成月末對(duì)賬結(jié)賬工作負(fù)責(zé)協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報(bào)表體系，定期匯報(bào)現(xiàn)金流變動(dòng)情況并及時(shí)預(yù)警協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的工作，維護(hù)好與各銀行之間的關(guān)系負(fù)責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理工作，定期盤點(diǎn)并上報(bào)報(bào)表負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理工作，參與資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-2資金管理專員崗位職責(zé)三、外匯管理專員崗位職責(zé)外匯管理專員主要負(fù)責(zé)企業(yè)的外匯購(gòu)銷、存取工作，配合資金主管完善企業(yè)外匯套期保值以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。外匯管理專員的崗位職責(zé)如圖3-3所示。職責(zé)1負(fù)責(zé)外匯開戶、銀行辦理開證、匯兌、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)職責(zé)1負(fù)責(zé)外匯開戶、銀行辦理開證、匯兌、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)外幣資金用款計(jì)劃，合理調(diào)度企業(yè)各外幣賬戶的外幣資金頭寸負(fù)責(zé)安排對(duì)外付款項(xiàng)目的出款賬號(hào)，根據(jù)付款的需求調(diào)度境內(nèi)外各賬戶間的資金負(fù)責(zé)與有關(guān)單位溝通，協(xié)調(diào)好外幣資金的資金轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，并向相關(guān)人員報(bào)送可投資金頭寸負(fù)責(zé)及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向銀行報(bào)送大額付款信息，以保證銀行頭寸充足負(fù)責(zé)辦理外匯銀行存款匯款、劃款等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬負(fù)責(zé)與境內(nèi)外銀行洽談外幣定存、購(gòu)匯事宜，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的報(bào)價(jià)，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施編制企業(yè)外幣資金流量表，反映外幣資金用款計(jì)劃的完成情況，并向相關(guān)人員報(bào)送職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8評(píng)估公司總體外匯風(fēng)險(xiǎn)，制定公司總體外匯風(fēng)險(xiǎn)控制策略與方案完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-3外匯管理專員崗位職責(zé)六、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)現(xiàn)金出納要在主管人員的領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)?，F(xiàn)金出納的崗位職責(zé)如圖3-6所示。職責(zé)1按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)職責(zé)1按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款的原始憑證，按規(guī)定辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用沖抵抵押現(xiàn)金負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，簽發(fā)現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等票據(jù)每日業(yè)務(wù)終了須及時(shí)扎平賬務(wù)，結(jié)出現(xiàn)金余額并核實(shí)庫存，做到賬實(shí)相符每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，并上報(bào)會(huì)計(jì)主管審核建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目編制現(xiàn)金業(yè)務(wù)記賬憑證，做到原始憑證齊全有效，記賬憑證與原始憑證金額一致、準(zhǔn)確無誤根據(jù)復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無誤的記賬憑證，及時(shí)、有序地登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬，保證賬賬相符完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-6現(xiàn)金出納崗位職責(zé)第二節(jié)資金管理制度三、銀行存款控制制度下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。制度名稱銀行存款控制制度編號(hào)執(zhí)行部門1章總則第1條目的為了加強(qiáng)公司銀行存款控制工作，按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條適用范圍本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。第2章銀行存款規(guī)定第3條銀行存款開戶的規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，公司出納人員負(fù)責(zé)公司開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的開戶事宜。各賬戶的功能如下所示。1．基本存款賬戶是公司辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2．一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。3．臨時(shí)存款賬戶是公司因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。4．專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。第4條公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。第5條公司在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購(gòu)買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)。第6條除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。第7條銀行結(jié)算紀(jì)律1．企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)管理辦法和結(jié)算制度。2．單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。3．不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4．不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。5．不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。第3章銀行存款控制目標(biāo)第8條保證銀行存款收付正確合法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格按照銀行管理?xiàng)l例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計(jì)算和準(zhǔn)確收支銀行存款金額。第9條保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時(shí)。財(cái)務(wù)人員必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時(shí)、合理安排貨款結(jié)算時(shí)間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購(gòu)銷業(yè)務(wù)。第10條保證銀行存款安全完整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格管理銀行存款，認(rèn)真核對(duì)存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時(shí)核對(duì)銀行存款和辦理支票掛失，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款的安全完整。第11條保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。財(cái)物人員應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入支出活動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實(shí)可靠，隨時(shí)提供準(zhǔn)確的銀行存款財(cái)務(wù)信息。第4章銀行存款控制點(diǎn)第12條審批1．業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容后簽章，并交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、簽章。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報(bào)上級(jí)主管部門審批并簽章。2．審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。第13條審核。1．會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準(zhǔn)辦理銀行存款結(jié)算。2．審核原始憑證，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效。3．審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。第14條結(jié)算1．出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2．出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員人名章。3．財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納人員分別保管。4．轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5．非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按上述幾點(diǎn)辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第15條復(fù)核稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。第16條記賬1．出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目。2．各記賬人員在記賬憑證上簽章。3．登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時(shí)提供可靠的銀行存款核算信息。第17條核對(duì)1．稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬;如有誤差，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。2．核對(duì)人員簽字蓋章。核對(duì)銀行存款賬簿，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯(cuò)誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。第18條對(duì)賬1．由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。第5章附則第19條財(cái)務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如有違反須嚴(yán)肅處理。第20條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期四、備用金管理辦法下面是某企業(yè)備用金管理辦法，供讀者參考。辦法名稱備用金管理辦法編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。第2條名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。第3條實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理。第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。第5條公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。第2章定額備用金的管理第6條定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示：定額備用金限額=第7條日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。第8條定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人，補(bǔ)足備用金。第9條定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。第10條每年1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。第11條各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。第3章臨時(shí)備用金的管理第12條臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。1．控股公司經(jīng)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2．集團(tuán)公司經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3．下屬子公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。5．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。6．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。第13條臨時(shí)備用金的管理1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。3．跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。第4章附則第14條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期第三節(jié)資金管理表格一、貨幣資金匯總表金額單位：元項(xiàng)目年初余額期末余額活期3個(gè)月以內(nèi)定期3個(gè)月以上定期合計(jì)活期3個(gè)月以內(nèi)定期3個(gè)月以上定期合計(jì)原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣原幣人民幣一、庫存現(xiàn)金二、銀行存款1．人民幣2．美元3．日元4．歐元5．英鎊三、其他貨幣資金1．外埠存款2．銀行匯票存款3．銀行本票存款4．信用卡存款5．信用證存款6．存出投資款7．委托投資款8．其他合計(jì)三、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位：年月日現(xiàn)金及備用金面值數(shù)量金額盤點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告合計(jì)其他項(xiàng)目：未報(bào)銷費(fèi)用異常及建議事項(xiàng)借支總計(jì)賬面數(shù)盤點(diǎn)（盈虧）上列款項(xiàng)于月日時(shí)盤，本人在場(chǎng)，并如數(shù)歸還無誤保管人：主管：盤點(diǎn)人：第四章應(yīng)收賬款管理第一節(jié)應(yīng)收賬款管理崗位職責(zé)一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)應(yīng)收賬款主管的崗位職責(zé)是組織制定應(yīng)收賬款管理的相關(guān)制度，管理本企業(yè)的應(yīng)收賬款，向相關(guān)部門提供應(yīng)收賬款信息，具體如圖8-1所示。職責(zé)1負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度的制定工作職責(zé)1負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度的制定工作應(yīng)用相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)核與應(yīng)收賬款有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄監(jiān)督銷售人員的貨款回收?qǐng)?zhí)行情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額的變化情況分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析并制定收款策略做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作參與應(yīng)收賬款回收工作的考核關(guān)注應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案壞賬的處理與監(jiān)督職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作協(xié)助外部機(jī)構(gòu)做好應(yīng)收賬款的審核工作，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責(zé)9職責(zé)10職責(zé)11完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作圖8-1應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是在應(yīng)收賬款主管的領(lǐng)導(dǎo)下，建立和管理應(yīng)收賬款及欠款客戶的檔案，具體如圖8-2所示。職責(zé)1協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責(zé)1協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)中與應(yīng)收賬款有關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)建立、維護(hù)應(yīng)收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息審核應(yīng)收賬款清單，調(diào)查應(yīng)收賬款的差異及產(chǎn)生原因協(xié)助應(yīng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，提供相關(guān)資料向?qū)徲?jì)部門、法務(wù)部門等提供資料支持每月定期編制月度應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)報(bào)表并上報(bào)，以及向銷售人員提供詳細(xì)的應(yīng)收賬款清單通過賬款分析，對(duì)超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議及收款策略建議職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作職責(zé)9圖8-2應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)第二節(jié)應(yīng)收賬款管理制度二、問題賬款管理制度制度名稱問題賬款管理制度編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為維護(hù)本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度。第2條定義1．問題賬款問題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。2．發(fā)生日本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。第3條適用范圍因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿60天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，均按本制度進(jìn)行處理。第2章問題賬款報(bào)告程序第4條問題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥《問題賬款報(bào)告書》，檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)部門主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)部協(xié)助處理。第5條《問題賬款報(bào)告書》中的基本資料欄，由會(huì)計(jì)人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫。第6條經(jīng)辦人填寫《問題賬款報(bào)告書》時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)。1．務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。2．發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括號(hào)內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。3．經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間先后，逐一注明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?．處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見之用，如需公司協(xié)助，請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第7條若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫《問題賬款報(bào)告書》，則法務(wù)部應(yīng)將《問題賬款報(bào)告書》退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫。第8條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者，法務(wù)部可不予受理。逾期15日仍未提出者，該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第9條會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫《問題賬款報(bào)告書》，部門主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。第3章問題賬款處理辦法第10條法務(wù)部應(yīng)于收到《問題賬款報(bào)告書》兩日內(nèi)，與經(jīng)辦人及部門主管協(xié)商，了解情況后擬定處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。第11條經(jīng)指示后的報(bào)告書，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。如為尚未開立發(fā)票的問題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。第12條問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng)與法務(wù)部充分合作，必要時(shí)，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證，該部門主管或人員不得拒絕或借故推托。第13條有關(guān)人員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50%。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)的l00%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~比例發(fā)還。第14條法務(wù)部協(xié)助銷售部門處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起40天內(nèi)尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依本辦法“第13條”的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。第15條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次性退還原經(jīng)辦人。第16條法務(wù)部對(duì)問題賬款的受理以《問題賬款報(bào)告書》的收受為依據(jù)，如情況緊急，須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請(qǐng)法務(wù)部處理。第17條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫《問題賬款報(bào)告書》，從而妨礙問題賬款處理的，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。第4章附則第18條本制度由財(cái)務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第19條本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自年月日頒布實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期三、呆賬預(yù)防控制辦法下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。辦法名稱呆賬預(yù)防控制辦法編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率以及有效地處理呆賬，保證公司資金流通順暢，特制定本辦法。第2條定義1．呆賬呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往來賬款。2．信用限額信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由銷售人員及銷售主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。第2章呆款的預(yù)防第3條建立客戶信用卡各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人員依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。第4條調(diào)整信用限額為適應(yīng)市場(chǎng)，配合客戶的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，每年年中和年末兩次，由銷售人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額，核定方式按本制度“第3條”辦理。第5條收受票據(jù)注意事項(xiàng)1．銷售人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。2．各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。3．銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。第3章呆款的催討第6條催款管理1．前往催討呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷售人員前往催討。2．信函催討在派遣專員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請(qǐng)對(duì)方盡快支付貨款。第7條收款人員管理1．防范不正當(dāng)行為為防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營(yíng)管理部門，相關(guān)部門必須加強(qiáng)實(shí)施“收款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。2．指導(dǎo)教育負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。第8條“呆賬催討管理表”的制作與利用在催討呆賬時(shí)，一定要制作“呆賬催討管理表”，利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。第4章呆款的處理第9條退票的處理分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主管應(yīng)立即督促銷售人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書人，應(yīng)立即填寫“支票退票通知單”（一式兩聯(lián)），一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同負(fù)責(zé)。第10條催收票款的處理1．各分公司對(duì)催收票款的處理，在30日內(nèi)經(jīng)催告仍無法催回的，其金額在2萬元以上，應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。2．催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。3．銷售人員應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶，不論信用限額如何，全數(shù)由銷售人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。4．因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，由銷售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止，則銷售人員賠償80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償10%。5．設(shè)立“客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元。第5章附則第11條本辦法由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。第12條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期第三節(jié)應(yīng)收賬款管理表格三、應(yīng)收賬款明細(xì)表編號(hào)：日期：年月日單位：元項(xiàng)目戶數(shù)金額占全部應(yīng)收款（%）備注元以上A公司B公司……元以上C公司D公司……元以上E公司F公司……元以下G公司H公司……合計(jì)主管：會(huì)計(jì)：制表：四、應(yīng)收票據(jù)登記表兌現(xiàn)日期：年月日收票日期發(fā)票人銀行名稱支票號(hào)碼金額累計(jì)金額轉(zhuǎn)出記錄日期收款人銀行賬戶支票號(hào)碼金額累計(jì)金額備注合計(jì)合計(jì)五、應(yīng)收賬款分析表月份銷售額累計(jì)銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計(jì)票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計(jì)金額退票金額壞賬金額1月2月……12月具體分析內(nèi)容分析人員財(cái)務(wù)主管第五章資產(chǎn)管理第一節(jié)資產(chǎn)管理崗位職責(zé)一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)資產(chǎn)管理主管的崗位職責(zé)是進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)管理、存貨訂貨管理、資產(chǎn)賬務(wù)處理、資產(chǎn)投資方案分析、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)等工作，具體如圖4-1所示。職責(zé)1在財(cái)務(wù)職責(zé)1在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、庫存商品、原材料的管理與核算辦法，并指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行相關(guān)的制證、賬簿工作職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8負(fù)責(zé)收集審核各部門的固定資產(chǎn)、物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫存情況核定購(gòu)買量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排實(shí)施負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)和賬務(wù)處理工作，并參與辦理產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)參與固定資產(chǎn)投資可行性分析論證，并提供資料負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期抽查，計(jì)算存貨最佳數(shù)量的計(jì)算訂貨的分析與控制工作檢查核實(shí)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物的一致性、可用性，對(duì)賬物不符的情況進(jìn)行核實(shí)并處理每月匯總各部門存貨的收、發(fā)、用計(jì)劃，督導(dǎo)各相關(guān)部門落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作圖5-1資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)與固定資產(chǎn)確認(rèn)、管理、維修、調(diào)撥、報(bào)廢等活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)處理工作，其崗位職責(zé)如圖5-2所示。職責(zé)1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)相關(guān)科目的明細(xì)核算工作，保證賬、物、卡相符職責(zé)1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)相關(guān)科目的明細(xì)核算工作，保證賬、物、卡相符根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊報(bào)表》每月按時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，登賬后打印《固定資產(chǎn)折舊表》參與制定固定資產(chǎn)采購(gòu)、歸口單位管理、折舊、更新、大修、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等各種管理辦法會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報(bào)廢等審批手續(xù)按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作與固定資產(chǎn)歸口管理部門共同分析固定資產(chǎn)使用效果，提供相關(guān)資料參與固定資產(chǎn)定期清查核資工作職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7圖5-2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)三、存貨管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)存貨管理會(huì)計(jì)在資產(chǎn)管理主管的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)企業(yè)原材料、在途物資、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品等資產(chǎn)的管理控制和賬務(wù)處理工作。其崗位職責(zé)如圖5-3所示。職責(zé)1參與職責(zé)1參與擬定材料物資的核算與管理辦法健全存貨管理活動(dòng)中會(huì)計(jì)核算的二、三級(jí)科目及時(shí)登記物資、庫存商品核算明細(xì)賬，并與總賬進(jìn)行核對(duì)對(duì)已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的物資，月終要估價(jià)入賬會(huì)同歸口管理部門分析存貨儲(chǔ)存情況，負(fù)責(zé)提供資料，并對(duì)呆滯積壓的存貨提出處理意見參與有關(guān)清產(chǎn)核資工作審核并辦理物資、庫存商品的收、發(fā)、存手續(xù)參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作職責(zé)9圖5-2存貨管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)第二節(jié)資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理制度制度名稱固定資產(chǎn)管理制度編號(hào)執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。1．為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。2．使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第4條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門、行政部門、使用部門三級(jí)管理的辦法，行政部門、使用部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門具體職責(zé)使用部門1．建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度2．建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、物一致3．正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)4．定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告5．負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃行政部門1．建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表2．正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)3．對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)4．定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告5．健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)財(cái)務(wù)部門1．負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表2．審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算3．正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4．監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作第2章固定資產(chǎn)購(gòu)置第5條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條請(qǐng)購(gòu)審批1．預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置使用部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10萬元（不含）以下使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理購(gòu)買手續(xù)；專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部負(fù)責(zé)辦理10萬元（含）～30萬元公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部30萬元（含）以上總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部2．預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交《預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購(gòu)置。第7條購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在30萬元以上的，應(yīng)公開招標(biāo)，招標(biāo)文件及成交合同應(yīng)報(bào)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購(gòu)置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。第8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記1．固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T（含市場(chǎng)部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2．固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。（1）各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。（2）固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、購(gòu)入日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。（3）固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第3章固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)第9條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程