企業(yè)風險控制矩陣穿行測試成果模版-存貨與成本

類型,編號,簡述,描述,是否控制活動,是否關(guān)鍵控制,風險編號,內(nèi)控體系索引,控制證據(jù),控制活動責任人,生效日期,業(yè)務發(fā)生頻率,檢查測試程序,詢問測試程序,觀察測試程序,重新執(zhí)行測試程序,業(yè)務發(fā)生總量描述,年度業(yè)務發(fā)生總量,年度樣本量,影響的會計科目,控制類型,控制方法,是否與反舞弊相關(guān)

process,P3,存貨與成本,存貨與成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

subprocess,P3.1,零部件剔退,零部件剔退,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.1.1,申請?zhí)尥肆悴考?各加工廠將生產(chǎn)過程中剔退的質(zhì)量不合格零部件及生產(chǎn)過程中報廢的零部件，交給現(xiàn)場質(zhì)檢員確認。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.1.2,剔退零部件審批,質(zhì)檢員檢驗退料后，開具《不合格品剔退單》，各加工廠根據(jù)質(zhì)檢員開具的單據(jù)，重新領(lǐng)取零部件。,是,是,P3.R1,指引7號16條,《不合格品剔退單》,質(zhì)檢員,2012/1/1,不定期,檢查不合格品剔退單是否經(jīng)過質(zhì)檢員簽章確認,詢問質(zhì)量保證部部長，關(guān)于生產(chǎn)過程中退料的處理情況,,,審核不合格品剔退單的次數(shù),>250,60,不適用,預防性,手工,是

activity,P3.1.3,統(tǒng)計剔退零部件,各加工廠定期將《不合格品剔退單》錄入金蝶ERP系統(tǒng)，生成《退料通知單》，質(zhì)量保證部每月匯總統(tǒng)計剔退零部件，并與各加工廠核對剔退零部件名稱、型號、數(shù)量、剔退原因、供應商等信息。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.1.4,索賠剔退零部件,質(zhì)量保證部針對質(zhì)量原因引起的剔退零部件，與供應商溝通確認后，按與供應商簽訂的質(zhì)量協(xié)議進行工時費及剔退件的原值索賠，計入供應商質(zhì)量考核體系。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

subprocess,P3.2,材料領(lǐng)用,材料領(lǐng)用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.2.1,編制BOM表,"公司技術(shù)中心在投入生產(chǎn)前,提供相應產(chǎn)品的生產(chǎn)明細表,由生產(chǎn)部專人在金蝶ERP中錄入產(chǎn)品BOM表。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.2.2,排產(chǎn)計劃書,"每月銷售公司根據(jù)客戶訂單等信息編制銷售計劃。生產(chǎn)部副部長根據(jù)銷售計劃，編制月份排產(chǎn)計劃。銷售公司總經(jīng)理及生產(chǎn)部副部長審核排產(chǎn)計劃并簽字確認。

",是,是,P3.R1,指引8號5條,排產(chǎn)計劃書,生產(chǎn)部副部長、銷售公司經(jīng)理,2012/1/1,每月一次,檢查月度排產(chǎn)計劃是否經(jīng)過生產(chǎn)部副部長及銷售公司總經(jīng)理審核,,,,審批月度排產(chǎn)計劃書的次數(shù),12,5,不適用,預防性,手工,是

activity,P3.2.3,填寫《工序投料單》,"生產(chǎn)部根據(jù)《排產(chǎn)計劃書》，在金蝶ERP中填寫產(chǎn)品型號、數(shù)量，系統(tǒng)自動生成《工序投料單》，標明領(lǐng)用物料的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、領(lǐng)用倉庫等信息，同時將《工序投料單》下推至倉庫管理員。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.2.4,填寫《領(lǐng)料單》,"生產(chǎn)線領(lǐng)用其他材料時,由使用人填寫《領(lǐng)料單》,說明領(lǐng)用材料的名稱、數(shù)量、規(guī)格、用途等信息。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.2.5,審核《領(lǐng)料單》,"各制造廠廠長審核《領(lǐng)料單》,核對領(lǐng)用輔料的數(shù)量、型號等是否合理。

",是,是,P3.R2,指引8號9條,《領(lǐng)料單》,鑄造廠廠長，機加工廠廠長，單缸機廠廠長，多缸機廠廠長,2012/10/1,不定期,檢查領(lǐng)料單是否經(jīng)過生產(chǎn)主管的審核,,,,審核領(lǐng)料單的次數(shù),>250,60,庫存商品，制造費用，生產(chǎn)成本,預防性,手工,是

activity,P3.2.6,發(fā)出材料,"倉庫管理員接到《工序投料單》、《領(lǐng)料單》后,根據(jù)有效《工序投料單》、《領(lǐng)料單》備齊物料并將物料投放至相應的工序，倉庫管理員在金蝶ERP系統(tǒng)中點擊已領(lǐng)料的《工序投料單》,手工錄入《領(lǐng)料單》,系統(tǒng)內(nèi)下推生成《材料出庫單》。",是,是,P3.R2,指引8號9條,《工序投料單》、《領(lǐng)料單》,倉庫管理員,2012/1/1,不定期,檢查工序投料單及領(lǐng)料單是否經(jīng)過審核,,,,發(fā)出材料的次數(shù),>250,60,庫存商品，制造費用，生產(chǎn)成本,預防性,手工,是

subprocess,P3.3,成品的收發(fā),成品的收發(fā),,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.3.1,驗收成品,"生產(chǎn)完工后,制造廠確認擬入庫成品的質(zhì)量和數(shù)量無誤后，填寫產(chǎn)成品《繳庫單》，填寫內(nèi)容包括：名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、交貨人等信息報送質(zhì)檢員檢驗。

",是,是,P3.R2,指引8號7條,產(chǎn)成品《繳庫單》,質(zhì)檢員,2012/1/1,不定期,檢查成品入庫單是否經(jīng)過質(zhì)檢員蓋章確認,,,,審核產(chǎn)成品入庫單的次數(shù),>250,60,庫存商品，生產(chǎn)成本，制造費用,預防性,手工,否

activity,P3.3.2,辦理入庫,"質(zhì)檢合格后，各制造廠將成品實物、成品《繳庫單》送至倉庫，倉庫管理員檢查產(chǎn)成品《繳庫單》是否經(jīng)質(zhì)量保證部檢驗，產(chǎn)成品的品名、規(guī)格,數(shù)量是否與產(chǎn)成品《繳庫單》信息相符,確認無誤后在產(chǎn)成品《繳庫單》上簽字確認。

",是,否,P3.R2,指引8號7條,產(chǎn)成品《繳庫單》,倉庫管理員,2012/1/1,不定期,檢查產(chǎn)成品入庫單是否經(jīng)過審核,,,,審核產(chǎn)成品入庫單的次數(shù),>250,60,庫存商品，生產(chǎn)成本，制造費用,預防性,手工,否

activity,P3.3.3,填寫《產(chǎn)品入庫單》,"產(chǎn)成品交庫完畢后,倉庫管理員根據(jù)產(chǎn)成品《繳庫單》在系統(tǒng)內(nèi)輸入產(chǎn)成品入庫信息,系統(tǒng)內(nèi)自動生成《產(chǎn)品入庫單》。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.3.4,發(fā)出產(chǎn)成品,產(chǎn)成品出庫發(fā)往客戶處，具體參見“銷售與收款”流程。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

subprocess,P3.4,成品退貨,成品退貨,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.4.1,受理退貨申請,已銷售產(chǎn)品發(fā)生退貨時，銷售公司與客戶溝通，了解退貨原因、退貨數(shù)量等信息，編寫《退貨申請報告》。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.4.2,退貨審批,"銷售公司經(jīng)理了解退換貨原因，是否符合公司退換貨的規(guī)定等，審批無誤后在申請單上簽字。

副總經(jīng)理審核《退貨申請報告》，關(guān)注退換貨要求是否合理，審批后簽字確認。

",是,否,P3.R4,指引7號16條,《退貨申請報告》,銷售公司經(jīng)理，副總經(jīng)理,2012/1/1,不定期,檢查退貨申請報表是否經(jīng)銷售公司經(jīng)理、副總經(jīng)理審核,詢問銷售公司申請退換貨的審批程序,,,審批退貨申請報告的次數(shù),53~250,25,庫存商品，主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，應收賬款,預防性,手工,否

activity,P3.4.3,退貨處理,"銷售公司將經(jīng)審批的《退貨申請報告》、提供給生產(chǎn)部，生產(chǎn)部根據(jù)審核后的《退貨申請報告》，跟進退貨事宜，并簽字確認。

客戶可開具銷售發(fā)票，由銷售公司填寫《物資采購單》，經(jīng)綜合管理處處長審核后，報送倉庫，倉庫管理員根據(jù)經(jīng)審核后的《物資采購單》，在ERP系統(tǒng)內(nèi)填寫紅字《成品柴油機發(fā)貨通知單》，接收退貨。財務部根據(jù)經(jīng)審核的《物資采購單》，進行回購賬務處理；

客戶不可開具銷售發(fā)票，倉庫管理員根據(jù)《退貨申請報告》在系統(tǒng)內(nèi)填寫紅字《成品柴油機發(fā)貨通知單》，蓋章確認。",是,是,P3.R4,指引7號16條,《退貨申請報告》，紅字《成品柴油機發(fā)貨通知單》，《物資采購單》,生產(chǎn)部部長、綜合管理處處長,2012/1/1,不定期,檢驗紅字成品柴油機發(fā)貨通知單、采購物資檢驗通知單是否經(jīng)過檢驗,詢問生產(chǎn)部退貨的程序,,,接收退貨的次數(shù),53~250,25,庫存商品，主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，應收賬款,預防性,手工,否

subprocess,P3.5,存貨實物管理,存貨實物管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.5.1,保管存貨實物,"倉庫管理員或生產(chǎn)現(xiàn)場的存貨保管人員根據(jù)公司存貨保管的規(guī)定進行存貨實物的保管,確保存貨的完整和安全。",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.5.2,檢查存貨保管情況,倉庫管理員每月進行存貨保管情況的檢查，并形成《存貨盤點報告》提交領(lǐng)導審閱。,是,否,P3.R3，P3.R6,指引8號4條,存貨盤點報告,倉庫管理員,2012/10/1,每月一次,檢查定期存貨盤點表是否經(jīng)過生產(chǎn)部副部長審核,詢問生產(chǎn)部部長，是否定期對存貨進行盤點,,,盤點存貨的次數(shù),12,5,庫存商品，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出,預防性,手工,否

activity,P3.5.3,審閱《存貨盤點報告》,生產(chǎn)部副部長、各制造廠分管倉庫負責人審閱《存貨盤點報告》，了解公司存貨保管是否妥善，存貨流轉(zhuǎn)情況是否正常，了解存貨保管中存在的問題，審閱后在《存貨盤點報告》上簽字并批示相關(guān)問題的處理意見。,是,否,P3.R3，P3.R6，P3.R8,指引8號8條,存貨盤點報告,生產(chǎn)部副部長，單缸機廠副廠長、機加工廠副廠長、鑄造廠副廠長,2012/10/1,每月一次,檢查定期存貨盤點表是否經(jīng)過生產(chǎn)部副部長審核,,,,審核存貨盤點報告的次數(shù),12,5,庫存商品，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出,檢查性,手工,是

subprocess,P3.6,成本預測,成本預測,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.6.1,編制成本預測,每年度，各加工廠根據(jù)公司歷史成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型標桿企業(yè)的有關(guān)成本資料、料工費價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，運用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動成本計算和定量、定性分析、價值鏈成本比較分析等專門方法，對未來企業(yè)成本水平及其發(fā)展趨勢進行科學預測，確定考核目標，簽訂《經(jīng)營目標責任書》。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.6.2,評審成本預測,"生產(chǎn)部部長、財務部部長、各制造廠廠長、生產(chǎn)副總、采購副總、財務副總、總經(jīng)理等人召開成本預測評審會，對產(chǎn)品設計、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)組織、零部件自制或外購等環(huán)節(jié)，運用價值分析、生產(chǎn)工序、生產(chǎn)批量等方法進行適當?shù)姆治?，討論降低成本的有效措施。同時考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和各種成本降低方案，進行成本預測方案的決策，選擇最符合公司戰(zhàn)略目標、最優(yōu)化的成本預測方案以及成本定額標準和成本管理目標。

評審會結(jié)束后，與各制造廠廠長，簽訂《經(jīng)營目標責任書》。",是,否,P3.R5,指引15號11條,經(jīng)營目標責任書,鑄造廠廠長，機加工廠廠長，單缸機廠廠長，多缸機廠廠長，副總經(jīng)理，總經(jīng)理,2012/1/1,每年一次,簽訂經(jīng)營目標責任書,,,,簽訂經(jīng)營目標責任書的次數(shù),1,1,不適用,預防性,手工,否

subprocess,P3.7,成本核算,成本核算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.1,財務部與倉庫核對出入庫信息,每月末，各倉庫核算員編制《材料收發(fā)匯總表》，經(jīng)各制造廠領(lǐng)導審核確認后，交給財務部會計，會計核對《材料收發(fā)匯總表》與財務系統(tǒng)中存貨明細賬是否相符。核對有誤差，雙方溝通確認差異形成原因，并作賬務處理。,是,是,P3.R7,指引8號5條，指引8號10條,《材料收發(fā)匯總表》,成本會計,2012/1/1,每月一次,,詢問成本會計與倉庫核對存貨的頻率,,,核對存貨的次數(shù),12,5,庫存商品，其他應付款，主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本,檢查性,手工,是

activity,P3.7.2,編制材料領(lǐng)用的記賬憑證,財務部會計根據(jù)與倉庫核對無誤后的材料領(lǐng)用數(shù)據(jù)，統(tǒng)計ERP系統(tǒng)內(nèi)的《生成領(lǐng)料單》，計算各制造廠的領(lǐng)料數(shù)據(jù)，根據(jù)計算結(jié)果在財務系統(tǒng)中編制領(lǐng)料記賬憑證。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.3,審核材料領(lǐng)用的記賬憑證,財務部總賬會計復核記賬憑證分錄是否正確，是否與《生產(chǎn)領(lǐng)料單》記錄的原材料的數(shù)量，金額，型號相一致，審核無誤后點擊通過審核按鈕，此憑證在系統(tǒng)中自動顯示為審核后憑證。,是,是,P3.R7,指引14號8條,生產(chǎn)領(lǐng)料單，會計憑證,總賬會計,2012/1/1,每日多次,檢查會計憑證是否經(jīng)過審核,,,,審核材料領(lǐng)用憑證的次數(shù),>250,60,庫存商品，生產(chǎn)成本，制造費用,檢查性,手工,否

activity,P3.7.4,人工成本、制造費用核算,"與生產(chǎn)相關(guān)的人工成本、動力費用、制造費用、折舊費用等根據(jù)實際發(fā)生情況入賬。

人工成本相關(guān)的賬務處理和審核參見“人力資源與薪酬管理”流程；

計入成本的相關(guān)費用的申請、審批和入賬流程參見“費用”流程；

固定資產(chǎn)折舊的賬務處理和審核參見“固定資產(chǎn)”流程。",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.5,生成在產(chǎn)品盤點表,"每月，倉庫管理員在ERP中統(tǒng)計未完工的生產(chǎn)任務單,生成當期在產(chǎn)品盤點表。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.6,在產(chǎn)品盤點,"生產(chǎn)部門根據(jù)在產(chǎn)品盤點表全面盤點在產(chǎn)品實物,財務部抽盤,對不符之處及時查明原因,調(diào)整盤點差異,確保在產(chǎn)品數(shù)量的準確性。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.7,費用歸集,"歸集與生產(chǎn)相關(guān)的成本費用支出，各制造廠成本核算員根據(jù)財務部編制的《倉庫匯總表》記錄的生產(chǎn)領(lǐng)料信息，ERP中成品倉位的入庫信息，確定當月產(chǎn)成品的材料成本在在產(chǎn)品與產(chǎn)成品之間的分配；

生產(chǎn)部歸集當月燃氣動力費用后，遞交至財務部，財務部會計編制《能源分配表》，將費用分攤至各制造廠后將數(shù)據(jù)傳遞至各制造廠成本核算員；

人力資源部歸集當月的工資信息后，遞交至財務部，財務部會計編制《工資及規(guī)費分配表》，將人工成本分配至各制造廠后將數(shù)據(jù)傳遞至各制造廠成本核算員；

財務部成本會計將固定資產(chǎn)系統(tǒng)的折舊信息編制《固定資產(chǎn)折舊分配表》、根據(jù)各《倉庫匯總表》及《各車間耗材明細表》編制《材料分配表》、總賬記錄的制造費用確定制造費用,傳遞至各制造廠成本核算員。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.8,費用分配,"各制造廠成本核算員匯總材料成本、燃氣動力成本、直接人工成本以及制造費用，分攤至產(chǎn)成品，生成成本計算資料后，遞交至財務部成本會計。

",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.9,成本計算合法性檢查,"財務部成本會計對成本合法性檢查,檢查成本期間和核算期間是否一致,是否存在未分配的費用、是否存在未指定成本項目的費用分配單據(jù)、費用在各型號之間的分配是否合理、在產(chǎn)品材料盤點數(shù)量是否大于投入數(shù)量等。

",是,是,P3.R7,指引14號8條,產(chǎn)品成本計算資料,成本會計,2012/1/1,每月一次,檢查成本計算資料是否經(jīng)過審核確認,詢問成本會計成本核算的過程,,,成本合法性檢查的次數(shù),12,5,生產(chǎn)成本，制造費用，庫存商品，主營業(yè)務成本,檢查性,手工,否

activity,P3.7.10,編制結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的記賬憑證,財務部會計根據(jù)產(chǎn)品單位成本和產(chǎn)品入庫數(shù)量，編制記賬憑證。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.7.11,審核結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的記賬憑證,財務部總賬會計在財務系統(tǒng)中審核記賬憑證，確認無誤后，點擊通過審核按鈕，此憑證在系統(tǒng)中自動顯示為審核后憑證。,是,是,P3.R7,指引14號8條,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的記賬憑證,總賬會計,2012/1/1,每月一次,檢查會計憑證是否經(jīng)過審核,,,,審核會計平針的次數(shù),12,5,生產(chǎn)成本，制造費用，庫存商品，主營業(yè)務成本,檢查性,手工,否

subprocess,P3.8,成本分析與考核,成本分析與考核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.8.1,編制《分析報告》,財務部會計根據(jù)需求編制《分析報告》，從銷量、售價、成本以及影響成本的因素等方面分析，確定產(chǎn)品的盈虧情況。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.8.2,審核《分析報告》,財務部將《分析報告》報公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核，審核后在公司辦公系統(tǒng)中抄送至相關(guān)人員。,是,是,P3.R8、P3.R9,指引17號5條,《分析報告》,副總經(jīng)理，總經(jīng)理,2012/1/1,不定期,檢查分析報告是否經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱,,,,審批分析報告的次數(shù),4,2,不適用,檢查性,手工,否

activity,P3.8.3,編制《成本考核表》,財務部成本會計根據(jù)產(chǎn)品實際成本對各制造廠的業(yè)績進行考核和獎懲，將成本考核過程和結(jié)果編制成《成本考核表》提交財務部部長。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.8.4,審批《成本考核表》,財務部部長審閱《成本考核表》的正確性與合理性，審核確認后，發(fā)送至企業(yè)管理部。,是,否,P3.R8、P3.R9,指引15號15條,《成本考核表》,財務部部長、企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長,2012/1/1,每月一次,檢查成本考核表是否經(jīng)財務部部長審核,,,,審批成本考核表的次數(shù),4,2,不適用,檢查性,手工,否

subprocess,P3.9,存貨盤點,存貨盤點,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.1,日常盤點存貨,倉庫管理員在日常的倉庫管理工作中，根據(jù)需要經(jīng)常對存貨進行整理和盤點，確保存貨分區(qū)正確、擺放整齊、存貨數(shù)量與存貨臺賬相符。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.2,編制《存貨盤點計劃》,存貨每年進行全面盤點。實施盤點前，由財務部制定詳細的《存貨盤點計劃》，合理安排盤點人員、盤點時間、盤點方法、盤點記錄、注意事項等。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.3,審批《存貨盤點計劃》,財務部部長審核存貨盤點的范圍、方法、人員安排等是否合理，審核無誤后在《存貨盤點計劃》上簽字確認。經(jīng)審批的《存貨盤點計劃》提前下發(fā)給盤點人員。,是,否,P3.R6、P3.R9,指引8號12條,《存貨盤點計劃》,財務部部長,2012/1/1,每年一次,檢查存貨盤點計劃是否經(jīng)過財務部部長審批,,,,審批存貨盤點計劃的次數(shù),1,1,不適用,預防性,手工,是

activity,P3.9.4,全面盤點存貨,財務部組織企業(yè)管理部、生產(chǎn)部、各制造廠、倉庫、采購部共同進行存貨的全面盤點，全程監(jiān)督存貨盤點過程，盤點結(jié)束后形成書面的《存貨盤點表》，參與盤點人員在《存貨盤點表》上簽字確認其內(nèi)容真實有效。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.5,編制《存貨盤點報告》,"財務部成本會計根據(jù)《存貨盤點表》編制《存貨盤點報告》，報告中詳細說明本次盤點的方法、盤點結(jié)果、盤盈盤虧的金額、差異原因及相應的處理方法,《盤點差異報告》連同《存貨盤點表》一起提交給財務部部長、企業(yè)管理部、生產(chǎn)部審核確認。",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.6,審核《存貨盤點報告》,"財務部部長、企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長審核《存貨盤點報告》，檢查盤點差異的產(chǎn)生原因是否合理，相應的處理方法是否恰當。審核無誤后，在《存貨盤點報告》上簽字確認。

財務部遵照報告上記錄的盤點差異處理方法進行相應的賬務處理。

",是,是,P3.R6，P3.R7、P3.R9,指引8號12條,《存貨盤點報告》,財務部部長、企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長,2012/1/1,每年一次,檢查存貨盤點報告是否經(jīng)過財務部、企管部及生產(chǎn)部審核確認,,,,審核存貨盤點報告的次數(shù),1,1,其他應付款，庫存商品,檢查性,手工,是

activity,P3.9.7,編制處理存貨盤點差異的記賬憑證,財務部會計根據(jù)審批后的《存貨盤點報告》進行盤盈盤虧的賬務處理。,否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.9.8,審核處理存貨盤點差異的記賬憑證,財務部總賬會計根據(jù)《存貨盤點報告》及其他相關(guān)單據(jù)在財務系統(tǒng)中審核記賬憑證。確認無誤后，點擊通過審核按鈕，此憑證在系統(tǒng)中自動顯示為審核后憑證。,是,是,P3.R7,指引8號12條,存貨盤點相關(guān)單據(jù)審核紀錄,總賬會計,2012/1/1,每年一次,檢查會計憑證是否經(jīng)過審核,,,,審核處理盤點差異賬務處理的次數(shù),1,1,其他應付款，庫存商品,檢查性,手工,是

subprocess,P3.10,存貨跌價準備,存貨跌價準備,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.10.1,編制《各類別存貨跌價準備》及計提存貨跌價準備說明,"期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價,對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,預計其成本不可收回的部分,提取存貨跌價準備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。成本會計根據(jù)存貨減值分析的情況編制成《各類別存貨跌價準備》及計提存貨跌價準備說明。",否,否,,,,,,,,,,,,,,,,,

activity,P3.10.2,審核《各類別存貨跌價準備》及計提存貨跌價準備說明,"財務部部長審閱《各類別存貨跌價準備》及計提存貨跌價準備說明,檢查存貨跌價準備的計提方法、計算依據(jù)和計提金額是否合理且正確；審核存貨跌價準備的轉(zhuǎn)回是否符合條件,即原存貨減值的影響因素已經(jīng)消失。審核無誤后加蓋公章，遞交會計師事務所做調(diào)整