內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容

內(nèi)部審計報告格式及內(nèi)容

內(nèi)部審計報告格式【1】

1.標題

包括內(nèi)容：

被審計單位名稱;審計事項(類別);審計期間;其他。

2.收件人

內(nèi)部審計報告的收件人應當是與審計工程有治理和監(jiān)視責任的機構(gòu)或個人。

包括：

(1)被審計單位適當治理層;

(2)董事會或其下設(shè)的審計委員會或者組織中的主要負責人;

(3)組織最高治理當局;

(4)上級主管部門的機構(gòu)或人員;

(5)其他相關(guān)人員。

3.正文

審計概況;審計依據(jù);審計發(fā)覺;審計結(jié)論;審計建議;其他方面。

4.附件

內(nèi)部審計報告的附件是對審計報告正文進展補充說明的文字和數(shù)字材料。

包括：

(1)相關(guān)問題的計算及分析性復核審計過程;

(2)審計發(fā)覺問題的具體說明;

(3)被審計單位及被審計責任人的反應意見;

(4)記錄審計人員修改意見、明確審計責任、表達審計報告版本的審計清單;

(5)需要供應解釋和說明的其他內(nèi)容。

5.簽章

內(nèi)部審計報告應當由主管的內(nèi)部審計機構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

(1)審計機構(gòu)負責人;

(2)審計工程負責人;

(3)其他經(jīng)授權(quán)的人員。

6.報告日期

審計報告日期一般采納內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準送出日作為報告日期。

以下狀況下使用相關(guān)的日期：

(1)因接受組織主管負責人的某些修改意見時;

(2)內(nèi)部審計人員在本機構(gòu)負責人審批之后又發(fā)覺被審計單位存在新的重大問題時;

(3)內(nèi)部審計報告存在重要疏忽時;

(4)其他狀況。

7.其他

財務收支審計報告【2】

**市審計局：

貴局《審計報告》(莆市審責報〔2023〕1號)于2023年5月30日收悉，現(xiàn)將整改狀況報告如下：

一、預算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大

整改狀況：我局及下屬事業(yè)單位已根據(jù)市財政統(tǒng)一清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進展清理，并在以后加強治理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。

二、局部單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占工程經(jīng)費

(一)市本級“由工程支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。

”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和工程經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的工程經(jīng)費列支。

我局將加強對工程資金治理，確保?？顚Ｓ?。

(二)支付中心“由工程支出列支住房公積金1.09萬元。

”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結(jié)算，國庫支付中心住房公積金預算安排缺乏局部從工程經(jīng)費中列支。

(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。

2023年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所擔當?shù)呢斦I(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結(jié)余中列支。

三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶

整改狀況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格根據(jù)國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的治理，不再發(fā)生此類問題。

四、超標準發(fā)放考試考務費

整改狀況：2023年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在2023年4月份審計期間，根據(jù)《關(guān)于標準市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2023]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金治理使用的監(jiān)視。

五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題

(一)接待支出中審批單上接待事由模糊。

由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的工程較多，因此在接待審批單上根據(jù)“大類”填寫，未具體填寫接待事宜。

現(xiàn)已嚴格根據(jù)《公務接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定照實填寫接待事由。

(二)公務車輛治理。

1、占用下屬單位車輛問題。

依據(jù)公務用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一治理，公務車輛費用報銷根據(jù)車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。

2、公務車輛沒有實行單車核算問題。

我局已從2023年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。

(三)公務車輛費用報銷存在的問題

1、公務車輛定點修理報銷不準時，只報銷到前三季度問題。

現(xiàn)已要求定點修理企業(yè)根據(jù)規(guī)定，準時上報修理明細及原始憑證，以便準時報銷;一部車輛重復報銷問題，系定點修理企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。

2、局部駕駛員領(lǐng)取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷治理。

公務車輛燃油費也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清楚的反映實際支出數(shù)。

整改狀況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務用車的治理，通過實行單車核算，據(jù)實準時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。

六、使用自購收款收據(jù)問題

我局從2023年開頭使用《福建省行政事業(yè)單位往來結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。

七、延長下屬單位存在問題反應

(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：

1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計549.98萬元的問題。

其中：442.13萬元，根據(jù)規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。

該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和治理，確保資金的有效使用。

2.消失提前撥付工程資金問題。

2023年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶消失兩次提前撥付工程資金918萬元。

主要是省下達資金文件已收到，為解決工程建立急需資金，提前撥付。

已加強與國庫科的業(yè)務溝通，核對資金的”實際到位狀況，嚴格根據(jù)規(guī)定撥付資金,加強工程資金的治理。

3.局部區(qū)級農(nóng)發(fā)資金局部配套資金未到位且未準時撥付問題。

整改狀況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助工程、土地治理工程區(qū)級應配套資金計48.5萬元，經(jīng)催促整改已配套到位(見附件)。

城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止2023年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是由于農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。

(二)市財政投資評審中心：

“存在隨便扣減評審費用”及“托付助審程序存在人為因素”。

扣減評審費用是根據(jù)與托付機構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨便扣減。

目前，評審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資工程預算評審工作治理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2023〕214號)有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對外托付評審治理方法》(修訂稿)及《托付評審合同》(文本)，并將報上級有關(guān)部門批準后出臺，以進一步標準評審費和托付評審的治理。

(四)市財會培訓中心：

1.“超標準計提住房公積金”。

已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。

2.“辦公用房治理不標準”。

位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應租。

為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，托付其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。

湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。

3.“現(xiàn)金治理不標準”。

2023年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。

今后中心將嚴格根據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金治理，杜絕消失坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

審計報告的根本內(nèi)容【3】

1.標題：統(tǒng)一標準為“審計報告”。

2.收件人：根據(jù)業(yè)務商定書的要求致送審計報告的對象，通常為被審計單位的股東或治理層。

如:ABC股份有限公司全體股東。

3.引言段。

指明被審計單位財務報表的名稱、日期或涵蓋的期間以及重要會計政策概要和其他解釋性信息。

4.治理層對財務報表的責任段

治理層的責任段指明編制財務報表是治理層的責任。

假如結(jié)合財務報表審計對內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見，注冊會計師應當刪除責