內(nèi)部控制存在不足及改進建議

內(nèi)部控制存在不足及改進建議

內(nèi)部掌握存在的缺乏及改良建議

一、當前行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握存在的問題一單位內(nèi)部未形成良好的內(nèi)部掌握氣氛。

氣氛是組織內(nèi)部治理的重要影響因素，在行政事業(yè)單位的治理中，掌握氣氛是上層人員重視內(nèi)部治理的表達。

與公司制企業(yè)的組織構(gòu)造相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部治理缺乏標準。

行政事業(yè)單位的主要決策方式為審批授權(quán)，將監(jiān)管部門與執(zhí)行機構(gòu)納為同一級別的部門，使得監(jiān)視治理工作的開展受到束縛。

內(nèi)部人員缺乏重視，對單位內(nèi)部掌握的熟悉不清楚，僅將其視作與資金預算掌握有關(guān)的財務工作。

治理人員缺乏科學的治理制度和治理方法，不利于內(nèi)部掌握的高效進展。

此外，各部門之間缺乏相互協(xié)調(diào)，內(nèi)部掌握治理工作比擬低效。

盡管有的行政事業(yè)單位建立了內(nèi)部掌握制度，也多存在著有章不循，有律不依的狀況，治理工作流于外表，工作人員缺乏對內(nèi)部治理活動的主動參加，協(xié)作積極性也不強，進一步造成行政單位內(nèi)部掌握氣氛不佳的現(xiàn)象。

二風險評估體系不完善。

通常來說，一般單位組織需要對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中可能消失的風險進展猜測評估，并針對可能消失的問題提出解決方案并加以執(zhí)行。

但是多數(shù)行政事業(yè)單位認為自身從事的并非是生產(chǎn)經(jīng)營活動，其非營利性質(zhì)的經(jīng)濟活動沒有生產(chǎn)經(jīng)營風險，因此缺乏必要的風險意識，沒有留意到其他方面可能消失的風險和隱患，未能準時設(shè)立健全的風險評估體系來應對經(jīng)營過程中可能消失的問題。

事實上，行政事業(yè)單位可能存在的風險特別之多，如信息不公開造成的公信力丟失的風險、工作效率低下的風險等。

但由于風險意識薄弱，多數(shù)行政事業(yè)單位都無視了這些風險，缺乏相應的風險評估體系。

風險評估崗位的缺失會使行政單位難以對可能存在的風險進展猜測，無法有效防范來自單位內(nèi)部、外部的各種風險，從而造成工作被動和運行經(jīng)費的極大鋪張。

三內(nèi)部掌握落實不到位。

內(nèi)部掌握要想取得良好的效果，必需要強調(diào)執(zhí)行，將執(zhí)行落到實處。

行政事業(yè)單位要對日常運行中各個環(huán)節(jié)進展的監(jiān)視和治理。

目前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握方面還存在諸多問題，主要為監(jiān)管重點不精確、監(jiān)管力度和相關(guān)政策的執(zhí)行不到位，內(nèi)部掌握機制不健全等。

財務治理是行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的核心，但在財務內(nèi)部掌握方面，卻存在著人員安排不合理、職能混亂的狀況，單位部門之間缺乏制衡機制和協(xié)調(diào)機制。

在經(jīng)濟治理方面缺乏科學的治理機制，財務收支實行一支筆審批的現(xiàn)象時有發(fā)生，極易滋生腐敗和謀私利等問題，同時也影響了決策的精確性和高效性，不利于單位內(nèi)部的安康進展。

此外，對票據(jù)的治理存在混亂，缺乏完善的工作流程，有些單位利用體制漏洞，采納假冒業(yè)務支出、白條抵庫等方式挪用資金，造成資金治理的重大漏洞。

除此之外，行政事業(yè)單位長期缺乏科學的預算治理，對單位的經(jīng)濟預算與實際需求不符，經(jīng)費鋪張、利用低效等問題不斷發(fā)生。

二、改良行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的有效對策一立足實際完善內(nèi)部掌握制度。

對于行政事業(yè)單位來說，加強內(nèi)部掌握，首先要結(jié)合單位的實際狀況，有針對性地完善內(nèi)部掌握制度，這樣才能使內(nèi)部掌握活動做到有據(jù)可依。

第一，建立責任制度。

行政事業(yè)單位要明確各部門和各人的職責和義務，加強權(quán)力劃分，使全體職工都能樹立起高度的責任心，積極參加到內(nèi)部掌握中來。

在責任制度中，要將職權(quán)和責任一一對應起來，做到失職追責。

其次，健全監(jiān)視制度。

監(jiān)視制度的建立，能保障行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度得到切實的落實，活動能收到真正的實效。

健全監(jiān)視制度必需要立足行政事業(yè)單位實際，做到以人為本，這樣才能有助于制度得到真正的貫徹執(zhí)行，避開流于形式。

二積極營造良好的內(nèi)部掌握氣氛。

假如要提升行政事業(yè)單位內(nèi)控效果，就需要在單位內(nèi)部營造一個良好的內(nèi)部掌握氣氛，使全員都能積極主動地參與到內(nèi)部掌握中，這樣才能有效提高內(nèi)掌握度的執(zhí)行力。

營造良好的內(nèi)部掌握氣氛，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的詳細狀況，有針對性地實行科學的、合理的對策，保障其他要素的形成，調(diào)動起全體職工的積極性。

治理層也要樹立起劇烈的內(nèi)部掌握意識，加強對內(nèi)部掌握的重視，通過上行下效來確保內(nèi)部掌握效果到達預期目標。

行政事業(yè)單位要通過培訓、教育等，來不斷提高職工的素養(yǎng)和道德水平，全面優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，從而確保行政事業(yè)單位內(nèi)控作用能夠得到充分的發(fā)揮，加快行政事業(yè)單位內(nèi)部治理進度。

三強化單位內(nèi)部風險治理。

風險治理對于每一個單位都特別重要，在詳細的內(nèi)部掌握治理實踐中，行政事業(yè)單位治理層要主動增加風險掌握意識，不斷強化自身的風險防控決策力量，通過科學舉措和相關(guān)的制度措施等，來引導全體職工樹立正確的風險防控意識。

強化風險治理，一是要充分了解和把握當前的外部市場環(huán)境和內(nèi)部單位實際狀況，關(guān)注國內(nèi)外宏觀環(huán)境變換狀況，以做到知己知彼。

二是要提高全體制動積極參加內(nèi)部風險治理的主動性和積極性，構(gòu)建科學的內(nèi)部風險治理體系，強化職工的風險治理意識。

三是要構(gòu)建完善的行政事業(yè)單位的風險治理掌握制度，通過一系列的制度，來促進財務治理工作的標準化。

四是要加強事前掌握，將風險消退在萌芽狀態(tài)。

同時，還要加強事中和事后風險治理，落實風險掌握機制實施，這樣將能準時發(fā)覺問題并解決問題。

五是行政事業(yè)單位要盡快構(gòu)建一套相適應的預警和應急機制，以便準時發(fā)覺存在的風險，較好地處理突發(fā)問題，推動行政事業(yè)單位快速、平穩(wěn)、有序地進展。

四完善行政事業(yè)單位預算制度。

預算制度能提高行政單位的資金利用效率與效益，避開國有資產(chǎn)流失和鋪張，同時，對于防止貪污腐敗等問題，也有積極的作用。

首先是要將預算涵蓋的部門進一步擴大，將單位的全部財務收支都納入到各部門的預算中，并嚴格預算調(diào)整和追加流程；其次是要建立鼓勵機制，鼓勵全體職工積極參加預算治理，這樣才能到達降本增效。

再次是將部門預算與單位內(nèi)部責任預算結(jié)合起來。

行政事業(yè)單位要增加法制意識，在執(zhí)行預算的過程中，嚴格根據(jù)制度辦事，避開在資金利用中發(fā)生舞弊行為。

要加強對專項資金的使用狀況的治理，做到收支兩條線，防止發(fā)生財政資金利用效率低下，或者給不法分子套取、挪用財政資金的時機。

完善行政事業(yè)單位的預算制度，還能促進國有資產(chǎn)保值增值，增加行政事業(yè)單位的效勞力量，促進單位安康、良性地進展進步。

三、結(jié)語綜上所述，在深化改革進展的過程中，行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌握也取得了