國際結(jié)算（總發(fā)本科）課后習(xí)題答案

第一章國際結(jié)算概述

一、名詞解釋

國際結(jié)算、國際貿(mào)易結(jié)算、國際非貿(mào)易結(jié)算

國際結(jié)算（Internationalsettlement）是指國際間債權(quán)債務(wù)的清償或跨國轉(zhuǎn)移資金而發(fā)生

的在不同國家之間的貨幣收付業(yè)務(wù)。

國際貿(mào)易結(jié)算是指由有形貿(mào)易引起的貨幣收付活動。有形貿(mào)易是指實物商品或貨物的進

出口，它是國際貿(mào)易的基礎(chǔ)和重要組成部分。國際貿(mào)易結(jié)算的主要目的是清償貿(mào)易債僅債務(wù)

關(guān)系。

國際非貿(mào)易結(jié)算是指由無形貿(mào)易引起的貨幣收付活動。無形貿(mào)易主要是單方面轉(zhuǎn)移和服

務(wù)貿(mào)易等，包括僑民匯款、捐贈、國際資本流動、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國際旅游、運輸、保險、銀行

業(yè)等業(yè)務(wù)活動的收支。

二、判斷題

1.托收是依賴銀行信用的國際結(jié)算方式。（X）

2.國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展與支付方式的變革關(guān)系密切。（J）

3.國際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算，從商品買賣到單據(jù)買賣，從買賣直接結(jié)算到

通過銀行結(jié)算，從使用簡單的貿(mào)易條件到交貨與付款相結(jié)合的比較完整的貿(mào)易條件的發(fā)展過

程。（J）

4.商品和服務(wù)進出口是發(fā)生于任意兩國之間的經(jīng)濟往來，因此大多數(shù)國家實行的是雙邊結(jié)

算制度。（X）

5.僑民匯款、旅游開支、服務(wù)償付等屬于有形貿(mào)易結(jié)算。（X）

三、簡答題

1.國際結(jié)算有什么樣的性質(zhì)和特點？

1.國際結(jié)算是重要的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行是國際結(jié)算業(yè)務(wù)的開辦主體。在國際結(jié)算中，不同國家間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清

償都是通過銀行中介實現(xiàn)的。在清償債權(quán)債務(wù)的活動中，商業(yè)銀行提供服務(wù)、承擔(dān)風(fēng)險的根

本目的是為了獲得一定利潤。銀行在開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，有權(quán)選擇是否接受客戶的委托和

申請，有權(quán)采用某些保障措施以降低自身所承擔(dān)的風(fēng)險并決定收取一定的費用?？傊?，商業(yè)

銀行是按照安全性、流動性、收益性三項基本原則來辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的，有利可圖是其基

本目的。

2.國際結(jié)算是國際金融的重要內(nèi)容

在國際結(jié)算中總是要涉及外匯轉(zhuǎn)移及外匯票據(jù)流動、貨幣兌換與匯率、外匯進出入管制、

外匯風(fēng)險等問題，而這些都是國際金融的實務(wù)問題。

3.國際結(jié)算以國際貿(mào)易為基礎(chǔ)

國際貿(mào)易實務(wù)是指包括國際貨物買賣合同的洽談、簽訂與履行在內(nèi)的全過程，貿(mào)易貨款

收付是合同最重要的條款之一。貨款收回是出口商的根本目的和最主要權(quán)利，貨款支付是進

口商的最主要義務(wù)。于是，出口商就成為債權(quán)方，進口商便是債務(wù)方，國際結(jié)算也就有了存

在的基礎(chǔ)。此外，國際結(jié)算還涉及貨物運輸、保險等環(huán)節(jié)，因為在憑單付款結(jié)算方式中，運

輸單據(jù)和保險單等都是重要的單據(jù)，是進口方及銀行付款必不可少的條件。國際結(jié)算從產(chǎn)生

之日起，就以服務(wù)于國際貿(mào)易為宗旨。可以說，沒有國際貿(mào)易就沒有國際結(jié)算，并且，在信

用證方式下，國際結(jié)算幾乎伴隨了國際貿(mào)易的全過程。因此，國際結(jié)算與國際貿(mào)易是相互促

進、共同發(fā)展的關(guān)系。

4.國際結(jié)算以國際法律和規(guī)則為依據(jù)

在國際貿(mào)易和國際結(jié)算中存在著大量的國際法律、國際公約、國際規(guī)則和國際慣例，這

些法律和規(guī)則是指導(dǎo)和規(guī)范國際結(jié)算的基礎(chǔ)。要學(xué)好、用好國際結(jié)算，必須熟練掌握這些法

律和規(guī)則。因此，學(xué)習(xí)和掌握國際金融、國際貿(mào)易、商業(yè)銀行學(xué)、國際法規(guī)以及外語等方面

的知識，是學(xué)好國際結(jié)算的基礎(chǔ)。

5.國際結(jié)算比國內(nèi)結(jié)算復(fù)雜

國際結(jié)算的復(fù)雜性主要表現(xiàn)在以下方面：

第一，活動范圍大。國內(nèi)結(jié)算的當(dāng)事人都在一國之內(nèi)，貨幣(本幣)活動不出國界。國

際結(jié)算是跨國進行的，這給各方在語言及文字溝通、資信了解、運輸與保險的操作、外幣使

用等許多方面增加了困難。

第二，使用和涉及一種以上的貨幣。國內(nèi)結(jié)算一般只使用本幣一種貨幣，而國際結(jié)算通

常涉及兩種或多種貨幣，并且貨幣活動范圍超出國界，這就產(chǎn)生并增加了匯率、外匯管制、

外匯風(fēng)險等問題。

第三，環(huán)境更復(fù)雜。國內(nèi)結(jié)算是在統(tǒng)一的政治、經(jīng)濟、文化環(huán)境下進行的，所依據(jù)的是

本國法律。國際結(jié)算是在不同的政治、經(jīng)濟、文化環(huán)境下進行的，沒有統(tǒng)一的法律管轄。如

果出現(xiàn)爭議和糾紛，則須根據(jù)當(dāng)事各方事先約定的標準來解決。

2.國際結(jié)算的往來銀行有哪些？

一、代表處(Representativeoffice)是商業(yè)銀行在國外市場上活動時最低級、最簡單的

組織形式，它是一個只具有有限職能的非營業(yè)性機構(gòu)，其基本職責(zé)是為母國機構(gòu)所要提供的

服務(wù)開拓市場、尋求客戶，但不得吸收存款、不得發(fā)放貸款。

二、海外聯(lián)行(Overseassisterbank)一般又指海外分行/支行(Overseasbranch/subbranch),

是指商業(yè)銀行根據(jù)其業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國外設(shè)立的分行和支行，它是一國總行在國外設(shè)立

的營業(yè)性機構(gòu)，是總行的一個組成部分。

三、子公司或附屬機構(gòu)。當(dāng)一家跨國銀行在國外收購了一家獨立注冊的國外銀行并控制了其

所有權(quán)時，這家外國銀行就成了跨國銀行的子公司(Subsidiary)。

四、代理行(Correspondentbank)是指兩家不同國籍的銀行相互委托，辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)

以及提供其他服務(wù)，并相互簽署代理協(xié)議的銀行。代理行之間的代理關(guān)系指兩家不同國籍銀

行相互委托，互辦國際銀行業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來關(guān)系。銀行間的代理關(guān)系一般在雙方銀行的總

行之間建立，不能由分行對外直接建立這種代理關(guān)系。

第二章國際結(jié)算票據(jù)

【本章習(xí)題】

一、名詞解釋

票據(jù)、匯票、背書、貼現(xiàn)、追索權(quán)、本票、支票

票據(jù)是各種票據(jù)的統(tǒng)稱，有廣義和狹義之分:廣義的票據(jù)泛指一切有價證券和各種憑證,

包括匯票、本票、支票、股票、倉票、提單、債券等。狹義的票據(jù)是指出票人簽發(fā)的、承諾

自己或委托他人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額、可以流通轉(zhuǎn)讓

的一種有價證券。國際結(jié)算中的票據(jù)是指這種狹義的票據(jù)，它代替現(xiàn)金起流通和支付作用，

從而抵消和清償國際間債權(quán)債務(wù)，因而是國際結(jié)算的重要工具。

匯票（Billofexchange）,簡稱為Draft或Bill。在國際結(jié)算中使用頻率遠遠超過本票和

支票。在各國的票據(jù)立法中，關(guān)于匯票的規(guī)定最為全面、具體。在各種類型的票據(jù)中，匯票

最具典型意義，匯票有關(guān)法律規(guī)定也完全或部分適用本票和支票。

背書（Endorsement）是持票人為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使,

而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章，然后將票據(jù)交付給背書人的一種附屬的票據(jù)

行為。

貼現(xiàn)是指遠期匯票經(jīng)承兌后，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現(xiàn)市場上轉(zhuǎn)讓，受讓人

扣除貼現(xiàn)息后將票款付給出讓人的行為?；蜚y行購買未到期票據(jù)的業(yè)務(wù)。

追索權(quán)（recourse）在金融活動和票據(jù)流通過程中，票據(jù)持有人在付款人拒絕付款時，

向票據(jù)的背書人和出票人索回票款的權(quán)利。

本票（PROMISSORYNOTES）是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定

的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。中國票據(jù)法

第73條規(guī)定本票的定義是：本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的

金額給收款人或持票人的票據(jù)。

支票（Cheque,Check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機

構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

二、判斷題

1.匯票是出票人的支付承諾。（X）

2.匯票上金額須用文字大寫和數(shù)字小寫分別表明。如果大小寫金額不符，則以小寫為準。

（X）

3.票據(jù)貼現(xiàn)，其它條件相等時，貼現(xiàn)率越高，收款人所得的凈值就越大。（X）

4.本票是出票人的支付命令。（X）

5.支票可以有即期或遠期的。（X）

三、簡答題

1.匯票上絕對要記載的項目有哪些？

1.“匯票”字樣2.無條件付款命令3.確定的金額4.付款人名稱5.收款人名稱

6.出票日期7.出票人簽章

2.匯票、本票和支票有哪些區(qū)別？

匯票本票支票

性質(zhì)書面?zhèn)鶕?jù)，載明一定金額在一定日期，持票人可向出票人或指定的

付款人支取款項的憑證。

作用支付手段、流通手段、融資手段（即發(fā)揮結(jié)算、信用、流通、抵債

的作用）

無條件性一人向另一人簽發(fā)要一人向另一人簽發(fā)的銀行存款者對銀行簽

求后者付款給第三者約定自己付款給后者發(fā)的付給第三人或本

（也可以是前者本的無條件付款承諾。人的無條件支付命

人）的無條件付款命令。

令。

基本當(dāng)事人收款人、受票人、出收款人、受票人收款人，付款行、銀

票人行客戶

主債務(wù)人遠期匯票出票人出票人，銀行客戶

承兌前：出票人

承兌后：承兌人

債權(quán)人持票人(收款人、背書人即接受轉(zhuǎn)讓的受讓者)

出票人的責(zé)任要求保證受票人承兌自負付款責(zé)任要擔(dān)保付款人一定付

和付款款

持票人的權(quán)利要求有關(guān)方付款的權(quán)利及行使追索的權(quán)利

期限遠期、即期遠期、即期見索即付

張數(shù)SolarorfullsetSolarSolar

其他銀行匯票旅行支票保付支票

銀行劃賬單銀行本票銀行本票

四、實務(wù)操作

國際出口公司(InternationalExportingCo.)出口機器設(shè)備和零部件給環(huán)球進口公

司(GlobeImportingCo.)。價值100,000美元。國際出口公司在2007年4月20日開出

匯票，要求環(huán)球進口公司在見票后30天付款給XYZ銀行。環(huán)球進口公司于2007年4月30

日承兌了該匯票.

請按上述條件填寫下列匯票。

ACCEPTEDBILLOFEXCHANGE

Apr.30,2007For100,000.00April.20,2007

(amountinfigure)(dateofissue)

(Date)

At30daysafter_sightofthisbillofexchange

Globe

ImportingCo.(SECONDbeingunpaid)PaytoXYZBankororderthesumofUS

(Company

DollarsOneHundredThousandOnly(amountinwords)forvalue

Name)

received.

To：Forandonbehalfof

GlobeImportingCo.InternationalExportingCo.

第三章國際結(jié)算一匯款

一、名詞解釋

電匯、信匯、預(yù)付貨款、貨到付款

電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行,匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代

理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

信匯是指匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付本國貨幣，由銀行開具付款委托書，用航空郵寄交國外

分行或代理行，辦理付出外匯業(yè)務(wù)。采用信匯方式，由于郵程需要的時間比電匯長，銀行有

機會利用這筆資金，所以信匯匯率低于電匯匯率，其差額相當(dāng)于郵程利息.

預(yù)付貨款是指進口人先將貨款用匯付的方式交給出口人，出口人立即或在一定時間內(nèi)發(fā)

運貨物。預(yù)付貨款的做法主要是出口人對進口人不大信任，或是買賣的商品在國際市場上是

搶手貨，所以要預(yù)收貨款作為擔(dān)保。

貨到付款(PaymentafterArrivalofGoods)在對外貿(mào)易中是指出口商先發(fā)出貨物、

進口商后付款的結(jié)算方式，此方式實際屬于賒賬交易，或延期付款(DeferredPayment)結(jié)

算。

二、判斷題

1.通常票匯方式下收款人收妥資金的的時間比使用電匯方式要短。(X)

2.使用電匯時資金到賬速度快，但是費用比信匯高。(J)

3.匯款結(jié)算都是通過銀行來傳遞資金的，所以是以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。(X)

4.預(yù)付貨款可以保證進口商得到所需的貨物。(X)

5.對進口商而言，售定比預(yù)付貨款的風(fēng)險要小。(V)

三、簡答題

1.簡述匯款的種類并簡單進行比較。

匯款結(jié)算方式按所使用的結(jié)算工具不同，分為以下三種。

電匯(Telegraphictransfer,T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報、電傳或SWIFT

委托付款行向收款人付款的電匯的業(yè)務(wù)。

信匯(MAILtransfer,M/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函指示匯人行解付

一定金額給收款人的匯款方式。凡金額較小或不急需用的，用此種方式比較合適。

票匯(Remitancebybanker'sdemanddraft,D/D)是匯出行應(yīng)匯款人的要求開立以其在

付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票

付款。

電匯、信匯、票匯三種方式比較

(1)從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳或SWIFT,用密押證實；信匯方式使

用信匯委托書或支付委托書，用簽字證實；票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實。

(2)從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高。

(3)從安全方面來看，電匯比較安全。

(4)從匯款速度來看，電匯最為快捷。

(5)從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯個于

兩者之間。

2.匯款當(dāng)事人有哪些？他們之間有什么關(guān)系？

(-)匯款當(dāng)事人

匯款結(jié)算方式有四個當(dāng)事人：匯款人、匯出行、匯入行以及收款人。

(1)匯款人(Remitter),是擁有款項并申請匯出的一方。在國際貿(mào)易中，匯款人即進

口商。匯款人的責(zé)任是填具匯款申請書、提供所要匯出的金額并承擔(dān)有關(guān)費用。

(2)匯出行(Remittingbank),是受匯款人委托而匯出款項的銀行?匯出行通常是匯

款人所在地銀行，其職責(zé)是按匯款人的要求將款項通過一定途徑匯給收款人。

(3)匯入行(Payingbank),即解付行，它是接受匯出行委托協(xié)助辦理匯款業(yè)務(wù)的銀

行。匯入行通常是收款人所在地銀行，它必須是匯出行的聯(lián)行或代理行。匯入行的職責(zé)是證

實匯出行委托付款指示的真實性，通知收款人取款并付款。

(4)收款人(Payee),又叫受益人(Beneficiary),是匯款金額的最終接受者。收款

人通常是出口方或債權(quán)人，其權(quán)利是憑證取款。

(二)匯款當(dāng)事人之間關(guān)系

1.匯款人與收款人之間的關(guān)系

匯款人與收款人之間的關(guān)系在實務(wù)中表現(xiàn)為兩個方面：

(1)在非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面轉(zhuǎn)移的特性，匯款人、收款人雙方表現(xiàn)為資金

提供與接受的關(guān)系。

(2)在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，匯款人、收款人雙方表現(xiàn)為債權(quán)和債務(wù)關(guān)

系。

2.匯款人與匯出行之間的關(guān)系

匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關(guān)系。匯款人委托匯出行辦理匯款時，要出具匯

款申請書。匯款申請書是當(dāng)事雙方委托與接受委托的契約憑證，它明確了雙方在該項業(yè)務(wù)中

的權(quán)利與義務(wù)，因此，匯款人應(yīng)認真準確地填寫匯款申請書，以便匯出行正確辦理匯款業(yè)務(wù)。

3.匯出行與匯入行之間的關(guān)系

匯出行與匯入行之間既有代理關(guān)系，又有委托與被委托的關(guān)系，通常代理關(guān)系在前，即

兩家銀行事先簽有業(yè)務(wù)代理合約或有賬戶往來關(guān)系，在代理合約規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)兩行各自

承擔(dān)所盡職責(zé)。就一筆匯款業(yè)務(wù)而言，匯出行通過匯款憑證，傳遞委托之信息，匯人行接受

委托承擔(dān)解付匯款之義務(wù)。

4.收款人與匯入行之間的關(guān)系

收款人與匯入行之間一般表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系，即收款人在匯入行開有存款賬。當(dāng)然，

即便它們二者之間沒有聯(lián)系，匯入行仍有責(zé)任向收款人解付該筆款項。

四、實務(wù)操作

請將下述的報文寫成普通電報或者電傳的匯款報文

MT103報文

注解報文格式

發(fā)報行MSBCCNBJ002(中國民生銀行上海分行)

報文類型103

收報行ABNANL2A(荷蘭銀行阿姆斯特丹分行)

發(fā)報行編號20：02040R07000005

銀行交易代碼23B：CRED

起息日、幣種、金額32A：080407USD1958,

匯款人實際匯款幣種、金額33B：USD1958,

匯款人50K：ACOMPANY

59：/5687I51

收款人及賬號

BCOMPANY

費用承擔(dān)SHA

在上例中發(fā)報行與收報行之間由于有直接的美元賬戶關(guān)系，不需要有中間

Note：

行參與整個清算過程

MT:103

FM:CHINAMINGSHENGBANKINGCOR.LTD.,SHANGHAIBRANCH

TO:BANKOFNETHERLANDS.AMSTERDAM

SENDER'SREFERING02040R07000005CREDITVALUEDATE080407

USD1,958INSTRUCTEDAMOUNTUSD1,958ORDERINGCUSTOMERA

COMPANYBENEFICIARYCUSTOMERBCOMPANYACCOUNTNO.5687151CHARGES

SHA.

第四章國際結(jié)算一托收

一、名詞解釋

托收光票托收跟單托收付款交單承兌交單托收出口押匯

托收（Collection）是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附或

不隨附貨運單據(jù)），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款一種

結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。

光票托收（cleancollection）指債權(quán)人僅向托收行提交匯票、本票、支票等金融單

據(jù)，委托其代為收款。跟單托收指債權(quán)人向托收行提交發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)，可提交也可

不提交金融單據(jù)，委托其代為收款的結(jié)算方式。

跟單托收（DocumentaryCollection）是托收的一種，它是指銀行受出口商委托，憑匯

票、發(fā)票、提單、保險單等商業(yè)單據(jù)向進口商收取貨款的結(jié)算方式，賣方以買方為付款人開

立匯票，委托銀行代其向買方收取貨款。

付款交單是出口人的交單以進口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀

行托收時，指示銀行只有在進口人付清貨款時，才能交出貨運單據(jù)。按支付時間的不同，付

款交單又分為即期付款交單（D/Psight）和遠期付款交單（D/Paftersight）.

承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,簡寫D/A）是指出口人的交單以進口人在匯

票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人

提示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進口人，在匯票到期時，方履行付款

義務(wù)。所謂“承兌”就是匯票付款人（進口方）在代收銀行提示遠期匯票時，對匯票的認可

行為，付款人于匯票到期日憑票付款。

出口托收押匯是指采用托收結(jié)算方式的出口商在提交單據(jù)，委托銀行代向進口商收取款

項的同時，要求托收行先預(yù)支部分或全部貨款,待托收款項收妥后歸還銀行墊款的融資方式。

二、判斷題

1.托收是一種付款人主動向收款人支付貨款的方式。（X）

2.在托收業(yè)務(wù)中，銀行的一切行為是按照托收委托書來進行的。（V）

3.從理論上講，承兌交單相比于付款交單對于買方更為便利，因為承兌交單中買方承兌后即

可提貨，往往可以不必自備資金而待轉(zhuǎn)售所得的貨款到期時付款。（V）

4.相比于付款交單，承兌交單一定是遠期付款，對買方比較有利。（V）

5.無論何種情況下，代收行同意進口商憑信托收據(jù)借貨后產(chǎn)生的風(fēng)險和后果都由出口商承

擔(dān)。（X）

三、簡答題

1.托收涉及的當(dāng)事人有哪些？

基本當(dāng)事人：委托人、托收行、代收行、付款人

其他當(dāng)事人：提示行、需要時的代理

2.托收風(fēng)險應(yīng)該如何防范？

（參考教材本章第四節(jié)的托收風(fēng)險的防范，需答出出口商、進口商及銀行三者的風(fēng)險防范，

每個不少于1條即可）

四、實務(wù)操作題

請結(jié)合圖示說明跟單托收的業(yè)務(wù)程序。

①⑨

②⑧

①貨物②提單③托收申請書和跟單匯票④回執(zhí)⑤托收委托書、跟單匯票或全套貨運單據(jù)⑥提

示跟單匯票或貨運單據(jù)⑦付款交單或承兌交單后到期付款⑧提單⑨貨物⑩收訖貸記通知書

（11）收入賬

第五章國際結(jié)算一一信用證

一、名詞解釋

信用證保兌信用證遠期信用證開證行保兌行議付行

保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信

用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行為保兌行（ConfirmingBank）。

信用證（Letterofcredit）是銀行做出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據(jù)申請人（進口

商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)條件下，向第三者（受

益人、出口商）開立的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的書面文件。

遠期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用

證，是銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）

發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的遠期匯票，保證在交來符合信用證條款

規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必定承兌，等到匯票到期時履行付款義務(wù)的保證文件。

開證行是根據(jù)進口商的申請開出信用證的銀行，一般是進口地的銀行。在接受開證申請人委

托開立信用證后，開證行的行為就要受到信用證約束。

保兌行是指應(yīng)開證行的授權(quán)或請求對信用證加具保兌的銀行。

議付行是由開證行指定的買入受益人所交匯票和單據(jù)的銀行。

二、判斷題

1.信用證的開立說明了開證行接受了開證申請人的要求，因此信用證體現(xiàn)了開證行對開證申

請人的承諾。（X）

2.跟單信用證中使用的是商業(yè)匯票，因此信用證結(jié)算方式是一種商業(yè)信用。（X）

3.信用證的開證行是第一付款人，因此開證行的資歷和信用是出口商出運貨物是否能如期收

回貨款的主要因素。（。）

4.跟單信用證是一種銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任的書面承諾，因此開證行對出口商負責(zé)付款是

沒有限度和條件的，出口商可以無條件地取得貨款。（X）

5.信用證是開證行應(yīng)申請人的申請而向受益人開立的，因此在受益人提交了全套符合信用證

規(guī)定的單據(jù)后，開證行在征得開證申請人同意的情況下向受益人付款。（X）

6.對受益人來說，保兌行和開證行承擔(dān)同樣的責(zé)任，他可以要求其中任何一個銀行履行付款

責(zé)任，但是他首先要服從信用證條款的規(guī)定。（J）

7.即期付款信用證可以是開證行自己付款，也可以由其他銀行付款；可以要求受益人提供匯

票，也可以不要求提供匯票。（J）

8.對開信用證即對背信用證，是一種從屬信用證，這種信用證是受益人把開證行開給他的信

用證用作支持其往來銀行開給其供貨商的另一信用證。（X）

9.議付行向開證行提出了單據(jù)中的不符點，或告訴開證行為此已憑擔(dān)?；蜃霰Ａ糇h付，則

開證行便可免除其在審核單據(jù)方面應(yīng)盡的義務(wù)。（X）

10.受益人可以憑簡電信用證向議付行要求議付單據(jù)。（X）

三、簡答題

1.信用證有哪三個特點？

1.信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任

2.信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在

3.信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)

2.保兌行的責(zé)任有哪些？

被邀請保兌的銀行有權(quán)決定是否對信用證擔(dān)保，如果其決定不按開證行指示對信用證加具保

兌時，應(yīng)立即毫不延遲地通知開證行。

信用證保兌后，如果需要修改，必須征得保兌行的同意，否則，不得修改。即使保兌行同意

修改信用證，它也有權(quán)選擇對修改部分是否保兌。

保兌行一旦接受開證行邀請，在信用證上加注保兌注記后，便承擔(dān)與開證行相同的責(zé)任，即

必須對信用證獨立負責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。

受益人可以將單據(jù)提交給保兌行或其他指定銀行，只要單證相符，保兌行就應(yīng)付款、承兌或

議付。

保兌行因開證行倒閉或無理拒付而對受益人付款后，即取得向開證行索償?shù)臋?quán)利。

3.信用證按照金額的方式或結(jié)算條件可以分為哪幾種？

一、根據(jù)信用證的開立方式及記載內(nèi)容不同，可將信用證分為信開本信用證和電開本信用證。

1.信開本信用證

信開本信用證（Letterofcredit）是指以信函（Letter）形式開立的信用證。

2.電開本信用證

電開本（Cable）信用證是指銀行將信用證內(nèi)容加注密押的電報或電傳的形式開立的信用證。

二、根據(jù)信用證項下是否隨附貨運單據(jù)：

跟單信用證（DocumentaryLC）是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表

貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、

郵包收據(jù)）。

光票信用證（CleanL/C）是僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證，銀行憑光票信用證付款，

也可要求受益人交一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。

三、根據(jù)信用證是否經(jīng)過保兌。

保兌信用證(ConfirmedL/C)是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承

擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。反之則為不保兌信用證(UnconfirmedL/C)。

四、從付款方式劃分，每一個信用證都必須清楚地表明其為即期付款、延期付款、承兌或者

議付。

即期付款信用證(SightpaymentL/C)是指受益人根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須

匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。

延期付款信用證(DeferredpaymentL/C)指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指

定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至到期日付款。

承兌信用證(AcceptanceL/C)是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為。付款人

或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用

證。

議付信用證(NegotiationL/C)是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付

或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。

五、信用證依據(jù)開立匯票為即期匯票或遠期匯票來分類，可分為即期信用證(sightcredit)

與遠期信用證(Usancecedit)。

即期信用證是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，主即履行付

款義務(wù)的信用證。

遠期信用證是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)時，在規(guī)定期限

內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。

第六章國際結(jié)算中的單據(jù)

一、名詞解釋

單據(jù)、發(fā)票、形式發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、保險單

國際結(jié)算中的單據(jù)是指國際結(jié)算中出現(xiàn)的從不同的角度代表貨物、服務(wù)或者其他債權(quán)債務(wù)關(guān)

系的各種文件和憑證。

發(fā)票（Invoice）是商業(yè)發(fā)票（Commercialinvoice）的簡稱，是出口方在貨物發(fā)出時開具的

發(fā)貨憑證，憑證上對所裝貨物做了比較詳細的說明，也是出口方向進口方收取出口貨款的主

要依據(jù)。

形式發(fā)票是在交易達成前賣方應(yīng)買方的要求，將擬報價出售的貨物名稱、規(guī)格、單價、價格

條件、裝運期及支付方式等一一列明的一種非正式發(fā)票，供買方向本國的進出口管理機構(gòu)或

管匯部門申請進口許可證或批匯的需要。

領(lǐng)事發(fā)票由進口國駐出口國的領(lǐng)事館發(fā)給，是一種具有固定的格式，要求依式如實填寫并繳

納一定費用后由該國領(lǐng)事簽證。

海關(guān)發(fā)票是為了便于進口國海關(guān)審查貨物的原產(chǎn)地，按不同國別收取不同的進口關(guān)稅，并審

查進口貨價防止出口國傾銷。

出口貨物在長途運送和裝卸過程中，有可能會因自然災(zāi)害、意外事故或其他外來因素而導(dǎo)致

受損。為了保障收貨人在貨物受損后獲得經(jīng)濟補償，一般在貨物出運前，貨主都向保險公司

辦理有關(guān)投保事宜，并按合同或信用證要求仔細、認真地填寫貨物運輸險投保單交給保險公

司，保險公司若接受了投保就簽發(fā)給投保人一份承保憑證即保險單（Insurancepolicy）?

二、判斷題

1.為保證進口商收貨，海運提單必須作成記名抬頭。（X）

2.商業(yè)發(fā)票中的貨物描述要求必須與信用證的描述逐字對應(yīng)。（V）

3.信用證要求提交保險憑證時，受益人可以保險單替代。（J）

4.凡是影印、自動或電腦處理、復(fù)寫而成的單據(jù)，銀行皆可接受其作為正本。（X）

5.通過背書而獲得提單的當(dāng)事人并不能因此向背書人行使追索權(quán)。（V）

三、簡答題

1.簡述單據(jù)的作用。

1.單據(jù)可以代表貨物的物權(quán)

在國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中，賣方單據(jù)代表交付了貨物，買方取得單據(jù)代表收到了貨物。這樣，

通過單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達到了貨物轉(zhuǎn)移的目的，同時也使貨物的轉(zhuǎn)移合法化。

2.單據(jù)是一種履約的證明

單據(jù)中有詳細的貨物描述及賣方履約情況的相關(guān)證明，出口商只有在履行了合同義務(wù)后，才

能取得相應(yīng)的證據(jù)或單據(jù)。

3.單據(jù)是付款的證據(jù)

在信用證業(yè)務(wù)中，開證行的付款是以信用證中規(guī)定的相符單據(jù)為依據(jù)的。在匯款、托收等非

信用證結(jié)算方式中，進口商品履行付款義務(wù)，一般應(yīng)在收到貨物或單據(jù)后，在規(guī)定時間內(nèi)支

付貨款。至于付款支付的數(shù)量、時間、幣種等均以匯票、發(fā)票等為依據(jù)。

2.海運提單的含義是什么？有哪些作用？

含義：海運提單是指出口商作為托運人，把出口貨物交給作為承運人的輪船公司.由后者運

抵目的港，再由承運人把貨物交給作為收貨人的進口方這樣一種運輸過程中所開出的單據(jù)。

作用：（1）貨物收據(jù)。它是承運人確認從托運人處收到貨物后簽發(fā)的一紙證明。

⑵運輸契約，或稱運輸契約的憑證。海運提單上規(guī)定了承運方與貨物關(guān)系方（即船方與貨

方）各自的權(quán)利和義務(wù)，成為一項正式契約。

⑶貨物所有權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運提單實際上代表了貨物，憑其可以占有、轉(zhuǎn)讓、流

通和抵押，而海運提單的轉(zhuǎn)讓構(gòu)成貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

四、實務(wù)操作題

根據(jù)以下信用證填制商業(yè)發(fā)票、提單、匯票

（對于單據(jù)上必須填寫的項目，而信用證上又無明確規(guī)定的請自行設(shè)定）

IRREVACABLELETTEROFCREDIT00/0108/11106

FROM：ALAHLIBANKOFKUWAIT

DATEOFISSUE：DECEMBER21st,2000

BENEFICIARY：SHANGHAIINTERNATIONALTRADEANDSERVICECORP30

ZHONGSHANROAD（E.l.）SHANGHAI,CHINA

AMOUNT：EXACTLYUSD19,322.40（NINETEENTHOUSANDTHREE

HUNDREDTWENTYTWOUS.DOLLARSANDFORTYCENTS）

ADVISINGBANK：BANKOFCHINA,SHANGHAI

APPLICANT：MOHAMMEDSAMEEHHANQEER,KUWAIT,P.O.BOX306.

EXPIRYDATEANDPLACE：FEB5th,2001,ATSHANGHAI

AVAILABLEBY：NEGOTIATION

COVING：HYDRANLICJACKS

80SETS,USD241.53PERSETCFRKUWAIT

THEGOODSARETOBEPACKEDIN80CARTONS

SHIPPINGTERMS：FROMSHANGHAITOKUWAIT

NOTLATERTHANJANUARY20th,2001

PAYMENTAVAILABLEBYBENEFICIARIE'SDRAFTAT90DAYSSIGHTDRAWNONUS

FORTHEFULLINVOICEVALUEANDACCOMPANIEDBYTHEFOLLOWING

DOCUMENTS：

____SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTHREECOPIES

COMPLETESETOFBILLOFLADINGISSUEDTOTHEORDEROFALAHLIBANK

OFKUWAITNOTIFYINGAL-TEBAHCOTRACTINGESR.,EVIDENCINGFREIGHT

PREPAID

SHIPPINGMARK：SAMCO

KUWAIT

MADEINCHINA

ALLDRAFTSTOBEMARKEDDRAWNUNDERALAHLIBANKOFKUWAITL/C

NO.00/0108/11106DATED21DECEMBER2000.

WEUNDERTAKETOHONOURYOURDRAFTSINSTRICTCOMPLIANCEWITHTHE

TERMSOFTHISCREDIT.

票據(jù)及單據(jù)的繕制可參考一下內(nèi)容:

DrawnunderIrrevocableL/CNo.Dated

Payablewithinterestat%ExchangeforShanghai___atsightofthis

FIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)

Paytotheorderofthesumof

ToFor

COMMERCIALINVOIVE

S/CNO.____________________________

TO:_________________________________

INVOICENO.DATE

From:______________________________

To:________________________________

LetterofcreditNo.__________________

Issuedby______________________________

Marks&NumbersQuantities&AmountDescriptions

OceanBillofLading

1)SHIPPER10)B/LNO.

containerZines

2)CONSIGNEEReceivedinapparentgoodorderand

conditionexceptasotherwisenotedthetotal

numberofcontainersorotherpackagesof

unitsenumeratedbelowfortransportation

fromtheplaceofreceipttotheplaceof

3)NOTIFYPARTY

deliverysubjecttothetermshereof.Oneof

thesignedBs/Lmustbesurrenderedduly

endorsedinexchangefortheGoods.On

presentationofthisdocument(dulyendorsed)

4)PLACEOFRECEIPT5)OCEANVESSELtotheCarrierbyoronbehalfoftheHolder,

therightsandliabilitiesarisinginaccordance

withthetermshereofshall(withoutprejudice

6)VOYAGENO.7)PORTOFLOADINGtoanyruleofcommonlaworstatute

renderingthembindingontheMerchant)

becomebindinginallrespectsbetweenthe

CarrierandtheHolderasthoughthecontract

8)PORTOFDISCHARGE9)PLACEOFDELIVERY

evidencedherebyhadbeenmadebetween

them.

IDMARKS12)NOS.&KINDSOFPKGS13)DESCRIPTIONOFGOODS14)G.W.(kg)15)MEAS(m3)

16)TOTALNUMBEROFCONTAINERSORPACKAGES(INWORDS)

FREIGHT&CHARGESREVENUETONSRATEPERPREPAIDCOLLECT

PREPAIDATPAYABLEAT17)PLACEANDDATEOFISSUE

TOTALPREPAID18)NUMBEROFORIGINALB(S)L

LOADINGONBOARDTHEVESSEL20)BY

19)DATE

APPLICABLEONLYWHENTHISDOCUMENTISUSEDASACOMBINEDTRANSPORTBILLOFLADING

第七章其他結(jié)算方式

一、名詞解釋

銀行保函備用信用證國際保理雙保理模式單保理模式

銀行保函（Letterofguarantee,L/G）是商業(yè)銀行應(yīng)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申

請人正常履行合同義務(wù)的書面保證。

備用信用證就是開證行對受益人的一項擔(dān)保，擔(dān)保在開證申請人不履行其基礎(chǔ)合同義務(wù)時，

向受益人支付信用證的金額。

國際保理服務(wù)（Internationalfactoring）又叫國際付款保理或保付代理、承購出口應(yīng)收

賬款業(yè)務(wù)等。它是商業(yè)銀行或其附屬機構(gòu)通過收購消費品出口債權(quán)而向出口商提供壞賬擔(dān)

保、應(yīng)收賬款管理、貿(mào)易融資等服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。

雙保理模式（Twofactorssystem）是指出口保理商通過進口保理商共同為出口供貨商（出

口商）提供保付代理服務(wù)的保理機制。

單保理模式（Singlefactorsystem）是指只有一個出口保理商或進口保理商為出口商提供

保付代理服務(wù)的保理模式。

二、判斷題

1.簽發(fā)保函意味著擔(dān)保行承擔(dān)了一項確定的負債。因此，擔(dān)保行出于自身利益的考慮，在

簽發(fā)保函之前往往要對申請人的資信情況及財務(wù)狀況、擔(dān)保品及反擔(dān)保措施、項目可行性及

效益、保函申請書或委托擔(dān)保協(xié)議等內(nèi)容進行詳盡的審查。（X）

2.任何一份銀行保函都有保兌行這一基本當(dāng)事人。（X）

3.銀行保函的應(yīng)用范圍要遠遠大于普通的跟單信用證，可以用于保證任何一種經(jīng)濟活動中

任何一方履行其不同的責(zé)任與義務(wù)。（V）

4.備用信用證的內(nèi)容和跟單信用證相似，要求受益人提交符合信用證要求的貨運單據(jù)、商

業(yè)發(fā)票、保險單、商檢單等來作為索賠的依據(jù)。（X）

5.備用信用證主要用于進出口貿(mào)易結(jié)算過程，作為商品買賣的支付方式。跟用信用證可以

涉及任何需要銀行擔(dān)保的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，其使用范圍比備用信用證廣。（X）

6.備用信用證形式上與跟單信用證相似，性質(zhì)上與銀行保函相似。（V）

7.由于貿(mào)易糾紛而導(dǎo)致進口商拒付時，保理商對出口商沒有追索權(quán)。（X）

8.國際保理服務(wù)是為出口商提供的綜合性結(jié)算融資服務(wù),所以對進口商沒什么作用。（X）

三、簡答題

1.簡述國際保理的的含義和內(nèi)容。

含義：國際保理服務(wù)（Internationalfactoring）又叫國際付款保理或保付代理、承購出

口應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等。它是商業(yè)銀行或其附屬機構(gòu)通過收購消費品出口債權(quán)而向出口商提供壞

賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理、貿(mào)易融資等服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。

內(nèi)容：L提供風(fēng)險擔(dān)保。2.提供貿(mào)易融資。3.核定進口商信用額度。4.提供銷售賬戶管

理服務(wù)。5.提供債款催收服務(wù)。

2.試與傳統(tǒng)結(jié)算方式比較，簡述國際保理的優(yōu)勢所在。

種類國際保理匯付托收信用證

項目

債權(quán)風(fēng)險保障有無無有

進口商費用無有一般有有

出口商費用有有有有

進口商銀行抵押無無無有

提供進口商財務(wù)靈活性較高較高一般較低

出口商競爭力較高較高?股較低

與信用證相比，進口商利用國際保理的優(yōu)點：以承兌和賒銷等延期付款方式，利用了賣

方融資；免除了開證押金和其他開證費用，節(jié)約了費用；可憑自身良好的信譽獲得保理商的

信用擔(dān)保額度，不必提供抵押；收到單據(jù)就可以提貨，及時將適銷商品投放市場。而信用證

可以說是進口商最不愿意接受的支付條件。在當(dāng)前激烈競爭的買方市場條件下，如果出口商

一味堅持信用證方式，往往就會失去貿(mào)易機會，因此，對出口商來說，利用國際保理方式，

通過對客戶提供更有利的承兌交單和賒銷等付款條件，可以大大提高競爭力，從而增加貿(mào)易

機會，擴大出口。這是出口商運用國際保理方式的最大好處。出口商應(yīng)用國際保理的其他好

處還有：

(1)風(fēng)險保障。只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合合同規(guī)定，在保理商承購了出

口商的票據(jù)后，便對出口商無追索權(quán)。因而，出口商便把信用風(fēng)險和匯率風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保理

商，出口商的債權(quán)可以獲得100%的保障，排除了壞賬損失。

(2)節(jié)約成本。保理商利用其廣泛的信用情報替出口商查詢其未來顧客的信用地位，

為出口商節(jié)省了買方資信調(diào)查成本。財務(wù)管理和追收都由保理商負責(zé)處理，減輕了出口商的

業(yè)務(wù)負擔(dān)和管理成本。

(3)手續(xù)簡單。與信用證相比，出口商可以避免最煩瑣的單證手續(xù)和信用證條款的約

束，免除因哪怕是無關(guān)緊要的個別打字錯誤都會引起單證不符而遭拒付的風(fēng)險，可以隨時應(yīng)

進口商的要求和運輸情況發(fā)運貨物，免除因等待國外來證或修改信用證而錯過裝運、銷售時

機的損失。

(4)迅速獲取融資。出口商只要按合同要求把貨物裝運完畢，保理商就會立即以預(yù)付

款方式提20%~90%發(fā)票金額的融資，當(dāng)進口商按期將貨款全部付給保理商后，保理商再將

剩余的10%~20%貨款付給出口商，并扣除手續(xù)費。所以融資保理能減少資金占用，加速資

金周轉(zhuǎn)。

(5)有利于企業(yè)的有價證券上市與進一步融資。出口商利用保理業(yè)務(wù)，貨物裝船出賣

票據(jù)后即收到現(xiàn)金，資產(chǎn)負債表中的負債不會增加，反而表中資產(chǎn)會增加，從而改善資產(chǎn)負

債比率。

(6)提供廣泛、綜合的服務(wù)。出口商可根據(jù)本公司的實際情況，要求保理商提供該項

業(yè)務(wù)的全部服務(wù)項目或部分服務(wù)項目。對于中小型企業(yè)，可以委托保理商承擔(dān)資信、托收、

催收賬款及代辦會計手段，從而節(jié)省人力和成本。

四、實務(wù)操作題

說明以下未加保兌的轉(zhuǎn)開保函的業(yè)務(wù)流程。

①申請人向擔(dān)保行提出開立保函的申請；

②擔(dān)保行經(jīng)過審查后開立保函委托指示給其在受益人所在地的往來銀行，并向其提供反擔(dān)

保；

③擔(dān)保行出具保函給受益人；

④受益人在發(fā)現(xiàn)申請人違約時，向擔(dān)保行索償，擔(dān)保行償付；

⑤擔(dān)保行賠付后，向反擔(dān)保行索償，反擔(dān)保行償付；

⑥反擔(dān)保行賠付后，向申請人索償，由申請人

第八章國際貿(mào)易融資

一、名詞解釋

國際貿(mào)易融資打包放款出口信用證押匯出口托收押匯貼現(xiàn)開證授信額度、假遠期

信用證

國際貿(mào)易融資是指銀行為外貿(mào)企業(yè)辦理國際貿(mào)易業(yè)務(wù)而提供的資金融通便利。它是促進進出

口貿(mào)易的一種金融支持手段。

打包貸款(Packingloan)是出口地銀行向出口商提供的短