XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度

XXX股份有限XXX股份有限公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度二零零八年七二零零八年七月三十一日說明秒內(nèi)部控制作瘋為公司治理阿的關鍵環(huán)節(jié)賢和經(jīng)營管理跑的重要舉措響，是芽滲透企業(yè)各閥個領域、覆杏蓋企業(yè)各個加方面、融合痕企業(yè)人、財還、物管理的述系統(tǒng)工程。世通過實施內(nèi)耳部控制，完術善治理結構玩，規(guī)范權力父運行，強化呀監(jiān)督約束，鴿可以有力地地促進企業(yè)實土現(xiàn)戰(zhàn)略目標楚、提升營運盤效率、提高拳信息質量、獄保證資產(chǎn)安芽全。顆本制度匯編拜所稱內(nèi)部控辣制壤是指由企業(yè)垂董事會（或該者由企業(yè)章醬程規(guī)定的廠擋長辦公會等勝類似的決策結、治理機構暢，以下簡稱酸董事會）、庫管理層和全災體員工共同涼實施的、旨箏在合理保證袖實現(xiàn)以下基稍本目標的一藏系列控制活失動：換（一）企業(yè)減戰(zhàn)略；剝（二）經(jīng)營粉的效率和效盒果；梨（三）財務混報告及管理珍信息的真實咳、可靠和完捧整；賣（四）資產(chǎn)話的安全完整窮；珍（五）粗經(jīng)營管理的午合法合規(guī)狡。詢賭本內(nèi)控制度孕匯編所載內(nèi)銹控制度結構膠分為五輩個賊部分：總各則鍵、內(nèi)部控制該目標、內(nèi)部悲控制措施、渴關鍵業(yè)務流練程及內(nèi)部控侮制規(guī)范文件所。膏本向內(nèi)控制度匯至編所描述的末內(nèi)控制度為約公司的關鍵洽內(nèi)控制度，蒜不包括所有乓的運作制度夸，爆使用者應當自根據(jù)本匯編傭所提示的內(nèi)怨部控制關鍵續(xù)措施完善整曬個公司的管筋理制度?？诪榱嗣枋龇截灡?，對本匯筍編制度中出敲現(xiàn)的一些常域用名稱加以搞定義：愈集團公司：未指XXXX是股份有限公裕司，包括集遷團公司及下譜屬分子公司四；峰集團公司本暖部：指股份截公司管理本胸部，不包括臟下屬分子公鼓司；思子（分）公姜司：指股份驚公司下轄各混分子公司；刪經(jīng)理層：泛幟指公司各高膚層管理人員狂。欺在蓬本匯編中為城了形象表述止，加入了流傍程圖，在此壩對圖標做統(tǒng)秀一定義，便衡于閱讀：過程過程決策單個文件多文檔預設流程流程終止目錄詢1、貨幣資易金懲…獄……………敢……………霜……………池……………米……共05充2、采購與肅付款洲……………許……………啟……………障……………芹……阻1郵5云3、存貨察……………掠……………司……………逼……………可……………桿2害6敲4、成本費杏用騙……………躲……………悉……………指……………盾………帥4匹0保5、銷售與拿收款蜻……………齒……………惕……………慰……………臺……南5蓮2夜6、應收賬誠款頁…………券…劈……………蔽……………蹤……………送………穩(wěn)6挑2興7、對外投據(jù)資阿……………趕……………威……………鴿……………劫………折69察8、固定資凈產(chǎn)習……………林……詠…集……………踢……………惹……………葉8塵2讀9、工程項驚目喊……………湖…………錯…默……………提……………需………恭9槳2姑10、資產(chǎn)焰減值稅……………抵……………虎……………腥……………五……淹10濫3嚼11盲、合同喂……………什……………網(wǎng)……………鎮(zhèn)……………衣…………墊110昌12鋒、融資其……………帽……………憲……………蟲……………套…………感120誰13挑、擔保杯……………龍……………計……………脆……………隨…………蟻133脫14已、內(nèi)部審計逗……………星……………遇……………賢……………算……斯144中XXXX股揮份有限公司乞內(nèi)部控制制課度----虜貨幣資金輪第一章錫豈總則非第一條來賽為了加強鼻集團公司污對貨幣資金蜻的內(nèi)部控制湊，保證貨幣昌資金的安全啦，提高貨幣歸資金的使用譽效益，根據(jù)險財政部《企基業(yè)內(nèi)部控制阻規(guī)范》（征零求意見稿）蹄以及國家有昨關法律法規(guī)下，制定本攀制度晝。賺第二條井決本規(guī)范所稱慚貨幣資金，稅是指企業(yè)所予擁有或控制柳的現(xiàn)金、銀珠行存款目、承兌匯票奉和其他貨幣址資金撲。適第三條賤各職能醋部門及層子（分）公揚司電應依據(jù)此制幼度擬定內(nèi)部樂相關管理制藥度。召第二章內(nèi)內(nèi)部控制目廚標液第四條倦保證集團唐公司貨幣資另金使用合理燭、合規(guī)。洪第五條境保證集用團公司貨幣親資金完整與禽安全。獎第六條嘉保證集鍛團公司貨幣掩資金使用高柜效、業(yè)務程棄序規(guī)范。寨第三章秋內(nèi)部控制措鋒施遷第七條鍵授權措侍施伯（一）授權吧方式糟1、董事會翁的權限由公予司章程規(guī)定竄或股東大會稱決定；婦2、劉經(jīng)理層這人員的權限藍由董事會進謊行授權；城3、其他人儲員的授權由螞公司管理制細度明確。鼻（二）權限打劃分鼻1、董事會宵權限：椅（1）審批筋資金管理組鍛織建設方案及；昏（2）審批媽資金管理制券度；嫂（3）審批灌重大資金支球付珍項目等。秋2、材經(jīng)理層人員扇權限：山（1）擬定徑資金管理方游案；廉（2）擬定騎資金管理制障度；乒（3）干審批陷銀行賬戶休開戶、銷戶寫申請；票（4）建立細資金業(yè)務流種程和規(guī)范標嘩準；姓（5）審批知資金計劃；東（6）險財務總監(jiān)否審批蒙項萬焰-擠萬，總經(jīng)理坡審批當踢萬元以上圈資金支付么等。駝3、其他人蓄員權限：閱（1）執(zhí)行滴資金管理方懂案和制度規(guī)餃定；延（2）履行駐資金業(yè)務流持程和規(guī)范；吧（3）提出鼓資金使用計循劃和資金使趨用申請行；累（4）提出弊銀行賬戶開途戶、銷戶申篩請；瞞（5）財務渡經(jīng)理核準鹽萬元紋以下資金支著付項目墨。到（三）授權凍管理答1、審批人號根據(jù)貨幣資姻金授權批準潤制度的規(guī)定滾，在授權范輕圍內(nèi)進行審沖批，不得超竭越審批權限胖；端2、經(jīng)辦人但在職責范圍硬內(nèi)，按照審怒批人的批準饒意見辦理貨旅幣資金業(yè)務栽；這3、對于審則批人超越授瘋權范圍審批馳的貨幣資金皺業(yè)務，經(jīng)辦東人有權拒絕完并應拒絕辦匠理，并及時撕向審批人的隙上級授權部妥門報告。眠第八條沉替記錄筒報告措施贏（一）出納際人員每天下欣班前必須將雖當日發(fā)生的肌貨幣朱資金淚收支業(yè)務發(fā)繳生額及余額圍報告型財務經(jīng)理援，每周星期返一向奶財務經(jīng)理徹、營財務總監(jiān)秀和總經(jīng)理報須送奪上周配貨幣資金變萄動情況表給；聰（二）所有薄資金會計記改錄必須日清終月結，報巴審核人員師及時審核億；劈（三）月度送銀行賬戶對揀賬單、余額剪調節(jié)表報僑財務經(jīng)理悼。酒第九條糊禽崗位制衡措號施輸（一）錢賬渣分管、資金真保管與盤點撿崗位進行分驗離謎；脹（二）申請林人、批準人訊、會計記錄灌、出納、稽遼核崗位分離殼，不由一人股辦理資金業(yè)疲務的全過程疫；屋（三）銀行除印章由兩人乘進行保管蹈；榮（四）出納叛人員不兼任旋稽核、會計哀檔案保管和液收入、支出弟、費用、債紅權債務賬目睜的登記工作剃；象（五）網(wǎng)銀雪支付節(jié)彩點必須進行姿崗位江交叉設置校，嚴禁一人滾連續(xù)負責兩系個節(jié)點摘操作。暑第十條舉刪人員冰素質控制措沾施返（一）具有慘良好的職業(yè)溉道德惜，無犯罪或慕過錯記錄；潔（二）具有固符合業(yè)務要恨求的業(yè)務水膏平淚；飾（三）符合眉公司規(guī)定的增崗位任職要毒求角；奔（四）熟悉甩資金紀律和打相關結算辦尊法。出第十一條臉崗位輪巧換措施翅（一）出納等三年內(nèi)必須首輪換一次拆；言（二）相關僑的會計崗位纖原則三年輪體換一次，最探長不超過五氧年。憂第十二條嘉內(nèi)控責驟任措施施（一）現(xiàn)金絲收付款業(yè)務嘗由財務部門搭統(tǒng)一辦理，墻并且只能由津出納辦理；惕（二）非出驢納人員不得委直接接觸公遭司的貨幣資版金；漠（三）銀行雞結算業(yè)務通各過公司結算捆中心辦理；撲（四）收款啞收據(jù)和發(fā)票鮮由財務部門電的專人開具刺。絹第十三條漏資金收納支實行降預算帽管理搞（一）各部傭門及牛子（分）公拼司躁必須編制資喬金月度竹預算序，嚴禁無曠預算跌支出項目；書（二）資金走預算醉由財務部迅審核匯總旺，經(jīng)扁財務總監(jiān)審卻核艦后報總經(jīng)理尾辦公會審批裳；度（三）資金頃支出良超榆預算詠必須履行資爬金奏預算調整衛(wèi)程序。民第十四條鑰監(jiān)督控謠制措施仆（一）定期磨或不定期對茫資金情況進聚行抽查，主染要抽查：崗阿位設置情況表、授權批準抄情況、資金綢計劃執(zhí)行情他況、凍收支兩條線拍執(zhí)行情況、最印章及票據(jù)痛保管登記情晌況；宵（二）對檢跟查用出冒問題的個人鈴進行梨責任追究膀，部門領導瞇負柳連帶責任。裳第四章碰內(nèi)部控制關幟鍵業(yè)務流程煙第十五條槐銀行賬究戶管理迅（一）業(yè)務鮮流程圖吧各級侵財務部門忘集團偷公司辟本部鉆出納雷主管瘦財務負責人窗資金部主管允財務經(jīng)理/稈財務總監(jiān)謀結算中心賬賬戶申請審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請資金結算賬戶報告賬戶檢查審核審批審批拐（二）業(yè)務漁流程控制關揉鍵點伐業(yè)務操作值操作人槳控制熟要求撲備注絲1、賬戶申譯請焦出納烘（1）填寫這賬戶開戶、蜂銷戶申請，攤注明賬戶的藥用途、開戶店行等；婚（2）公司彩只能開具收算入賬戶和支歪出賬戶，柜貸款賬戶、資稅收賬戶丹等其他帳戶味在集團量公司矛特別批準下今可設，運未經(jīng)批準不典得私自開設污賬戶盜；剃（3）賬戶嬸申請只能由籃財務部門出鑄納人員辦理昆申請。宿2、賬戶審記核、審批飼財務部門鵲（1）核實定賬戶申請的房必要性，對樹其合理性提為出初步意見仿；持（2）非財太務人員申請夜一律不審核分；逝（3）所有捷審核必須留睬下書面審核高意見。貍集團公司撕（1）掌握拘賬戶情況；君（2）按流拉程進行審批蠶，拒絕提前鏈或延后審批稻。版3賊、指定銀行飼結算中心鑼（1）及時澇對審批的賬長戶申請進行孔備案；根（2）喬根據(jù)集團公導司的網(wǎng)銀結晴算系統(tǒng)的建戴設情況，指恰定賬戶的開慘戶銀行刑。往4、納入系雪統(tǒng)修結算中心完（1）所有無公司賬戶必驅須納入結算圍中心結算系下統(tǒng)。占5、資金結擺算棒結算中心海（1）票據(jù)旬管理：附①鹽內(nèi)部結算票筋據(jù)統(tǒng)一；明②專外部票據(jù)的四購買、保管甚、領用、銷感毀應設專人扔管理，分崗污位設置；彼③躲所有票據(jù)必微須建立登記匆薄，記錄領基用、購買情碧況，空白票彎據(jù)府由專人管理傍；絞④勁票據(jù)簽發(fā)、晉背書、貼現(xiàn)園必須遵守票旋據(jù)結算紀律畏；舉⑤田建立票據(jù)盤檔點制度，及驟時報告票據(jù)目缺失情況。何（2）結算壁管理：踐①李資金結算必衣須遵守國家妙相關結算政芬策及管理條蝦例；開②預資金結算必儉須履行內(nèi)部距審批程序、茂保證手續(xù)齊彩全；訪③杯逐步推廣網(wǎng)育銀結算程度餡，提高結算鈴的自動化程堵度；糟④徐加強對結算籍系統(tǒng)關鍵節(jié)翼點的控制，起所有應分離榴節(jié)點應設置票不同崗位辦卷理，確保結守算系統(tǒng)的安顏全性。碰6、賬戶檢暗查丈主管會計絨（1）資金僑結算有無分峽賬戶使用；唉（2）銀行泛是否有外借酸賬戶現(xiàn)象；們（3）是否概有系統(tǒng)外賬胞戶。尊（三）權限顯指引低1、妥各級殿財務部門哈（1）負責嬸銀行賬戶開源戶、銷戶辦旋理申請及手織續(xù)辦理；畜（2）負責滋內(nèi)部賬戶核番對受及資金的安鼻全聞。錯2臣、集團公司栗本部而（1）審批橡公司銀行賬劍戶開戶、銷癥戶申請；危（2）掌握沸公司銀行賬墨戶情況。腎3、結算中省心蛇（1）對公邪司銀行賬戶畫的開戶、銷憑戶事項有備祥案權；脆（2）負責栽公司資金結悄算；色（3）負責茶對公司銀行宴賬戶進行核蛛查。母第十六條孫對外付族款管理窗（一）亦業(yè)務流程圖仿財務部門月結算中心博財務人員否記賬結票據(jù)捕管理頌稽核影出納到主管程程程削（二）業(yè)務津流程關鍵控寨制點破業(yè)務操作男操作人哲控制遙要求掌備注鵲付款委托書棒網(wǎng)銀付款安財務部鹿門紡出納痛（1）根據(jù)遇格式填寫付拴款委托書萌或登陸網(wǎng)銀扣系統(tǒng)履行付兼款程序論，注明款項復的用途、金窩額、收款單相位、收款賬族號、預算、負支付方式等豆；組（2）相關士附件齊全：驗預算、發(fā)票鮮、入庫驗收尚單、收據(jù)及支相關批準文跨件；附件無苦涂改現(xiàn)象；俱（3）審批間程序齊全：效簽字手續(xù)完諒備，程序履委行規(guī)范；摧（4）賬戶圣資金足額；雹（5）大額鏡現(xiàn)金提取應死提前一天通雀知結算中心框。翁2、制作憑揀證遭結算中心降記賬員食（1）審核摘付款委托書的填寫符合要漸求，審批程膜序是否完備套；晶（2）賬戶障資金是否足徹額；襲（3）是否結為預算內(nèi)資建金支付；痕（4）及時衰編制憑證，摸正確使用科很目及準確金趁額記錄。敘3、填制礙票頸據(jù)犯結算中心坊票負據(jù)簽發(fā)員未（1）正確棄填寫銀行單爬據(jù)；險（2）復核該金額。囑4、常網(wǎng)銀復核、勉票魄據(jù)復核點及對帳晌結算中心繩對賬員瘡（1）復核途客戶單位、端賬號是否正干確；廊（2）復核炎付款金額是酬否一致。技（盈3陰）月度對賬鉤；奪（臥4沙）分賬戶、陽分明細對賬傲；用（販5啄）視編制銀行存抬款余額調節(jié)治表，綢分析資金差絨異原因。嫂5、審核嘆結算中心型稽梨核員勤（1）金額誓、賬戶使用零正確；行（2）科目清使用正確；魂（3）后續(xù)淹附件齊全。輛結算中心訓主管干（1）總體旱審核；?。?）程序立是否履行。元6培、報表臘結算中心本主管朽（1）每日余及時向財務殼部提供賬戶吩資金信息；祖（2）每日賽及時提供資橡金收支報表輝；評（3）提供碼資金沉墊情猶況；?。?）提供洪資金管理建載議。上（三）權限不指引僵1、仗各級藍財務部門，撞填制委托付梳款書閥或辦理網(wǎng)銀筋操作程序禮，及時做好韻付款會計處未理，編制資事金報表。杜2、結算中膚心瞇（1）記賬球員，負責審貌核委托付款屬書麥，經(jīng)辦或核財查彩憑證均，受整理和塵裝訂貧資金憑證；曠（飲2止）宴稽核攔核員，負責霸記帳高憑證的復核嘗及打印糾，對憑證進踩行記賬處理渴，稽核網(wǎng)銀綱操作溜；虎（扯3帖）票據(jù)簽發(fā)賠員，負責銀搏行票據(jù)填寫腐及從空白票據(jù)管謙理晌；循（4）抓稽核筑員，負責復停核簽發(fā)的銀柏行票據(jù)、負內(nèi)責獲取銀行癢對賬單及與膛銀行對賬；粗（5）出納黃，負責辦理敘現(xiàn)金收付、麥銀行存現(xiàn)業(yè)字務，負責辦腫理與銀行有性關的結算業(yè)份務；碌（些6捎）主管，負隊責總體復核躺憑證，組織南編制資金報脹表和分析報尊告。鍵第十七條俱收款管成理迎（一）業(yè)務形流程圖董銷售財務菌結算中心俯銷售訴處泛財務人員盛主管覽記賬煙稽核南出納春業(yè)務人員程程程規(guī)（二）業(yè)務地流程關鍵控蹦制點唐業(yè)務操作區(qū)操作人維控制揀要求紛備注癢1、資金回膛單掀結算中心突銀行業(yè)務納（1）及時按獲取銀行回賴單，及時了緊解回款信息云；意（2）及時陣查詢各公司酷銀行收入賬箱戶資金信息北；竟（擊3扔）對統(tǒng)一回潑到集團公司扭戶頭的資金趕分清資金來壺源與歸屬西，及時給結盈算單位入賬閘；焰（博4暈）資金回款蚊信息及時向鞏主管申報。琴2、憑證復鉤核餓結算中心劉復核員造（1）憑證驅是否及時處更理；盆（2）憑證不資金是否正秤確；縣（3）科目慕使用是否正布確；刪（4）及時森向各公司編幸制收款或資冠金上劃通知繁書。為3、回單分謎類罩銷售公司胖業(yè)務人員滔（1）及時恢對回款進行惜來源與歸屬繭識別；話（2）分類撤信息及時反調饋結算中心慈。退（三）權限矩指引憶1、遙銷售倍財務部門，侮分析應收賬劍款賬齡、督森促業(yè)務人員脾回款；及時慘處理回款憑寬證；及時編裳制資金報表主報公司領導奮審閱。述2、結算中變心纏（1）宜銀行業(yè)務員天，及時獲取設回單信息暢。裹（2立）稽核抽員，及時獲兆取對賬單，命及時對賬，變準確編制余窮額調節(jié)表送吼領導審閱。悅（3雪）稽核節(jié)員，復核憑沈證的正確性傘，及時記賬祖和發(fā)布回單勺。傘（4）記賬懲，及時編制配記帳任憑證。湊（5厲）主管，及姻時產(chǎn)組織編制資逢金報表，送準領導審閱。肆3客、銷售處報，及時識別田資金來源與磨歸屬。累第五章劈內(nèi)部控制活叮動規(guī)范文件您第十八條飄制訂本秀管理制度參殲考的規(guī)范文泡件：醬（一）煙《中華人民畫共和國會計寄法》英（二）抬《中華人民稿共和國票據(jù)擱法》堤（三）亦《企業(yè)內(nèi)部盜控制規(guī)范昆——街基本規(guī)范》辰（四）講《企業(yè)內(nèi)部浙控制者具體率規(guī)范術第xx號言——葵貨幣資金（搏征求意見稿側）》優(yōu)（五）股《支付結算遣制度》荷（六）媽《現(xiàn)金暫行砍管理條例》輸（七）違國家其他相炒關法律、法威規(guī)及公司相容關規(guī)定泡XXXX股粗份有限公司穗內(nèi)部控制制曾度----功采購與付款漸第一章轎總則額第茄一條糧乒為了加強寄集團公司芝對采購與付貸款秩的敘管理和控制擱，蘭規(guī)范采購與絡付款行為，世防范采購與臟付款過程中庭的差錯與舞殺弊，在根據(jù)膊財政部《企矛業(yè)內(nèi)部控制略規(guī)范》（征由求意見稿）圖及國家有關矩法律法規(guī)，脫制定本伐制度刻。獅第二條屯吧本規(guī)范所稱恥采購與付款早，案是指濃企業(yè)晴外購商品或夫勞務并支付忍價款的行為濾?；I第三條災各職能爛部門及涉子（分）公央司彈應依據(jù)此制卡度擬定內(nèi)部開相關管理制朋度。盆第二章喝內(nèi)部控制目荷標工第四條烤規(guī)范債采購與付款犯管理喇行為，理順求采購與付款抄管理夠程序。匠第五條用券降低公司米在采購與付劑款過程中的乓差錯與舞弊濕?？鹊诹鶙l肺烈爛防范公司采儲購與付款的勾風險，減少偵公司損失，劍提高資金運柴營效率。斤第三章斷內(nèi)部控制措津施哨第七條翁授權批饑準措施周（一）授權甚方式忌1、董事會恭的權限由公啟司章程規(guī)定蜓或股東大會處決定；尤2、罷經(jīng)理層人員篇的權限由董分事會進行授碌權；解3、其他人航員的授權由勞公司管理制繡度明確。臂（二）權限味劃分刷項目嚼審批人印審批權限舒1、采購政債策擇董事會或授奉權董事長雅（1）索審批采購制僵度粘；便（2本）閉會期間頭授權董事長趣審批殺2、月度采駁購計劃泥總經(jīng)理或授施權甲分管副總糕（1）以總醉經(jīng)理辦公會移議形式審批隔或授權抬分管副總棗審批。簽3、采購作紡業(yè)計劃資分管副總凳（1）按公潑司授權范圍杯審批。鉛4、采購合讀同史董事會儲北金額以上翁總經(jīng)理魔蘇金額以上或行工程合同紛其它被授權仍人佛授權金額以殺內(nèi)芳5崗、戰(zhàn)略性采金購沫（儲備性物旗資）毫董事會曲（1）重大牌金額審批；令（2）授權業(yè)總經(jīng)理審批津。命6、豈付款讀財務經(jīng)理虧萬以內(nèi)支付遍項目拾財務總監(jiān)愛萬元以內(nèi)項鳥目色總經(jīng)理序萬元以上項登目竭（三）亮批準方式糞（1）匠采購政策及膨重大戰(zhàn)略性避采購，經(jīng)董總事會決議后狡，由董事長硬審批；千（2）累月度采購計桿劃，憑由總經(jīng)理召誘開總經(jīng)理辦捆公會議決定明，體總經(jīng)理簽署寇；址（3）仙采購招業(yè)務的其他疲事項審批，證在業(yè)務單盈元喂或公司設定蚊的審批單上另簽批。藍（喬四榴）授權批準信管理伐1、審批人脾根據(jù)臺采購與付款禁授權批準制演度的規(guī)定，箏在授權范圍梢內(nèi)進行審批株，不得超越火權限肺審批粉；音2、經(jīng)辦人挖在職責范圍潤內(nèi)，按照心權限昏人的批準意萌見辦理缺采購與付款眉事項懼；堤3、對于審掛批人超越授關權范圍審批嗎，經(jīng)辦人有唐權拒絕并應箱拒絕辦理，宅并及時向審謀批人的上級鍋授權部門報傾告。新第八條陪拋記錄與報告貴措施瘋（一）采購融與付款過程秩記錄乒1、采購部虛門癥對車采購過程中淹的詢價、談鋒判、招標、站評審、簽署蔥等各環(huán)節(jié)設劈置記錄憑證同，登記搜供應商情況宜、招標情況域、評審艘等內(nèi)容；償2、采購部爆門悄必須設置東采購賽明細賬壟和付款明細斬賬屈，詳細禍記錄采購情袍況與付款情斗況息等內(nèi)容，并感定期與逢對應的富財務部門核堅對高供應商付款臨信息疏。贈（二）采購乎與付款睛會計記錄貍1、秤財務部門按商照國家統(tǒng)一誘的會計制度絲的規(guī)定，對煌采購與付款先業(yè)務墾及時核算，鏡正確反映慌采購嘗金額慘和付款金額車；健2、斜財務部門定子期與驚采購途部門核對事采購明細賬流及供應商明畫細揉賬，核對不海符，及時查氣明原因，并慘報告處理。湊（三）采購雀與付款終報告規(guī)1、采購部涌門應每月編土制喜“簽采購與付款持情況表睡”刊，詳細注明曾本月采購情磁況及付款情中況叫；午2、對預付宅款超過3個笛月而未能到族貨的事項，掘應及時向財麥務部和公司誦主管領導反休映臨。征第九條抖崗位制丈衡控制措施康（一）請購這與審批輪崗位進行分窯離赤；筐（二）詢價屆與確定供應絮商竊崗位進行分貢離惜；紡（三）采購績合同的訂立誦與審核嫌崗位進行分脂離史；鄙（四）采購杰、驗收與相掀關會計記錄煮崗位進行分愁離舌；袋（五）付款籌的申請、審內(nèi)批與執(zhí)行剩崗位進行分歡離戰(zhàn)。宣第十條篩甲采購人員夢素質控制措怨施伏（一）具有閣良好的職業(yè)紙道德透；豎（二）符合皮公司規(guī)定的硬崗位任職要井求回；棋（三）蓮熟悉面材料性質及壟公司生產(chǎn)流今程；蛾（四）了解踏國家相關的宅采購法規(guī)。檢第十一條草扣崗位輪換控辭制措施失對辦理采購腸業(yè)務的人員館定期獵（建議3年林）裝進行崗位輪苗換，防范采銀購人員利用穩(wěn)職權和工作業(yè)便利收受商鑼業(yè)賄賂、損鑼害企業(yè)利益置的風險?；钡谑露鞐l醫(yī)麗內(nèi)控責任控究制措施著（一）老物資裝的采購由采霧購部門載統(tǒng)一鞠辦理；稅（高二維）付款和會檢計記錄由財我務部門辦理蘇；叮（旁三練）公司未經(jīng)章授權的機構疏或人員，不帖得辦理存貨黎業(yè)務。笑第十攏三夸條沈柄集中采購控納制卻措施鴿集團公司成偷立物流公司霉，統(tǒng)一對下缸述物資進行牲集中采購與尋管理：何（一）生產(chǎn)罪常用物資；場（二）生產(chǎn)鴉通用物資；隱（三）大型憶大批量物資勺；示（四）貴重座物資（金額柏超梢枕萬元的）；酸（五）其他盛特殊物資。時第十四條碧計劃采援購控制措施截（一）仍采購添計劃越編制，采購粘部門襖根據(jù)銷售計勝劃、生產(chǎn)計胖劃、資金籌痕措計劃辛及倉儲情況總等制定姥采購蔥計劃，合理左確定較采購鍋的結構和數(shù)勇量。輛（二）計劃遮報送時間攝1、子（分灑）公司淋月度物資需簽求計劃必須佩在每月3日領前報送停物流公司數(shù)；掃2、同追加計劃在腐計劃確定后員2日內(nèi)由弟子（分）公謙司刻供應部門及珍時報送聲物流公司御；狀3、物流公強司匯總平衡寨后，提交集啦團公司總經(jīng)饑理辦公會審消批；本3、蹈特需計劃要殖在集團公司井批復后，按韻照集團公司萄批復要求由踢供應部門3最日內(nèi)報送嗚物流公司誤。男（三）采購苦計劃一經(jīng)確唯定，必須從組嚴執(zhí)行，嚴焰禁無計劃執(zhí)聞行采購亡。湖（四）在物但流公司沒有酸成立的時間致內(nèi)，各子公滑司采購計劃怎按上述時間伸報集團公司諸供銷部，由記供銷部匯總詞平衡后，提認交集團公司蛇總經(jīng)理辦公堂會審批。漿第十普五甚條跪踩監(jiān)督控制措爆施立（一）監(jiān)督臉檢查主體，猶集團握公司怕審計部及財烘務部采用定買期或不定期管方式對公司延采購與付款熱行為進行審蕉計和監(jiān)督。學（二）監(jiān)督符檢查內(nèi)容耐1、采購與洽付款索業(yè)務相關崗型位及人員的糕設置情況雁，杠重點檢查是寸否存在不相塌容職務混崗拆的現(xiàn)象；命2、采購與東付款哭業(yè)務授權批采準制度的執(zhí)兼行情況尺，滅重點檢查授舌權批準手續(xù)爛是否健全，半是否存在越君權審批行為藍；腹3、物資采梯購是否嚴格遞按照計劃進擺行采購，有椅無預算外采突購項目??；律4、付款有錫無付款計劃麻，采購預付斑款控制情況辮；忌5、遼會計核算制怪度的執(zhí)行情乏況狗，點重點檢查生采購與付款彩記錄鐮是否真實、辨完整、及時漂。絲（三）監(jiān)督饑檢查結果處翁理誤1、對監(jiān)督救檢查過程中獸發(fā)現(xiàn)的若采購與付款旗業(yè)務甚內(nèi)部控制中歪的薄弱環(huán)節(jié)妄，負責監(jiān)督譜檢查的部門喪應當告知有皮關部門，有偷關部門應當葉及時查明原抄因，采取措爽施加以糾正何和完善。歷2、監(jiān)督檢撫查部門應當慕向總經(jīng)理或結財務總監(jiān)范報告由采購與付款壯事項業(yè)務逐內(nèi)部控制監(jiān)曉督檢查情況視和有關部門場的整改情況輛。步第四章繞內(nèi)部控制關遵鍵業(yè)務流程論第十型四澆條密竹采購流程業(yè)務流程圖便物流公司詢集團公司本穗部領導審批領導審批內(nèi)部審核制訂月度采購計劃制訂采購作業(yè)計劃權限審批超權限審批選擇供應商招標、詢價、比價參與及審核簽約監(jiān)督檢查采購驗收會計處理貨款支付程序物資需求計劃匯總計劃審閱亡（二）業(yè)務授流程關鍵控摟制點適業(yè)務操作覺操作人蔑控制要求澤1、物資需牢求計劃巷子（分）公球司女生產(chǎn)部門計即劃員管（1）每月燥3灑日芒前喊根據(jù)斃本啊月銷售計劃治、生產(chǎn)計劃留和物資消耗豪定額編制物換資需求計劃女。艘物流公司計玻劃員教（1）每月慧5日前匯總嬌各子（分）蘆公司物資需拉求計劃。碧總經(jīng)理或被浴授權的房物流公司翻經(jīng)理商（1）審溫閱京需求計劃。粱2、月度采論購計劃揚物流公司計搬劃員役（1）依據(jù)兼物資需求計豪劃及倉庫存哄儲量編制月占度采購計劃蔥。據(jù)總經(jīng)理或被筐授權的本權限審批人勻（2）審批獲月度采購計元劃。秋3籍、熟采購先作業(yè)計劃訂采購計劃員止（1）根據(jù)控物料管理系茅統(tǒng)采購提示味和月度物資鵲月度幻計劃，編制辱采購作業(yè)計恐劃；澤（2）按授難權報審批人蛙批準后，將津采購作業(yè)單課下達采購員凱；宿（3）采購士作業(yè)計劃分熊送倉庫、財夢務等部門。攏總經(jīng)理或被劍授權的榮物流公司摘經(jīng)理淹（1）按授優(yōu)權審簽作業(yè)孔計劃。治4宴、選擇供應私商圖采購員底（1）尋找縮供應商以保俘證：笑①捷供應物料順或暢；妥②輝進料品質穩(wěn)紡定；廈③渠交貨數(shù)量符屈合；眠④閑交貨期準確漠；及⑤廣各項工作協(xié)洗調。什（2）建立叫供應商檔案找，編制供應肉商清單，記訊錄主要供應鼠商的表現(xiàn)和租交易情況；潔（3）建立伸與供應商的費穩(wěn)定關系；酬（4）采購調前在合格的卵供應商清單陷中選擇并通處知至少三家發(fā)供應商報送福報價清單。顫生產(chǎn)、技術欄、質量、采至購、保管、鴿財務部門廊（1）制訂回選擇主要供爸應商評審標喊準，包括：企①抬供貨歷史；日②鐵供貨能力和祥頻率；圍③猛產(chǎn)品質量及途質量控制能咸力；類④月服務水平；館⑤轉財務及信用私狀況；層⑥紙管理規(guī)范；森⑦國來自其他客西戶的評價。拉（2）定期朱審定供應商躲清單。飾（3）定期跳對供應商優(yōu)視化，將不合蘇格供應商剔急出供應商清節(jié)單。鎮(zhèn)5很、傅招標、詢價衛(wèi)、姨比價籌采購員視/招標小組報（1）收凳集側市場價格信榨息；尊（2）鷹在合格供應亭商范圍內(nèi)，波選擇供應商情進行報價，般并鼓對供應商報貧送的報價清床單進行比價古；鳥（3）與歷下史交易記錄獲比較（最近位三筆以上同晃一材料的交政易價格和去概年同期交易延價格）；核（4）與公債司下達的采迫購指導價比先較；靈（5開）分析價格極趨勢，嚴填寫價格比沖較單，報主極管審批；籮（6）店招標按照招絮標管理程序鮮執(zhí)行；京（7）確定統(tǒng)供應商，與鋸供應商談判灘，就交易數(shù)御量、質量、堪交貨期、運掙輸方式、結盼算、責任等揭達成協(xié)議，特擬定合同，鏟按授權報請再批準或確認宇；鑼（8）合同愉條款應符合梳《中華人民福共和國合同憑法》的規(guī)定朱；特（9）重要蠶采購合同至抗少有兩人參集加洽談；奶（10）脖狗元以上的采般購必須簽訂戒合同，并送父財務部門一炭份；縱（11）能求元以上的采春購合同必須團經(jīng)審計部門哥審計；濁（12筐）雙方簽署涂的訂單視同躲合同；浮審計部母（1）單項幕軋萬元以上的椒大宗采購，展在合同簽署睜前進行審計移，在審批單柔上簽署書面脅意見；蒼（2）重點帝審計合同的息采購方式選懸擇是否合理恥、供應商是毅否合格、采儀購價格是否啊合理等。泰6、簽約絮物流公司經(jīng)給理青（1）根據(jù)略市場情況確氣定采購方式火：亞①章反拍賣；蝦②伐招標；已③末比價；廳④仇議價；棒⑤數(shù)訪價（金額乞小，且對產(chǎn)渣品質量影響仿小或無影響輪）。屋（2）按授陜權審簽合同憑。氧7洗、采購脈采購員鵲（1）提貨衣或通知供應倆商送貨；雄（2）記錄文供應商檔案爛；付（3）登記家采購手冊；非（4）裝訂晃采購作業(yè)單培、訂單或合吧同存檔。育8緣、驗收徒子（分）公客司潮質量檢驗員市（1）制定量需質檢的材監(jiān)料清單；透（2）對需暖質量檢驗的寶材料，接到倒質檢通知后未立即進行質絡量檢驗；陜（3）出具臟質檢報告或肚在收料單上架標明質檢結街果：防“線合格音”詞或匠“字不合格揮”拿；請（4）對不聯(lián)符合質量要瞞求的材料提昌出處理意見飯；便（5）對不伏符質量要求哈的材料加以統(tǒng)顯著標記。策倉庫保管員細（1）將送聰來的貨物放勝在待驗區(qū)，著將檢驗合格震的貨物放在帽適當?shù)奈恢醚妫换铮?）對需持質檢員質檢燙的材料，通擋知質檢員質絕檢；條（3）對貨治物進行數(shù)量晉驗收和質量酒驗收，對無弊采購作業(yè)計旦劃的貨物以肥及超計劃采臺購的貨物經(jīng)濫批準后方能拒驗收；鉛（4）將不淘合格的貨物疤隔離放置，雜并加以標記攀；填（5）正確影使用計量設懷備和儀器；衰（6）出具臣送貨差異報枯告（多送或狐少送）；繁（7）對驗嘴收合格的材闊料，填制入攀庫單，登記股實物賬，對嗚實際驗收入蠅庫的貨物予椒以確認，對態(tài)發(fā)票未到的直收料在月末固暫估入庫。當物流公司經(jīng)出理飲（1）批準寬或不批準超火計劃采購；鬧（2）對質模量差異報告勝提出退貨或絞降價處理批哪示；葵（3）對送毯貨差異報告壘批示；師（4）責成或查明差異責綢任和質量不均符責任。鉆采購員瓦（1）查明繳差異原因和返質量不符原夏因；鬧（2）按籍物流公司經(jīng)診理仍批示辦理退棍貨、降價談宣判、補足貨恥物等事宜；豐（3）記錄掙采購差異的話內(nèi)容及處置訪過程。蚊9沿、貨款米支付膠財務部門會姻計聰（1）將發(fā)羨票聯(lián)與稅收刮抵扣聯(lián)匹配堵核對；美（2）發(fā)票喘與合同及采楊購計劃匹配抄核對；件（3）發(fā)票耗與收料單匹珠配核對；勵（4）按合脹同及付款手圍續(xù)填制付款誓憑證；躍出納跪（1）根據(jù)饒審核的付款蠶憑證和合同帥規(guī)定的付款大方式付款。向（三）權限趁指引景1、物流公耀司朱（1）負責言匯總物資需洪求計劃；齒（2）負責濤制訂采購計軌劃；沖（3）負責波采購事項辦零理；由（4）負責類供應商評價泉及檔案系統(tǒng)違建立；音（5）負責矮物資調配及筍退貨處理；塞（6）負責鎖會計處理。器2、集團公縱司本部證（1）審閱坊物資需求計躬劃；阻（2）審批蛙物資采購計充劃；消（3）監(jiān)督奴檢查物流公也司采購與付揉款業(yè)務執(zhí)行須情況。戶第十險五爬條柴貫貨款支付業(yè)務流程圖村物流公司泰集團公司本池部讓業(yè)務科銜財務科壁財務經(jīng)理奶財務總監(jiān)雁總經(jīng)理付款申請付款申請審核權限審批負責人審核權限審批權限審批對外付款給（二）業(yè)務聯(lián)流程關鍵控河制點致業(yè)務操作稅操作人惠控制傷要求貿(mào)備注抖（1）魄付款申請中物流公司業(yè)型務科愉（1）填寫痕付款申請單蝦，注明款項伸的用途、金粗額、預算、廁支付方式等奧；玩（2）附相進關附件：計互劃、發(fā)票、聰入庫單等拜；揮（3）由禍業(yè)務科室仆的經(jīng)貝辦苦人員辦理申產(chǎn)請；著（4）崗需要大額秋現(xiàn)金支付提遍前一天通知皂結算中心妄。慰（2）財務竟審核蠢物流公司財窯務科已（1）欄審核發(fā)票情廊況耳；護（2）作審核物資入劈庫情況肚；臉（3）胡審核合同約謎定的結算方借式握；群（4）橫審核有無資斯金計劃倒。宗（3）權限星審批隆集團公司財混務經(jīng)理/財場務總監(jiān)/總嘩經(jīng)理儀（1）財務拉經(jīng)理核準尋萬元以下旨支付項目（仁含萬）品；址（2）財務嶺總監(jiān)審批寒萬到燃萬元以下支脈付項目（含差萬）烏；壇（3）總經(jīng)僅理審批農(nóng)萬元以上損項目。鳥（三）權限驗指引刊1、物流公嗎司崗（1）提出趟付款申請；腹（2）負責恐審核付款的具合理性、必萬要性；樓（3）辦理形付款審批手仿續(xù)；夫（4）負責搬會計核算。綱2、集團公多司本部或（1）權限融審批付款項避目。叢第五章隙內(nèi)部控制活壟動規(guī)范文件刊第十瞇七疑條撲制訂本柔管理制度參示考的規(guī)范文變件：餓（一）礦《中華人民車共和國發(fā)會計就法》；晴（二）鮮《內(nèi)部會計斬控制規(guī)范休——啞基本規(guī)范》照；吳（三）級《內(nèi)部會計哲控制獲具體裂規(guī)范殿第xx號搬——愁采購與付款膊》（征求意槽見稿）；港（四）抄國家其他相幫關法律、法貫規(guī)及公司的布相關規(guī)定。州XXXX股服份有限公司霸內(nèi)部控制制逮度----萬存貨浙第一章東總則輸?shù)诤硪粭l朽較為了加強域集團公司窯對存貨舒的俘管理和控制國，鐘保證公司存博貨的安全完伐整，提高存恨貨運營效率扶，酸根據(jù)府財政部《企祝業(yè)內(nèi)部控制仍規(guī)范》（征衰求意見稿）則以及虛《中華人民吃共和國會計坊法》等親國家有關法慶律法規(guī)，制倉定本示制度急。窩第二條貢晶本規(guī)范所稱蔽存貨街，腰是指狗企業(yè)在日?？寤顒又谐钟袀円詡涑鍪鄣亩墚a(chǎn)成品或商限品、處在生固產(chǎn)過程中的含在產(chǎn)品、在象生產(chǎn)過程或鍋提供勞務過循程中耗用的宗材料和物料尿，主要包括悠各類材料、混在產(chǎn)品、半稿成品、產(chǎn)成伏品、商品等償。飽第三條桐各職能物部門及紙子（分）公菊司豈應依據(jù)此制售度擬定內(nèi)部爽相關管理制俯度。繳第二章庫內(nèi)部控制目詳標俊第四條句規(guī)范羨存貨管理即行為，理順娘存貨管理警程序。餡第五條躁疑保證公司樸存貨的安全信完整，提高織存貨運營效痕率兔。從第六條畫揀俊合理確認存布貨價值，防躲止并及時發(fā)納現(xiàn)和糾正存懸貨業(yè)務中的沉各項差錯和玩舞弊。盒第三章嶼內(nèi)部控制措籍施早第七條持授權批脈準措施演（一）授權跪方式斥1、董事會堪的權限由公冊司章程規(guī)定親或股東大會吃決定；咬2、淺經(jīng)理層人員沸的權限由董盤事會進行授予權；雅3、其他人起員的授權由扛公司管理制泡度明確。篇（二）權限丟劃分古項目篩審批人谷審批權限夠1、營存貨成政策扭董事會/董恒事長陸（1）您審批。低2、月度生棉產(chǎn)計劃盟總經(jīng)理或授狂權姨分管副總聯(lián)（1）以總匆經(jīng)理辦公會籃議形式審批辯或授權邀分管副總斧審批。盤3、協(xié)生產(chǎn)歉作業(yè)計劃呀公司授權審瓜批人銀（1）依總經(jīng)理授權驕相關告審批躲人啞。級4細、存貨發(fā)出紐公司授權審潑批人薪（1）準總經(jīng)理授權驢相關硬審批候人胃。坐5殖、存貨報廢賄、與處置低總經(jīng)理顏（1）審批唱或授權審批踢。轎6否、戰(zhàn)略性生懶產(chǎn)攻董事會春（1）重大撞金額審批；神（2）授權掉總經(jīng)理審批頁。慰7遞、接受投資我或債務重組揮等方式取得反存貨伐總經(jīng)理曾（1）審批丙或授權審批鼻。且（三）嚷批準方式咽1、董事會約審批事項經(jīng)洞決議后由董史事長簽批嗓；安2、艙月度溝生產(chǎn)補計劃、由總鍵經(jīng)理召開總朝經(jīng)理辦公會增議或授權總曾經(jīng)理決定，財并以文件或林其他形式下難達執(zhí)行；索3、閱存貨業(yè)務的孫其他事項審退批，在業(yè)務餓單或公司設胃定的審批單森上簽批。撇（鄉(xiāng)四談）授權批準界管理騾1、審批人河根據(jù)賞存貨返授權批準制咐度的規(guī)定，獄在授權范圍維內(nèi)進行審批瓣，不得超越形權限畏審批墳；差2、經(jīng)辦人狼在職責范圍欺內(nèi)，按照蘇權限富人的批準意練見辦理隸存貨事項仁；求3、對于審辭批人超越授甚權范圍審批其，經(jīng)辦人有繼權拒絕并應乞拒絕辦理，所并及時向審段批人的上級吉授權部門報忙告。咸第八條洲憶存貨記錄與順報告措施葡（一）皮存貨實物記塔錄怕1、暢對存貨取得絲驗收、入庫壇、保管、領珍用、發(fā)出及寒處置等各環(huán)棚節(jié)設置記錄渣憑證，登記開存貨的類別歉、編號、名委稱、規(guī)模型女號、計量單震位數(shù)量、單息價等內(nèi)容；淚2、齒存貨管理部初門（倉庫）比必須設置實貴物明細賬，書詳細登記收終、發(fā)、存存抹貨的類別、如編號、名稱印、規(guī)模、型彩號、計量單雄位、數(shù)量、渣單價等內(nèi)容蟲，并定期與隔財務部門核筐對；稱3、對代管脾、代銷、暫鐵存雙的存貨，單規(guī)獨記錄，避燙免與公司存莫貨混淆。鳥（二）崗存貨會計記年錄兔1、違財務部門按培照國家統(tǒng)一舒的會計制度迷的規(guī)定，對茂存貨及時核絲算，正確反時映存貨的收企、發(fā)、存的致數(shù)量和金額朗；柿2、驅財務部門定校期與存貨管席理部門核對屈存貨和存貨掉賬，核對不周符，及時查衡明原因，并脂報告處理。濃（三）臂存貨報告鷹1、村倉庫保管員糠每月末編制鍋“評存貨動態(tài)表幅”嬌，詳細反映蒜存貨的收、織發(fā)、存情況駝；衛(wèi)2、師存貨期已超造三個月的存技貨，倉庫保櫻管員應在毫“武存貨動態(tài)表滅”巨中注明其采信購或生產(chǎn)時勸間，生產(chǎn)廠萌家、庫存原荷因等；記3、晴發(fā)現(xiàn)存貨盈強虧、霉爛變區(qū)質及六個月湯以上的呆滯關物品等情況所，及時填寫魄報告單，逐堵級上報到總飄經(jīng)理。族第九條華崗位制芒衡措施廢（衡一桶）存貨的尸請購與審批材、炸審批與執(zhí)行耗應分離肺；繪（飽二閉）存貨的披采購與驗收沃、付款分離月；牢（僚三蔥）脈存貨的保管熱與清查分離龜；照（四）存貨跨的保管與會辟計記錄分離宗；纖（五）喉存貨的銷售射與收款分離蔑；慘（萌六啟）杰存貨發(fā)出的精申請與審批獲，申請與會廚計記錄分離因；候（向七暮）存貨處置孫的申請與審偶批、審批與買執(zhí)行分離；?。◥郯溯x）公司內(nèi)不陰得由同一部鴨門或個人辦飽理存貨的全譽過程業(yè)務。蘋第十條燦素質控鄰制措施者（一）具有鑒良好的職業(yè)好道德。攏（二）符合流公司規(guī)定的勒崗位任職要品求。距（三）你熟悉存貨的聽用途、物理摟和化學性質糧等基本知識飽。睛第十一條冬屬內(nèi)控責任控飽制措施桂（一）存貨輩的采購由采侄購部門辦理姿；迎（哈二工）存貨的質遇量由質量部芒門辦理驗收么；聽（侵三罩）存貨的數(shù)挖量驗收、保多管、發(fā)出、曾保管由倉儲敏部門辦理；既（雙四運）付款和會餐計記錄由財皆務部門辦理鹿；控（站五季）公司未經(jīng)飾授權的機構叉或人員，不鑄得辦理存貨券業(yè)務。勵第十二條彈菠倉儲與保管具控制麥措施委（一）幸倉儲計劃控停制絞，暈公司根據(jù)銷徑售計劃、生壽產(chǎn)計劃、采虹購計劃、資送金籌措計劃漸等制定倉儲忙計劃，合理慚確定庫存存復貨的結構和煎數(shù)量。蔥（二）周存貨接觸控猴制柳，賓嚴格限制共非倉儲人員的或其他悄未經(jīng)授權的查人員，接觸續(xù)存貨。正（三）即分類保管控盯制喂，企公司對存貨搞實行分類保毫管，按對產(chǎn)成品按鴿照質次情況誘分別擺放，皇對貴重物品巾、生產(chǎn)用關擦鍵備件、精遠密儀器、危視險品等重要成存貨的保管帖、調用、轉功移等實行嚴遇格授權批準岸，且在同一降環(huán)節(jié)有兩人庸或兩人以上警同時經(jīng)辦。錘（四）露安全控制沸1、臺公司按照國務家有關法律億、法規(guī)要求迅，結合存貨薯的具體特征它，建立、健可全存貨的防辜火、甩防風、頑防盜和防變雕質等措施，屋并建立責任嚴追究機制；梅2、恒公司倉儲、栗保管部門建浪立崗位責任恩制，明確各膀崗位在值班捧輪班、入庫海檢查、貨物民調運、出入蹤庫登記、倉密場清理、安脹全保衛(wèi)、情糾況記錄等各忌方面的職責承任務，并對還其進行檢查驢。秩（五）蔬生產(chǎn)現(xiàn)場存躁貨控制集，絕公司生產(chǎn)部勤門應當加強墊對生產(chǎn)現(xiàn)場債的材料、低轉值易耗品、笨產(chǎn)成虜品等物資的洪管理和控制粱，根據(jù)生產(chǎn)摔特點、工藝參流程等，生抵產(chǎn)班組應對埋轉入、轉出貧存貨的品種庭、數(shù)量等以匪及生產(chǎn)過程罵中廢棄的存限貨進行登記冤。角（六）盤點芝控制拉1、持盤點安排莊（1）倉庫舟保管員每月傻末自盤；信（2）財務終部門存貨會度計每月抽點定；準（3）部門陷負責人每月刺抽點；攜（4）主管最副總經(jīng)理每謠季抽點；辯（5）不定塌期抽點；陜（6）每年摸年終結賬日冒公司全面盤基點。2、自盤旦（1）倉庫補保管員每月賢應對自己經(jīng)篩管的物資必偷須自盤一次戚，庫存品種偏、規(guī)格超過廳100種以跑上的，可以乓抽點，抽點紐比例不抵于英50%但不漏少于100嬸種；別（2）自盤傳時，可要求掏部門負責人辦派人協(xié)點；玉（3）自盤哨時，發(fā)現(xiàn)呆燃滯物品、變娘質物品、盤偵盈盤虧，填填寫自盤報告處單，并由財念務部門派人順核實。3、抽點劃（1）抽點傭人隨機抽點女，抽點比例艘為20%左蛇右；倒（2）抽點鄉(xiāng)時，由倉庫擺保管員配合怒，將未辦妥腫手續(xù)、及代堵管貨物分開絮存放，并加言以標識；膨（3）抽點珍后，由抽點脾人填寫抽點合表，抽點人最和倉庫保管笨員簽字認可退，發(fā)現(xiàn)盈虧間，填寫蒙“射盤點盤虧匯賭總表鏟”牲報總經(jīng)理。疊4、披年終全面盤皆點域（1）隨年終全面盤擔點由盜集團公司財架務總監(jiān)直組織，由財悟務部門制定珠盤點計劃。陪（2）閘盤點人員包挪括盤點人、北會點人、協(xié)娛點人和監(jiān)盤柳人：新①罩盤點人由盤材點小組指定際，負責點量過工作；票②筋會點人由財寇務部門派員勿擔任，負責腫盤點記錄；饞③迅協(xié)點人由倉喇庫搬運人員慕擔任，負責輪盤點時物資方搬運；危④矮監(jiān)盤人由內(nèi)耐部審計人員音或總經(jīng)理派滿員擔任，以釋及負責年度攪會計報表審疫計的會計師鵝事務所派員華擔任。壽（3）污盤點日由公偽司財務部門老在盤點計劃踢中確定。貼（4）箭會點人按實淺際盤點數(shù)詳朋實記錄追“席盤點表謠”篩，由會點人藍、盤點人、譜監(jiān)盤人共同哲簽注姓名、外時間；盤點纖表發(fā)生差錯親更正，必須氣在更正時，吉由盤點人、青監(jiān)盤人及時饑簽字確認。?。?）娘盤點完畢后隨，由財務部晴門將止“瞞盤點表牲”脂中的盈虧項速目加計金額魄填列細“假盤點盈虧匯躁總表提”植，并與倉庫材、生產(chǎn)等部填門共同提出愛分析報告，膊經(jīng)谷財務總監(jiān)狠審核報總經(jīng)餓理。恭5、更盤盈盤虧處末理躺（1）盤盈舅盤虧金額由斗按公司審批乞權限規(guī)定審模批；職（2）財務雜部門根據(jù)審慢批結果進行通賬務處理，灑倉庫保管員脊根據(jù)審批結攀果調整庫存提數(shù)量和金額便；敲（3）公司獅經(jīng)理辦會會鼓議根據(jù)盤盈市盤虧分析報珍告和公司的蓋相關規(guī)定對鋒責任人員進含行處罰。既第十三條早抄監(jiān)督控制措劫施莊（一）監(jiān)督屬檢查主體，鏟集團公司審叔計部及財務切部按采用定期或夕不定期方式筐對公司約存貨管理租行為進行審旺計和監(jiān)督。鎖（二）監(jiān)督塑檢查內(nèi)容姜1、歐存貨業(yè)務相棋關崗位及人險員的設置情題況認，完重點檢查是型否存在不相瞞容職務混崗皇的現(xiàn)象；怕2、獸存貨業(yè)務授竄權批準制度椒的執(zhí)行情況藏，去重點檢查授斧權批準手續(xù)僻是否健全，州是否存在越歉權審批行為槽；資3、厲存貨收發(fā)、溪保管制度的暈執(zhí)行情況貍，謠重點檢查存臟貨取得是否孟真實、合理籃、存貨驗收釋手續(xù)是否健嫌全，存貨保芬管的崗位責疤任制是否落饞實，存貨清雄查、盤點是偉否及時、正塵確；象4、棄存貨處置制酒度的執(zhí)行情炭況就，路重點檢查存我貨處置是否四經(jīng)過授權批千準，處置價提格是否合理逐，處置價款傭是否及時收企取并入賬；料5、脖存貨會計核濃算制度的執(zhí)牽行情況燒，踐重點檢查存固貨成本核算飾、價值變動舌記錄是否真構實、完整、勸及時。務（三）監(jiān)督和檢查結果處黎理蔬1、對監(jiān)督洽檢查過程中甘發(fā)現(xiàn)的而存貨業(yè)務粉內(nèi)部控制中嶼的薄弱環(huán)節(jié)恭，負責監(jiān)督稱檢查的部門奇應當告知有耀關部門，有咱關部門應當帖及時查明原姻因，采取措他施加以糾正拖和完善。弦2、監(jiān)督檢半查部門應當時向總經(jīng)理或殲財務總監(jiān)勒報告究存貨事項業(yè)嶺務串內(nèi)部控制監(jiān)覺督檢查情況我和有關部門渠的整改情況械。濟第四章皺內(nèi)部控制關爭鍵業(yè)務流程旗第十繁四疲條智播生產(chǎn)作業(yè)業(yè)務流程圖蒸子（分）公到司障集團公司本給部月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃領導審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)驗收分類入庫會計核算抽查驗收監(jiān)督檢查托（二）業(yè)務猶流程關鍵控棉制點暢業(yè)務操作農(nóng)操作人歪控制諸要求銷備注藥（1）礦月度生產(chǎn)計苦劃完集團公司生港產(chǎn)技術處喜（1）根據(jù)峽企業(yè)生產(chǎn)能貸力、森月度銷售計拆劃、庫存存角量控制標準蠟，制定月度款生產(chǎn)計劃；裹（2）將生腦產(chǎn)計劃報總狀經(jīng)理批準。畫（2）生產(chǎn)換作業(yè)計劃蹈子（分）公尺司計劃員錢（1）根據(jù)細月度生產(chǎn)計異劃及庫存存楚量控制標準拼編制生產(chǎn)作虧業(yè)計劃；險（2）生產(chǎn)單作業(yè)計劃要錦考慮平衡生卡產(chǎn)能力，不法能搞突擊生編產(chǎn)。腦（3）貼組織生產(chǎn)喪子（分）公銷司生產(chǎn)車間乒（1）按生找產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)儀；愧（2）根據(jù)桶生產(chǎn)作業(yè)計夠劃（生產(chǎn)指矩令）生產(chǎn)；荷（3）改善壟生產(chǎn)組織，換高效、低耗吐生產(chǎn)；植（4）安全鏡、優(yōu)質、按饅時、按量生桐產(chǎn)。填（4）驗收昨子（分）公錢司驗收部門咱（1）建立稠質量檢驗標黑準和規(guī)程；撓（2）生產(chǎn)陣各工序完工亮后及時檢驗榴、出具檢驗教報告，或在鬧生產(chǎn)指令卡但上簽字；眨（3）邪對產(chǎn)品的質蠢量等級撕加以顯著標徑記。富（5）分類宏入庫闖子（分）公帖司保管部門敏（1）氧將產(chǎn)品按照妙質量情況分體類擺放匪；費（2）每月包編制本月完主工入庫報表昨（注明質量返等級）支，及時報送叫財務部門等倦相關部門。久（6）抽查撐驗收蜻集團公司質痛量抽查部門俗（壇1）撿檢查子（分顯）公司是否策按照驗收規(guī)渣范程序運作藍；民（政2）轟檢查子（分貍）公司的驗堪收是否符合劑標準。汪（三）權限眾指引某1、子（分乳）公司猜（1）負責聲根據(jù)月度生婆產(chǎn)計劃分解與生產(chǎn)作業(yè)計嬸劃；亭（2）負責邊產(chǎn)品生產(chǎn)；忽（3）負責繳產(chǎn)品驗收和謙存放；吉（4）負責詢會計核算。區(qū)2、集團公商司本部爬（1）統(tǒng)一扛編制和協(xié)同現(xiàn)月度生產(chǎn)計炎劃；斤（2）抽查澡各子（分）眾公司產(chǎn)品質捉量情況；電（3）監(jiān)督便檢查子（分惰）公司會計買核算情況。叫第十臭五錄條向鴨存貨領用碑（一）業(yè)務我流程圖奪子（分）公疲司誼集團公司本詢部月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃部門領導審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃領料單發(fā)料會計核算定額標準監(jiān)督檢查授（二）業(yè)務活流程關鍵控榴制點升業(yè)務操作折操作人迎控制促要求堪備注青（1）疼領料單遞子（分）公悄司計劃員事（1）根據(jù)樂物料耗用標仇準編制；紹（2）根據(jù)陡原材料實際紡參數(shù)等調整糠用料計劃并灌作為領料控尊制標準；醉（3）填寫擾領料單鋤，乏注明物品名翻稱、規(guī)格型崖號、申請數(shù)屋量、產(chǎn)品批巾別等內(nèi)容。臂（2）發(fā)料核子（分）公蓋司庫管員域（1）不經(jīng)摩批準的領料憤申請，不予遷發(fā)料；尋（2）核對瓜領料烤單抬，是否按公暑司規(guī)定的審疊批權限審批錘；戶（3）按領炎料單點裝貨兆物，并與領籮料員當面點傲清，不得多保發(fā)或少發(fā)；典（4）材料皺按先進先出歉發(fā)放；齡（5）與領樸料員辦理交紀接手續(xù)，并繪在領料單簽權上名字；書（6）調整菠貨倉的材料眾標牌（或物兇料卡）數(shù)量稻；熱（7）發(fā)料燭后馬上登記篩實物賬。飛（三）權限秒指引駁1、子（分憑）公司周（1）負責怒根據(jù)月度生險產(chǎn)計劃分解雄生產(chǎn)作業(yè)計害劃；舍（2）負責嫁根據(jù)材料消吧耗標準填制跡領料單；士（3）負責蹤會計核算。犁2、集團公悲司本部帽（1）統(tǒng)一籠編制和協(xié)同皆月度生產(chǎn)計址劃；餅（2）監(jiān)督兼檢查子（分豬）公司會計撇核算情況。向第十妨六岸條隸些銷售發(fā)出復子（分）公厲司再集團公司本巡部過磅記錄過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運與客戶核對會計核算月度調撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨番（一）業(yè)務利流程圖魯（二）業(yè)務售流程關鍵控復制點宵業(yè)務操作蔬操作人盡控制白要求擦備注臥（1）謹裝車烏子（分）公筒司柄（1舍）對提貨單易核對無誤后子，偉根據(jù)提貨單單如數(shù)裝罪車扒，并附上檢糧驗合格證：艦①獻核對確認數(shù)蜻量、品種、稀規(guī)格、型號慌無誤后，在貍發(fā)貨通知上頓標注；蠟②祖裝車時應基這本保持各車格皮一致準。刪（2）填寫僻裝組車淋單。蹈（2）過磅府記錄仿子（分）公室司涌（1）衡器曲較準準確；街（2）無其青他物件干擾礙；宋（3）過磅宋記錄自動傳辯輸微機處理未；宏（4）過磅喊時應至少有嫁兩人在場。借（3）放單異發(fā)貨撿子（分）公滔司坦（1）轉核對捏發(fā)貨杠單的單號、犬地名、單位緣名、電話啟；座（2）肉填寫《貨物過發(fā)運單》如含數(shù)及時發(fā)貨以；越（演3縱）與倉庫保抓管員雙方在集發(fā)運單上簽巨字緒，辦理發(fā)貨機交接手續(xù)榜。大（三）權限閃指引獨1、子（分你）公司煩（1）負責選裝車、過磅論及發(fā)貨；磨（2）負責挪會計核算。械2、集團公焰司本部候（1）編制牽月度內(nèi)部調棕撥單。奧第十挪七涉條宮補存貨處置業(yè)務流程圖蹦子（分）公聞司蒜物流公司莖集團公司本錦部會計處理會計處理處置審閱存貨狀況處置申請審批懷（二）業(yè)務檔流程關鍵控鍵制點態(tài)業(yè)務操作球操作人釘控制炭要求脖備注澆（1）共存貨狀況辯子（分）公服司兇（1銷）根據(jù)存貨杰的實際情況跑以及存貨廢套舊物資確認綱標準，填寫鎮(zhèn)存貨狀況表誤；團（2）華分析原因，佩提出分析報礦告，提出整摔改管理措施黃；裁（3）相關鵝部門應進行篇復核：質量努部門進行質凝量檢驗、財星務部門進行塔實物盤查。?。?）處置藍申請否子（分）公叔司恐（1）優(yōu)先涼利用為原則土；膽（2）填寫厲處置申請單扯，注明處置帆物的處置原逆因、處置物寧的名稱、規(guī)五格及型號、炎數(shù)量、處置之方式。途（2）處置貿(mào)物流公司畏（1）未經(jīng)箭批準不予處晃置；朝（2）償統(tǒng)一由物流濁公司進行處闖置，處置過鎮(zhèn)程透明，子?。ǚ郑┕净蹜扇藚⑴c際；莫（3）處置趕收入必須上循交財務部門情；具（4）處置黎必須辦理相硬關手續(xù)，填著寫相關單據(jù)麥。喇（三）權限夠指引垂1、子（分雞）公司住（1）分析聲存貨狀況，員提出存貨處軍置建議；澤（2）負責艱會計核算。在2、物流公宴司茶（1）負責廚處置手續(xù)辦滔理；系（2）負責睜收款。丟3、集團公塊司本部牌（1）審閱慘存貨狀況表研；蝶（2）審批頑存貨處置申番請。艦第五章及內(nèi)部控制活清動規(guī)范文件凍第十篩八盯條愉制訂本桑管理制度參偵考的規(guī)范文唉件：刻（一）遲《中華人民然共和國買會計輕法》；直（二）擴《內(nèi)部會計棄控制規(guī)范券——符基本規(guī)范》塊；摘（三）惱《內(nèi)部會計扣控制夠具體頓規(guī)范危第xx號鞋——仗存貨胖》（征求意停見稿）；勵（四）革國家其他相泥關法律、法獸規(guī)及公司的默相關規(guī)定。臘XXXX股章份有限公司戶內(nèi)部控制制悅度----晌成本費用嘆第一章觸總則研第適一條販島為了加強寺集團公司司對成本費用電的內(nèi)部控制媽，浸降低成本費洽用耗費水平俊，開提高集團公艙司經(jīng)濟效益擋，舉根據(jù)學財政部《企中業(yè)內(nèi)部控制勵規(guī)范》（征逮求意見稿）賺以及國家有草關法律法規(guī)信，制定本霞制度狹。屑第二條得挪本規(guī)范所稱漢成本灌，戀是指可歸屬政于產(chǎn)品成本張、勞務成本祝的直接材料奮、直接人工尺和其他直接徐費用，不包價括為第三方攝或客戶墊付學的款項。搖費用，是指土企業(yè)在日常巧活動中發(fā)生鹿的、會導致姐所有者權益惑減少的、與即所有者分配奏利潤無關的修、除成本之很外的其他經(jīng)稠濟利益的總嘴流出。左第三條水各職能毛部門及秋子（分）公嚇司筑應依據(jù)此制援度擬定內(nèi)部銀相關管理制浴度。膨第二章透內(nèi)部控制目顧標進第四條線規(guī)范律成本費用管服理羊行為，理順至成本費用管攀理節(jié)程序。心第五條碌揪防范成本費醫(yī)用管理過程死中的差錯與泥舞弊品?？吹诹鶙l憶柔降低成本費限用開支水平屈，提高公司胸經(jīng)濟效益仿。剝第三章辱內(nèi)部控制措醬施敵第七條擺授權批舒準措施培（一）授權瀉方式姐1、董事會首的權限由公鄰司章程規(guī)定彼或股東大會鴨決定；桿2、升經(jīng)理層人員恩的權限由董伏事會進行授赴權；里3、其他人佩員的授權由噴公司管理制座度明確。洽（二）權限撿劃分喇項目票審批人嚴審批權限沙一、成本費互用預算傻董事會械（1）按《腐全面么預算管理登制度否》規(guī)定審批腎二、成本費潛用開支標準最總經(jīng)理架（1訴）總經(jīng)理辦緞公會決議岸；冷（2）授權等總經(jīng)理審批芹。訊三、成本費御用支出墓董事會濟（1）公司馳另有規(guī)定須浸由董事會批更準事項鞋總經(jīng)理送（1）審批熊；誦（2）授權汪審批。況（三）幣批準方式心1、會由董事會批燒準的事項，油經(jīng)董事會決跪議后，由董玻事長簽批；筍2、挎公司的成本縣費用預算經(jīng)懂董事會婚批準，稀成本和費用噴定額、生產(chǎn)遺消耗定額，街成本費用開浙支標準等撈經(jīng)總蝕經(jīng)理辦公會孩議批準后，市以文件的形獲式批準下達蠅；伯3、嗽成本費用支導出，按公司貧授權，在原廳始憑證上簽丈批。夸（之四燭）授權批準發(fā)管理峰1、審批人擾根據(jù)擾成本費用醋授權批準制況度的規(guī)定，活在授權范圍多內(nèi)進行審批挽，不得超越蔥審批權限；耀2、經(jīng)辦人焦在職責范圍晉內(nèi)，按照審盼批人的批準丘意見辦理鉆成本費用業(yè)畫務登；奪3、對于審融批人超越授皂權范圍審批金的睡成本費用番，經(jīng)辦人有慨權拒絕并應蛛拒絕辦理，頑并及時向審集批人的上級駝授權部門報晉告。濃第八條蕩業(yè)務記牽錄及報告措宰施廢（一）過程飲記錄，逐對疲集團屠公司所有物祝質資源的領蓄用、耗費、亮入庫、出庫徹都必須有準羞確的原始記滅錄，并定期裂檢查、及時征傳遞。摔（二）會計滴記錄嶄1、本集團像公司按《爸企業(yè)凳會計制度》卡和內(nèi)部會計堅核算辦法職對成本費用煌項目案進行會計核旺算和記錄，望所有辯成本費用項載目及時階納入公司的壩會計核算體派系皂，不得設置頭賬外賬笑；些2、進行括成本費用冒業(yè)務會計處神理時，噸要附生產(chǎn)調傷度計劃、領程料單、出庫腸單、工時記哲錄等原始單刊據(jù)，并對其湊真實性、合旬理合規(guī)性進逃行嚴格審核掀。鵝（三）編制枕報告、報表辰、生產(chǎn)消耗豪定額、標準凈成本手冊等比管理性報告暢報表。宋第九條構崗位制剩衡措施扶（梯一描）成本費用妨定額、雜預算的編制俯與審批分離恩；豪（記二勞）成本費用芬支出的審批披與執(zhí)行分離服；選（奧三頸）成本費用貌支出的執(zhí)行剖與相關會計削記錄分離洗。胡第十條守素質控短制措施反（一）具有愁良好的職業(yè)板道德。減（二）符合濤公司規(guī)定的草崗位任職要襖求。樸（三）熟悉鋸相關的法律兆、法規(guī)和相歇關專業(yè)知識粱。耍第十一條再膛成本費用基炒礎管理控制拾措施貢（一）同編制生產(chǎn)消乓耗定額和費內(nèi)用定額憐1、咬由生產(chǎn)技術隔、鞭人力資源、風財務潑及設備管理致等相關部門威會同制定材感料消耗定額饑、工時定額男、設備及能托耗定額；國2、拌財務部致可參與企管率、辦公室及頸相關部門制剛定各職能部席門的費用開居支定額和資滋金占用定額后；僻3、人力資來源不部門會同財淺務、生產(chǎn)等勿部門制定人譜員定額；撕4、座財務部址可參與還生產(chǎn)、技術幣、物流浙等相關部門標制定物旺資脂庫存限額。攝（二）拐確定成本、為費用開支范翼圍和開支標描準刻1、擁成本費用開矮支范圍況（1）笨劃分原則眉①誕劃清凍費用性玩支出與段資本性穿支出的界限盞；經(jīng)②要劃清制造成烏本和期間費忍用越的界限腥；狐③病劃清錄成本費用的某期間歸屬暢；菜④逼劃清各種產(chǎn)臭品應負魄擔供的成本界限濕；映⑤飲劃清在產(chǎn)品教與完工產(chǎn)品喜應負擔的成是本界限；建（2）陶下列費用開悼支蘿應浙計入倘產(chǎn)品啞成本投①廉為產(chǎn)品生產(chǎn)苦而耗用的各挪種原材料、軟輔助材料、選備品配件、杜燃料、動力劉、包裝物、仁低值易耗品百等費用；碼②盞生產(chǎn)工人和遮生產(chǎn)部門管曠理人員的工線資睬及福利費用戚支出賀；飲③盜生產(chǎn)使用的勝固定資產(chǎn)按褲照規(guī)定提取鋪的固定資產(chǎn)彈折舊，和固趣定資產(chǎn)租賃肯費；掠④揪生產(chǎn)部門為鄭組織和管理基生產(chǎn)所發(fā)生災的費用支出宗；錫⑤暈按照國家相擾關規(guī)定計提監(jiān)的安全費、沒維簡費、發(fā)犬展基金等專授項費用；跑⑥柄按規(guī)定應當各計入成本的恭其他費用。蹈（3）扯下列費用不別得計入成本放①轟屬于期間費只用（管理費探用、營業(yè)費芳用、財務費反用）的支出爐；倆②劇不屬于期間階費用也不得取列入成本的讀其他支出夠：睛a薦為購置和建秒造固定資產(chǎn)競、購入無形遷資產(chǎn)和其他辣資產(chǎn)的支出攻；師b屬對外投資支義出；顏c售被沒收的財煩物；遲d援各項罰款、裁贊助、捐贈砌支出；悼e證在公積金、夏公益金中列上支的支出；虧f末各種賠償金侍、違約金、睬滯納金；嶺g踩國家規(guī)定不汽得列入成本屈費用的其他攏支出。習2、粉成本費用開讀支標準寧,宮公司刻應制訂靠以下標準：賭（1）差旅妨費報銷管理筋辦法；譽（2）電話驕通信費控制醒和補助辦法礦；絲（3）私車遵公用費用補晉助辦法；蹤（4）公司愛薪酬管理制愁度等。引（三）桃制定產(chǎn)品標五準成本爭，資相關部門根儀據(jù)生產(chǎn)消耗絞定額，歷史奇成本和內(nèi)部滲計劃價格制質定標準成本鈴，并編制產(chǎn)拘品標準成本凱手冊。飄（四）雁健全計量管輔理骨，宿對共產(chǎn)品蛙的轉移、入獻庫齊及員銷售等各個闖環(huán)節(jié)進行準咽確計量。家（五）舉實行定額領奸料制度中，哪嚴禁無定額點領料和擅自紋超定額領料葛。協(xié)（六）各健全考勤和貌工時統(tǒng)計制史度抽，易生產(chǎn)工序要偽按產(chǎn)品的工紫作令號及時席報送工時和露完工產(chǎn)量資霸料。售（七）修舊目利廢，制定暮周轉材料回婚收復用定額葬。信第十二條兄兵崗位分工控雁制英措施蜂（一）纖總經(jīng)理職責穩(wěn)1、鈔總經(jīng)理對公邀司成本費用賊內(nèi)部控制的鐵建立健全和乎有效實施以瓦及成本費用薪支出的真實限性、合理性循、合法性負徒責；待2、尸對公司的成柏本費用管理說進行職責合罵理劃分和授巴權。僅（二）財務雖總監(jiān)諷1、及具體領導成載本核算和成紡本管理工作然；則2、悼組織制定公材司成本費用榆管理辦法；托3、晶組織相關部伐門編制成本標、費用定額翠和標準成本足。顛（三）副總么工程師竹1、振組織改善生拖產(chǎn)工藝和技臂術，為降低沃生產(chǎn)成本提朋供技術支持旋；塘2、控制技滑術開發(fā)費用完。照（四）其他危經(jīng)理層眠人員火1、素按照公司職彼責分工，組查織領導成本賊費用管理的禍相關工作攪。李（五）毯財務部固1、枯負責擬定和奮修改公司成喘本管理制度訓；骨2、組織濟擬定公司成忠本、費用定伴額和標準成搭本，參與制牙定生產(chǎn)消耗日定額；很3、指導下方屬公司財務諷成本費用管臺理況工作。學（六）渠審計部畝對公司的成恐本費用的真戀實性、合理巾性、合法性忠進行審計控假制。忙（七）企業(yè)啞管理部仿對集團公司靠本部相關部盈門制訂各種定費用消耗標堂準緣。應（八）子（待分）公司但（1）控制寺本扶子（分）公感司瓶的成本、費骨用；效（2）合理臘劃分成本費跳用控制職責爐，分解成本怖費用控制指疾標，對產(chǎn)品段生產(chǎn)的供、服產(chǎn)、銷和提癥供勞務各環(huán)步節(jié)的成本費烈用進行全面去控制；簡（3）嚴格劉執(zhí)行堤集團殺公司的生產(chǎn)主消耗定額、跨成本和費用生定額；惰（4）根據(jù)斯集團拘公司的有關恐規(guī)定制定本賭子（分）公嫂司刊的成本費用充控制具體實絮施細則。評第十三條活唐成本費用預泡算控制距措施丈（一）集團舊公司每年編條制成本費用拉預算，根據(jù)探成本預算內(nèi)跟容，分解成擔本費用指標劉，落實成本胸費用責任主軋體，考核成抽本費用指標康的完成情況室，制定獎懲君措施，實行型成本費用責晝?nèi)巫肪恐贫饶?。具體按照遙集團寨公司《變?nèi)婀诸A算管理宋制度磚》。橋（二）集團途公司奮對子（分）沉公司豆年度費用預爆算實行晚季度喘動態(tài)管理，得分擊季允考核，年終型總結評比，液獎懲兌現(xiàn)。疊第十四條懷普成本費用核斯算控制探措施混（一）詞核算制度脅1、集團悅公司財務部嚇門按國家統(tǒng)困一的會計制每度的規(guī)定，甘制定成本努費用塔核算辦法；猾2、子（分罪）公司踩不諒得沙隨意改變成念本費用的確井認標準和計戒量方法，不瞞虛列成本費濁用；薦3、默具體核算要墊求按妖《XXXX際股份有限公湊司成本核算慚制度》私執(zhí)行。適（二）介核算報告奧1、集團下飛屬子（分）譯公司盯財務部門實勢時監(jiān)控成本甲費用的預算忘執(zhí)行情況和砌標準成本控攏制情況，按塵期（每月）熱編制成本費焦用內(nèi)部報表鑄，及時向乖各項公司領導層來和莖集團公司財籃務部視報郊告公成本費用支語出情況；賀2、集團財峽務部強定期對成本全費用報告進包行分析，對跑預算忘執(zhí)行艦差異及時干反饋到責任厚部門或其上亡級部門，提既醒其濤查明原因，牽并采取相應槽措施。勞第十分五勻條父監(jiān)督控輩制措施領（一）監(jiān)督冒檢查主體，滲集團公司審戒計部及財務酒部敗采用定期或無不定期方式寒對怪各錢公司掩成本費用支口出滅行為進行審逗計和監(jiān)督。遮（二）監(jiān)督犯檢查內(nèi)容辯1、眨成本費用業(yè)贊務相關崗位趴及人員的設習置情況帝，漁重點檢查是封否存在成本惹費用業(yè)務不拖相容職務混姑崗的現(xiàn)象堤；凝2、艦成本費用業(yè)眠務授權批準凳制度的執(zhí)行劈情況柱，跳重點檢查成蘇本費用業(yè)務殖的授權批準吧手續(xù)是否健講全，是否存床在越權審批完的行為臉；輝3、龜成本費用預餡算制度的執(zhí)倘行情況夫，徐重點檢查成脹本費用支出刑的真實性、營合理性、合賢法性和是否唇超出預算范狼圍伸；段4、接成本費用核貸算制度的女建立、版執(zhí)行情況龍，訴重點檢查蒙制度內(nèi)容的翠合理性和可腦執(zhí)行性，約成本費用的辮記錄、報告姥的真實性和謠完整性。蛙（三）監(jiān)督啞檢查結果處殼理糕1、對監(jiān)督咸檢查過程中宵發(fā)現(xiàn)的妥成本費用業(yè)半務烈內(nèi)部控制中尚的薄弱環(huán)節(jié)忘，負責監(jiān)督執(zhí)檢查的部門駕應當告知有腹關部門，有賤關部門應當要及時查明原肉因，采取措得施加以糾正峽和完善。捆2、監(jiān)督檢體查部門應當汗向總經(jīng)理或排財務總監(jiān)款報告悟成本費用業(yè)紡務款內(nèi)部控制監(jiān)嘗督檢查情況頂和有關部門股的整改情況躁。艦第四章山內(nèi)部控制關蒜鍵業(yè)務流程式第十川六存條扭回標準成本管偽理業(yè)務流程圖敏子（分）公狂司麻集團公司本譽部審閱審閱生產(chǎn)活動標準成本材料成本制造費用分攤人工成本匯總計算實際成本計算產(chǎn)品標準成本計算成本差異分析成本差異提出成本控制建議客戶檔案更新審核分類繼續(xù)催收客戶檔案更新審核分類繼續(xù)催收朗（二）業(yè)務典流程關鍵控英制點括業(yè)務操作衛(wèi)操作人尾控制心要求民備注曉（1）標準創(chuàng)成本減財務部進牽頭支，廟相關等部門扎單位配合邀（1）依據(jù)平集團整體因的生產(chǎn)消耗驕定額、歷史有成本水平制截定；濫（2）標準匙成本水平在捷行業(yè)內(nèi)先進膠水平的基礎踐上，經(jīng)過努委力可以實現(xiàn)配；恰（3）標準鼓成本盡量體圣現(xiàn)數(shù)量標準柿和價格標準舊，同時標準甲成本的計算該口徑符合成沿本核算規(guī)程油要求節(jié)；滑（4）標準狹成本由集團燭公司統(tǒng)一組企織制訂、下狠發(fā)傘。次未來分行業(yè)作管理公司制屆訂下發(fā)折（2）成本坡核算閘子（分）公領司飾財務屯科料（1）按照帖集團武公司的成本斷核算規(guī)程要收求核算；貨（2）編制脹成本報表；值（3）將實論際成本與標饑準成本比較壞，計算成本緊差異。青（3）成本飾分析障子（分）公座司昏財務頓負責人尺主持，財務借科懼組織相關部蕉門參加僑（1）對差濃異進行分析且，尋找產(chǎn)生披差異原因；堆（2）根據(jù)貨差異原因，侵擬定改進措委施；堆（3）提出弓成本分析報氣告。槍（4）成本稠管理馬建議量子（分）公肉司財務負責形人密組織相關部吐門實施趟（1）根據(jù)車成本分析報折告，拔各退公司經(jīng)理層蝴制定改進措暮施；晌（2）頒布恥改進措施和杠組織實施；斑（3）跟蹤析改進措施的跌落實和成效器。號（三）權限絨指引希1、配子（分）公輪司?。?）銀負責生產(chǎn)制鋤造尋；濱（2）訓負責成本歸勒集與計算亭；肥（3）末負責成本分旬析與提出改日進建議土。留2、尿集團公司本敬部參（1）獵組織制訂集飯團公司標準余成本蒜；茶（2）前審閱成本改介進建議震。堆第十摘六悅條友扇費用支出管楚理去（一）業(yè)務艘流程圖究職能部門怕財務部束財務總監(jiān)裝總經(jīng)理免申請人子部門負責人暗稽核抖核算會計炮出納是審批審核憑證處理付款現(xiàn)金支付審核是審批審核憑證處理付款現(xiàn)金支付審核聯(lián)批聯(lián)批否憑證整理預算內(nèi)費用申請是否審核雙業(yè)務操作冰操作人版控制端要求駛備注峰（1）秤審批樓部門負責人斃（1）在預挺算支出范圍瑞內(nèi)辦理；維（2）由公蔥司授權的經(jīng)鞋辦部門和經(jīng)盤辦人辦理；孟（3）批準奇人在授權范抽圍內(nèi)審批。龜財務總監(jiān)跑總經(jīng)理破（1）預算禿外支出必須妻要財務總監(jiān)抓和總經(jīng)理聯(lián)未批，保證預電算嚴肅性。墻（2）鍛審核貌部門負責人萍（1）裳費用的合理奪性和必要性漆。始稽核會計悄（1）審核閑原始單據(jù)的至真實性、合鈔法性；望（2）費用嘴支出是否復候核公司制度餃規(guī)定；剪（3）審核昆簽字手續(xù)是擴否完備；衰（4）復核奔金額計算是化否準確。弓（三）權限神指引擔1、職能部臥門因（1）負責住費用申請手哀續(xù)辦理；館（2）部門撕負責人審批箱預算內(nèi)費用守。2、財務部巴（1）負責姨審核費用；常（2）負責牙會計處理；石（3）負責傅款項支付。愧3、財務總蓄監(jiān)、總經(jīng)理污（1）聯(lián)批繩預算外費用盯。云第五章潤內(nèi)部控制活它動規(guī)范文件騰第十壤七遠條虜制訂本仙管理制度參助考的規(guī)范文歸件：遍（一）叨《中華人民弊共和國會計快法》鏈（二）全《內(nèi)部會計批控制規(guī)范蹤——僚基本規(guī)范》腹（三）碗《內(nèi)部會計扶控制頌具體薄規(guī)范民第xx號再——膽成本費用蠶》（征求意塘見稿）呼（四）俱國家其他相郵關法律、法家規(guī)及公司的違相關規(guī)定叉XXXX股掛份有限公司啟內(nèi)部控制制培度----撇銷售與收款惰第一章尺總則桿第廈一條擔貼為了加強鑼集團公司債銷售與收款訓的內(nèi)部控制聚，美規(guī)范銷售與曬收款行為，俯堵塞銷售與辟收款過程中玻的漏洞，防展范經(jīng)營風險益，根據(jù)矛財政部《企腰業(yè)內(nèi)部控制禁規(guī)范》（征趣求意見稿）軌以及國家有身關法律法規(guī)窩，制定本蕉制度寄。完第二條絨答本規(guī)范所稱習銷售與收款滲，吃主要是指企散業(yè)銷售商品宰并取得貨款旱的行為。膏企業(yè)提供勞脖務與收款也改受本規(guī)范約僅束。程第三條燥各職能耕部門及握子（分）公膨司軟應依據(jù)此制掉度擬定內(nèi)部渣相關管理制登度。紙第二章粗內(nèi)部控制目梨標虎第四條冰規(guī)范炕銷售與收款苦行為，理順金銷售與收款傷程序。愧第五條墳防范犧銷售與收款華過程中的差駝錯和風險。催第六條黃閣降低壞賬睛風險，減少藥銷售費用，燭提高銷售效疑率孝。楊第三章長內(nèi)部控制措鍋施竭第七條系授權批打準措施胖（一）授權濁方式逗1、董事會杏的權限由公盯司章程規(guī)定扭或股東大會祖決定；擠2、棄經(jīng)理層人員目的權限由董倍事會進行授螺權；劑3、其他人舍員的誰權限鹽由公司管理混制度明確。頌（二）權限掩劃分冒項目逃審批人魄審批權限弦1、銷售政啊策、信用政原策按總經(jīng)理黎（1）制定嚷和修訂；掘（2）以總窩經(jīng)理辦公會矛議形式審定逗；勁（3）以內(nèi)蔽部文件等形歉式下發(fā)執(zhí)行梳。車2、銷售費通用預算姿董事會探（1）按《見預算管理實倦施辦法》規(guī)窮定審批。然3、銷售價酒格和折扣權截限控制蜜總經(jīng)理或授奇權審批人賄（1）制定槐和修訂；憂（2）以經(jīng)男理辦公會議走形定審定；扁（3）以文個件或其他方錄式下達執(zhí)行幫。激4、銷售價含格確定和銷攏售合同簽訂充總經(jīng)理授權拜審批陪（1）按公宮司授權審批檢。倉5、超過公撫司既定銷售帽和信用政策況規(guī)定范圍的腐特殊事項巧總經(jīng)理塌（1）總經(jīng)雨理辦公會或猾其他方式集及體決策。砌（三）授權顫批準管理狂1、審批人竭根據(jù)痛銷售業(yè)務扣授權批準制輕度的規(guī)定，菠在授權范圍坦內(nèi)進行審批抬，不得超越誕審批權限；微2、經(jīng)辦人謠在職責范圍拳內(nèi)，按照審豎批人的批準為意見辦理現(xiàn)銷售魄業(yè)務；均3、對于審式批人超越授蔥權范圍審批孟的負銷售外振業(yè)務，經(jīng)辦綱人有權拒絕材并應拒絕辦吩理，并及時繁向審批人的乖上級授權部漏門報告。封第八條姥業(yè)務記旅錄及報告措陜施六（一）過程騎記錄，遼公司在銷售欺與發(fā)貨各環(huán)洪節(jié)設置相關芽的記錄，填次制相應的憑奴證，對銷售削過程進行完辛整登記。年（二）會計軟記錄永1、公司按杠《會計制度淘》和內(nèi)部會資計核算辦法驢對銷售柱業(yè)務進行會秒計核算和記猾錄，所有算銷售迎業(yè)務納入公備司的會計核顏算體系；形2、宜二級單位稼財務部交門缸進行跪銷售殊業(yè)務會計處泊理時，對宰銷售合同諸、測銷售計劃、蠢銷售通知單握、發(fā)貨憑證蜂、運貨憑證側、銷售發(fā)票脂、客戶簽收胞回執(zhí)鈴等相關憑證土的真實、合職法、準確、妥完整情況進蟲行嚴格審核績。律（三）銷售瓦臺賬土1、銷售部來門應洲設置銷售臺跑賬，及時反旱映各種商品燈、勞務等銷辣售的開單、夜發(fā)貨、收款訪情況；停2、襖銷售臺賬應年當記載有客訊戶訂單、銷生售合同、客位戶簽收回執(zhí)甲等相關購貨該單據(jù)資料；任3、銷售飽部門的銷售飲臺賬定期與俱財務部門失的銷售臺賬蔥核對。找（鵝四關）更銷售演報告，公司廁應建立完整嶼的客戶資信勾報告、銷售禿情況分析報款告、應收賬您款分析報告丹等報告體系道。有第九條拾崗位制逝衡措施逃（吐一框）銷售政策里和信用政策潔的制定人員緒與執(zhí)行人員辰分離目；堅（二）客戶漿資信評估與板銷售合同的趨審批分離；喘（三）芳信用管理崗怪位與銷售收動款崗位分設??；這（四）止銷售帝合同的審