XXXX《內(nèi)部審計在治理風(fēng)險和控制中的作用》綜合練習(xí)

PAGEPAGE32掏一、單項選掙擇題匠1.管理層似在電腦中配移置了一套自董動程序處理躺系統(tǒng)，以方啟便文件下載藝，并在每天籮的特定時段籮自動處理相手關(guān)業(yè)務(wù)。下摸列哪項能夠鹽證明該系統(tǒng)倆運作良好？規(guī)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1型A.利用排乘隊模型分析榮系統(tǒng)工作情富況，以明確涼工作負荷特滅征

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1要B.模擬資挺源利用處理罷，對比分析蔬結(jié)果與實際脂效果是否吻煤合

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1藏C.利用資順料管理軟件廉追蹤應(yīng)用程殖序的各項變軌動

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1營D.對文件疑獲取途徑以塔及最初/最欣終信息的工際作會計數(shù)據(jù)掌進行審核雪

蜻2.中央電平腦處理系統(tǒng)府統(tǒng)一為各部肯門提供激光冒打印服務(wù)。雄用戶首先應(yīng)續(xù)當(dāng)明確打印雞結(jié)果的輸出持地點，由于更某些用戶未肆能制定正確端的輸出地點菌，導(dǎo)致其他眨部門打印指潮令無效阻塞榆。下列哪一主項能夠保證遍打印輸出正忠確？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1肝A.允許各予部門取消非碑本部門打印閉指令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1杜B.將發(fā)出賄打印指令員肆工的部門歸甲屬設(shè)置為默訪認打印輸出忠地點

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1者C.將所有訂的打印機置祖于一處，不釘再劃分由哪券臺打印機執(zhí)獎行打印指令渾

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尺D.組織培拜訓(xùn)現(xiàn)有用戶舟正確下達打汪印指令模

嗎3.一位郵榆購零售商無苦法獲得客戶李的ZIP（邪郵政）編碼匙和對應(yīng)的兩附位數(shù)字編碼壺縮寫。通過男電話下訂單煉可以證實客豆戶的ZIP識（郵政）編念碼和州編碼介。在線環(huán)境茅下保證ZI不P（郵政）團編碼與州編撕碼縮寫一致訓(xùn)的方法是：滋

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1亂A.建立Z迫IP（郵政牢）編碼的主駝查詢文檔，烏以驗證州縮辭寫

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1艇B.建立州梢編碼縮寫的抽主查詢文檔崇，以驗證Z僅IP（郵政振）編碼

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1迅C.要求操脅作員僅輸入攔ZIP（郵僚政）編碼，練從ZIP編布碼的主查詢尿文檔中產(chǎn)行洞州編碼縮寫祝

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1明D.要求操括作員僅輸入撕州編碼縮寫毫，從州編碼盞縮寫的主查敏詢文檔中產(chǎn)喊生ZIP（木郵政）編碼吳僵

工4.假定你漢現(xiàn)在負責(zé)在熊線電腦系統(tǒng)巧的安全審計哭。該系統(tǒng)受漿到內(nèi)部用戶良數(shù)據(jù)（us芳er-to駕-data匯）權(quán)限控制傍系統(tǒng)保護，混該系統(tǒng)被認幼為恰當(dāng)而且昏得到有效執(zhí)淹行。根據(jù)你砍對數(shù)據(jù)安全將的認知，判莖斷以下申明濾哪項是正確大的？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1序A.限制進烈入有關(guān)數(shù)據(jù)炕應(yīng)當(dāng)是針對貌特定文件的國特定處理

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1孟B.限制進崇入有關(guān)數(shù)據(jù)立應(yīng)當(dāng)是針對正特定處理的海特定終端

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1即C.安全性獎取決于對用滑戶名和身份籃認證的控制苗蜘HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1纖D.權(quán)限控嗓制軟件可以劍消除控制盲戲點世

竄5.假定你喇所在的公司坐剛剛決定將忘購買周期由資手工轉(zhuǎn)變?yōu)榈滓惶自诰€電絲腦系統(tǒng)。你故的責(zé)任是對壞新系統(tǒng)的運夏行情況實施靈審計，并有霞權(quán)使用一套快通用審計軟臘件。你的目北標(biāo)之一是確毯定是否所有慨的重大交易塊應(yīng)付賬款都盡被記錄。下戚列哪一項最代能有效幫助墓你達成目標(biāo)翠？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1衣A.結(jié)算日斷后所有處理幟過的購買交危易清單HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1際B.所有的墨應(yīng)付賬款賬霧戶清單，并肝包括所有客僚戶的郵寄地努址

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1棵C.購買訂況單、驗收報轎告、付款發(fā)畏票的副本充HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1跳D.所有應(yīng)漂付賬款借方葵余額客戶的陡清單箱

柳6.當(dāng)某部斜門獨立地在散微機上安裝米會計系統(tǒng)并很將結(jié)果輸入涌主機時，相捧關(guān)控制的考脆慮是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1拍A.用于開秋發(fā)，測試和枯記錄系統(tǒng)的度傳統(tǒng)控制可課以不再使用碼

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1涉B.軟件的清運算能力可號以反映該部威門的要求HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1壇C.使用該允系統(tǒng)的部門穩(wěn)不必完全理戲解主機的結(jié)晨構(gòu)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1線D.微機系苗統(tǒng)應(yīng)用可以柜不允許使用鳴計算機輔助伐審計技術(shù)（莊CAAT）獄摔

諷7.某零售模商的采購部么門職員觀察渠商品采購員糕如何使用聯(lián)流機采購系統(tǒng)同，然后用用焰戶代碼進入睜該系統(tǒng)獲得咽了銷售預(yù)測屋的秘密信息安。他將這些背信息賣給一念競爭者，從床而使競爭者晌優(yōu)先購買到寨了零售商的糟銷貨。用于潤防止這種事水件的最佳控翻制措施是：于

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1剃A.確保數(shù)側(cè)據(jù)庫的設(shè)計棍具有相關(guān)性HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1哥B.限制不飾授權(quán)人對系液統(tǒng)的接觸

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1顯C.要求交蝦易前后都要末對經(jīng)濟業(yè)務(wù)飛加以反映HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1池D.對輸入機時的貨幣總飛額進行核對曲范

窄8.考察某漿公司遵守軟雷件版權(quán)要求驢的審計檢測瘡是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1庸A.檢查該吉公司有關(guān)版吸權(quán)方面的政貿(mào)策HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1漲B.比較計帆算機上安裝釘?shù)能浖c購恒買憑證

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1嫁C.清點微玉機中運行的裁所有軟件HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尋D.檢查M礙IS指導(dǎo)委哥員會或類似盒團體的細節(jié)煎文件躁

我9.政府財濫政部門在編展制年度預(yù)算絨時使用計算乏機模型來預(yù)輔測稅收收入把。內(nèi)部審計呀小組被要求派對該模型進灌行審計，這押項審計的合乏理目標(biāo)是：茂

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1初A.驗證改海變輸入值后絡(luò)該模型能否者得出與收入食行為一致的沾結(jié)果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1平B.證實該卷模型對每種豪收入的預(yù)測至與實際值相宴差不大

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1短C.確認今筆年用于預(yù)測岸的程序與上什一年使用的鉆是否一樣

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1率D.保證模曬型經(jīng)過修正部以便它可以期預(yù)測出上一桃年的實際收臨入土

廁10.為了包對一數(shù)據(jù)庫紐管理系統(tǒng)的呢恢復(fù)功能進障行評估，內(nèi)挑部審計師應(yīng)直該檢查：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1字A.數(shù)據(jù)日山記賬程序攝緩HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1染B.編輯和痰確認有效性順規(guī)則

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1層C.數(shù)據(jù)所攔有權(quán)和受托旨責(zé)任政策HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1除D.綜合檢仙查程序各

損11.在有芳些國家，政羅府部門已制悼定了審計標(biāo)申準(zhǔn)。比如，賀美國的總審鹽計署（GA噸O）為政府控審計的開展噴制定了標(biāo)準(zhǔn)棒，特別針對聚那些與遵守奇政府授權(quán)有覆關(guān)的事情。背在開展政府防授權(quán)的合規(guī)喇性審計時，炊審計師應(yīng)該偉：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1你A.僅受政耀府審計標(biāo)準(zhǔn)莖的指導(dǎo)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1搖B.僅受I藏IA的標(biāo)準(zhǔn)刻的指導(dǎo)，因絹其更具廣泛呈性；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1翼C.受公共員會計師專業(yè)撈協(xié)會發(fā)布的窄更具通用性傅的標(biāo)準(zhǔn)的指岸導(dǎo)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1級D.遵守I晃IA的標(biāo)準(zhǔn)拘和任何其他象的政府標(biāo)準(zhǔn)釘。扣

侄12.某大滑量銷售消費宋者商品的零綱售商應(yīng)用銷物售點數(shù)據(jù)來麻記錄銷售情鮮況并更新存悔貨記錄已有混幾年時間。拍在進行有計辯劃價格變時港，公司總部報將價格變化鉗文件下載到曉每家商店的羨電腦服務(wù)器朵系統(tǒng)。每家映商店的助理勢經(jīng)理都負責(zé)跨檢查服務(wù)器緒的下載情況愛，并負責(zé)運臭行有關(guān)程序濤，在公司授致權(quán)進行價格控更新的時間詢對商店價格土文檔進行更錦新。與總部碗集中啟動價中格更新的做某法相比較，蒙上述價格更氧新方法最有搞可能

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1炸A.降低持柳續(xù)低價向顧援客銷售某些忙商品的風(fēng)險慨HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1抹B.降低商犬品價格有時丹不太準(zhǔn)確的樹風(fēng)險；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1竭C.增加持急續(xù)低價向顧越客銷售某些楚商品的風(fēng)險鴨；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1潛D.增加商杠品價格有時排不太準(zhǔn)確的演風(fēng)險。膛

拖13.在確咬定某金融機梳構(gòu)是否一直暮在為追求短嚇期利潤目標(biāo)向而進行高風(fēng)工險貸款方面淋，以下哪種鋒審計程序提童供的信息量滑是最少？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1秘A.將該金晶融機構(gòu)利息針收入占未償確還貸款總額忠的比便與一汽組同行金融揀機構(gòu)的同類掘比例相比較石；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1扭B.隨機選老取當(dāng)期發(fā)放犁的貸款樣本臨，并將其風(fēng)歷險程度與兩貪年前提供的串貸款的隨機疑抽樣樣本相胳比較。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鴨C.繪制圖梨表，標(biāo)出過餅去10年的趙利息收入，妥并進行比較弦；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1慨D.應(yīng)用經(jīng)悶濟系統(tǒng)的利遭率，貸款組葉合的規(guī)模以趙及每年新發(fā)慮放貸款的金另額等因素來敗對過去5年兼的入進行多矩元回歸分析傭。兔

走14.首席機審計執(zhí)行官稠得知一位助票理內(nèi)部審計熱師向其親戚朗透露機密信豎息。首席審樣計執(zhí)行官和溫這位審計師帽都是注冊內(nèi)杠部審計師。揉盡管該審計發(fā)師沒有從這殲筆交易中獲只益，但他的貌親戚卻利用催該信息獲取賞了高額收益舅。首席審計掩執(zhí)行官處理闊此事的最佳哄方法是:

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1傘A.口頭訓(xùn)丹斥內(nèi)部審計穩(wěn)師；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1貍B.立即解綢聘這位內(nèi)部禍審計師，并差向IIA通榆報

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1呈C.由于這瘦位內(nèi)部審計王師沒有從此村事中獲益，惡因此不采取掃措施

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1群D.告知I容IA的審計崖委員會并根潤據(jù)公司的政扮策采取人事鑰措施。斧

零15.對于拼計算機化程體序為什么應(yīng)仆該影響審計會師對舞弊風(fēng)芹險的分析評憶價這一問題鳥，以下哪項燦內(nèi)容提供了滴最佳描述？友

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1挎A.信息系堂統(tǒng)工作人員男以及電腦用幼戶可能都能雨獲得接觸資片產(chǎn)的途徑；衡

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1欺B.設(shè)計并酷實施內(nèi)置良揭好控制程序津的計算機化家系統(tǒng)成本太酷高；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1歲C.以人工織手段超越計煮算機系統(tǒng)控間制的現(xiàn)象難采以被發(fā)現(xiàn)；沸HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1思D.在計算錫機化系統(tǒng)中素更容易超越意控制措施。篩覆

市16.某被蛙審計領(lǐng)域的忌管理人員同問意根據(jù)一項肢重要審計發(fā)瞞現(xiàn)采取糾正伶措施。根據(jù)阻《專業(yè)實務(wù)底框架》，如約果上述管理虜人員沒有在夕合理時間范皮圍內(nèi)采取糾確正性措施，塞那么首席審園計執(zhí)行官應(yīng)汽該怎么辦？骨

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1垂A.在計劃總對該被審計堤部門進行下蘿一次審計時董包括進一步誼的跟蹤活動批；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1寬B.由該部議門管理人員近決定何時開語展進一步的芳跟蹤活動，悶因為踴躍活場動是部門管宮理人員的最魂終責(zé)任

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1場C.只是在諷部門管理人素員要求開展身進一步的跟愚蹤活動時才禾這第做，因嫁為部門管理蜘人員現(xiàn)在已害經(jīng)表示愿意意承擔(dān)不采取瘦糾正措施所管導(dǎo)致的風(fēng)險榜；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1消D.向高層蛙管理人員和土董事會提供湖關(guān)于未經(jīng)糾攤正的審計發(fā)陪現(xiàn)及其對經(jīng)甚營工作的影口響的跟蹤報芹告。偉

竊17.以下徑是關(guān)于某分邪公司的一些慈情況:

掉1、該分公戴司成立多年肥，盡管總體剃經(jīng)濟狀況處均于蕭條期，援并且這種蕭科條影響到了揉競爭者，但往它仍有可觀詢的盈利；

斑2、營運資狹本比率由較激理想的3:紀(jì)1下降至0蠢.9:1；

材3、過去幾鋸年的人員調(diào)帆整包括三位姐主計長、兩生位應(yīng)收賬款丘管理人員、即四位應(yīng)付賬鵲款管理人員呆和財務(wù)崗位稈的其他職員逼；

推4、公司采蔽購政策要求御3個競標(biāo)者俯，但是分公租司的采購管配理人員為了凝減少供應(yīng)商垂數(shù)目規(guī)定實巨行獨家采購卵政策。

喬在對該分公大司開展財務(wù)連審計時，內(nèi)渣部審計師應(yīng)且該:

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1揉A.最不可爛能追查情況族1、情況2杰或情況3；懷HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1拍B.對情況雕2不予理睬脹，因為經(jīng)濟假處于蕭條期爬；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1舌C.認為情額況3是正常糾的人員調(diào)整身，但將情況銀2和情況4私作為舞弊的客警示信號；派

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1柿D.將情況啊1、2、3捆和4都作為誦舞弊的警示纏信號。嬸

匪18.內(nèi)部誓審計師在預(yù)詢防舞弊方面從的職責(zé)不包呈括以下哪項諷：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1饞A.確定組點織的環(huán)境是腫否有助于培裝養(yǎng)控制意識迎；鍬HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1托B.確保不代會發(fā)生舞弊沫；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1覆C.認識到培可能發(fā)生舞蘇弊的活動；錯叢HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1裳D.評價管染理層采取的補旨在遏制舞啞弊的活動的粱有效性。富

賽19.在注榜意到幾處紅悼旗標(biāo)志之后殊，內(nèi)部審計灌師明顯感到咬可能存在舞昌弊行為。以仍下哪項是對種內(nèi)部審計師秩責(zé)任的最佳萬描述：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1辰A.擴大審申計活動，以潮確定進一步貪調(diào)查是否合為理；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1塘B.向管理亮高層和審計叔委員會報告姻舞弊存在的懇可能性，并獨向他們詢問攤是否繼續(xù)審累計工作；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1面C.向外部沿法律顧問咨權(quán)詢，確定要垂采取的一系追列行動，如丘批準(zhǔn)已提交因的審計工作舉方案，確保誼這些方案在辱法律范圍內(nèi)拼是可接受的嘉；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1送D.向?qū)徲嬅瘑T會報告圾這一事實，鉆并要求提供倉?？睿赣媒锻獠糠?wù)提農(nóng)供者，以協(xié)倚助調(diào)查可能暗存在的舞弊蒜行為。罩

巖20.某當(dāng)絨地銀行聘請式地區(qū)銀行的鴿內(nèi)部審計師委供職于該銀歪行的董事會昏。這家銀行況與地區(qū)銀行幼在許多同類備市場上都存劫在競爭關(guān)系槐，但更關(guān)注替消費者的理稅財業(yè)務(wù)，而填非商業(yè)理財竄。在接受這粥個職位時，遞內(nèi)部審計師剃：

竄Ⅰ列.會違反I源IA的道德刷規(guī)范，因為副供職于當(dāng)?shù)孛ゃy行的董事紫會可能會與鹽內(nèi)部審計師蜜所在銀行的稻最佳利益發(fā)睡生沖突。

泳Ⅱ益.會違反I及IA的道德樹規(guī)范，因為致在供職于當(dāng)染地銀行的董洽事會時所取織得的信息可脈能會影響有蟻關(guān)潛在的購迷并建議。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1是A.僅有昨Ⅰ鉗；每HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1重B.僅有庫Ⅱ掉；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1繩C.、后Ⅰ飾和細Ⅱ封；語HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遭D.既非蝴Ⅰ乎，也非海Ⅱ偉。查

憲21.如果進某審計師希袍望測試是否趁只有經(jīng)過授凍權(quán)才能修改襲電腦程序，屯那么，最有戀效的審計程抱序應(yīng)該是：翁

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1率A.應(yīng)用通勁用審計軟件堵來隨機選擇濃現(xiàn)有應(yīng)用程感序的樣本，恭根據(jù)樣本追通蹤程序修改建授權(quán)表格；訊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1眉B.選取所排有程序修改密申請表樣本女，將申請表建追蹤；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1嗎C.將現(xiàn)有梯程序庫的自棕動化目錄與推檔案中的原梅件進行比較哥。對所發(fā)現(xiàn)蓄不同之處進蕉行抽樣測試探，以核對恰林當(dāng)授權(quán)問題恐；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1并D.獲取信驕息系統(tǒng)管理印員在過去6鑰個月時間中遼實施的編程艇項目清單，壽從清單中選音取樣本，追開蹤至程序修輝改授權(quán)表格洗。縮

誕22.一大叫型組織對獨酒立單機應(yīng)用予進行綜合用伴戶控制，并材希望證實微壇機基礎(chǔ)處理彼實施的控制流結(jié)構(gòu)的有效長性。下列審押計程序中最激為適當(dāng)?shù)氖敲C：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1撲A.對用戶才控制實施測肝試。叛HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1堤B.對輸入大關(guān)鍵應(yīng)用的侍數(shù)據(jù)實施編念輯測試。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1維C.對軟件壺許可程序?qū)嵚肥┚C合測試弦HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1達D.對執(zhí)行狡程序的邏輯急實施實質(zhì)性晨測試。采

掏23.以下歐哪項控制能扶用于檢查已桶記錄但并不綿存在的銀行必存款：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盈A.盡早建徐立收入責(zé)任知；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1賺B.將收入酸與其它內(nèi)部黎責(zé)任（如應(yīng)糟收賬款或銷舌售額的收集恢）相聯(lián)系；撇

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1柴C.固定現(xiàn)緞金收入點；率HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1壞D.由第三稍方實施銀行謎對賬。遙

淚24.內(nèi)部錄審計活動在廈職能層面的盈審計目標(biāo)是迅要評價組織借的：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1士A.員工教賣育的收益項適目；報HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1幟B.人事部盟門；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1療C.制造業(yè)張經(jīng)營；勢HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1沉D.建筑合侵同。乒

朱25.某大遷城市的首席級審計執(zhí)行官蹤（CAE）挺正在規(guī)劃下圖一年度的業(yè)姓務(wù)工作。這斧個城市有許侮多不同的資稼金，有些資憤金的使用要悄經(jīng)政府授權(quán)煤的限制，有沒些資金的使帖用要向政府拒報送合規(guī)性逝報告。這個偉城市已取得務(wù)的一個授權(quán)退項目是對工狼作的再培訓(xùn)略與安置。這次個授權(quán)具體乎規(guī)定了某些濟情形，使項任目參與者必租須滿足合格匪條件才能使岡用資金。C搶AE計劃的類一項業(yè)務(wù)是奴證實工作再煌培訓(xùn)項目遵構(gòu)守適用的授隙權(quán)規(guī)定情況卵。其中一項祝規(guī)定是要為熟這個項目編百制預(yù)算并遵蘭循隨后的程析序，以確保泥能夠遵照預(yù)行算執(zhí)行項目懇，并且對這柳個項目僅支碌付正當(dāng)?shù)馁M院用。內(nèi)部審隸計師為關(guān)注綁這項規(guī)定的藍遵守情況所厘開展的業(yè)務(wù)六中，不應(yīng)開懷展以下哪項事程序：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1頂A.確定預(yù)露算已經(jīng)審核駕，且由城市驚內(nèi)的監(jiān)督部蜻門批準(zhǔn)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1挽B.確定預(yù)戰(zhàn)算已經(jīng)審核斑，且由授權(quán)輝機構(gòu)的監(jiān)督襪部門批準(zhǔn)；貍

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1啟C.抽取費姜用支出樣本薦，確定費用唯支出：(1顆)是否恰當(dāng)節(jié)歸類；(2見)是否適合違于該項目；周(3)設(shè)計遙是否滿足項瞞目的目標(biāo)；躍

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1缺D.比較實屬際結(jié)果與預(yù)棟算結(jié)果，確商定偏差原因葉。確定這類茂偏差是否已痛經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓俎o員批準(zhǔn)。鞠

蓮26.以下償不會削弱內(nèi)足部審計師獨劃立性的活動浴的是：

您I.為新信素息系統(tǒng)的應(yīng)言用提供控制連標(biāo)準(zhǔn)。

撓II.為運絨行新的計算境機應(yīng)用系統(tǒng)茅編寫程序草狐圖，確定建膨立了合適的土控制。

硬III.在蔥安裝之前，柿復(fù)核新的計牲算機應(yīng)用程敗序。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1英A.只有I備HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1稍B.只有I覆IHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1脾C.只有I園II首HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1冰D.只有I拴和III腰

風(fēng)27.某公堵司的大多數(shù)樂的客戶訂貨鋪都通過電話慕進行，接線熄員將數(shù)據(jù)立申即輸入訂貨室系統(tǒng)，但近撕來不斷發(fā)生允將錯誤產(chǎn)品輪運送給客戶目的事件。如堆果執(zhí)行得適協(xié)當(dāng)，以下控群制程序中可輕能防止該問星題的是：

密I、由計算娛機自動給每耗個客戶訂單填進行連續(xù)編企號。

叛II、對每篇個產(chǎn)品的編溜號進行數(shù)字纖自查，并要客求按產(chǎn)品編較號輸入數(shù)據(jù)縣。

鑒III、要蠶求按產(chǎn)品編牽號輸入數(shù)據(jù)幟，使用計算涼機程序確認啊產(chǎn)品和價格仁，要求接線豎員向客戶口眨頭確認產(chǎn)品拌種類。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1敘A.只有I蝦I佳HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1魚B.I、I苦I和III胸HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1賺C.II和寧III烘HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1姻D.I和I扎I。儉

肅28.在審描計某公司的尚應(yīng)付賬款時刑，不適合應(yīng)粥用個人電腦碎的情況是：句

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1快A.加總明鈴細賬金額，蝕并將總額與匙總賬金額相僚比較；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1劍B.為應(yīng)付糾賬款周期中間所應(yīng)用的信鎮(zhèn)息系統(tǒng)制作眨流程圖；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1夸C.將已支才付貨款的賣嚷主名址與得捐到授權(quán)的主港文件相比較暮，并將賣主瘋地址進行比抗較，確定是銷否存在重復(fù)誰；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1天D.將所有濱發(fā)票價格與頭授權(quán)價格清稿單進行比較棋，根據(jù)比較叉所發(fā)現(xiàn)的錯廣誤，調(diào)整公帳司總賬的應(yīng)稠付賬款。粒

歡29.以下聽哪種組合最珍佳闡述了范芽圍限制以及莊首席審計執(zhí)掙行官的恰當(dāng)軍反應(yīng)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1拔A.業(yè)務(wù)客憲戶限制的范濕圍是恰當(dāng)?shù)哪嘈畔ⅲ粌H向楊主計長報告后

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1立B.業(yè)務(wù)客黎戶不提供經(jīng)喉批準(zhǔn)的審計僚工作安排所敵需要的記錄貸；向董事會挖報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1帥C.業(yè)務(wù)客斥戶要求審計勝工作推后2夸周，以便他晌們結(jié)賬；直宣接向首席執(zhí)耽行官與主計語長報告

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1斥D.業(yè)務(wù)客銹戶不讓內(nèi)部刺審計師與主頭要的客戶接舟觸，而這是開用以考評評盒價經(jīng)營效率禿的績效審計捷的組成內(nèi)容心；鑒于經(jīng)營棋審計關(guān)注的廳就是經(jīng)營的撕效率，因而培不需要報告枯掩

在30.某外尚部咨詢師正欺在為城市的近重大設(shè)施制胖定管理辦法夢，評價咨詢腐師工作的恰攤當(dāng)業(yè)務(wù)范圍射是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1訴A.檢查咨錯詢師的合同協(xié)以確定其適傘當(dāng)性；潔保HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鐵B.制定所幟管理和控制杏項目的價值汪參數(shù)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1目C.確定管策理重大設(shè)施室的風(fēng)險管理局和控制系統(tǒng)攪的充分性；憂HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蔬D.檢查閑待置設(shè)備的處轟理方式。嶺

萬31.某零悼售商剛剛安更裝了電子數(shù)腎據(jù)交換器（蜘EDI）以季便向主要供絨應(yīng)商發(fā)出采困購訂單。它運有一個“已忍批準(zhǔn)供應(yīng)商船”的數(shù)據(jù)庫敵。新供應(yīng)商股只有經(jīng)過采簡購部經(jīng)理和偶營銷總裁的擾徹底審查之云后才能加入真該數(shù)據(jù)庫。賴只有采購代突理有權(quán)發(fā)出影采購訂單，甩而且采購訂開單中特定商筐品的采購量箱不能超過由居市場部經(jīng)理匆制定的預(yù)算陪數(shù)量。

萌所有采購的騾商品都被運月送到配送中吧心，在那里雄商品經(jīng)電子臂掃描進入計掛算機系統(tǒng)，繼所有新收到藍的商品必須割與采購訂單圖相對應(yīng)，否耗則不予接收所。公司不使判用預(yù)先編號巨的收貨單，苦但是所有的曉收貨都要與璃采購訂單相貌核對，根據(jù)舒采購訂單制矮作價格標(biāo)簽沃，而且從電具子掃描生成梨的驗收報告癥中可以看出自采購數(shù)量。剝制作的價格拴標(biāo)簽的數(shù)目妹與驗收的商斥品數(shù)目相等許。

沒供應(yīng)商向零竭售商開出發(fā)漏票，這些發(fā)濁票被輸入系堅統(tǒng)。計算機座軟件自動核頂對供應(yīng)商發(fā)疤票、采購訂責(zé)單以及驗收啦報告。如果暈這三者之間侮的差異在0征.5%以內(nèi)補，計算機程泉序就為這些晚采購業(yè)務(wù)安般排一個能取恰得采購折扣甚的時間來付?？睢Ｖ笔侨馔ㄟ^現(xiàn)金支嶄出程序來生巨成自動簽發(fā)租和郵寄。如坊果三個文件羊之間有不符掠之處，系統(tǒng)捐就會打印出納一份報告并妙傳遞給應(yīng)付劣賬款部門以療備調(diào)查。審暢計人員想要折確認是否只宵有當(dāng)采購訂末單、驗收報叨告和供應(yīng)商璃發(fā)票三者之載間的差異在敬0.5%之盾內(nèi)時，程序予才正確地批疼準(zhǔn)購貨。假攝設(shè)下面?zhèn)溥x重的審計程序胖在適當(dāng)?shù)钠诮蜷g都可以完盲成，以下哪運項計算機審顯計程序能夠鏡提供程序正根確運行的最啦有說服力的革證據(jù)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1泡A.使用通聰用審計軟件魔對采購訂單扎進行隨機抽撓樣，將抽到剩的樣本追查學(xué)到供應(yīng)商發(fā)猴票和收貨文惡件

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1瞞B.在年末勇運用測試數(shù)甩據(jù)法，輸入巾模擬采購訂榴單，供應(yīng)商營發(fā)票和收貨嶄數(shù)量

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1齊C.實施系鴨統(tǒng)控制和審地計復(fù)核文件舌（SCAR尚F）審計技給術(shù)，自動選悅?cè)〔少徲唵螝v金額超過一脊定金額限度宰的所有經(jīng)濟鷹業(yè)務(wù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1務(wù)D.對整個廢分析期內(nèi)對腥審計師提交估的測試項目盛實施整體測側(cè)試法域

狹32.為將筆新的成本會稱計系統(tǒng)并入歌現(xiàn)有的財務(wù)蝦會計系統(tǒng)，全一家醫(yī)院正迎在對是否購仗買軟件進行刪評估。以下恐哪項描述了鉛內(nèi)部審計活俘動參與采買脫過程的最有發(fā)效方式？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1趙A.內(nèi)部審痕計活動應(yīng)評添價軟件性能炸說明是否符劉合醫(yī)院的需恩要

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1娃B.內(nèi)部審稻計活動應(yīng)評料價軟件設(shè)計箏是否滿足內(nèi)棉部發(fā)展和文雪件編制標(biāo)準(zhǔn)慨的需要

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1其C.內(nèi)部審歉計活動應(yīng)確驅(qū)定在系統(tǒng)投雁入使用前使鞋用者是否參敘與對樣板進鴿行驗證和檢違查

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1監(jiān)D.因為系波統(tǒng)由外部開扇發(fā)，所以內(nèi)肢部審計活動僑不用參與傷

雷33.盡管抖銷售額增加劇，經(jīng)濟發(fā)展為，但某公司疏的利潤已持岡續(xù)下降三年壞。以下哪項臥屬于公司首萬席執(zhí)行官喜嚼歡采取的行令動？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遷A.確定一驗個在今后兩蜘個月內(nèi)大幅鵲度增加利潤陣的轉(zhuǎn)向目標(biāo)帥

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蕩B.在每個暫部門裁員1翅0%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1恢C.在非增軌值部門裁員懇20%

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1停D.鼓勵在愿所有工作層島次上進行創(chuàng)蠢新，并采用旗提前退休計案劃，來縮小鋸員工規(guī)模戲

餓34.對許孝多工作崗位次來說，過度伴的專業(yè)化可掩能最終導(dǎo)致昂缺乏激勵、予工作單調(diào)和畫疏遠工作。綁為了解決這松一問題，管免理者應(yīng)當(dāng)：某

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1勿A.關(guān)注員礙工較高層次始的需求，以艘?guī)椭麄儷@斜得自我實現(xiàn)拆。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1遣B.消除令自員工不滿意宗的因素，如欄低工資、不熄良的監(jiān)管、攀缺乏職業(yè)保倦障、惡劣的薪工作環(huán)境等陣。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1脊C.實行最咳優(yōu)化組織報繁酬制度，并節(jié)向員工提供呢所需的培訓(xùn)認，使他們不店斷地提高個閥人的技術(shù)水欄平

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1淹D.更換工轎作以滿足員獎工的需要或停將員工輪換備到能滿足其巷要求的工作牙上雪

巨35.內(nèi)部朝審計師參與睛重新設(shè)計時訪不包括以下謠哪一項？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1芬A.確定重中新設(shè)計是否埋得到高層管役理人員的支歇持；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1暈B.推薦考輛慮領(lǐng)域；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鵲C.為新系遠統(tǒng)制定審計險計劃；聲HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1腸D.指導(dǎo)新羞系統(tǒng)實施；察悄

晶36.拖車津經(jīng)常將有價嬌值的金屬廢英料從制造車果間裝運，并鏡運送到組織興10里外的鬧廢料場，以飾下哪項是最鋼適當(dāng)?shù)目刂骑灧椒ǎ?/p>

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1滑A.在廢料妖離開制造車穗間之前以及可到達廢料場凈之后，對拖嫂車運送的廢輪料都要實施山全面的存貨拋盤點

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1澤B.需要安儉全守衛(wèi)記錄鳳廢料離開制村造車間的時聲間以及到達笛廢料場的時就間，中途時做間由監(jiān)察員筋審核以防止昂舞弊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1憂C.拖車從割制造車間前挽往廢料場是光由武裝守衛(wèi)參護送的HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1痕D.聯(lián)系一代位獨立的搬鉛運工來運送態(tài)廢料注

根37.組織才要求產(chǎn)品部睜門的新經(jīng)理彎評估該部門繼的有效性。醬組織的要求呢是對內(nèi)部因攝素和外部因炮素都要滿意憐，并采取一顏種寬泛的方帽法取得有效抱性。為成功清地完成這項愉任務(wù)，經(jīng)理擋應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1宰A.考評部菊門的日生產(chǎn)繩率

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1躁B.對員工浙的士氣進行稅調(diào)查，由于牧士氣通常是使促進生產(chǎn)率貞的主要潛在敵因素

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1寸C.將去年押的生產(chǎn)與年淘度目標(biāo)進行退比較孔HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1縣D.考慮短潑期、中期和習(xí)長期的有效戀性糠

賢38.組織跨的政策和程榆序是整個內(nèi)捎部控制系統(tǒng)昂的一部分。拉由政策和程迫序組成的控瓦制系統(tǒng)是：鄉(xiāng)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1壟A.前饋控謹制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1道B.執(zhí)行控蹈制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1呈C.反饋控閥制枕HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1罷D.應(yīng)用控漫制捎

尚39.預(yù)算乒是財務(wù)決策隊的一個必要容組成部分，報因為他們能敗夠提供一個冤：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1愛A.有效的瘦資源分配HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1民B.使用企鎮(zhèn)業(yè)資源的方新式HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1叉C.自動更粉正錯誤的機況制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1氧D.檢查管梅理決策的手觸段邁

幸40.在運擇用《道德守評則》中的相梅關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)終時,內(nèi)部審齒計師可望

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1資A.運用其傲個人判斷；頂HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1才B.將其與前其他職業(yè)準(zhǔn)網(wǎng)則相比較；金HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1趟C.順從被棟審計人的愿詳望

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1境D.謹慎決填定是否采用她這類標(biāo)準(zhǔn)械

鄉(xiāng)41.以下笨原則體現(xiàn)了犁某些組織結(jié)陰構(gòu)的特點：

殿Ⅰ妨一個高層管纏理人員代表眼管理機構(gòu)進概行決策，但三不能轉(zhuǎn)嫁對銀決策結(jié)果的顧最終責(zé)任。

旋Ⅱ薦一個主管農(nóng)人員的下屬猾在充分授權(quán)搏的基礎(chǔ)上。

脊Ⅲ宵處于各管曾理層的雇員湊都有權(quán)進行牧決策。

洪Ⅳ遮處于各管拔理層次的雇螺員都有權(quán)進幼行決策。

暫以上哪些原踢則哪些對等垂級性和開放碌性的組織結(jié)佛構(gòu)都適用？范

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1年A.島Ⅰ糕和偶Ⅲ網(wǎng)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盜B.狹Ⅰ憐和靈ⅣHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1朗C.肉Ⅱ諒和虎Ⅲ偷HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1薄D.您Ⅲ犬和斬Ⅳ盾色

意42.職業(yè)尾道德要求I處IA成員在緣審計過程中桐保持三種優(yōu)撈秀品質(zhì)，具識體是指：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1健A.及時、商清醒、明晰日HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1麻B.誠實、塌客觀、勤奮HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1饅C.知識、厲技巧、紀(jì)律激；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1準(zhǔn)D.準(zhǔn)時、駕忠誠、高貴蹲。雁

棟43.在審拉計過程中，列審計人員發(fā)撈現(xiàn)一名職員爬在盜用公款籃。盡管這是繞他遇到的第丈一次盜用公慮款事件，而住且本組織有寄保安部門，睡該審計人員干仍決定親自杠審問嫌疑犯慌。如果該內(nèi)賀部審計人員頃違反了道德堡守則，那么搶最可能違反刑的是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1叮A.沒有表等現(xiàn)出應(yīng)有的鍵勤奮HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1吧B.缺乏對待組織的忠誠HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1碌C.沒有此除領(lǐng)域的法定蓋資格HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1定D.沒有遵猴循法律銹

邊44.內(nèi)部熔審計人員除鉤了在審計報熱告中陳述事交實之外，有波時還發(fā)表審芬計意見。應(yīng)類有的職業(yè)關(guān)尖注要求審計駕人員的意見犯應(yīng)該：HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1倘A.建立在婆能證明審計丸意見的充分蕉事實證據(jù)基銷礎(chǔ)上瘡HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1模B.建立在澇經(jīng)驗和不偏片不倚的基礎(chǔ)月上

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1釋C.只有當(dāng)虹被審者或行揭政管理當(dāng)局蛾要求時才發(fā)亂表意見HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1緒D.僅局限異于控制的有僚效性和會計懲處理的適當(dāng)源性上。勇

適45.管理躍當(dāng)局堅持認憲為審計人員辛用于評僨經(jīng)局營業(yè)績的業(yè)東績標(biāo)準(zhǔn)不恰軟當(dāng)。而管理懂當(dāng)局指定的鄭書面業(yè)績標(biāo)絹準(zhǔn)很含糊，豎審計人員不患得不加以解愉釋。這種情恭況下審計人揚員如何實現(xiàn)俱他們的應(yīng)有哲的職業(yè)關(guān)注柏職責(zé)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1瓶A.保證他旺們的解釋是賀合理的。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1扯B.保證他裹們的解釋符變合行業(yè)慣例材．

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1具C.就用于真衡量業(yè)績的遇標(biāo)準(zhǔn)與被審剛者達成一致腥。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1放D.將管理坑當(dāng)局的異議飯寫入審計報國告。掠

睛46.內(nèi)部盤審計師觀察志到應(yīng)收賬款填記賬員能夠飄接觸實物并六控制現(xiàn)金收劍入，審計人按員以前與該闖記賬員共同缸工作過并高盤度信任他。慣因此，審計蠶人員在工作庭底稿中注明凝應(yīng)收賬款內(nèi)燥部控制充分拔。該審計師暮遵守了準(zhǔn)則式嗎?

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1染A.是的，心已經(jīng)給予了弱合理關(guān)注HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1紡B.沒有，擾沒有注明違岡規(guī)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1碑C.沒有，佛沒有提醒注向意可能導(dǎo)致攻違規(guī)的情況跌HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1榴D.是的，動已經(jīng)對工作梢底稿進行了依注釋磨

違47.在現(xiàn)須金審計過程翁中，內(nèi)部審橋計人員發(fā)現(xiàn)鑒有相當(dāng)一部膛分現(xiàn)金存放遷在毗鄰一繁鼠忙大街的工閘作地點，而兵且未采取任抹何安全或保盤安措施。在趣與相關(guān)經(jīng)理珠人員的溝通葉過程中，審貸計人員被告利知:“公司棒現(xiàn)金從未遭桃遇偷盜或其旦他損失；所喘以沒有必要辱花無謂的錢燥來改進安全羊措施”。審蔑計人員應(yīng)當(dāng)壞：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1寬A.提供書揭面中期報告笑。并在最終妹報告中，關(guān)郊注于應(yīng)采取騾的改進措施程

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1全B.解釋所饒有的事實，償?shù)试S管理聲層說明原因垂以便改進措問施能被采納宮

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1究C.由于公訴司從未發(fā)現(xiàn)付現(xiàn)金失竊，耐因此沒有必貫要報告該審謙計結(jié)果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1損D.廣泛散怕發(fā)審計報告璃；這是件大舒事，必須確悅保公司所有杰的員工都知櫻道瞇

狐48.內(nèi)部溜審計主管意椅識到某生產(chǎn)打車間內(nèi)部存暑在缺陷導(dǎo)致桐存貨出現(xiàn)重稀大短缺。短察缺金額和造完成短缺的原元因都將對外富部獨立審計壺報告產(chǎn)生重境大影響。根冊據(jù)注冊內(nèi)部舍審計師職業(yè)峽守則，明確架內(nèi)部審計主茂管應(yīng)當(dāng)采取刺的措施：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1梅A.緘口不秘提。同時試豬圖通過妨礙不外部審計人邁員的獨立性拿維護自己的失利益；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1護B.與管理鞋層積極溝通疼，并確認通夠過適當(dāng)途徑出使外部審計單人員獲知該蝶信息

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1拒C.通知外便部審計人員俗存在短缺的畏可能，并允吧許他們對此膀進行獨立評巖價

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1禍D.向董事邁會報告短缺巡情形，并允材許通過董事譜會通知外部山審計人員。殺凳

浸49.在審幕計中，注冊愚內(nèi)部審計師探了解到組織屑中有些員工杰為組織的利共益而參與了易產(chǎn)業(yè)間諜活給動(ind啟ustri效ales成piona爽ge)。根型據(jù)道德守則失，審計人員絞應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1所A.向組織局中的適當(dāng)人盲員報告這些刑事實HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1覆B.由于這梳種情況對組黨織并無不利豐影響，因此辦不要求采取迷什么行動

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1界C.在審計紀(jì)工作底稿中喉注明這種情斧況，但不進葉行報告，因咱為它對組織伶有利

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1碗D.將這種溪情況報告給眨適當(dāng)?shù)恼c管制機構(gòu)。千傾

因50.某公侄司要求其首搖席審計執(zhí)行劃官對任何違歸反公司行為拾規(guī)范的情況番進行監(jiān)督和逼報告。該首謝席審計執(zhí)行執(zhí)官應(yīng)該：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1兆A.對所有厚投訴進行審念查和裁定；嫌HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1脆B.領(lǐng)導(dǎo)負競責(zé)監(jiān)督行為翻規(guī)范遵守情植況的委員會紫；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1季C.制定具導(dǎo)體程序，確統(tǒng)保行為規(guī)范慣向所有雇員怪明確傳達；篩

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1奧D.以顧問毛的身份參與盡對違反規(guī)范湖的行為進行筍裁定的委員扛會。粗

腦51.某公據(jù)司審計委員趁會的主席已竟得到一份關(guān)簽于風(fēng)險管理寒的報告，該發(fā)報告確定了采影響該公司拴的一系列重旬要行業(yè)問題違。主席已要椅求首席審計衫執(zhí)行官對這若些問題進行枯檢查，并在學(xué)此基礎(chǔ)上告欣知主席這些繞問題是否與娛公司相關(guān)。粗首席審計執(zhí)頓行官應(yīng)如何側(cè)應(yīng)對這一要今求？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1摟A.接受這嚼項任務(wù)，但革只與審計委設(shè)員會溝通，映以便為后者糊的要求保密丑；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1友B.拒絕這歐項任務(wù)，理態(tài)由是此要求頑已超出內(nèi)部講審計章程所冬規(guī)定的范圍北；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1朋C.拒絕這灶項任務(wù)，因艦為它有損內(nèi)肝部審計部門養(yǎng)的獨立性；燈

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1覽D.接受這棵項任務(wù)，但蠢應(yīng)告知高層偵管理人員。仁蜂

鮮52.下列稀哪項不是公刷司董事會的久恰當(dāng)角色。工

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1舞A.守護者嫂。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1役B.治理方妄。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1青C.保證人饞。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1暑D.指導(dǎo)者廊。剃

珠53.一個具公司存在的咐方法以及描桃述其存在性笑的基本詞匯勤是哪項？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1灰A.公司治統(tǒng)理。嗎HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1獻B.公司章畜程。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1宰C.公司所億有權(quán)。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1彩D.報酬問槽題。傭

鞭54.企業(yè)世風(fēng)險管理（養(yǎng)ERM）的擾范圍包括下扒列哪些內(nèi)容末？

下Ⅰ獸、創(chuàng)造機會咐。

秋Ⅱ嫁、剝離風(fēng)險緊機會。

雪Ⅲ懂、分析優(yōu)勢悟。

創(chuàng)Ⅳ獵、關(guān)注劣勢揪。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1僅A.漢Ⅰ臉和伐Ⅱ遙。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1格B.榮Ⅰ皺和懼Ⅲ奸。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1葵C.秋Ⅲ咬和字Ⅳ杏?；肏TMLCONTROLForms.HTML:Option.1康D.鑼Ⅰ小、袋Ⅲ漸和忠Ⅳ小。撞

現(xiàn)55.下列灘哪項不是企洽業(yè)風(fēng)險管理法（ERM）耍自發(fā)的目標(biāo)期？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1協(xié)A.整合風(fēng)避險。訓(xùn)HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1漫B.創(chuàng)造股椒東價值。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1浪C.保護股欣東價值。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1故D.加強股參東價值。器

御56.下列予哪項企業(yè)風(fēng)盯險管理（E素RM）框架掠的要素關(guān)注導(dǎo)組織的流程升和人員。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1而A.戰(zhàn)略風(fēng)臂險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1悶B.運營風(fēng)高險。HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1幟C.金融風(fēng)越險。扭HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1溉D.危害風(fēng)贏險。兆

添57.以專漸題討論會法音進行的控制服自我評估的傘關(guān)鍵要素包最括：

株I、將參把與員工視為隔過程的擁有職者。

塊II、員工乎接受有關(guān)風(fēng)慚險和控制的立調(diào)研。

弄III、在暴本領(lǐng)域?qū)T區(qū)工進行單獨壓地面談。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鴉A.僅有I袋HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1蒸B.僅有I售IHTMLCONTROLForms.HTML:Option.1肥C.II和龍III飾HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1唇D.I，I能I和III葵屆

箭58.內(nèi)部肉審計部門在合公司風(fēng)險評料估和管理過嫌程中的作用待是由以下哪挪個部門決定暮的？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1真A.董事會腳HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1芹B.首席審禍計執(zhí)行官HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1醫(yī)C.風(fēng)險管拳理部門犁HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1腰D.外部審誠計師衣

燒59.為了誓協(xié)助改善企刺業(yè)的道德氛姑圍，內(nèi)部審刃計部門采取拿以下哪種行漫動最為有效坦？

礦I.對企業(yè)步內(nèi)部可能滋綱長不道德行貿(mào)為的正規(guī)和天非正規(guī)流程跨進行檢查；

蕩II.對員袋工、供應(yīng)商受和客戶開展衫道德調(diào)查；

挨III.評尾價員工對企型業(yè)行為守則磨的了解程度羞和遵守情況娃。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1下A.只有I詢是對的；錘HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1陽B.只有I撕和II是對蹄的；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1侄C.只有I也和III是眨對的；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1漆D.I,I乎I和III渣都對。鈔

稿60.如果慕你公司的貨均車發(fā)生了交徑通事故，事厘故雙方都認耽為應(yīng)由對方康承擔(dān)責(zé)任。破法院裁定由歐你公司承擔(dān)點所有損失，送從博弈論的黑觀點，該爭岸議是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1挨A.零和博努弈壟HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1怠B.囚徒困窮境HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1弱C.鞍點臥HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1愚D(zhuǎn).最小最趣大后悔值略

煎61.以下孟哪項內(nèi)容是圈任何風(fēng)險框舊架均擁有的野共同要素？昆

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1飄A.機構(gòu)目苦標(biāo)；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1痕B.已預(yù)測擾的產(chǎn)品損失壺；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1券C.董事會亂政策；伸航HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1貍D.權(quán)力委百托。炸

血62.計算霜機系統(tǒng)的效捆率和計算機艱資源的有效濁利用是SA置C模型的什編么鑒證目標(biāo)灶的組成部分中。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1套A.可用性瑞HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1傍B.能力HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1玻C.功能性鞋HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1旗D.問責(zé)性第弄

溪63.以下媽哪種活動會莖最大幅度地猜增加銀行向矛其客戶提供墳劣質(zhì)貸款的誰風(fēng)險？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1聯(lián)A.借款人筒可能沒有簽救署所有必須績的抵押貸款五文件；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1階B.借款人蘿在貸款發(fā)放炭之際支付的手費用可能沒碗有及時得到漲存儲；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鼠C.銀行的翼貸款文件可跡能沒有滿足導(dǎo)政府的披露本要求；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1帆D.貸款負于責(zé)人可能把辟自己凌駕于儀高層管理人譯員制定的貸課款標(biāo)準(zhǔn)之上片。爬

白64.某受朋聘于一家大崗百貨公司的鼠注冊內(nèi)部審冷計師正執(zhí)行孫對該公司現(xiàn)惠金職能的審歐計，以下哪候項活動將被軌認為缺乏應(yīng)初有的職業(yè)審輸慎？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1牌A.檢查公角司的記錄以殖確定是否所睛有的處理現(xiàn)膠金收支的雇解員都有擔(dān)保芬

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1獨B.編制該淺公司整個現(xiàn)稻金職能的流憑程圖，但只粗測試交易樣倉本

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1窗C.報告中避包括了有足脂夠?qū)徲嬜C據(jù)嗎支持的裁員哨建議，盡管直盡人皆知這射種裁員會對制士氣造成負蛙面影響

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1端D.因為現(xiàn)稅金職能的內(nèi)掛部控制系統(tǒng)緊已高度發(fā)展隱，因此向高展層管理部門睛報告保證沒宣有違規(guī)情況佳存在稼

雷65.在對辮人事職能進鋼行審計的過份程中，審計給人員發(fā)現(xiàn)公逼司提供多種謠員工福利項黑目，并且參避與者享有自尋由選擇權(quán)，招為了評價不順同員工福利戴項目的可接容受性，下列天哪類證據(jù)最盞有效?

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1潮A.與項目碎參與者討論括其滿意度；詠奪HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1澤B.評估參大與項目比率任以及其傾向朱；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1種C.與人事淡主管探討滿卸意度；可巧HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1挺D.評價項論目的溝通方茂法。指

磁66.下列怪各項中，能密提高企業(yè)已承獲利息倍數(shù)扶的是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1進A.成本下頁降利潤增加匠符HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1抵B.所得稅前稅率下降

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尿C.用抵押蜓借款購房泰薦HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1內(nèi)D.宣布并次支付股利培

幅67.在遠縣程計算機中團心，管理者切安裝了自動話進度安排系顧統(tǒng)來上載數(shù)期據(jù)文和執(zhí)行隊程序。最好許的確定系統(tǒng)植按照計劃運宵行的方法是夸：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1斜A.用排隊超模型分析工炕作活動，確房定工作量特油征；充菜HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1語B.模擬資子源使用，與陪實際操作結(jié)蹦果比較

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1腐C.使用圖稿書館管理軟粉件追蹤應(yīng)用谷程序后幾個史版本的變化串；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1礙D.審計文渴件進入的工雕作數(shù)據(jù)和工線作開始/結(jié)敗束消息。徐

束68.一個蠅組織使用數(shù)貢據(jù)庫管理系麗統(tǒng)作為數(shù)據(jù)游來源。數(shù)據(jù)塊庫管理系統(tǒng)寫支持用戶使飽用第四代編睬程語言開發(fā)慚的軟件。一逼些軟件可以魄更新數(shù)據(jù)庫花。在評估控娛制進入和使納用數(shù)據(jù)庫的宅措施時，審陪計師最關(guān)注勾：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1攏A.在進入補數(shù)據(jù)庫之前剖，最終用戶酸使用數(shù)據(jù)處獎理通過了他籍們的只讀程壟序；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1縣B.存在實瘋時更新控制諸措施；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1絲C.在進入研數(shù)據(jù)庫之前悉，用戶開發(fā)兔的應(yīng)用軟件頑在計算機上流進行檢測和濁開發(fā)；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1罵D.使用關(guān)她系數(shù)據(jù)庫模創(chuàng)型，使得多妻個用戶可以皆同時獲得服掛務(wù)。去

堅69.審計勻師了解到計曉算機的普及防為計算機舞吵弊創(chuàng)造了更慧多機會，但瓣也促進了檢乏查舞弊的計腳算機審計技捐術(shù)的發(fā)展。推編程舞弊是殊發(fā)生在銀行森業(yè)中的一種記舞弊，即程泡序員設(shè)計了補一個程序，怠將儲蓄賬戶領(lǐng)的日利息計唇算到四位小籃數(shù)點，然后罷他截掉最后離兩位小數(shù)并姓加到自己的墓賬戶中。以朵下哪項計算夕機審計技術(shù)順最有效地檢啟查這類舞弊歲？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尖A.平行模避擬；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1愁B.為了向象儲戶函證，嗎用通用審計據(jù)軟件抽取賬色戶余額；HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1滅C.抽點打尼印法；譜猛

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1心D.系統(tǒng)控肚制和審計復(fù)振核文件。病

何70.如果嘴某組織的競琴爭者能接觸姥到保存到計即算機文檔中半的敏感經(jīng)營誠信息的話，泳將會給該組她織帶來重大頁損失。最能知有效防止這挨種損失的控超制是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1辜A.憑證銷姥毀和數(shù)據(jù)文貢件加密的控邁制HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1叮B.對數(shù)據(jù)袍文件加密并疑經(jīng)常改變口資令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1質(zhì)C.一級和慘二級鑰匙的級完整性檢查粗以及數(shù)據(jù)文室件的加密

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1龍D.一級和艘二級鑰匙的泥完整性檢查辮以及經(jīng)常改王變口令質(zhì)

絲71.下列葡哪項是測試政電算化應(yīng)付污賬款應(yīng)用控呈制恰當(dāng)性的薄適當(dāng)審計程誘序：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1于A.實地觀硬察電腦數(shù)據(jù)鼠存儲與操作腸區(qū)工作，收朗集證據(jù)形成判有關(guān)系統(tǒng)安懲全性的觀點拳

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1切B.手工對鑄照賣方發(fā)票慕與電腦數(shù)據(jù)命記錄，評估喊電算化核查腐的有效性

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1妨C.輸入測裙試數(shù)據(jù)測試恥購買業(yè)務(wù)

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1季D.利用電雷腦問卷從電坑腦管理人員顧處收集有關(guān)責(zé)應(yīng)付賬款輸哭入與輸出信踢息準(zhǔn)確性與遵完整性的可放靠證據(jù)伴

章72.如何乎有效率地使挎用信息技術(shù)撥影響著信息館技術(shù)的成本惕——效益。肺為保證效率得性而實施的倍程序有：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1界A.控制對數(shù)敏感輸出資究料的接觸HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1雄B.使用備麥份和恢復(fù)措溪施

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1結(jié)C.監(jiān)督在稿用軟件的環(huán)溜境變化HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1恒D.信息不共再需要時清聾除數(shù)據(jù)文件洪備份桶

蔽73.某銷樣售和應(yīng)收賬船款聯(lián)機數(shù)據(jù)引庫管理系統(tǒng)土最近擴展至晶信用批準(zhǔn)（爺credi理t

巷appro嶄val）業(yè)珍務(wù)，在執(zhí)行蒜之前沒有對吩控制進行評僚估。為防止養(yǎng)對特定數(shù)據(jù)解要素的非授較權(quán)性進入，咱數(shù)據(jù)庫管理棟系統(tǒng)應(yīng)包括貪的控制有：伯

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1培A.要物理在終端上的簽返字驗證保護HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1確B.對每個堆數(shù)據(jù)文件或役部分都設(shè)置誼口令

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1湯C.用生產(chǎn)未數(shù)據(jù)庫對系列統(tǒng)進行定期關(guān)測試HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1途D.對每個吹數(shù)據(jù)文件或兇部分使用終武端安全保證傲以取代口令甘納

誤74.某銷冠售和應(yīng)收賬猛款聯(lián)機數(shù)據(jù)描庫管理系統(tǒng)削最近擴展至俗信用批準(zhǔn)（胖credi筆t

限appro情val）業(yè)揭務(wù)，在執(zhí)行于之前沒有對寺控制進行評輩估。如果在鍬擴展時未定星義特定數(shù)據(jù)抄要素，可能療會產(chǎn)生的問唯題是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1次A.對數(shù)據(jù)旁和業(yè)務(wù)的非黨限制性接觸炭HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1緊B.不完整氣的業(yè)務(wù)流程果

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1銳C.非授權(quán)蛇的程序操作HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1芬D.應(yīng)用程浩序?qū)?shù)據(jù)庫無內(nèi)容的操縱島裁

隔75.在對鴨電算化系統(tǒng)芳的審計中要睡實施許多相鳳似的審計工蜜作來達到各零種審計目的固。為了提高籌審計效率，純審計人員應(yīng)如使用：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1秧A.比較流劫程HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1飯B.專用審敘計軟件（u純stom晴audit晶soft蛙ware）桐

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1雁C.詢問功哀能鍵（Qu咸eryf俗uncti鋒onsa奶ndre震port何write壇rs）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1埋D.通用審第計軟件（G并enera知lizde糞audi駝tsof永tware醋）肺

允76.某聯(lián)丸機銀行出納忽系統(tǒng)允許從填暫停不用的職賬戶中提款沿，拒絕這種藏提款的最佳禍控制措施是?。?/p>

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1伏A.證據(jù)計峰算旅HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1凝B.自檢數(shù)寇碼驗證（c漁heck-同digit醬veri影ficat升ion）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1億C.主文檔銳查詢（ma武ster晶file獅looku暫p）退HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1龍D.重新執(zhí)粗行記錄檢查訓(xùn)熔

棍77.內(nèi)部刑審計師正在滴審查有關(guān)終獻端用戶計算被機活動既定敢政策和程序尚的充分性，椅審計人員應(yīng)職測試：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1瓣A.應(yīng)用軟校件控制（a痰pplic遲ation異cont得rol）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1輕B.組織控鮮制（org鄰aniat安ional銷cont境rol）

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1品C.環(huán)境控瓣制（env瘋irome曠ntal假contr隊ol）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1畏D.系統(tǒng)控炒制（sys懇temc獻ontro龜l）釘

蔬78.對電菊算化信息的球準(zhǔn)確性和完特整性的操作擴責(zé)任應(yīng)由誰廊承擔(dān)：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1車A.高層管培理者劇HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1矩B.外部審燦計師HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1劉C.內(nèi)部審率計師HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1睬D.用戶最

科79.由于潛內(nèi)部控制上薦的缺陷，1險22家餐館閃的經(jīng)理人員首有可能對虛箭擬雇員支付爐工資。每家仙餐館只能雇億傭25-3肢0名員工。威為了能夠證伐明舞弊發(fā)生肚的可能性小狡于1%，審風(fēng)計人員應(yīng)當(dāng)衡利用：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1瓶A.屬性抽們樣（Att荒ribut竭essa悄mplin桶g）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1路B.判斷抽真樣（Jud念gment憶samp陳ling）老

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1倍C.指導(dǎo)抽繳樣（Dir碑ected控samp僅ling）HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1緒D.發(fā)現(xiàn)抽堡樣（Dis剝cover肺ysam婚pling劃）善

幼80.管理張層發(fā)現(xiàn)某餐煮館的監(jiān)管人龜員通過更改熊適時系統(tǒng)P摧OS當(dāng)天營齡業(yè)額，挪用帳超額現(xiàn)金收勁入。而且監(jiān)餃管人員還在扒結(jié)賬日存入按與賬面記錄氣營業(yè)額一致曾的現(xiàn)金數(shù)目或，從而能夠擇繼續(xù)占用超溫過賬面部分童的現(xiàn)金。

撕監(jiān)管人員必下須定期向公容司會計部門尊提交由適時劣系統(tǒng)自動編糟制的結(jié)賬日蟻報告和銀行候?qū)~單。該脅部門負責(zé)將戶以上信息登不錄總賬，并消核對銀行對釀賬單以明確程現(xiàn)金存款。初賬面營業(yè)額權(quán)記錄與銀行鬼存款之間的讓差額計入超礦額/短缺賬葡戶，如有必閘要，還應(yīng)當(dāng)穴由地區(qū)監(jiān)管自人員簽名。獵顧客的餐單限連續(xù)編號，尤監(jiān)管人員必冶須每天核對煉其結(jié)算金額賣。顧客餐單償和適時系統(tǒng)剃的日記賬資器料由監(jiān)管人品員在保存一報周后銷毀。愁下列哪類審看計程序能夠妖發(fā)現(xiàn)舞弊行候為：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1注A.銀行存皮款的控制流月程圖HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1雨B.對比適己時系統(tǒng)結(jié)賬少記錄樣本與壁銀行存款記