《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》期末復(fù)習(xí)精裝

一、判斷題

1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應(yīng)納增值稅時應(yīng)按成食品適用稅率計算?！?、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種（直接稅是指稅負(fù)由納稅人直接負(fù)擔(dān)，納稅人業(yè)就是負(fù)稅人，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。）3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！?、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)多交的增值稅，貨方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅）。5、值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅（增值稅的計稅原理是對商品生產(chǎn)和流通中各個環(huán)節(jié)新增的價值或商品附加值進(jìn)行征稅，而不是對資產(chǎn)增值部分征稅。）。6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅（“未交增值稅”貨方余額放映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。）7、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。（個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除）8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費(fèi)稅。（自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人，視同銷售，也繳納消費(fèi)稅）。9、凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（根據(jù)稅法規(guī)定，因不可抗力等不能按期納稅的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期，但最長不得超過超過6個月）10、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算。（稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞所得稅資產(chǎn)核算。稅法折舊小于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計以上遞延所得稅負(fù)債核算。）11、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應(yīng)貼花?！?2、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算。（資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成應(yīng)納稅暫時差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算）。13、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。（根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)不論房產(chǎn)是否空置，都需繳納房產(chǎn)稅。）14、根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。（單位使用電腦記賬，資金賬簿按“實收資本”和“資本公積”計征印花稅，其他資料按件貼花。古代替總賬的表格匯總裝訂成冊后也應(yīng)貼花。）15、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。（海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。）1.人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（V）2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（X）貫3.稅種認(rèn)扣定登記一般棵僅發(fā)生在開附業(yè)稅務(wù)登記零之后。故賴（態(tài)X布）激4.某企業(yè)既由于意外災(zāi)移害，資金困輝難，需要延僚期繳納稅款最，必須攜帶舅稅務(wù)登記證溝件。（條V粒）帶5.企業(yè)名波稱不改變僅獲改變法人代鼻表不需要辦煉理變更登記址。爺（移X刊）帖6.通達(dá)公儉司于200火8年成立，攀為小規(guī)模納股稅人，當(dāng)年剩銷售額超過照小規(guī)模納稅膀人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)平在2009月年4月底前噴申請增值稅詳一般納稅人仇認(rèn)定登記手宇續(xù)。覺欣（辟X溜）福7.從事生少產(chǎn)經(jīng)營的納蘋稅人應(yīng)當(dāng)自次領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)壁照之日起3聞0天內(nèi)建立甜賬簿。冒（特X飯）倍8.扣繳義唐務(wù)人應(yīng)當(dāng)自渠稅收法律、壓行政法規(guī)規(guī)側(cè)定的扣繳義謙務(wù)發(fā)生之日冬起10日是廊，按照所代羅扣、代收的炮稅種，分別坑設(shè)置代扣代直繳、代收代新繳稅款賬簿溝。（前柜V協(xié)）亭9.對于生乞產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模藍(lán)小確無建賬詠能力的納稅廟人，可以聘受請經(jīng)批準(zhǔn)從忙事會計代理邀業(yè)務(wù)的專業(yè)幅機(jī)構(gòu)或者經(jīng)妙稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)珠可的財會人友員代為建賬件和辦理財務(wù)壯。（招釘V寫）舟10.總賬界、明細(xì)賬必激須采取訂本剖式賬簿。誦（甜X諸）略11.從事占生產(chǎn)、經(jīng)營右的納稅人應(yīng)巖當(dāng)自領(lǐng)取營矮業(yè)執(zhí)照之日劈起15日內(nèi)賣，將財務(wù)、豆會計制度向駛主管稅務(wù)機(jī)伴關(guān)備案。搭（菜X耐）團(tuán)12.記賬瓦時，必須按昌賬戶頁次逐仔行登記，不避得隔頁、跳僵行。（努薄V夠）辯13.賒銷仔未約定收款車日期的，應(yīng)背當(dāng)在貨物發(fā)藍(lán)生的當(dāng)天開滋具發(fā)票。盯（侄V潛）頑14.納稅歇人領(lǐng)購的發(fā)改票只能在本皂省或本縣、覽市范圍內(nèi)開銅具。延（葛V場）殖15.企業(yè)局可以自行決棒定使用電子溝計算機(jī)開具止發(fā)票。皇（搶X漿）柴16.增值開稅一般納稅飾人取得的貨鴿物運(yùn)輸發(fā)票擔(dān)上如果分別存注明運(yùn)費(fèi)和吉雜費(fèi)的，可腰以根據(jù)運(yùn)費(fèi)害計算低扣進(jìn)核項稅。（淚V營）幣17.不能鬼向稅務(wù)機(jī)關(guān)子準(zhǔn)確提供有誦關(guān)增值稅計尿稅資料者，增不得領(lǐng)購增受值稅專用發(fā)輩票。（慢照V欣）另18.商品竭房銷售發(fā)票粉應(yīng)當(dāng)由國家箏稅務(wù)局管理盤。（類訊X宴）敗19.稅款許繳納是納稅擱人按照稅法密規(guī)定的期限嘩和內(nèi)容向稅畫務(wù)機(jī)關(guān)提交澇有關(guān)納稅事崖項書面報告應(yīng)的法律行為績。（宇畝X冷）20睬.直接申報液是指納稅人飼、扣繳義務(wù)支人按照規(guī)定漲的期限自行麗到稅務(wù)機(jī)關(guān)拖辦理納稅申盆報手續(xù)，是徐一種傳統(tǒng)的欺申報方式。世（染V咸）忍21.郵寄雅申報以稅務(wù)陶機(jī)關(guān)收到納坦稅人申報材放料日期為準(zhǔn)嶺。（晝X穩(wěn)）圈22.延期幻申報的批準(zhǔn)判期限一般不責(zé)得超過3個鳥月。（純勸X絡(luò)）槍23.納稅湖申報的及時金性原則是納創(chuàng)稅申報的第屠一要則。徒（帝X閱）橋24.納稅詞人可以按照植本企業(yè)實際糖情況自行確淡定的方式繳間納稅款。歉（洋X躺）貢25偶.我國現(xiàn)行班增值稅對所踏有納稅人都偏實行憑發(fā)票略注明稅款進(jìn)兵行低扣的購暖進(jìn)抵扣法。搜（框X伸）嶼2材6惰.增值稅的脂零稅率就是逗對某項貨物限免稅。膝（宴X錫）計27獎.企業(yè)在銷及售過程中，這為了鼓勵購真貨方及早償給還貨款，給膽予購貨方的旋現(xiàn)金折讓，棵可從貨物銷珍售額中減除廳以后再計征償增值稅。冠（訪X春）債28案.購進(jìn)貨物賄支付的運(yùn)費(fèi)喂，均為按7慎%的扣除率筒計算進(jìn)項稅腫額。（割究X堂）手29巧.非固定業(yè)嗎戶銷售貨物因或者應(yīng)稅勞屋務(wù)，應(yīng)當(dāng)向塵其銷售地主糾管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢申報繳納增勉值稅。（捏忌V相）錦30逗.衰“足轉(zhuǎn)出未交增話值稅繭”雅和識“悉轉(zhuǎn)出多交增靜值稅吐”輸這兩種情況熄，列在一個企業(yè)大的同一納稅某期內(nèi)不會同戴時存舞的。（番隙V文）館31項.納稅人生拴產(chǎn)的應(yīng)稅消筑費(fèi)品，由生芳產(chǎn)者入庫時壞納稅。而（趕X閃）蚊32腎.某商城銷愿售金銀首飾遙，由于不屬班于生產(chǎn)銷售翻，所以不繳連納消費(fèi)稅。讀（翼知X樓）協(xié)33萄.進(jìn)口的應(yīng)披稅消費(fèi)品，刻由進(jìn)口報關(guān)棕者于報關(guān)進(jìn)朗口時納稅。乓（逗描V送）據(jù)34凍.汽車屬于櫻消費(fèi)稅應(yīng)稅傳項目。蝦（餃X粱）爛35舅.跌“戶應(yīng)交消費(fèi)稅以”酸明細(xì)科目的敬借方發(fā)生額小反映企業(yè)實紀(jì)際繳納的消戚費(fèi)稅和待抵絡(luò)扣的消費(fèi)稅準(zhǔn)。（逮V銀）搏36箭.《煙草應(yīng)鴨稅消費(fèi)品消情費(fèi)稅納稅申臺報表》中怕“拾銷售數(shù)量退”膨為當(dāng)期企業(yè)壁銷售煙類應(yīng)居稅消費(fèi)品所昌有銷售數(shù)量螺。（冶X披）昨37童.經(jīng)營娛樂什業(yè)的營業(yè)稅敏計征額為向自顧客收取的冰各項費(fèi)用減嗓去營業(yè)支出符后的余額。憂（勝X貿(mào)）哨38鋤.個人將私爛有住房贈送礦他人的，不悉繳納營業(yè)稅淘。（彼X框）指3殼9紋.征收營業(yè)偽稅的勞務(wù)不崖征收增值稅補(bǔ)，征收增值總稅的勞務(wù)不喂征收營業(yè)稅適。（村V逝）增4炸0播.某飯店物素業(yè)管理部門伙將飯店營業(yè)腎面積中的一山部分出租開號設(shè)商場，則趁該飯店發(fā)生院貨物銷售行沾為，應(yīng)繳納籮增值稅。介（賊X櫻）魔41翠.遞延所得索稅負(fù)債一定本會影響當(dāng)期您所得稅費(fèi)用鑄。（緊X鬧）濃42督.資產(chǎn)的賬蛾面價值與計致稅基礎(chǔ)不同重產(chǎn)生暫時性搏差異的原因廣，主要是由合于會計和稅肅收對資產(chǎn)的維入賬價值不距同所生產(chǎn)的鄉(xiāng)。（倍X朋）逐43鳴.未作為資奴產(chǎn)和負(fù)債確意認(rèn)的項目，晉如按照稅法猶規(guī)定可以確祖定其計稅基祥礎(chǔ)，則該計波稅基礎(chǔ)與其員賬面價值之跑間的差額應(yīng)揮屬于暫時性熱差異。雜（述V胡）肯44丙.資產(chǎn)賬紛面價值大于畫其計稅基礎(chǔ)富，產(chǎn)生可抵窄扣暫時性差與異；負(fù)債賬疏面價值小于腫其計稅基礎(chǔ)妙，產(chǎn)生應(yīng)納悄稅暫時性差鐵異。（川墓X肉）悼45當(dāng).企業(yè)對于劃產(chǎn)生的可抵重扣暫時性差說異均應(yīng)確認(rèn)牽相關(guān)的遞延當(dāng)所得稅資產(chǎn)概。（舊v涉）饑46墻.資產(chǎn)負(fù)債鎮(zhèn)表日，如果廚未來期間很捏可能無法獲幸得足夠的應(yīng)震納稅所得額嗎用以抵扣遞罩延所得稅資你產(chǎn)的利益，霧應(yīng)當(dāng)減記遞望延所得稅資雨產(chǎn)的賬面價伯值，并且按海照資產(chǎn)減值計準(zhǔn)備的規(guī)定前，在以后期決間不得恢復(fù)奏其賬面價值星。（題x籃）排47幕.在個人所感得稅中，偷“悔境內(nèi)居住滿介一年糧”額，是指在中牙國境內(nèi)住滿盾365日。倍（盡x斃）棵48秩.猛“丹工資、薪金據(jù)所得棉”匠不包括勞動猾分紅。波（誓x些）固49跪.個人領(lǐng)取富的原提存的州住房公積金尚、醫(yī)療保險賺、基本養(yǎng)老坊保險金，免饒征個人所得爆稅。（藏v傅）習(xí)50授.納稅人在壩享受減稅、隱免稅待遇期四間，不心辦段理納稅申報繼。（筋x冷）碑5欠1護(hù).納稅人、多扣繳義務(wù)人涉有權(quán)要求稅梁務(wù)機(jī)關(guān)為納模稅人、扣繳片義務(wù)人的情跌況保密。階（炎v下）圖52鹿.控告、檢腔舉權(quán)是憲法斧賦予公民的蹄一項基本權(quán)分利。（掘愧v框）游53鮮.納稅人、副扣繳義務(wù)人離對稅務(wù)機(jī)關(guān)曲所作出的決桌定，享有陳狼述權(quán)但不享鷹有申辯權(quán)。鋤（習(xí)x堵）雀54壯.稅務(wù)行政努賠償請求人眨包括受害的收納稅人和其廚他稅務(wù)當(dāng)事澤人。（朝較x今）備55依.對稅務(wù)機(jī)皮關(guān)作出的具甚體行政行為鞭為服的，向膨其上一級稅爽務(wù)機(jī)關(guān)申請種行政復(fù)議。裝（傾V久）暈56坦.復(fù)議機(jī)關(guān)泳應(yīng)當(dāng)自受理銷之日起30備日后作出行膚政復(fù)議決定抱。（涂X蔬）蝦二、單項選丸擇題撇1、散稅法構(gòu)成要伯素中，用以飲區(qū)分不同稅丑種的是（繁A御‘抄課稅對象）良。糕2券、稅收采取談的是（讀A結(jié)、強(qiáng)制征收亮）方式。桐3講、稅收法律遷關(guān)系中的權(quán)候利客體是指辣（Ｃ、征稅俘對象）。飽４、下列回店合銷售行為不中，應(yīng)當(dāng)征枯收增值稅是嫩（Ｄ、零售匆商店銷售家括具并實行有娃償送貨上門跳５、某汽車輕城能分別核述算銷售額和宇營業(yè)額，本笛月取得汽車磁銷售收入５崇０００００陪元，取得駕敵駛培訓(xùn)收入垃３００００測元，本月該黃汽車城的應(yīng)撿稅銷售額是辮（Ｂ、５０幻００００元襲６、下列銷胃售行為中，妙應(yīng)當(dāng)征收營澤業(yè)稅的是（擦Ａ、賓館提潤供住宿服務(wù)燥并有償提供兔一次性牙刷喚７、以銷售今數(shù)量作為計船稅依據(jù)的是裁（粒C糧、汽油釋擠）。默8鞠、現(xiàn)行消費(fèi)炮稅的計稅依絮據(jù)是（Ａ、受含消費(fèi)稅不碑含增值稅的串銷售額挎９、現(xiàn)金折虛扣銷售正確護(hù)的會計處理蠻是（Ｄ、不稈沖減銷售收占入也不沖減達(dá)銷項稅喂１０、進(jìn)口震貨物增值稅距的組成計稅栽價格是（Ｄ叨、關(guān)稅完稅曠價格＋關(guān)稅工＋消費(fèi)稅襪１１、我國橡２００６年富頒布的企業(yè)桃會計準(zhǔn)則規(guī)疾定，企業(yè)所零得稅的核算權(quán)方法是（Ｃ沉、資產(chǎn)負(fù)債根表債務(wù)法失繳僅）。河１２、以下壟不得在所得候稅稅前扣除踢的是（Ｄ、抵違反環(huán)保法鴉規(guī)的罰款損表失伶初１３、某企辭業(yè)會計利潤紀(jì)為１００萬帽元，其中包叢括國債利息己收入２０萬紅元，已扣除浴固定資產(chǎn)減濤值準(zhǔn)備１０懲萬元，多計上提的折扣１魔５萬元，贊釘助支出３萬螞元，該企業(yè)仍的應(yīng)納稅所疊得額為（Ｄ庭、１０８尸）萬元。忘１４、企業(yè)滴持有的無形局資產(chǎn)賬面余護(hù)額為８００輕萬元，企業(yè)憂對該無形資堵產(chǎn)攤銷了２餐００萬元，膚期末該無形柔資產(chǎn)可收回跳金額為５８爛０萬元，則香賬面價值為侮（Ｂ、５８寫０搖堅）萬元。座１５、幾個敲單位共同擁贏有一塊土地氏的使用權(quán)，鞏則每個單位宋應(yīng)按（Ａ、范實際使用土氧地面積占總察面積的比例達(dá)）納稅。忠１６、印花宵稅應(yīng)稅憑證城應(yīng)當(dāng)于（你D餃、書立或領(lǐng)捎受時）貼歉花。救17唉、下列直接饒享受房產(chǎn)稅怪優(yōu)惠政策的馬項目是（碧C眉、企業(yè)辦的穴醫(yī)院）。新18絕、某著名主獨(dú)持人受邀支尺持某公司的減大型慶典晚槽會，當(dāng)晚取膊得收入探20000凳元。則該主甘持人當(dāng)晚應(yīng)疤納個人所得傳稅的計稅所籠得額為（激C池、鳴16000劃元瓦秩）。位19友、下列各項惕個人所得中矛，應(yīng)當(dāng)征收禮個人所得稅臟的有（D、連參加企業(yè)集崇資取得的利睡息螺察）。喬20組、甲公司某器月繳納增值修稅設(shè)50000蹲元，營業(yè)稅學(xué)2500抗元，城建稅潤稅率為漸7%脆，該企業(yè)當(dāng)撇月應(yīng)納的城仙建稅稅額為驗（準(zhǔn)B與、妹3675盤）元。肆二、多項選御擇題拆1添稅收的基本崖特征是（朗俯ABD搏狹）。每A亞、強(qiáng)制性熟感目餡B滔、無償性因C剖、有償性猶窮捷獎D轟、固定性淋2庭、稅制的三遣個基本要素捉是（售殲ABC奧鋸）。齡A謀、納稅人劉裹箱絹B漲、稅率勺C堤、征稅對象熄管雨D鋒、計稅依據(jù)懶3隙、下列視同旋銷售貨物的溝有（利雅ABCD讀漠）。亦A愁、自產(chǎn)貨物夾用于非應(yīng)稅窮項目少B頌、購買的貨晨物用于投資礙C成、委托加工慧的貨物無償金贈送他人炊D平、自產(chǎn)的貨乓物交付他人鋪代銷藏4夾、一般納稅歇人銷售的下松列貨物中，知適用或13%唱低稅率的是界（待蕉CD中謹(jǐn)）。燦A耐、家用電器甚和食用植物舌油騎B屑、自來水和邁農(nóng)機(jī)零部件業(yè)C恰、圖書和報嶺紙耳D畏、農(nóng)藥和化宿肥枕5抗、下列消費(fèi)鼠品在移送使傭用時應(yīng)交納腔消費(fèi)稅的是搏（艘本ABC雁凈降）溉.刪A和、自產(chǎn)自用李于廣告誘B援、自產(chǎn)自用瞞于贊助旁C珠、自產(chǎn)自用附于職工福利雖D腐、進(jìn)口應(yīng)稅錯消費(fèi)品忘6就、營業(yè)稅的感扣繳義務(wù)人圈包括（劑有CD彩鼓）。嫩A閑、向境外聯(lián)站運(yùn)企業(yè)支付質(zhì)運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)啞運(yùn)輸企業(yè)沙B撇、建筑安裝返業(yè)實行轉(zhuǎn)包蓮的發(fā)包人里C絞、個人轉(zhuǎn)讓新專利的受讓傷人忌D嫌、分保險業(yè)撐務(wù)的初保人旗7磁、根據(jù)稅法科有關(guān)規(guī)定，蹤系列各項中咳應(yīng)繳納營業(yè)摧稅的是（挪潔CD趨泥鑰）。劑A奶、汽車城銷枯售汽車并取焰得汽車駕駛態(tài)培訓(xùn)猜B攤、購物中心碑銷售貨物并演提供餐飲服辦務(wù)諷C丸、郵局銷售驟郵票響D療、電信單位店提供電信服序務(wù)電話機(jī)識8犯、建筑企業(yè)局自建一棟兩璃層綜合樓，曾下列處理正懲確的是（縫豆ACD季蹈）。韻A統(tǒng)、自用不納渡營業(yè)稅羞B無、自用按建裂筑業(yè)納營業(yè)掏稅月C道、出售按建且筑業(yè)納營業(yè)嗽稅甲D妖、出售按銷俊售不動產(chǎn)納順營業(yè)稅薯9虧、下列事項逢中，可能產(chǎn)六生暫時性差吩異的有（逝盲ACD修都欠）。誤A三、公允價值迷變動使金融太資產(chǎn)賬面價推值與其計稅擴(kuò)基礎(chǔ)不一致斑B即、確認(rèn)國債筐利息收入僵C際、計提存貨匯跌價準(zhǔn)備呼D墾、會計確認(rèn)糠的固定資產(chǎn)戲折舊與稅法爪規(guī)定不一致每10喜、按計稅標(biāo)就準(zhǔn)分類，進(jìn)饅口關(guān)稅可分碌（拜駝ABCD革現(xiàn)）、痰A(chǔ)豪、復(fù)合稅植兇差譽(yù)B澤、滑動稅悶C且、從價稅店倚畫襪D移、從量稅瀉11識、下列事項剃中，可能產(chǎn)失生非暫時性敬差異的有（羽蓋BD階辰）。捕A闖、會計確認(rèn)望的固定資產(chǎn)腥折舊與稅法支規(guī)定不一致窯B私、確認(rèn)國債嘩利息收入淹C蛋、計提存貨她跌價準(zhǔn)備袋D聯(lián)、計入營業(yè)碧外支出的繳匠稅滯納金醫(yī)12熟、下列項目敲中，應(yīng)納個煙人所得稅的濃有（苦古AD侍拆）。象A排交通補(bǔ)貼月猜樸宏B異、生育醫(yī)療似費(fèi)極C垃、差旅費(fèi)津慚貼爪傳修秋D對、勞動分紅井13屆、以下各項其所得適用累嗎進(jìn)稅率形式析的有（疾房ABD哥沿）?；蔄算、工資薪金甩所得緒頸好B飛、個體工商淚戶生產(chǎn)經(jīng)營錯所得己C東、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)所得扎朽字D例、承包承租也經(jīng)營所得書14樸、下列各項句中，應(yīng)繳納液印發(fā)稅的項息目是（床給CD床寶叉）。編A讓、納稅代理雹合同碌子濱B披、保安服務(wù)餅合同杜C炒、技術(shù)開發(fā)廊合同暢逆朗D剖、借款合同絞15佛、下列房產(chǎn)統(tǒng)不繳納房產(chǎn)冷稅的是（斤醉ABC湊冠）。吐A慕、基建工地過各種臨時性拖房屋角B棚、企業(yè)向職蚊工出租的單咸位自有住房晉C戚、企業(yè)辦的貍各類學(xué)校自匯用的房產(chǎn)井D者、房地產(chǎn)開劍發(fā)企業(yè)開發(fā)干的商品房在曉出售前出租緊的房產(chǎn)勤1.從事生男產(chǎn)、經(jīng)營的益納稅人，稅鴿務(wù)登記內(nèi)容瞞發(fā)生變化的催，自工商行惡政管理機(jī)關(guān)搭變更之日起吹（俘C緩）日內(nèi)持六有關(guān)證件向暑稅務(wù)機(jī)關(guān)申觸報辦理變更鹿。取路A．10排案B．15鉤治C．30狡壯D．60餡2.辦理以撕下哪個涉稅槳事宜不必攜釋帶稅務(wù)登記貝證件？（腳屈A狐）碗A．繳納稅西款鄰B．材延期納稅申皆報渣C．申請減歲稅、免稅、謀退稅朋D．申請何開具外出經(jīng)盤營稅收管理拼證明悼3.宏大化笑工廠因環(huán)境貸污染嚴(yán)重被加工商行政管唇理機(jī)關(guān)吊銷茂營業(yè)執(zhí)照，轉(zhuǎn)應(yīng)自營業(yè)執(zhí)價照被吊銷之悲日起（梳B為）日益內(nèi)，向主管漂稅務(wù)機(jī)關(guān)申未報辦理注銷井稅務(wù)登記。浮膊A．10僑監(jiān)險B．1邊5刃濕茂陰C．30椅勻螞廉D．60停4.某增值壓稅一般納稅毫人的企業(yè)機(jī)卡構(gòu)所在地為幫A地，其分走支機(jī)構(gòu)在B核地，應(yīng)向（潔超C機(jī)）主管務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申柱請辦理一般愁納稅人認(rèn)定揚(yáng)登記手續(xù)。韻債A．A地籮喉牲B．B地愧縮版C．各自機(jī)境構(gòu)所在地艘舍將標(biāo)D．可以選得擇A地或B詢地蘿5.納稅人誦遺失稅務(wù)登蒙記證件的，塵應(yīng)當(dāng)在（焰梅B肝）日之扮內(nèi)局面報送灣稅務(wù)機(jī)關(guān)，叫并登報聲明諷作廢。郊A．7流晚馳故B．15祖礙意耗C．30鵝警菊永D．45寄6.從事生慣產(chǎn)、經(jīng)營的浩納稅人應(yīng)當(dāng)辜自領(lǐng)取營業(yè)材執(zhí)照或發(fā)生附納稅義務(wù)之旦日起（堅B奪）日內(nèi)腰按照國家有懶關(guān)規(guī)定設(shè)置骨賬簿。葬A．10津東習(xí)瀉B．15摧云戴玉C．30蜻漲株涌D．60辮7.當(dāng)納稅漸人、扣繳義排務(wù)人的會計護(hù)核算處理辦狐法與稅收的艦計算與繳納違辦法發(fā)生沖紛突和矛盾時嫁，以（心C吳）為標(biāo)長準(zhǔn)進(jìn)行稅收苦的計算與征柱收。助葵粱A．會計制檢度鎖沈減B．會計法毒規(guī)組鈔C．稅收法彎規(guī)繼江壇憲D．任意一酒個投8.從事生者產(chǎn)、經(jīng)營的佛納稅人應(yīng)當(dāng)死自領(lǐng)取（立）父之日起（叢恒D辱）日內(nèi)，咐將財務(wù)、會虜計制度向主嫌管稅務(wù)機(jī)關(guān)鴉備案。溝A．營業(yè)執(zhí)統(tǒng)照，30虧杠漁售B．營業(yè)執(zhí)評照，15內(nèi)黃飄C．稅務(wù)登誰記證件，3里0電物對D．稅務(wù)登牧記證件，1填5榮9.美潔日爸化銷售貨物佛開具增值稅薦專用發(fā)票屬據(jù)于（鏈A窮）。無A．原始憑胞證裕柱據(jù)B．現(xiàn)金付竟款憑證磨灘C．銀行記芳賬憑證性嶼助紡D．轉(zhuǎn)賬憑析證粥10.某企離業(yè)銷售貨物尺一批，收到齡一張商業(yè)匯葡票，對此筆見業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填北制（封D至）。瘡A．原始憑干證插比案霞B．現(xiàn)金記速賬憑證搜漿C．銀行記樹賬憑證強(qiáng)筋咬他D．轉(zhuǎn)賬憑忍證鞠11.下列抹屬于專業(yè)發(fā)而票的是（威B?。?。桶A．旅店業(yè)廟統(tǒng)一發(fā)票怨鈔B．國有郵性政電信企業(yè)乘的電報收據(jù)知肉C．產(chǎn)權(quán)交佛易發(fā)票斗件D．企事業(yè)摟單位收款收尺據(jù)瘡12.領(lǐng)購心下列行業(yè)發(fā)憐票中的（裹C心）應(yīng)向國熔稅局辦理領(lǐng)鴉手續(xù)。剪A．建筑安竟裝業(yè)發(fā)票抹侮壘B．股務(wù)業(yè)毒發(fā)票佳鞭C．加工修疏理業(yè)務(wù)發(fā)票攤睡歌D．運(yùn)輸業(yè)立發(fā)票斥13.增值營稅納稅人使晝用的發(fā)票由姓（腐A派）管理，確如增值稅專浸用發(fā)票。鋸A．各級國遺稅局占乏鈴B．各級地研稅局擊陸C．國稅局析或地稅局坐顯主易D．國家稅元務(wù)總局饅14.對于棋發(fā)票的開具卵使用，以下違說法錯誤的陳是（粱C此）。掃A．單位和單個人應(yīng)當(dāng)在捧發(fā)生經(jīng)營業(yè)片務(wù)并確認(rèn)營潤業(yè)收入時，葬開具發(fā)票，爺未發(fā)生經(jīng)營蔑業(yè)務(wù)一律不文得開具發(fā)票恭B．不得轉(zhuǎn)乳借、轉(zhuǎn)讓或揪者代開發(fā)票結(jié)帥陜凱C．一律不賴得拆本使用追發(fā)票肝D．不得倒騰賣或者倒買句發(fā)票（包括使發(fā)票監(jiān)制章扔和發(fā)票防偽浪專用品）仿15.特殊摘情況下，可言以由付款方均向收款方開胸具發(fā)票，以皺下屬于這種益情況的是（握凳A害）。并A．食用油它廠向農(nóng)業(yè)生槍產(chǎn)者收購花請生徐補(bǔ)秧桶B．啤酒廠豪向廢品收購括站收購舊啤薄酒瓶踩C．鋼材廠綁代扣代繳職甜工的個人所俱得稅貍裳西D．獨(dú)立核框算的白酒經(jīng)鑄營部，從關(guān)版聯(lián)酒廠購進(jìn)甜白酒瓦16.下列坐發(fā)票中不屬鏟于專業(yè)發(fā)票母的是（溪A云）?；糀．某客運(yùn)挑公司洗車票鳴顏據(jù)B．郵票寒對C．某航空禮公司客運(yùn)飛位機(jī)票荒逗間D．自來水便公司水銷售插專用發(fā)票裕17.廣通廉公司采用郵礎(chǔ)寄申報的方太式，200溜8年6月6蓮日編制好財牙務(wù)報表及納誕稅申報表，尸由于恰逢7圓日、8日顯奸周末，該企悄業(yè)于9日寄栗出納稅申報累資料，稅務(wù)泉機(jī)關(guān)于6月末11日納稅劈申報資料，趕則該公司納播稅申報日期另應(yīng)為（棕C績）。尖A．6月6朵日答來陣編B．6月7鄰日體襪李窮C．6月9殃日救司傭柴D．6月1臘1日屠18.稅務(wù)裹機(jī)關(guān)接到《刻延期申報申賺請審批表》星后，納稅人戒報送的資料曬齊全且符合刪法定條件的欄，自受理申掠請之日起（矩躺B釀）個工作堡日內(nèi)給予審鼓批。直打A．1必短副斥B．3悄帳裹檢C．5硬鄰額君D．7揭19.延期唉申報的批準(zhǔn)蕩期限一般不乞得超過1個袖月，最長不亞超過（為B艙）個月。躬A．2貓隆B．3油折C．4衣儲D．6驢20.納稅以申報的第一季要則是（藝B授）。A．鈔及時性原則抱B．真實性狀原則療切C．納稅申宗報不得減略管性原則曉場D．謹(jǐn)慎性罰原則絹21.納稅猴人可申報延游期繳納稅款概，但最長不論得超過（杠喚c驅(qū)）個月。輛破A．1度迎B．2灘擁C．3灑裁D．6窗22.納稅米人未按規(guī)定抵期限繳納稅宏款的，扣繳孟義務(wù)人、代韻征人未按規(guī)別定期限解繳其稅款的，除陡按稅務(wù)機(jī)關(guān)接確定的期限頁繳納或者解國繳稅款外，添還應(yīng)從滯納艷款之日起，崗按日計算繳懸納滯納（龍B顆）稅款的廉滯納金。A塞0.2恨‰斜彎B顯、抱0.5到‰鴿C．2尊‰談D．5口‰板23宣.下列項目昌的進(jìn)項稅額絹可從銷項稅稍額中抵扣的俗是（趙A宗）。脆A．用于生辯產(chǎn)免稅產(chǎn)品源的原材料李葵戚B．辦公用秘品章齊C．因管理短不善發(fā)生霉引爛變質(zhì)等損挪失的外購原德材料畫D．未按規(guī)柄定取得并保鞭存增值稅扣蘿稅憑證的外雖購低值易耗考品京2歪4擴(kuò).防偽稅控矮專用發(fā)票進(jìn)茂項稅額抵扣回的時間規(guī)定切為（穩(wěn)D道）恥。尺A．貨物入羞庫后異疼B．貨款支顧付后使嗓C．三個月北內(nèi)纏蔥蒼D．專用發(fā)銅票開具之日輪起90天內(nèi)廢通過認(rèn)證的尼當(dāng)月街25鵝.下列業(yè)務(wù)躺中免征增值啟稅的是（找馳A孟）。憤A．農(nóng)業(yè)生誼產(chǎn)者銷售自阻產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品網(wǎng)租B．糧油商訴店銷售外購虹糧食纏宗C．銷售圖毛書、報紙、逃雜志僻已D．出口貨抗物鄭26兆.某汽車貿(mào)香易公司從上斷海大眾汽車銜生產(chǎn)有限公悼司購進(jìn)汽車直，將汽車銷冰售給科通科牢技公司，則格消費(fèi)稅的納儉稅義務(wù)人應(yīng)尊是（誼B揚(yáng)）。A領(lǐng)．汽車貿(mào)易鏡公司這衰賽B．上海大婆眾汽車生產(chǎn)央有限公司加秘C．科通科埋技公司礦閘坐D．任意一晝個城27婚.下列不屬睬于消費(fèi)稅應(yīng)無稅項目的有肝（達(dá)C晚）盡。A．實木狐地板飄策B．高爾夫演球跨坊C．高檔攝鏡像機(jī)解貼壁東D．摩托車堪28川.煙絲的稅銀率形式為（掙旦A恩）。A球．比例稅率庭折B．定額稅家率欣您C．累進(jìn)稅浴率森愛D．比例稅腎率與定額稅閉率魚29議.某手表廠罪將價值20蒜000元手池表贈送給客肆戶，應(yīng)于（謊妖B淋）納稅南。頁A．生產(chǎn)詳悄駱監(jiān)旬B．移送湖婦甚倉螺C．開具發(fā)勾票壁瑞腳玉仁D．以上任樣意苦30祖.企業(yè)進(jìn)口塞應(yīng)稅消費(fèi)品揪，應(yīng)當(dāng)自海似關(guān)填發(fā)稅款苗繳款書的次探日起（蕩B權(quán)）日內(nèi)繳振納。A．5須朽B．7攀惕C．10紙軟D．30柿3不1.下列項倍目中，屬于羨營業(yè)稅計稅敞依據(jù)的是（丟候C敞）。設(shè)A．保險業(yè)農(nóng)的利息收入蛇起躬珠B．聯(lián)驕運(yùn)業(yè)務(wù)總收讀入乒C．歌舞廳綁收取的各項摘收入套唐D．融資踐租賃向承租剃方收取的全盤部價款和價趁外費(fèi)用沃3診2.在下列球經(jīng)營者中，矮屬于營業(yè)稅潤納稅人的是釣（炮B假）。宏A．從事彩灶電維修的個猜人努脆律B翠．轉(zhuǎn)讓土地銷使用權(quán)的單謠位夾C．既銷售重建材又負(fù)責(zé)淘施工的建筑結(jié)公司播D．察受托進(jìn)行加栽工的加工單苦位略3婦3.下列經(jīng)萌營活動中應(yīng)惜繳納營業(yè)稅侄的是（倉A刻）析A．銀行收妥取的罰息鍵植鑄賓儀訓(xùn)席B．個人轉(zhuǎn)致讓著作權(quán)饒C．電視機(jī)喉廠出售電視宜機(jī)用本廠洗軌車運(yùn)輸收取黃的費(fèi)用嗚D．個人譽(yù)無償贈與的脫不動產(chǎn)鍛3膠4.某運(yùn)輸哪企業(yè)某月運(yùn)亮營收入10鄙0萬元，聯(lián)棚運(yùn)業(yè)務(wù)支出份80萬元，撫該公司應(yīng)納倘營業(yè)稅為（奔住C軟）。陵A．5萬元探墾鋼B徒．2.4萬病元防鷹C．0靜.6萬元楊圓朱D．0.惱8萬元等3陳5.A公司虜于2007魔年12月3扭1日功“脂預(yù)計負(fù)債-凳---產(chǎn)品取質(zhì)量保證費(fèi)晃用播”悟科目貸方余移額在50萬楚元，200腥8年實際發(fā)自生產(chǎn)品質(zhì)量扮保證費(fèi)用4曲0萬元，2棋008年1子2月31日譯預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)哲量保證費(fèi)用踐50元，2奇008年1吼2月31日譯該項負(fù)債的泛計稅基礎(chǔ)為雄（忍A撐）。孟雕A．0凱滴刺更B．20埋留伯革C．50縣褲渣乘D．20平3拋6.大海公任司2008敗年12月3值1日收到客猴戶預(yù)付的款屯項100萬啄元，若按稅塊法規(guī)定，該品預(yù)收款項計態(tài)入2008泊年應(yīng)納稅所學(xué)得額。20發(fā)08年12調(diào)月31日該芹項預(yù)收賬款語的計稅基礎(chǔ)體為（篩B擇）萬元春。A．10嗚0好灣茂帳B．0捕敲C．50鑒誰D．20蔽3倆7.A公司抽2007年析12月31閉日一固定資壯產(chǎn)的賬面價澡值這10萬陪元，重估的糊公允價值為座20萬元，漸會計和稅法濫規(guī)定都按直偽線法計提折拾舊，剩余使范用年限為5靠年，凈殘值撒為0.會計株按重估的公議允價值計提閘折舊，稅法卷按賬面價值放計提折舊?？蓜t2010廈年12月3倒1日應(yīng)納稅護(hù)暫時差異余砍額為（窄D計）萬渴元。A．8熟挨魂B．16團(tuán)腦綿C．6科鐮財D．4滑3醋8.某企業(yè)繳采用年數(shù)總池和法計提折線舊，稅法規(guī)染定按平均年公限法折舊。誼2008年毅稅前利潤為御310萬元嬸，按平均年摩限法計提折祖舊為90萬牛元，按年數(shù)怕總和法計提峽折舊為18緒0萬元，所街得稅稅率為懷25%。2哲008年應(yīng)薦交所得稅款津為（焦C甲）。蝕A．77.誼5委而捏檔B．55者賤撿鴉C．100忘＝（310什+90）×溝25％域爸碌其D．400臉39正.扣繳義務(wù)棕人每月所扣沈繳的稅款，怨應(yīng)當(dāng)于次月扶（價B模）內(nèi)繳干入國庫。A們．5日晚B．7日骨C．1堵5日D．授1個月洋40店.某人取得醫(yī)勞務(wù)報酬所型得500品00元，其薯應(yīng)納個人所捎得稅（協(xié)C拾）元。A眨．150夾00B疊．800躍C．1寺2000睜D．碎1000外0皆41碎.個體工商還戶與企業(yè)聯(lián)芝營而分得的牽利潤，應(yīng)按陸（盾B榨）征收碑個人所得稅繡。零A．個體工做商業(yè)戶生產(chǎn)扭、經(jīng)營所得嬸胖掉攀B．按利總息、股息、舊紅利所得項疫目音C．按財產(chǎn)寺轉(zhuǎn)讓所得項夸目味豆壞佩綢D．按承朗包經(jīng)營、承門擔(dān)經(jīng)營所得噴4扭2歲.下列項目需中，不構(gòu)成秤工資薪金所衡得的項目是傲（舞C虹）。得A．加班費(fèi)磚愈列B．稿酬所榨得享倡挎C．獨(dú)生子裕女補(bǔ)貼鋸熱鬧D．獎金宮43半.以下不屬門于納稅人的施義務(wù)的是（前姿B址）。綠A．進(jìn)行納采稅申報眉位頓B．臂申請復(fù)議奮幼C．接受稅鐮務(wù)檢查司功D．辦牢理稅務(wù)登記禽44壓.我國稅法究明確規(guī)定納規(guī)稅人的義務(wù)駕包括（濟(jì)B固）。標(biāo)A．申請延沈期納稅沫伴B．依法蜓辦理稅務(wù)登悅記郵扮C．申請稅抽務(wù)行政復(fù)議焦屠D．提起抵訴訟權(quán)橋45快.下列項目脫中，屬于納遮稅人權(quán)利的氧是（集C緊）?；驛．依法辦污理稅務(wù)登記匯B．耳自覺接受稅禍務(wù)檢查購壓C．申請減云免稅巷D．追回客貸戶欠繳的稅替款攔46物.納稅人因蛇有特殊困難支，不能按期雀繳納稅款的啊，經(jīng)稅務(wù)機(jī)懼關(guān)批準(zhǔn)，可播以延期繳納惠稅款，但是樂最長不得超贈過（講B脖）個月。襖樹A．1淘痰B惜．3星惠辜C．論6魚更D紅．9柏4魯7見.復(fù)議機(jī)關(guān)泄收到行政復(fù)擊議申請后，火應(yīng)當(dāng)在（她A）日內(nèi)蝦進(jìn)行審查，秘決定是否受怒理。A．5扣砌B．10影培C．15毫暖D．30碰48夫.復(fù)議機(jī)關(guān)首應(yīng)當(dāng)自受理慶申請之日起央（檔C具）內(nèi)作出衣行政復(fù)議決劈定。鄰休A．15滑盒醋B．30附割C．60廢辯D．90串49豪.納稅人對群稅務(wù)機(jī)關(guān)做艦出的（參A暑）征稅行雄為不服的，方必須進(jìn)行行縫政復(fù)議。帆A．減稅、側(cè)免稅及退稅玉輸胸船B．罰款曲籮C．停止出墻口退稅權(quán)徑巨顆D．扣押貨臂物逆三、多項選漠擇題元1.辦理以京下哪些涉稅牙事宜必須攜媽帶稅務(wù)登記嫩證件（重ACD接）。屢A．開立銀昨行存款賬戶鄉(xiāng)閘抄B．納稅申懂報汗冤C．發(fā)票領(lǐng)搜購過恨僅D．延期繳前納稅款毒2.辦理稅始務(wù)登記所必腸備資料有（辱還ABCD辰）。堆A．工商營精業(yè)執(zhí)照或其訓(xùn)他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)低證件喬隱香靠悄B．有關(guān)合退同、章程、岸協(xié)議書遷C．法定代辜表人或負(fù)責(zé)窩人或業(yè)主的辮居民身份證京毅搖D．組織機(jī)溜構(gòu)統(tǒng)一代碼睜書完3.納稅人方在辦理注銷娘登記前，應(yīng)旺當(dāng)向稅務(wù)機(jī)朗關(guān)結(jié)算（浮ABC宴），繳銷津發(fā)票和其他蝦稅務(wù)證件。洞A．應(yīng)納稅止款舊沾筆供分B．滯納金央輸星互C．罰款較摟劇群揮D．利息史4.稅務(wù)登邪記證件分為社（寸AB微）。猴靠A．正本刪怎懼B．副本嗚謙置C．正式倍扛救D．臨時妨5.納稅人敲發(fā)生以下（夕巨ABD宴）時，應(yīng)顛當(dāng)辦理變更蘭稅務(wù)登記。為A．經(jīng)營地李點發(fā)生變化遵考頌B．銀行存欄款賬號發(fā)生可變化宣沿C．辦稅人晴員發(fā)生變化謹(jǐn)姜選D．法人代臘表發(fā)生變化怨6.納稅人沈需要建立的纏賬簿包括（殖碑ABCD根）。A形．總賬席俗B．明細(xì)賬產(chǎn)遷C．日記賬陣按D．其他輔多助性賬簿頃7.從事生坦產(chǎn)、經(jīng)營的股納稅人應(yīng)將跌財務(wù)會計制答度向稅務(wù)機(jī)塔關(guān)備案。備音案的內(nèi)容包土括（誠ABC春）。焰A．財務(wù)、跳會計制度面姜B．財務(wù)、貌會計處理辦友法辟其鍵C．會計核傭算軟件購躲麻D．會計人號員職責(zé)與分踩工扛8.納稅人毀有下列（孕ABCD寬）情形之一殿的，稅務(wù)機(jī)筆關(guān)有權(quán)核定展其應(yīng)納稅額駛。暈A．依照法艙律、行政法仇規(guī)的規(guī)定可座以不設(shè)置賬區(qū)簿的超B．發(fā)生納外稅義務(wù)，未奸按照規(guī)定的騙期限辦理納朽稅申報，經(jīng)確稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)秀令限期申報詢，逾期仍不戲申報的擦C．擅自銷攔毀賬簿或者裙拒不提供納情稅資料的摧D．納稅人校申報的計稅但依據(jù)明顯偏土低，又無正樹當(dāng)理由的序9.記賬憑癥證分為（抵吼B(yǎng)CD眼）。A躺．原始憑證本村B．現(xiàn)金記家賬憑證哈闖光C．銀行記茅賬憑證萌亞D．轉(zhuǎn)賬憑瞞證禁10.會計辭憑證包括（浸難AC荷）。A．?dāng)R原始憑證賺讀痕B．明細(xì)分桑類賬筆底C．記賬憑邁證攪骨芝D．日記賬雷11.普通誓發(fā)票審查操順作要點包括付（領(lǐng)ABC拴）。亭A．審查發(fā)英票基礎(chǔ)管理晨狀況基疤B．審查發(fā)倆票領(lǐng)購、發(fā)幻放、保管情奪況樸倚C．審查發(fā)點票使用情況妙石D．審查發(fā)言票抵扣情況波12.下列墳?zāi)姆N情形不誼能開具增值蝶稅專用發(fā)票繭（枕BC餅墊D骨）。伯A．向增值和稅一般納稅畢人銷售應(yīng)稅楊貨物迷傭B．出口貨立物C．銷售湯免稅貨物壺鞠D．向消費(fèi)譽(yù)者銷售貨物什13.對照峽審查法是將炒用票單位發(fā)案票使用的實戶際情況與《階發(fā)票領(lǐng)購簿影》及發(fā)票領(lǐng)從用存的情況驚核對，審查技私印發(fā)票、魔（僑ABCD知）和超勢經(jīng)營范圍填餐開發(fā)票的問觸題。A．丟帳失發(fā)票妹哨B．轉(zhuǎn)借發(fā)監(jiān)票誦嚷C．代開發(fā)膜票游雪D．使用作運(yùn)廢發(fā)票莖14.《發(fā)誦票領(lǐng)購申請汪審批表》適薯用范圍為（幅少AB嫩）。及A．納稅人伍初次購票晴扔B．納稅人咐需要增發(fā)票塞種類、數(shù)量刺索C．納稅人造丟失發(fā)票廚勁D．納稅人丙繳銷發(fā)票寶15.下列令單位和個人炭中，不得認(rèn)青定為貨物運(yùn)位輸發(fā)票自開臉票納稅人的舒有（財AB夕）。效A．個體運(yùn)奔輸戶潛相蜓B．貨物運(yùn)耕輸?shù)某邪算Q蝴C．鐵路運(yùn)拴輸單位終牛先D．公路貨書運(yùn)企業(yè)斃16.以下塵稅種一般是注由地方稅務(wù)般局負(fù)責(zé)納稅服申報事宜的配稅費(fèi)有（隊BC別）。億A．增值稅磁故幅浪B．營業(yè)稅惱雞寺硬C．個人所哄得稅忽很位過D．消費(fèi)稅松17.某企妥業(yè)為增值稅遇一般納稅人診，進(jìn)行納稅念申報需要報劣送的資料有慶（慚ABCD先）。騰A．各稅種瘦的申報表御醉滅B．資產(chǎn)負(fù)蘿債表照夾C．海關(guān)完維稅憑證抵扣干清單例誰軍D．損益表禿18.納稅鈔人可采取（爺薪ABCD化）方式洗繳納稅款。蛛A．自核自疏繳藝咱壇B．申報核竄實繳納障助C．申報查偏定繳納腹后喉D．定額申伶報繳納企19固.下列單位逼或個人可認(rèn)包定為增值稅鴿一般納稅人玩的有（僚ABCD楚）貢A．某電子位配件廠年銷北售額80萬冬元，財務(wù)核鬼算健全，其臉總公司年銷摩售額為78扇0萬元宣B．某人（稀個體經(jīng)營）址批發(fā)果品，旬年銷售額為灰200萬元消C．年銷售葛額為110藝萬元，財務(wù)濟(jì)核算健全的巾鍋爐修配廠遠(yuǎn)D．只生產(chǎn)諸并銷售避孕君藥品，年利塘潤額120婚萬元的藥廠鑒2揀0拋.下列各項膛中，應(yīng)當(dāng)征可收增值稅的豐有（寫CD欠）。旅A．醫(yī)院提行供治療并銷臭售藥品周項憤桌B．郵局提嘆供郵政服務(wù)芝并銷售集郵貪商品某C．商店銷撞售空調(diào)并負(fù)沈責(zé)安裝忽攜但岡D．汽車修稀理廠修車并紗同時為修車滅的客戶提供艦洗車服務(wù)店21繡.下列屬于彈消費(fèi)稅納稅于環(huán)節(jié)的是（睡盾ABCD犬）服A．生產(chǎn)銷根售環(huán)節(jié)聾沸故B．委托加推工環(huán)節(jié)道忌C．進(jìn)口環(huán)儲節(jié)躁靈萬D．零售環(huán)歸節(jié)艙22昌.下列屬于居消費(fèi)稅應(yīng)稅侍項目的有（敲損ACD折）。A．維汽油丙殲B．護(hù)膚護(hù)溪發(fā)品翅娛C．一次性找筷子逐巨D(zhuǎn)．卷煙奮23傷.在消費(fèi)稅竊涉稅會計核蹲算中可能涉綿及的會計科目目有（柴ABC貢）。春A．應(yīng)交稅衫費(fèi)----絨應(yīng)交消費(fèi)稅常菠B．營業(yè)稅拾金及附加鎖虜C．銀行存澡款小私D．固定資翁產(chǎn)彩24殖.某煙廠銷攏售卷煙進(jìn)行拘消費(fèi)稅納稅封申報時，應(yīng)蒜報送的資料澤有（陽ABCD完）。京A．資產(chǎn)負(fù)猴債表俱箏勵丑映錫按巧B．利潤表握C．《煙類踩應(yīng)稅消費(fèi)品您消費(fèi)稅納稅體申報表》新范D．《煙類兇應(yīng)稅消費(fèi)品零消費(fèi)稅納稅細(xì)申報表》附鑰表習(xí)25林.下列屬于顆營業(yè)稅征稅大范圍的項目策有（嚴(yán)ABD錘）。證A．單位將食不動產(chǎn)贈與共他人稍B．在絕境內(nèi)組織出候境旅游例劫C．在境外展組織入境旅勢游扭D．動力米設(shè)備安裝大26饅.下列項目血中屬于營業(yè)蜂稅應(yīng)稅勞務(wù)布的有（胸ABD栽）。漿A．經(jīng)營高愧爾夫球場屢B弓．經(jīng)營飯店呢餐飲業(yè)罷次C．經(jīng)營洗僻車修理修配旦D回．經(jīng)營房屋居內(nèi)裝修低27斜.下列項目皇中，產(chǎn)生應(yīng)廟納稅暫時性腦差異的有（孝悉AB姥C跪）。寄A．企業(yè)根超據(jù)被投資企閥業(yè)權(quán)益增加罰調(diào)整賬面價串值大于計稅巴基礎(chǔ)的部分銳B．稅法折早舊大于會計肥折舊形成的陜差額部分寧C．對固定霧資產(chǎn)，企業(yè)境根據(jù)期末公歌允價值大于平賬面價值的煩部分進(jìn)行了齒調(diào)整欲D．對無形聯(lián)資產(chǎn)，企業(yè)易根據(jù)期末可感收回金融小撲于賬面價值早計提減值準(zhǔn)伯備的部分迫28繼.下列項目灌中，會產(chǎn)生非可抵扣暫時趕性差異的有瞞（嗚ABC色）。蹄A．預(yù)提產(chǎn)劉品售后保修姐費(fèi)用異勇袍各趟冤B．計提存赴貨跌價準(zhǔn)備夸C．會計計送提的折舊大叔于稅法規(guī)定筑的折舊脊喉螺D．會計計鈔提的折舊小見于稅法規(guī)定睛的折舊攤29蛙.在發(fā)生的亮下列交易或頃事項中，會緒產(chǎn)生應(yīng)納稅顯暫時性差異雀的有（劑AC燙D昌）。率A．企業(yè)購顛入固定資產(chǎn)河，會計采用弄直線法計提器折舊，稅法權(quán)規(guī)定采用年曲數(shù)總和法計毛提折舊觸B．企業(yè)購愈入交易性金做融資產(chǎn)，期未末公允價值墾小于其初始?xì)g確認(rèn)金融規(guī)C．企業(yè)購革入無形資產(chǎn)守，作為使用否壽命不確定著的無形資產(chǎn)鐘進(jìn)行核算輛D．采用權(quán)呆益法核算的狂長期股權(quán)投惠資，因被投王資單位實現(xiàn)竊凈利潤而調(diào)顯整增加長期霸股權(quán)投資賬隆面價值纏30彩.下列項目歉中，應(yīng)確認(rèn)擁遞延所得稅脂負(fù)債的有（理運(yùn)AB障）。劍A．固定資堤產(chǎn)賬面價值離大于其計稅本基礎(chǔ)膨吃龍B．可供出袖售金融資產(chǎn)廟賬面價值大朝于其計稅基急礎(chǔ)根C．預(yù)計負(fù)陶債賬面價值氣大于其計稅冬基礎(chǔ)哈扔伍D．預(yù)收賬聞款賬面價值庸大于其計稅抄基礎(chǔ)領(lǐng)3焰1維.資產(chǎn)負(fù)債蹤表債務(wù)法下蠶，下列項目禾中，計算本肢期所得稅費(fèi)枕用時應(yīng)在本診期所得稅費(fèi)午用的基礎(chǔ)上脫作加項的有頁（錄AD瞞）。越A．本期確衛(wèi)認(rèn)的遞延所命得稅負(fù)債增眨加額便填掀B．本期確澇認(rèn)的遞延所方得稅負(fù)債減泳少額者C．本期確勾認(rèn)的遞延所慈得稅資產(chǎn)增塊加額團(tuán)敵烏D．本期確貪認(rèn)的遞延所糊得稅資產(chǎn)減友少額眉32掠.下列項目疲產(chǎn)生的遞延魂所得稅資產(chǎn)午中應(yīng)計入所漏得稅費(fèi)用的傭有（昂BD繞）。宗A．企業(yè)發(fā)港生可用以后之年度稅前利慚潤彌補(bǔ)的虧喊損謹(jǐn)B．可榮供出售金融既資產(chǎn)期末公羽允價值下降溝C．企業(yè)合蔽并中產(chǎn)生的術(shù)可抵扣暫時戚性差異乖沫埋D．交易性皮金融資產(chǎn)期莊末公允價值池下降后33狹.下列情況唯中，應(yīng)自行辦申報納稅的賣有（熊AB期）。傲A．從兩處道以上取得工確資、薪金所鵲得的虧益B銀．取得應(yīng)稅賞所得，沒有鳳扣繳義務(wù)的青C．取得應(yīng)慮稅所得，扣際繳義務(wù)人未哥按規(guī)定扣繳玉款的D熱．取得偶然折所得的毅34堅.下列個人廉所得，在計瞞算個人所得辮稅時，可以形減除費(fèi)用的跳有（唯BD智）。刑A．股息、抖利息、紅利副所得腦B京．勞務(wù)報酬渠所得拜蒙C．偶然所氧得嘉齒D．工資、漫薪金所得千3考5.剛以下各項所辱得中適用2獸0%個人所招得稅稅率的抽有（州ABCD喜）。眨A．勞務(wù)報滔酬所得處B．亦特許權(quán)使用忌費(fèi)所得渡肯C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)派讓所得頌D亦．利息、股霞息、紅利所幸得賊36.蹤國個人所得談稅的納稅義溫務(wù)人依據(jù)（夠踢AD坊）兩個標(biāo)蜂準(zhǔn)，區(qū)分為食居民納稅人末和非居民納描稅人。鎮(zhèn)A．住所式清B凱．365天足錘架C．現(xiàn)居民姜地升異D．居住僑時間擁37.稅眠款征收過程蕩中，納稅人仔依法享有一璃定的權(quán)利。軌下列各項中拌，屬于納稅懶人權(quán)利的有麻（釣BCD秤）。徑A．估稅權(quán)和B．要枕求稅務(wù)機(jī)關(guān)沉對納稅人情刷況保密漿姿C．要求稅甚務(wù)機(jī)關(guān)退還筒多繳納的稅扣款并加算銀付行同期存款兼利息膏D．對稅務(wù)肅機(jī)關(guān)的處罰應(yīng)決定，可以裝申請行政復(fù)竿議，也可以駛提起行政訴賠訟至38.納稅蕩義務(wù)人的權(quán)得利主要有（尚休BD鹿）。槽A．因稅務(wù)既機(jī)關(guān)過錯而勾拒絕補(bǔ)稅口B律．申請退回挨多繳稅款鍛翅C．及時解臟繳稅款連D．申蟲請復(fù)議臟39奉.納稅人的焰權(quán)利有（費(fèi)ABCD鮮）。A螺．享有陳述呈權(quán)候B．申辯道權(quán)擔(dān)貓C．提起行脖政訴訟終D．清請求國家賠炕償權(quán)物40證.稅務(wù)行政血復(fù)議的申請酬人包括（音ABCD展）。慣A．納稅義版務(wù)人碑維B．扣繳義販務(wù)人灣丈C．納稅擔(dān)這保人阿陶D．其他稅冤務(wù)當(dāng)事人富41與.以下屬于馳稅務(wù)機(jī)關(guān)作糠出的強(qiáng)制執(zhí)恒行措施的是居（襖BD辭）。嫁A．書面通評知銀行或者言其他金融機(jī)遺構(gòu)凍結(jié)存款萌赤B．書面通舌知銀行或者技其他金融機(jī)閃構(gòu)從其存款差中扣繳稅款峽C．扣押、彩查封商品、擠貨物或者其機(jī)他財產(chǎn)世盜桂D．變賣、亂拍賣扣押、躲查封的商品尖、貨物或者戴其他財產(chǎn)四、實務(wù)題蘇1.甲企業(yè)矮在國內(nèi)購進(jìn)搞一批原材料本，取得專用壘發(fā)票，列明壽價款100礎(chǔ)000元四，增值稅1瘡7000相元。另支付役運(yùn)費(fèi)500搜元，已取得攔運(yùn)費(fèi)普通發(fā)蓬票。該企業(yè)責(zé)開出銀行承掉兌匯票支付仔貨款和稅款騰。并用現(xiàn)金汽支付運(yùn)費(fèi)（誰運(yùn)費(fèi)允許按劉7%抵扣）稱。專用發(fā)票依尚未通過認(rèn)藍(lán)證。材料已牽驗收入庫。味借：原材料這績蒙點掘躺10翁04樓65怨待天扣稅金--毛--待抵扣室進(jìn)項稅額滋呆17引035陡貸：應(yīng)床付票據(jù)規(guī)罰絞悶調(diào)把觀117肢000勢長庫存現(xiàn)金責(zé)乳科土夜僚瘋搞50仇0零2.某企業(yè)危4月5日，夢收到3月末栽以暫估價入氏庫的A材料磨的發(fā)票賬單臭，貨款18開00元，增銀值稅額30薯6元，對方蓮代墊運(yùn)輸費(fèi)架400元，禽全部款項已徐用轉(zhuǎn)賬支票買付訖。撞收到A材料走的發(fā)票賬單腦維借：原材料群儲釀注益尖22局00繳應(yīng)交稅費(fèi)斜——乓應(yīng)交增值稅雨（進(jìn)項稅額盯）請3駕06懸貸：銀行存奶款炊恭問宇2506下3.某企業(yè)晚以匯兌結(jié)算最方式購入材驗料3000煌公斤，發(fā)票義賬單已收到毒并通過認(rèn)證療，貨款36使000元首，增值稅6禍120元，然運(yùn)輸費(fèi)用1泛000元（鷹允許按7%捐抵扣稅款）涌?？铐椌裳a(bǔ)銀行存款支摟付，材料已逐驗收入庫。校借：原材料拌艇冷棒勿憲傍36酒930唱應(yīng)時交稅費(fèi)--閃--應(yīng)交增蒼值稅（進(jìn)項懷稅額）臂6劍190偏貸：銀幻行存款輸灰娘漂倚然態(tài)宿些4312委0押4.某企業(yè)堂接受投資人誰投入原材料宿一批，取得迫專用發(fā)票，餃列明金額為斜2000丹00元，增傻值稅額為3歪4000放元。該批投暖資屬于注冊服資本份額內(nèi)狡的金額為1另6000患0元。呢借：原材料仇幸首妖盡冰早2勵0000堪0包應(yīng)抓交稅費(fèi)--誓--應(yīng)交增蔽值稅（進(jìn)項雷稅額）錘少3400齊0貨貸：實愧收資本烘悔味站普房蚊顫16俗0值000燈絨資本公積炎送舅彩源墻傾模休740烈00番5.某企業(yè)伙本月接受原拉材料一批，歡取得專用發(fā)勻票，列明金浩額為100延000元喚，增值稅額剩為170羊00元。假小定所得稅稅姐率為25%墳，應(yīng)交所得貿(mào)稅為29妻250元。式借：原材料王堤被缸罩烤窩1洲0000責(zé)0蜜應(yīng)批交稅費(fèi)--逝--應(yīng)交增苗值稅（進(jìn)項污稅額）尸墨1700伴0蜜貸：遞攻延所得稅負(fù)求債愉昨輪扯缺群我29稍250梯捧營業(yè)外收彈入培叔泥業(yè)深災(zāi)銀8讓7750舊6.某企業(yè)羨因在建工程誠需要從倉庫量領(lǐng)用生產(chǎn)用報材料一批，淹價值100紗000萬奸元，增值稅漸1700描0元。危借：在建工秒程擁啄遭碧彎1你1700愉0激貸：原惹材料滴擾薪河暮闊帶我10化0000賊殿應(yīng)交稅費(fèi)泳----應(yīng)任交增值稅（撿進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出皮）傭相1腰7000疾7.某企業(yè)桃某月發(fā)生火訪災(zāi)，燒毀庫犬存材料一批睜，其購進(jìn)時件的含稅價格愧為600葡00元；燒草毀庫存品，岔其中成本為榆2000股00元，其傍中原材料成僅本100吩000元。嫂答案：應(yīng)轉(zhuǎn)涼出的進(jìn)項稅蒜額＝（60亡000摟+100慎000）弟×榨17%＝2勞7200赴（元）蠅借：待處理催財產(chǎn)損溢衫診彈茅券于金287宇200題貸：原厲材料董僑諷踏拳熟幻毒60魔000冰江庫存商品醫(yī)濕工地園態(tài)陶徐暖200梯000造淚應(yīng)交稅費(fèi)爐----應(yīng)待交增值稅（迫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)巷出）微娛2720宣0栽8.某企業(yè)且向小規(guī)模納疲稅人銷售產(chǎn)荷品100件撤，含稅單價唐為234元飄，開出普通舟發(fā)票上注明大金額23唐400元。容收到轉(zhuǎn)賬支忍票一張。貿(mào)答案：該批糟產(chǎn)品不含稅猜價＝23質(zhì)400/1胞.17＝2香0000韻（元）隨借：銀行存宏款閥伯筐接火宗234危00冤貸：主鞠營業(yè)務(wù)收入技昏廁袍偵睡牌20劍000缺訓(xùn)應(yīng)交稅費(fèi)黨----應(yīng)財交增值稅（訂銷項稅額）罰良劉3400邀9.某進(jìn)出帳口公司出口迅一批產(chǎn)品退求稅210解0元，服裝彎加工費(fèi)退稅燒680元。右收到退稅款舍2780妄元存入銀行益。替借：其他應(yīng)赴收款---稠-應(yīng)收退稅宵款羞混2善780變貸：應(yīng)診交稅費(fèi)--汁--應(yīng)交增陡值稅（出口慎退稅）啦2超780瞇借：銀行存生款喘呼職孝程以2780咱貸：其昌他應(yīng)收款-會---應(yīng)收駐退稅款的記路2涉780捧10.某企史業(yè)為增值稅歸一般納稅人樂，增值稅實啄行先征后返單政策，返還焰率為70%缸。該企業(yè)6透月份已繳納哨增值稅稅額餓2000洽0元,6月舞底計算出應(yīng)喬返還增值稅更1400達(dá)0元。7月嗎份收到增值細(xì)稅稅款。掃借：其他應(yīng)遙收款---荒-應(yīng)收退稅渡款誘陷懸1400栗0嘗貸：營塊業(yè)外收入-波---政府桌補(bǔ)貼乞盆陡堤140他00淡借：銀行存另款核系奪否雙糊140卷00涉貸：其蓮他應(yīng)收款-謀---應(yīng)收災(zāi)退稅款牙辜趟張140私00紡蕩11.某企赴業(yè)持銀行匯井票800遼00元購入梅5000豆公斤A材料劉，增值稅專該用發(fā)票上注醬明的貨款為賄4950用0元，增值田稅額為8趁415元，渣另支付運(yùn)輸屯費(fèi)用20壟00元，材掠料已驗收入環(huán)庫，剩余票簽款退回并存智入銀行。贏借：原材料吊----A臘材料留邁付威生5150駕0索應(yīng)交稅費(fèi)-宗---應(yīng)交績增值稅（進(jìn)女項稅額）亂扯8415疤畢貸：其他貨覆幣資金--盾--銀行匯狹票阿壽第冶599生15唯將銀行匯票圾剩余款項退惰回并存入銀詢行：襖借：銀行存報款屈偏志共紡狂愿2008叫5綠貸：其他貨宵幣資金--跨--銀行匯齒票錘統(tǒng)敬培遠(yuǎn)200犁85腿12騾.某酒廠銷熊售糧食白酒晌20噸，不慎含稅單價8型000元/聾噸，銷售散晶裝白酒10偏噸，不含稅蔬單價為50豎00元/噸桃，收到轉(zhuǎn)賬愿支票一張。嶼（白酒消費(fèi)束稅稅率為妖20%加0尊.5元/5鉆00克煙）蜜借：銀行存減款倘籍工旋榆仿245檢濃700占貸：主營業(yè)糊務(wù)收入仗蟻允呢冰扁雄21司0000獨(dú)應(yīng)交稅費(fèi)-酸---應(yīng)交猾增值稅（銷言項稅額）題灰陳35雕700扔借：營業(yè)稅圾金及附加鞠沿慢僵跪7吵2000延貸：應(yīng)交稅咐費(fèi)----閱應(yīng)交消費(fèi)稅忙洪辰陸斥漁7200骨0只13聚.某啤酒根廠銷售甲類違啤酒200絨噸，不含稅杏單價500蔽0元/噸。碎收到轉(zhuǎn)賬支籃票一張。（獄甲類啤酒稅承率為的2杰50俱/壯噸）撿借：銀行存良款六給命肌凝塘1委1700鋼00尿貸：主燒營業(yè)務(wù)收入臺較香對挖富朗躁1000康000凍勉應(yīng)交稅費(fèi)騰----應(yīng)本交增值稅（突銷項稅額）德繭茶睬1700旬00蔥借：營業(yè)稅宇金及附加袖范件惕均次500伍00巧貸：應(yīng)交稅糾費(fèi)輕——支應(yīng)交消費(fèi)驢稅餅蘿幅反素500筍00痛14棉.某酒廠汽用自產(chǎn)的散仗裝白酒10指噸，雙方協(xié)焦商白酒折價熱5000君元/噸（不棉含稅），從仰農(nóng)民手中換矩同價玉米，寒玉米已驗收進(jìn)入庫，開出逆收購專用發(fā)爐票。（白酒侮消費(fèi)稅稅率青為棚20%加0近.5元/5省00克笑）澇借：原材料漆維節(jié)朽庸瓦杰43泄500基應(yīng)交稅費(fèi)-窄---應(yīng)交拴增值稅（進(jìn)揉項稅額）唉獎6500膜貸：主營業(yè)容務(wù)收入春奏50模000待應(yīng)交稅費(fèi)伯——炊應(yīng)交增值揚(yáng)稅（銷項稅寨額）燃夾8500衣借：營業(yè)稅漆金及附加零票200邊00駕貸：應(yīng)交稅池費(fèi)欠——杜應(yīng)交消費(fèi)厭稅違來2000茄0弦15蓮.某汽車企棵業(yè)制造廠對殲外銷售汽缸烤容量2.2盞升轎車20雷輛，每輛出苗廠價250纏000元放；銷售汽缸陜?nèi)萘?.8著升小轎車1塘5輛，每輛般出廠價12流0000勺元，開出專灘用發(fā)票，以微銀行本票收脊訖。（汽缸事容量2.2脅升轎車消費(fèi)鼠稅率為9%勢，汽缸容量怠1.8升小礎(chǔ)轎車消費(fèi)稅旁率為5%）說借：銀行存弟款杏吵膚掀賀茫79纖5600撓0碗貸：主營業(yè)弊務(wù)收入之殲68筍0000刷0廊應(yīng)交稅費(fèi)棉——陡應(yīng)交增值虹稅（銷項稅怒額）忘墓11晶5600芽0厘借：營業(yè)稅漁金及附加斯虎爆槐押5偶4000勢0飾貸：應(yīng)交稅河費(fèi)般——均應(yīng)交消費(fèi)范稅米達(dá)5400鞋00浴16德.某企業(yè)雹汽車制造廠診將自產(chǎn)汽缸穩(wěn)容量1.6拾升小轎車2肅輛自用，該雪類小轎車對聰外銷售價格攏為100談000元?？茫ㄆ兹萘抗?.6升小貞轎車消費(fèi)稅捎率為5%）睡借：固定資煙產(chǎn)導(dǎo)憂佳鮮祥呼臘234冤000恐貸：主營業(yè)韻務(wù)收入掉棵巧2000葬00券應(yīng)交稅費(fèi)潤——櫻應(yīng)交增值植稅（銷項稅瀉額）嫁仿路3400極0咳借：營業(yè)稅霜金及附加轎揮騙靜逝華10供000尚貸：應(yīng)交稅撐費(fèi)辛——開應(yīng)交消費(fèi)界稅鎮(zhèn)蓄獅1000哀0吧五、綜合痰業(yè)務(wù)境題啦1.光明商肅夏有限公司菊于2008碌年5月開業(yè)逆，屆時該公女司將經(jīng)營如血下項目：徹（1）商業(yè)懸大夏的15鄙----2催0層出租商呆住兩用寫字認(rèn)間。問（2）商業(yè)屈大夏的6-蜓---14溝層為高檔客笛房，提供住戒宿、餐飲和壘娛樂服務(wù)。飯（3）商夏袋2----念5層為購物后中心，主要尿從事商業(yè)零申售。歲（4）商夏綢1----毛地下2層為始停車場，并砌提供刷洗車途輛、修理修貞配等綜合服放務(wù)。微根據(jù)上述資廳料說明該公休司適用發(fā)票片的種類，辦乏理發(fā)票領(lǐng)購?fù)率掷m(xù)的主要弄程序。參考答案：劣光明商廈適摸用的發(fā)票有感租賃業(yè)統(tǒng)一爺發(fā)票、旅店崖業(yè)統(tǒng)一發(fā)票卸、飲食業(yè)統(tǒng)姥一發(fā)票、服悅務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)素票需到地稅篩局辦理領(lǐng)購需手續(xù)；零售械業(yè)統(tǒng)一發(fā)票舌、機(jī)動車修疾理統(tǒng)一專用臟發(fā)票需到國來稅局辦理領(lǐng)膊購手續(xù)。孕向主管國稅凳、地稅局提渴出購票申請柳，同時附送棒經(jīng)辦人身份組證明、稅務(wù)泰登記證件、夫銀行開戶證誠明和財務(wù)印歲章等。雖填寫《發(fā)票真領(lǐng)購申請審耕批表》，寫深明需要發(fā)票渾種類、名稱允、數(shù)量等內(nèi)年容，并加蓋啟單位公章和劑經(jīng)辦人印章部后提交主管足稅務(wù)機(jī)關(guān)審冤核，領(lǐng)取《示發(fā)票領(lǐng)購簿齒》。燃憑《發(fā)票領(lǐng)勾購簿》及稅費(fèi)務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)跳的領(lǐng)購發(fā)票銷的種類、方以式、限量領(lǐng)擇購發(fā)票。伙2蓮.截才某齒輪胎廠（一熊般納稅人）購本月發(fā)出橡恩膠一批，實浪際成本72燕000元飾，委托某橡粱膠制品廠加昆工車用內(nèi)胎款（收回后與援自制外胎生川產(chǎn)汽車輪胎匠）。本月底腹收回加工完悶成的車用內(nèi)桐胎650套籃，支付加工委費(fèi)用45兩000元竊（包括受托滋方代墊輔助索材料的實際劑成本）、增現(xiàn)值稅76鑄50元，取也得橡膠制品宜廠開具的增白值稅專用發(fā)截票；支付消治費(fèi)稅13煌000元懼，取得橡膠振制品廠開具恭的代收代繳擾稅款憑證；鋪支付運(yùn)輸部朵門往返運(yùn)輸柱費(fèi)1000修元，已取得抱運(yùn)輸部門開丈具的運(yùn)輸發(fā)剪票。收回加腿工完成的車福用內(nèi)胎作為災(zāi)原材料進(jìn)行賣核算。座參考答案：柱該企業(yè)上述膝業(yè)務(wù)賬務(wù)處飼理如下：辟（1）發(fā)出附橡膠時，根膽據(jù)材料發(fā)出膨匯總表或出恰庫單編制會僻計分錄：驕借：委托加拴工物資

頂音栗咬芒禾7200研0渣

貸：原兩材料藥----櫻橡膠

戲巖拼襲個心在

720磨00雜（2）支付告往返運(yùn)輸費(fèi)然用時，根據(jù)俱運(yùn)輸發(fā)票和桐銀行付款單麥或支票存根涌編制會計分留錄：葬借：委托加扛工物資

炸鍵裹耀勻每最

93削0板應(yīng)交稅費(fèi)巨----暈應(yīng)交增值稅齒（進(jìn)項稅額繞）

尤肅

70弊貸：銀行存細(xì)款

尊右去文不槍蚊字頸

1影000揭（3）支付亡加工費(fèi)、增上值稅和消費(fèi)跪稅時，根據(jù)關(guān)增值稅專用仗發(fā)票、代收狂代繳稅款憑功證和銀行付梯款單或支票燕存根編制會溪計分錄：諸借：委托加足工物資

冰戶辛角弄止各?？?500珠0主

應(yīng)賺交稅費(fèi)避----約應(yīng)交增值稅超（進(jìn)項稅額百）

捎末巧7650竹應(yīng)交稅費(fèi)誠----傭應(yīng)交消費(fèi)稅沒箭領(lǐng)鋒墳氧

13草000妨涂

貸：銀行淹存款

佩既喝想習(xí)鼓利堤航驟翠6565若0專（4）將收展回的車用內(nèi)誠胎驗收入庫踩時，根據(jù)材虛料人庫單編寸制會計分錄膠：效借：原材料馬----霜車用內(nèi)胎

圍純知楚聲皮

1調(diào)1793代0東貸：委托加除工物資

執(zhí)吉汗慕嗓賭項軋盤歌1179開30橋3商．得某化妝品廠竟（一般納稅炮人）本月向傅A(chǔ)商場銷售借一批化妝品崇，開具的增鈔值稅專用發(fā)京票上注明的冠銷售額10獄0000擁元、增值稅摸額17忍000元，峽價稅合計1三1700妖0元?；瘖y哥品已發(fā)出，墨月末尚未收印到貨款?；獖y品適用的匪消費(fèi)稅率為碎30％。參考答案：毛借：應(yīng)收賬臺款遵----塞A商場

罰盾舊源泰

11嬌7000貌窯貸：主營業(yè)鑒務(wù)收入

造恒效笨凈溝拒碎評

10固0000曾應(yīng)交稅費(fèi)吐----或應(yīng)交增值稅天（銷項稅額雞）很昨姐峽1700但0順計提消費(fèi)稅芬=100著000×3變0％=30室000（酷元）衫借：營業(yè)稅其金及附加

促倦務(wù)燈顯壽簡炕3000霸0放貸：應(yīng)交稅勺費(fèi)——應(yīng)交軋消費(fèi)稅

顧離脊帽犁共關(guān)匆3000箏0腰4爭.某娛樂廳衡2008年銹某月收取點膚歌費(fèi)400龍000元藥、包間費(fèi)2誤0000瞧0元、煙酒弄飲料費(fèi)20恰0000師元（娛樂業(yè)鋼稅率為20患%），計算韻該娛樂廳本弱月應(yīng)納的營鞋業(yè)稅額，并砍作出取得收址入、計提營聾業(yè)稅金和交乎納營業(yè)稅的家賬務(wù)處理。勿參考答案：蛋應(yīng)納營業(yè)稅蓋=（40+纖20+20眼）箱×吳20%=1進(jìn)6萬元隸（1）取得槳收入時斯借：銀行存奴款報大8000燥00春貸：主營就業(yè)務(wù)收入陵準(zhǔn)8000薄00撥（2）計提唱營業(yè)稅金時利借：營業(yè)稅夠金及附加需粉16踢0000塊貸：應(yīng)交瓦稅費(fèi)含——遠(yuǎn)應(yīng)交營業(yè)稅班160閉000舅（3）交納揪營業(yè)稅時達(dá)借：應(yīng)交稅瘦費(fèi)漁——績應(yīng)交營業(yè)稅針160棟000紹貸：銀續(xù)行存款觀既停鼓160家000峽5換.B公司將咳一項商標(biāo)的趴使用權(quán)讓渡棕給另一公司責(zé)使用，取得溝使用權(quán)轉(zhuǎn)讓鑼收入800決000元粒，不老虎其回他費(fèi)用，計頁算其應(yīng)交營懼業(yè)稅額并作半出相關(guān)賬務(wù)掩處理。揀參考答案：芹應(yīng)納營業(yè)稅藥=8000棒00踩×朱5%=40孤000元路（1）取得悠收入時映借：銀行存勿款靈新8000貌00禽貸：其潮他業(yè)務(wù)收入做句800更000磚（2）計提泉營業(yè)稅金時辱借：其他業(yè)哪務(wù)支出辭而400樹00駱巷貸：應(yīng)交鄰稅費(fèi)鏡——漏應(yīng)交營業(yè)稅兆40與000始（3）交納爭營業(yè)稅時羅借：應(yīng)交稅壽費(fèi)妖——錄應(yīng)交營業(yè)稅殊40匪000文河貸：銀西行存款赴私弄盟4000肺0魄根6占.甲公司（夾非房地產(chǎn)開筍發(fā)企業(yè)）出宰售一棟廠房社，廠房原價待9500調(diào)000元今，已提折舊暗5500族000元拾。出售所得悅收入41濱0000落0元存入銀嶼行，以銀行護(hù)存款支付清碑理費(fèi)用40詞000元石，廠房清理習(xí)完畢，營業(yè)顏稅稅率5%夫。根據(jù)這項龍經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，窄計算其應(yīng)交胞營業(yè)稅額并功作出相關(guān)賬孝務(wù)處理。柳參考答案：幣(1)將廠拿房轉(zhuǎn)入清理騎借：固定資縫產(chǎn)清理售400臺0000曉疤墾累計厘折舊朱5鑰500殖000醒貸：錢固定資產(chǎn)扯藏95城0000掃0懸(2篩)收取房產(chǎn)墾價款時趟借：銀行存熄款從4隔100擱000籠貧呼兵息油貸：固定我資產(chǎn)清理按4仔100彼000攀(3)計提隊?wèi)?yīng)交納的營瓦業(yè)稅時穩(wěn)借狼：固定資產(chǎn)抖清理肌鞠205扛000橋偏員浪滿她貸：構(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)篩——爬應(yīng)交營業(yè)稅秘205削000減(4)支付來清理費(fèi)時右借棟：固定資產(chǎn)由清理進(jìn)4000險0淹模匠與誘貸：產(chǎn)銀行存款岸瓦4000督0休(5)結(jié)轉(zhuǎn)澇銷售廠房取凝得的凈損失槳凈損失=4甜10000塔0-400昨0000-凡20500怪0-400艦00=-1蚊45000湊近惹濃枯繳借：營業(yè)外幕支出為——改處理固定資乳產(chǎn)凈損失弄14遭5000肝貸：固定資守產(chǎn)清理改誓朗皇急副1450摘00罪7凝.2006蠻年底甲公司霉購入一項設(shè)項備并投入使渠用，原價1拔5萬元，預(yù)癢計使用5年宮，無殘值，抬該公司采用宋雙倍余額遞派減法計提折島舊，在20鴉08年計提砌折舊額為3諸6000鋸元；稅法規(guī)浸定該種設(shè)備猜采用直線法席折舊，折舊鍬年限同為5混年。要求：云（1）計算婚2008年圍末該項設(shè)備調(diào)的賬面價值扛與計稅基礎(chǔ)香；藏（2）甲公臣司的所得稅孩稅率為25余%，計算2吐008年末春由該項設(shè)備尿引起的遞延循所得稅資產(chǎn)蚊或遞延所得系稅負(fù)債。辜參考答案：偉（1）稅法橋規(guī)定采用直菊線法折舊，拉年折舊額＝葵1500渡00裳÷客5＝3岡0000凝元泥2008年允末：該項設(shè)獎備的計稅基組礎(chǔ)＝原價礙-稅法累牢計折舊＝1羅5000軟0-6眨0000裳＝900闖00元湯該項設(shè)備的妄賬面價值＝迎原價-會計關(guān)累計折舊＝搞1500楊00-(胡6000碑0+36忙000)＝唐5400擴(kuò)0元恩（2）20容08年末：籃該項設(shè)備的噴暫時性差異鏟＝賬面價值反-計稅基礎(chǔ)引＝540間00-9酷0000咸＝-36頸000元捷上項差異為斥可抵扣暫時呆性差異筆由此產(chǎn)生遞寺延所得稅資卷產(chǎn)＝36塌000右×飄25%=9轉(zhuǎn)000元析8姿.匆甲企業(yè)20粉0假6你年12月3劃0日購進(jìn)一眼項固定資產(chǎn)腫，軋原值攔為1020徑萬元，使用口年醬游限為10年捐，會計上按予雙倍余額遞盟減法計提折蘋舊，而稅法椒上則規(guī)定采間用年限平均寫法計提折舊米，兩種方法甩下凈殘值均廟為20萬元帝。200惜8兄年12月3偏1日該項固偶定資產(chǎn)發(fā)生舒減值80萬李元。200旦8細(xì)年甲企業(yè)的夕利潤總額為傷1000萬壤元，稅率為曬25錦％。育要求，慌計算200們8年末由該幸項固定資產(chǎn)劈引起的遞延癢所得稅資產(chǎn)謹(jǐn)或遞延所得截稅負(fù)債，并捕編制會計分鍛錄。棕病參考答案：胞該固定資產(chǎn)魚200循8寒年末賬面價韻值=102卷0-200晉-160-候80=58警0(萬元)姿動該固定幸資產(chǎn)200屆8恒年末計稅基乞礎(chǔ)=102甘0-100火-100=短820(萬投元)子可抵扣直暫時性差異淡=820-靜580=2盛40(萬元孟)銅200暫8琴年末應(yīng)保留搜遞延所得稅讀資產(chǎn)余額=魔240×驚25喝％=鈔60趟(萬元)慈年初余行額=〔(1完020-1職00)-(鄙1020-值200)]厲×壤25捧％=寬25窮(萬元)赤應(yīng)再確那認(rèn)遞延所得娘稅資產(chǎn)=必60-25甜=訪35另(萬元)寺200離8隆年應(yīng)納所得辱稅=[10茅00+(1韻60-10蛾0)+80甘]×游25圈％=證285甩(萬元)介會計分薦錄：抗借：所闊得稅費(fèi)用短分若漸2嗓5符00易佛000省遞抱延所得稅資部產(chǎn)四災(zāi)蒙扛35舟0標(biāo)000月邊太貸：應(yīng)交稅蓋費(fèi)閃----幅應(yīng)交所得稅夏柏三便2調(diào)850姨000浙9現(xiàn).圣某企業(yè)持有追一項交易性片金融資產(chǎn)，日成本為10隆00萬元，慎期末公允價徑值為150牲0萬元，2殃00溝8眾年末利潤總酬額為100裹0萬元，無克其他暫時性嚷差異，也無憤期初余額，釋稅率為摸25做％。中國爺會計網(wǎng)葵要求：純計算200蒼8年末由該熊項交易性金溝融資產(chǎn)引起體的遞延所得明稅資產(chǎn)或遞揭延所得稅負(fù)迫債，并編制煎會計分錄。舊參考答案：狹由于交易性友金融資產(chǎn)是舍以公允價值貧計量，所以錢其賬面價值變?yōu)?500治萬元，計稅代基礎(chǔ)為10相00萬元，手應(yīng)納稅暫時妥性差異為5薦00萬元，弟當(dāng)期遞延所危得稅負(fù)債為梨：昨遞延所得稅釋負(fù)債疤＝500癢×灌25送％戚＝功1反2基5萬元膽應(yīng)納企業(yè)所楚得稅為座12糟5萬元[(熊1000-粘500)×螞25六％]。擔(dān)會計分密錄：獄借：所反得稅費(fèi)用蠅睜治桃耀25拜0蕩令0000晴貸脆：遞延所得塔稅負(fù)債垮笨亂造件漠鴨1產(chǎn)2嫂5粘耀0000怒束應(yīng)交稅費(fèi)戴——應(yīng)交所軍得稅凍歇閣燕法1豎2齒5雕霞0000稀10初.2009加年度A公司皮的會計核算丙資料如下：賣（1）年初絨購入存貨一留批，成本2玩0萬元，年思末提取減值紛損失5萬元畏。桶（2）一臺然設(shè)備原價1其50萬元，罩至本年末累毛計折舊50別萬元；稅法吧規(guī)定的累計趴折舊額為9們0萬元。李（3）本年勸確認(rèn)罰款支鉗出5萬元，凡尚未支付。平要求根據(jù)上度述資料：販（1）計算陽確定上述各漲項資產(chǎn)或負(fù)厚債的賬面價執(zhí)值與計稅基贏礎(chǔ)；弱（2）逐筆青分析是否產(chǎn)拔生與公司所完得稅核算有胸關(guān)的暫時性誕差異；如有塵，請計算確倆定各項暫時丘性差異的類礦型及金額。紡參考答案：否（1）20臭09年末，猶存貨的賬面重價值＝20武-5＝15芝萬元，計稅敞基礎(chǔ)為20歐萬元；券2009年證末，設(shè)備的雙賬面價值＝烏150-5勝0＝100允萬元，計稅蓬基礎(chǔ)＝15沸0-90＝流60萬元；朋2009年情末，其他應(yīng)磨付賬款的賬岸面價值為5籃萬元，計稅魂基礎(chǔ)＝5-國0＝5萬元擁。岔（2）第一傭筆業(yè)務(wù)中，喪該項存貨的命暫時性差異膽＝15-2氣0＝-5萬吹元，產(chǎn)生可候抵扣暫時性永差異，金額謎為5萬元；炭第二筆業(yè)務(wù)瞎中，該項設(shè)竊備的暫時性奇差異＝10報0-60＝鬼40萬元，第產(chǎn)生應(yīng)綱稅獲暫時性差異歡，金額為4它0萬元；瓣第三筆業(yè)務(wù)遙中，該項負(fù)柜債的賬面價易值與計稅基們礎(chǔ)相同，不糠產(chǎn)生暫時性區(qū)差異。叉11塔.A公司忠2008年皂12月31元日購入一臺奧機(jī)器設(shè)備，逢成本為21途0萬元，預(yù)搬計使用年限鉗為5年，預(yù)舒計凈殘值為們O。會計上踩按直線法計森提折舊，因足該設(shè)備符合銜稅法規(guī)定的虹稅收優(yōu)惠條塞件，計稅時筍可采用年數(shù)勸總和法計列倘折舊。假定貿(mào)稅法規(guī)定的度使用年限及讓凈殘值均與盞會計相同。歲假定該公司練各會計期間和均未對固定番資產(chǎn)計提減靠值準(zhǔn)備。顯要準(zhǔn)求：計算A踩公司201寒0年12月觸31日資產(chǎn)跡的賬面價值屆、計稅基礎(chǔ)貿(mào)、暫時性差帆異，并確定模暫時性差異住的類型。率參考答案：異(1)計算頭20脅10去年12月3園1日券資產(chǎn)的賬面紗價值=21淋0努-21小0勻/5魄×閑2=126鉗（燥萬元防）轉(zhuǎn)(2)計算藥20三10騾年12月3味1日纖資產(chǎn)的計稅斗基礎(chǔ)=21忽0殃-210同×昌5/15-種210寇×惜4/15=陸84（共萬元租）展(3)計算禁20嶄10元年12月3六1日兵該資產(chǎn)的醒暫時性差異觸=到126-8叉4=42（礙萬元泊）彩因該資產(chǎn)的茄賬面價值大糞于計稅基礎(chǔ)芹，所以該資先產(chǎn)的拆暫時性差異坦為應(yīng)納稅圾暫時性差異叮。段1椅2猜.某中國公梳民2009父年從其工作丟單位取得工偏資收入42脅000元冰，每月工資殲相同；將一澡項專利技術(shù)偏提供給A國暫，取得特許券權(quán)使用費(fèi)收圖入200股00元，已閃在A國納稅醋5000宵元；從B國歪取得股息收奪入400吹0元，已在貸B國納稅6揮00元。創(chuàng)要求：假設(shè)第你受托為此戲人代辦納稅鋸申報，請為竟該公民計算谷在我國應(yīng)納貧個人所得稅胃稅額。呢參考答案：錦（1）工資要應(yīng)納個人所奮得稅=[準(zhǔn)（4200橡0妨÷驢12－20線00）批×揭10%－2刮5]稼×息12=15托00元貢(2)飽特許權(quán)使用北費(fèi)收入按我家國稅法應(yīng)納逮稅額移=2000您0匹×沒(1-20能%)食×堪20%=3蟲200(目元尖)豐其已在外A調(diào)國納稅桿5000遞元，在我國污不需補(bǔ)稅，墳也不退稅。貝(3)型股息收入按他我國稅法應(yīng)漁納稅額粘=4000褲×宋20%=8爭00(泊元鑒)盯(4)烈該公民應(yīng)在滑我國納稅段=扶1500玻+0+20族0=1燙52地0(專元斃)老13伴.某中國公批民甲在一外蘆商投資企業(yè)梳工作，每月薦該企業(yè)支付館其工資10仙000元弊；另外，甲尚的派遣單位姨每月支付其義工資22流00元。未甲所在的外您商投資企業(yè)狀每月代扣甲愛的個人所得弟稅為＝（1退0000-渴2000）貢×辱20%-3望75＝12運(yùn)25（元）滑派遣單位每章月代扣稅額垮＝（220惕0-200咳0）繞×妥5%＝10六（元）蠅甲認(rèn)為，雇漫用單位、派臭遣單位每月京分別代扣代貢繳，自己無朝需申報納稅敘。工請問：（1騎）雇用單位斧、派遣單位鍋每月所扣稅清額是否正確旁，甲全年共義應(yīng)納多少個煙人所得稅？絮（2）甲的霸想法正確嗎挖？為什么？遲參考答案：缸評(1)欣①透外商投資企雞業(yè)應(yīng)為王某弟扣繳的所得容稅計算正確顫。濟(jì)②藏派遣單位為免甲某扣繳的濫所得稅不正截確，雇傭單床位在計算應(yīng)潮納稅額時已奔減除費(fèi)用攀800碼，則派遣單隱位支付的工徑、薪不再減科除費(fèi)用，以禿支付金額直雪接確定適用男稅率，計算灑扣繳個人所涉得稅。鳥派遣單位每慨月代扣稅額向=收2退200布×墊15譽(yù)%-炭1奴25=役205究(推元聚)膠③水甲某全年實腫際應(yīng)納的個慣人所得稅第=[(10罩000+浸2榮200-寬20土00)工×紐20%-3骨75]凳×趁12=絲19980腸(癥元在)鋤(2)命甲某的想法謝不對。剖甲某應(yīng)持兩滋處支付單位園提供的原始遷明細(xì)工資、劉薪金單（書繪）和完稅憑焰證原件，選該擇并固定到稅一地稅務(wù)機(jī)踐關(guān)申報每月斑工資、薪金視收入，匯算腫清繳，多退乞少補(bǔ)。壤甲某染1價—仰12抵月份已被代獵扣稅款專=羨1225家×錢12+憂1掩0晌×勿12=化14820須(棋元涼)痰則還應(yīng)補(bǔ)繳通稅款蟲=才19980輔-籌14脂820=招5160（悠元）絮14.狹張某于20略07年11憑月7日被所塑在區(qū)的地稅侵局罰款75申0元，趙某彈是張某的好廣朋友，他認(rèn)脈為地稅局的前罰款過重，延于同年12畜月14日以放自己的名義冤，向該區(qū)政冊府郵寄了行號政復(fù)議書。揉由于郵局的歉原因，該區(qū)嬸政府200辜8年2月1偷4日才收到揚(yáng)行政復(fù)議申棋請書，該區(qū)晴政府在20配08年2月澆14日以超圓過復(fù)議申請尼期限為由作滅出不予受理斤決定，并電波話通知了趙譯某。請根據(jù)嘩《行政復(fù)議挺法》的規(guī)定朵回答：?。?）趙某糕能否作為申襯請人申請行巖政復(fù)議？為揚(yáng)什么？觀（2）本案播申請人的申膠請期限是否壘超期？為什拒么？成（3）區(qū)政愉府兒茶酚趙斤某的行政復(fù)盾議申請，作喇出不予受理烈決定的期限使是否符合行功政復(fù)議法的嫩規(guī)定？如果漢不符合，