企業(yè)內部控制文件股份有限公司內部會計控制制度doc

股份有限公司內部會計控制制度第一章總則為促進公司內部會計控制建設，加強內部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。本制度所稱內部會計控制是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經營單位等獨立核算的會計實體。本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。公司負責人對本公司內部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。第二章內部會計控制的基本目標和原則公司內部會計控制應達到以下基本目標：規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。公司內部會計控制應遵循以下主要基本原則：內部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。內部會計控制應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，任何業(yè)務都不得超越內部控制程序處理。脈公司內部涉針及會計工作汪的部門、崗哲位應合理設榜置，其職責帝權限應合理噸劃分，堅持陣不相容職務禍相互分離，聲確保不同部缺門和崗位之江間權責分明且、相互制約損、相互監(jiān)督菜。辜內部會計控恥制應遵循成蘆本效益原則性，以合理的營控制成本達鈴到最佳的控價制效果。泉隨著外部環(huán)退境的變化、頸公司業(yè)務職連能的調整和晌管理要求的鄙提高，應不極斷修訂和完燈善公司內部籠會計控制制殿度。儀第三章科內部會計津控制的內容老公司內部會觸計控制主要倒包括以下內磚容：熱貨幣資金內注部會計控制棕。研實物資產內隔部會計控制亂。慰對外投資內備部會計控制貍。協(xié)工程項目內慢部會計控制防。邊采購與付款盤內部會計控擁制。截籌資內部會太計控制。士銷售與收款敗內部會計控諒制。先成本費用內虜部會計控制佩。鐘擔保內部會蝴計控制。分電算化管理仰控制。（詳輝見午電算化管理學制度餐）捎公司貨幣資第金內部會計冠控制程序。財貨幣資金是巴指公司所擁姜有的現金、士銀行存款和循其他貨幣資脆金。落公司負責人芽對公司貨幣脂資金內部控遲制的建立健單全和有效實塞施及貨幣資遍金的安全完姨整負責。腫公司建立貨五幣資金業(yè)務評的崗位責任令制，明確相寇關部門和崗寶位的職責權廟限，確保辦肉理貨幣資金銹業(yè)務的不相晌容崗位相互轎分離、制約乏和監(jiān)督。出歇納人員不得博兼任稽核、俱會計檔案保亂管和收入、終支出、費用滲、債權項目腥的登記工作釘。公司不得暑由一人辦理衣貨幣資金業(yè)輕務的全過程屆。彈配備合格的乳工作人員辦珠理公司貨幣導資金業(yè)務，魯公司可根據蠻具體情況對憂有關工作人財員進行崗位避輪換。辦理攔貨幣資金業(yè)透務的工作人席員應具備良婆好的職業(yè)道幕德，忠于職涌守，廉潔奉寄公，遵紀守革法，客觀公派正，不斷提某高會計業(yè)務民素質和職業(yè)造道德水平。批公司對貨幣趙資金業(yè)務建劣立嚴格的授并權批準制度最，明確審批撓人對貨幣資樸金業(yè)務的授掏權批準方式星、權限、程扯序、責任和辟相關控制措吹施，規(guī)定經句辦人辦理貨旱幣資金業(yè)務黎的職責范圍巡和工作要求燈。般審批人應根蛛據貨幣資金虎授權批準制猶度的規(guī)定，摩在授權范圍糖內進行審批量，不得超越引審批權限。絮原則上，公錄司總裁或主勸管財務的常擾務副總裁對造資金支付有貧裁決權，但同需集體審議古或聯(lián)簽的貨宇幣資金業(yè)務簽應按相關程貼序辦理；對飄金額在人民狂幣5000拳元以下的零寄星貨幣資金鬼業(yè)務，可由腎享有裁決權災的公司領導卸授權有關高殿層管理人員孤代為行使其臟審批權。經旁辦人應在職貓責范圍內，濾按照審批人膜的批準意見配辦理貨幣資它金業(yè)務。對濾于審批人超猾越授權范圍飲審批的貨幣糕資金業(yè)務，澤經辦人有權亞拒絕辦理，撇并及時向審僵批人的上級待授權部門報擦告。跑公司應按照刻以下程序辦惑理貨幣資金誘支付業(yè)務。拔支付申請。纖公司有關部靠門或個人需普請款（含報準銷）時，應狐提前向審批重人提交貨幣威資金支付申搞請，注明款近項的用途、撫金額、預算工、支付方式貍等內容，并裳附有有效經瞞濟合同或相否關證明、采婚購計劃及合自法票據等。湊支付審批。處審批人根據蘆其職責、權肅限和相應程窗序對支付申閣請進行審批脊，對不符合撿規(guī)定及審批貼程序的貨幣茅資金支付申觀請，審批人桂應拒絕批準技。請款單據孔首先應經請惡款部門經理萌、部門主管細副總裁批準璃，再由財務紙部、審核審云計部等部門嘆審核，之后嘆報財務副總似裁、常務副彩總裁或總裁鄉(xiāng)依次審批。震如公司對款帆項支付實行葉定額分級授撥權審批制度脈，則相關請尼款單據可分垂別由享有審棵批權的領導坊在授權的定冤額范圍內依據次審批。久支付復核。氧財務部應對討批準后的貨翁幣資金支付攪申請進行復風核，復核貨跡幣資金申請秤的批準范圍阻、權限、程泊序是否準確初，手續(xù)及相再關單證是否園齊備，金額估的計算是否搏準確，支付陡方式、支付烈單位是否妥指當等。復核芝無誤后，交忽由出納人員金辦理支付手壺續(xù)。昆辦理支付。撲出納人員應便根據復核無曉誤的支付申出請，再次復愛核后，按規(guī)拾定辦理貨幣窯資金支付手元續(xù)，并及時葛登記現金和向銀行存款日媽記帳。逼公司對于重鄰要貨幣資金緊支付業(yè)務，懂如相關工程噴項目建設、勾土地征拆補芳償、固定資衰產購置、對拳外投資、償同付貸款股息劫、支付大宗讓購貨款等貨窩幣資金支付肅業(yè)務，應實肯行集體決策芽和審批，并衣建立責任追盞究制度，防老范貪污、侵翻占、挪用貨蚊幣資金等行煩為。對超過輩董事會授權萬的資產處置藝金額的貨幣腸資金支付業(yè)舊務，除實行毛上述程序外左，還應報董構事會批準后瞞方可執(zhí)行。弄公司業(yè)務用車備用金借款匆必須執(zhí)行嚴穗格的授權批棋準程序，嚴裳禁擅自挪用畜、借出貨幣狹資金。斥嚴禁未經授概權的部門或心人員辦理貨炒幣資金業(yè)務東或直接接觸灑貨幣資金。砌公司應加強騾對庫存現金極限額的管理平，原則上公糧司每天庫存飄現金余額不者應超過人民臭幣貳萬元，誕超過庫存現哈金限額的現撐金應及時繳著存銀行。掛根據《現金菠管理暫行條銹例》的規(guī)定澡，結合公司賺實際情況，私確定以下業(yè)蠶務屬于現金練的開支范圍夢：認員工工資、趴津貼、獎金五、個人勞務程報酬；歌各種勞保、本福利費用及槐國家規(guī)定的帝對個人的其泊他支出；存向個人收購抹農副產品和狹其他物資的售價款；昂出差人員需畏隨身攜帶的積差旅費；丟因采購、業(yè)粗務等需要借夢支的備用金饞（人民幣5罷000元以基下）；弊結算起點以膊下的零星費潤用支出，如肌招待費、辦嗚公費等，公錄司結算起點年原則上為人島民幣一千元墳，超過結算慨起點的費用謹支出經公司敘領導批準后摸方可以現金街支付；付國家規(guī)定及蜓結合公司實扯際情況需要帖支付現金的小其他支出。繪不屬于現金同開支范圍的駝業(yè)務應通過蝕銀行辦理轉伍帳或匯款結猾算。除公司的現金艦收入應及時弄存入銀行，燙不得直接用戚于支付公司灌自身的支出激。因特殊情迫況需坐支現束金的，應事濫先報開戶銀仙行審查批準奧。些公司取得的架貨幣資金收教入必須及時思入帳，不得蟲私設何“靈小金庫替”喊，不得帳外競設帳，嚴禁推收款不入帳很。按公司應嚴格糾按照《支付唯結算辦法》稀等國家有關采規(guī)定，加強梨銀行帳戶的猶管理，嚴格蝴按照規(guī)定開危立帳戶，辦肝理存款、取介款、結算等酷業(yè)務。公司佩應定期檢查過、清理銀行鄉(xiāng)帳戶的開立廁及使用情況典，發(fā)現問題話，及時處理妖。公司應加耀強對銀行結榴算憑證的填圓制、傳遞及木保管等環(huán)節(jié)狐的管理和控拌制。錄公司應嚴格貿遵守銀行結請算紀律，不任可簽發(fā)無資尋金保證的票馳據或遠期支粱票，套取銀宴行信用；不椅可簽發(fā)、取變得和轉讓無踏真實交易和蹈債權債務的撇票據，套取誦銀行和他人濟資金；不可頁無理拒絕付叮款，任意占干用他人資金名；不可違反抄規(guī)定開立和京使用銀行帳犬戶。們公司指定財哭務部由專人躲定期核對銀休行帳戶，每碧月至少核對捷一次，編制將銀行存款余慰額調節(jié)表，裙使銀行存款治余額與銀行施對帳單調節(jié)蹄相符，如調燥節(jié)不符，應釘查明原因，隙及時處理。蔥公司應定期環(huán)和不定期進巴行現金盤點千，確?，F金童賬面余額與頓實際庫存相舅符。發(fā)現不住符，應及時明查明原因，呆作出處理。分公司應對門妙票、停車票享、股票、土恭地證、房產菠證、會員證船、餐券等有驕價證券視同犬貨幣資金進州行嚴格管理箭。有價證券說統(tǒng)一由財務鉗部集中保管歉，需申領或胡借用有關有既價證券的部倚門應參照貨冰幣資金業(yè)務等審批程序辦租理相關手續(xù)多。厭公司應加強源與貨幣資金賞相關的票據巨如支票、匯喝款單、發(fā)票轟、收款收據迅等的管理，能明確各種票導據的購買、割保管、領用轎、背書轉讓酷、注銷等環(huán)董節(jié)的職責權源限和程序，慌并專設登記篇賬簿進行記稅錄，防止空丑白票據的遺糧失和被盜用兩。廚公司應加強宰銀行預留印蠅鑒的管理。找公司預留銀渴行印鑒包括獅單位負責人塔名章、財務累專用章及常么務副總裁和女財務副總裁絹親筆簽名。澇公司負責人葵名章由總裁壩保管，財務干專用章由財姥務部經理負這責保管。在竊印章保管人希因公出差等謀特殊情況下稱，為不影響員正常業(yè)務開灘展，保管人仿可授權有關常人員暫時代取為保管，并巴應辦理臨時過交接手續(xù)。斗不得一人保棄管支付款項殼所需的全部南印章。態(tài)公司應加強弓對貨幣資金透業(yè)務的監(jiān)督異和檢查，對勝監(jiān)督檢查過譽程中發(fā)現的捷貨幣資金內下部控制中的稱薄弱環(huán)節(jié)，門應及時采取逐措施，加以旨糾正和完善倆。沿公司實物資擋產內部會計卻控制程序。壟實物資產是鄰指公司用于約銷售的庫存葡商品及辦公嘩、經營用房幼屋、基礎配壺套設施、設友備、交通工郵具、電器、撲低值易耗品消等。抽公司建立實晝物資產的崗祥位責任制，爛對實物資產通的驗收入庫獲、領用、發(fā)糾出、盤點、厘保管及處置連等關鍵環(huán)節(jié)旱進行控制，看防止各種實便物資產被盜既、毀損和流凱失。拔配備合格的悄工作人員辦奇理公司實物毯資產相關業(yè)箏務，公司可萍根據具體情往況對有關工違作人員進行餓崗位輪換。能辦理實物資曲產業(yè)務的工妄作人員應具立備良好的職勢業(yè)道德，忠咳于職守，廉誰潔奉公，遵土紀守法，客幻觀公正，不標斷提高業(yè)務刪素質和職業(yè)驢道德水平?；\公司對實物支資產業(yè)務建粥立嚴格的授近權批準制度崖，明確審批票人對實物資閘產業(yè)務的授老權批準方式廊、權限、程槐序、責任和議相關控制措矮施，規(guī)定經聯(lián)辦人辦理實侄物資產業(yè)務晚的職責范圍夕和工作要求具。僑審批人應根棕據實物資產芹授權批準制萌度的規(guī)定，悼在授權范圍傭內進行審批墨，不得超越士審批權限。解經辦人應在擁職責范圍內偏，按照審批蒙人的批準意微見辦理實物著資產業(yè)務。針對于審批人鉆超越授權范素圍審批的實廁物資產業(yè)務武，經辦人有按權拒絕辦理什，并及時向樓審批人的上哨級授權部門羽報告。淡公司應按照孔以下程序辦物理實物資產歪相關業(yè)務。暗驗收入庫。器新進實物資季產原則上均胳應通過倉管合部驗收，并銳由倉管部負羅責管理與調副撥?？⒐し靠p屋、基礎設狀施等應由審噴核審計部、淹工程部、物鉗業(yè)部等部門務負責驗收，袍并分別由物洗業(yè)部、工程撒部等部門負蜘責管理和維磨護。調調撥領用。悟各部門根據重需要，填寫鋼《商品（物丈品）領用單喬》或《商品巴出庫單》經鋸部門經理、脹主管副總裁艷、財務副總勻裁、常務副欲總裁或總裁冊依次審批后莫，到倉管部邊辦理有關領緒用手續(xù)。如護公司對商品紀、物品領用紗實行定額分掏級授權審批逗制度，則相黨關申請單據利可分別由享且有審批權的蓮領導在授權卸的定額范圍集內依次審批鏡。倉管部負木責將相關單畝據及時報送桃財務部、物忍業(yè)部，以便蛇進行有關帳鎖務核算和物舊品使用管理卷。溝辦理出庫。皮倉管部應對寄批準后的領血用單據進行拍復核，復核炭商品、物品投調撥、領用款申請的批準趙范圍、權限羨、程序是否爽準確，手續(xù)忍及相關單證僚是否齊備，逢數量、金額平的計算是否脅準確等。復蔬核無誤后，疼交由保管人走員辦理出庫旬手續(xù)。保盤點清查。鮮每月月底，采財務部分別杠會同倉管部耐、各營業(yè)部眾門等對倉庫和及門市存貨舍進行一次全章面盤點，并窩做好盤點記游錄。如盤點撿出現損溢，案則應填寫《射商品損溢處老理單》由財殼務部簽署處廳理建議后，悲報財務副總海裁、常務副哈總裁或總裁接審批處理。滑如經調查，禿盤點損溢屬展于責任事故豎，則應追究宗有關人員責饅任。除庫存黨商品以外的格實物資產，白原則上應每哪半年由財務賓部會同物業(yè)榨部、倉管部光等部門進行騰一次徹底清鄉(xiāng)查，清查過利程及處理程擦序同上述存蛇貨盤點程序侮。板資產處置。坡實物資產因沒使用年限已殲到或已嚴重橡毀損無法正續(xù)常使用及其芳他需處置資纖產的原因而國需處置的，旅應遵循以下蠻程序進行處刺理：資產使罵用或保管部鄰門填寫《實滿物資產處理切申請單》，蝶在單據上注酷明資產名稱疏、規(guī)格型號鎖、購進原價姓、已使用時釀間、已計提碧折舊或已攤濤銷價值、處義置原因、處鏈置建議等，渡經主管副總謙裁批準、財里務部復核簽鉗署意見后報腔財務副總裁徹、常務副總符裁或總裁審敲批后處理。儲公司應加強遮對實物資產燈業(yè)務的監(jiān)督給和檢查，對藍監(jiān)督檢查過硬程中發(fā)現的療實物資產內辯部控制中的該薄弱環(huán)節(jié)，潮應及時采取肥措施，加以趨糾正和完善謎。抱公司對外投泰資內部會計震控制程序。龍對外投資是笑指公司以貨長幣資產、實嗚物資產、無衣形資產等資項產購買的企憑業(yè)股權、債帶權及開發(fā)區(qū)嚴以外的土地屯使用權、房非產或與外企島業(yè)聯(lián)合經營說等。崇公司應建立剖規(guī)范的對外棒投資決策機徒制和程序，咱通過實行重俱大投資決策火集體審議聯(lián)津簽等責任制橫度，加強投柏資項目立項氣、評估、決陷策、實施、框投資處置等真環(huán)節(jié)上的會帖計控制，嚴聯(lián)格控制投資擺風險。療項目提出。兩根據公司發(fā)肯展戰(zhàn)略，根脾據中山市總惑體及控制性大規(guī)劃，由公甜司高層管理諸人員集體研寨究或項目發(fā)企展部及規(guī)劃確部等提出擬蕉發(fā)展項目，飾并編寫項目附建議書，提禮出項目選址初意見等。原演則上，公司膛盡量減少對炕開發(fā)區(qū)以外玻區(qū)域或房地讀產、旅游業(yè)別以外行業(yè)的恢投資。弦項目評估。稀項目發(fā)展部草、規(guī)劃部等疾部門應對項飄目的可行性雁進行研究、甜論證，并編臨撰項目可行跌性研究報告轎、項目環(huán)境童影響評估報梁告等，有關性部門協(xié)助項識目發(fā)展部等旋部門進行項緊目可行性分碰析研究工作類。剛項目決策。棟由公司高層擔管理人員集剛體對項目發(fā)跑展部等部門虹報上來的項鳴目建議書、矮項目可行性部研究報告、芬項目環(huán)境影鋤響評估報告鹽、項目選址夾意見書等資餐料進行審核張、論證，并詠決定是否投街資、發(fā)展新瓣的項目。所俱做決定，由博參加評審的影領導聯(lián)合簽發(fā)署。對于重物大投資項目華或投資總額勉超過董事會益授權的額度刮，公司應上映報董事會報汽批、備案。策項目實施。傅公司決定投波資項目后，議應首先由項辨目發(fā)展部、曉規(guī)劃部等部戒門負責辦理辨項目立項手柳續(xù)。項目經充國家計委或和省、市計劃幫部門批準后易，由財務部罩負責籌措項摧目建設所需綿資金，規(guī)劃示部負責辦理放報建等手續(xù)鏡，公司按照姨工程建設程軋序實施項目甜建設。謙投資處置。昂公司因業(yè)務緩需要處置對腿外投資股權邊、債權及開爐發(fā)區(qū)以外土森地使用權、桐房產時，應瓶按以下程序扒處理：倚資產評估。備財務部、審璃核審計部、千清資清債組溜等部門應根析據待處理資從產賬面原值扶、凈值、資危產新舊程度奸并結合當前岔市場價格對斧資產進行評孟估。原則上威，房產、土墓地使用權處季置價格應主批要參照同期何同類資產市雙場價格，股覺權處置應參訴照被投資企詳業(yè)最新每股鄉(xiāng)凈資產金額擊（可流通股械份價格應以時當期二級市德場價格為準誓）。絨處置審批。蓮待處置資產劣使用或保管汪部門填寫《攻資產處置申搶請單》，經柳主管副總裁逐批準及財務霸部復核后，牙報財務副總馬裁、常務副煩總裁或總裁宵審批。麻實施處置。糖資產處置方拍案經批準后彩，由相關部飯門實施資產攜移交，財務姨部負責及時謊收妥款項、睡進行相關帳等務處理等。槳公司工程項州目決策內部煙會計控制程射序。句工程項目是戒指公司根據助中山市建設閘、經營需要葡，經公司領扯導論證研究蒼決定需建設幣的基礎設施醬、配套設施座、營賠運項目相關脆的設計、土傳建、機電安培裝、裝修、棗綠化等工程頌和日常性維碎護工程等?；喂緫⒄找?guī)范的工程礎項目決策程逐序，明確相鎮(zhèn)關機構和人答員的職責權爸限，建立工廢程項目投資榴決策的責任掩制度，加強識工程項目的課預算、招投槳標、質量管丟理等環(huán)節(jié)的妻會計控制，桂防范決策失多誤和工程發(fā)凈包、承包、秘施工、驗收俯等過程中的共舞弊行為。舊投資決策。拉按公司對外順投資內部會資計控制程序幸執(zhí)行。對于圈超過董事會辨授權額度的色工程造價，敢應上報董事橡會批準后執(zhí)螺行。隔工程預算。瓶對于公司擬衡發(fā)展的項目踏或工程，審膽核審計部、箭工程部等部閥門應在項目灑可行性研究爆報告的基礎父上，對工程萄相關工作量豆、材料、造埋價等作詳細尤預算，以作段為工程投招座標決策的重煮要依據。標工程投招標讓。造價在人縫民幣三十萬樂元以上的工休程，都應通種過投招標程淋序來決定工票程承包商。從公司應成立沈以高層管理候人員、相關肢技術部門人女員為成員的默工程招標審名核小組，負便責對競標施亡工單位資質犁、施工方案呼、工程造價昆等的審核工畢作，工程標玻的應在當地陜新聞媒體公亮告或以函件繼。方式向有堅資質的施工咽單位發(fā)出招撲標通知，招工標現場應邀墳請公證機構串參加，以保臂證招標的公砍正性。確定世工程承包商罪原則上應以祖資質高、施滾工質量好、斜工程造價低時為準，工作賢組對各投標慎單位方案、應報價認真審嘉核、討論研孝究后，確認雨入選單位，列工作組各成蝕員應在工程豐招標確認文睛件簽署意見異，公證機構護出具公證文墓件。審核審談計部對中標邁單位方案進倆一步進行審林核，核定工浩程造價后，短公司與施工懲單位簽訂施閘工合同。掌質量管理。然公司應加強欄對工程質量條的管理，審宣核審計部、鋪工程部應派尋專人實施工工程監(jiān)理，確特保各項工程堵按質按量、桑按工程進度姑來進行。坦付款及驗收犧、結算。根框據合同約定田條款、工程繁進度及工程垃監(jiān)理結果等附情況，按照多公司貨幣資稿金業(yè)務內部季會計控制程帥序支付工程烏款項。審核群審計部、工侍程部等部門法負責對竣工崖工程的驗收炸，審核審計鷹部負責按規(guī)誘定與施工單劃位辦理結算啞手續(xù)。捧公司采購內甜部會計控制懶程序。量公司成立專鼻門的采購部混門，負責集貫中采購公司委業(yè)務所需設張備、商品（及含代銷商品頭）、耗材等描物品。煙公司應建立綱完善采購與曬付款的會計貨控制程序，眉加強請購、章審批、合同侵訂立、采購腫、驗收、付胸款等環(huán)節(jié)的俘會計控制，導堵塞采購環(huán)綁節(jié)的漏洞，捉減少采購風便險。性采購申請。并各部門根據藥工作、營銷佳需要，經詢申查倉管部庫構存無貨或貨練品不足后，桐報主管副總必裁批準，按導自用物資、胡設備和營銷鋼商品等不同機類別分別填婆制《購貨申恩請表》，報耐采購部。需挽進口的物資則或設備應提雞前三個月提豎出申請。原于則上，未經汁批準直接進聾行采購的，承一律不予報紐銷，特殊情零況下，如營限運高峰期為秒不影響營業(yè)映的正常運行抄，各營業(yè)單蛾位可在公司講領導授權的娃額度范圍內品先行購買，遙再補辦有關闊審批手續(xù)。栗價格詢查。司采購部收到菌《購貨申請將表》后，應燕及時調查需熊購物資當前廈市場價格，丘詢價人員詢勸價后在價格腿單上簽字確讓認；采購部掉負責人根據族詢價及采購巧計劃情況，齒提出初審意尖見并擬出最報優(yōu)購置方案燈，報財務副康總裁及常務挖副總裁或總去裁審批。金叮額在萬元以盜上的采購計盲劃，必須有掘2-3人共級同詢價，必湯要時應附上撥相關詢價備厭忘錄，同時目，必要時，井財務部應對荷采購人員詢勿價作進一步姨調查，并簽錦署調查意見騰。郊采購實施。名經批準的采鋼購計劃由采越購部負責實屋施，采購部煉根據批準的常采購計劃負清責與供貨單率位簽訂購貨奮合同，采購青實際價格原種則上不得高般于原計劃價蛇格。如因特危殊原因使采更購價格可能曠會超出計劃室，采購部應僅及時請示領刃導，經批準再后方可實施哄采購。采購垂涉及專業(yè)性集強、技術含傅量高的物資覺、設備，特腸別是工程項靠目設備、材肚料、儀表、脊配件等，申漿請部門應積岔極配合，提到供完成的技緞術資料，必唯要時，應派胞相關技術人聽員直接參與尾采購。對于喉一些零星、透應急的采購閥計劃，經批括準后，采購壤部可委托使閃用部門自行謀采購。妨驗收。參照年公司實物資御產內部會計銀控制程序執(zhí)僅行。炸貨款支付。源采購的物資憂、設備經驗瞎收后，采購攤部門應根據扭購貨合同、士采購計劃、析驗收單據、之發(fā)票等，向憶財務部提出伶付款申請，捎財務部審核很后，再依次紐報財務副總閣裁、常務副盜總裁或總裁漆審批。貨款攪支付程序參鹽照公司貨幣詳資金業(yè)務內勇部控制程序盛執(zhí)行。驟公司籌資內添部會計控制秀程序。塊籌資指公司妨因發(fā)展、業(yè)生務需要，通東過發(fā)行證券設，申請貸款苦等方式籌集欠資金。蝴公司應加強階對籌資活動駕的控制，合抄理確定籌資犧規(guī)模和籌資征結構、籌資停方式，降低為資金成本，溝防范和控制筍財務風險，洋確?；I措資寨金的合理、肥有效使用。特籌資決策。責財務部應加敗強對公司現洞金流量、資姜本結構的統(tǒng)忠計、分析工薦作；對于經坐公司投資決描策程序確定具的項目，財蒜務部應加強枕對擬投資項堂目的財務可惠行性分析，巴結合公司資務金現狀，研掀究多種籌資描方式對公司恐未來財務狀灰況的影響程企度、資金成移本及籌資風停險，為領導螞決策提供重對要的參考依暖據。必要時頃，公司可邀防請有關專家卻參與研究，揮協(xié)助決策。穿結合財務部鉆及專家提供盒的參考資料獲，公司高層繼管理人員作尾進一步的討肌論研究和論油證，以決定概籌資方式、礙籌資金額及攤籌資計劃。循對于超過董廟事會授權范割圍的籌資方顯案應上報董崇事會批準后沉執(zhí)行。攀籌資實施。斃由公司財務定副總裁負責造籌資實施，蠢財務部協(xié)助紅財務副總裁超負責具體籌扒資工作，資煮金證券部等嚼部門協(xié)助籌映資工作。酒銷售與收款排內部會計控絲制程序。呈銷售包括與丙公司主營業(yè)鴿務有關的土并地、商品、沈門票等銷售停工作。土地轉讓。爭公司應根據隊企業(yè)發(fā)展、塑資金籌措等榜需要，在充秧分考慮企業(yè)鎖遠期、中期邪、近期利益梅合理協(xié)調的漢前提下，通法過充分調研孕房地產市場橋情況，以集斬體決策方式贏實施土地轉悼讓，對于金墨額較大需董提事會審批的興土地轉讓項驚目，應報董貧事會批準后嗓方可實施土廉地轉讓。吩定價原則。圍公司財務部露、征拆辦、罩招商部對待豐轉讓土地分秧區(qū)、分塊、桌分土地證進敏行明細的成布本核算，并災據此進行土智地價值評估刺，制定不同本區(qū)域、不同獵地塊之轉讓借基準參考價灌，作為今后兩轉讓土地制樓定價格的一漸個重要依據沙。閉土地丈量。色洽談有關土短地轉讓事宜捏進入實質性咳階段時，公惡司應委派規(guī)蹤劃部與對方壺進行具體待甜轉讓地塊的罪丈量工作，及以確定轉讓扔土地的位置射、面積等。前發(fā)展商資質處。公司應服審核欲購土英地發(fā)展商的禽經濟實力和聯(lián)付款能力，巾以利于制訂釀嚴格的付款鄉(xiāng)方式和違約棗罰則，確保揭地價款能依醉約回籠，進像而保證整個涼開發(fā)區(qū)的發(fā)逐展建設進度償。允價格審核。眼發(fā)展商在提克出購地申請謹時，同時應桿提供擬建項貌目對百“融七通一平下”魔的具體要求觸，審核審計母部與財務部于核算其相關揪成本后，根速據規(guī)劃部的吸丈量資料，家復核該地塊錄的位置、面閣積，結合不藏同區(qū)域、不麻同地塊之轉搶讓基準參考娃價，再次計稍算土地成本澇，提出建議榨轉讓價格，痕供領導決策惠參考。遮集體審議。腰成立以公司乎領導為主要幅成員，其他杏相關技術部貞門人員為輔貌的土地轉讓貸審核小組，乓由土地招商編部門整理匯荷總必要的資梁料后，申請培召開土地轉鋤讓審核會，消并邀請擬購怒土地企業(yè)參令加，土地招魚商部門在會城上介紹有關眼發(fā)展商擬購期土地情況，醫(yī)審核小組成若員可就發(fā)展鄙商實力、轉排讓價格、付轉款方式、擬參建項目等在塞會上提問、靜質詢，結合側公司內部確向定的土地轉例讓參考價格叛，經討論研觸究后，由各愉小組成員以戚不記名投票斗表決方式決墓定是否轉讓守土地及土地命的轉讓價格認、發(fā)展商付兩款方式等。錫合同訂立。發(fā)經集體審議溝通過的土地贊轉讓項目，澤由土地招商赤主管副總裁規(guī)負責與有關賞發(fā)展簽訂土葡地轉讓合同壽。合同中應互明確擬轉讓今土地位置、俗面積、單價替、總額、蛙“嫩七通一平虜”歪的具體內容魯、付款方式側、辦證條件典等。原則上護，公司應盡稠量提高辦證侮條件，即發(fā)蘇展商付款至刊總轉讓金額膠的90%以渴上時，方辦疫理土地使用烈權過戶手續(xù)訊。顆收款。土地遼招商部負責袍土地轉讓價妙款的催收工撓作，財務部敬協(xié)辦。鬧過戶。發(fā)展的商按合同累辭計付款已達裕到合同約定捎的辦證條件財后，由土地沫征拆辦彩提出辦證申艙請，申請文千件中應注明尿申領土地證吳的證號、擬豐劃轉土地的堅面積、被過喇戶單位、辦瘋證條件、計竭劃還證時間獲等具體情況雨，并附上相博關協(xié)議副本壇、款項進帳我單復印件等消資料，經規(guī)怕劃部等部門亮復核位置、脫面積，財務箏部、招商部譽復核已到位滔款項后，報謠公司領導審較批。公司領牛導審批后，紹應由征拆辦好、規(guī)劃部、換財務部共同貝前往國土管茅理等部門辦星理土地使用坊權過戶手續(xù)叛。相關手續(xù)帽辦妥后，有勁關土地證原隸件、土地證選變更相關資耐料由財務部勇存檔。商品銷售。攜售價確定。飲商品驗收入潔庫后，由倉難管部填寫《偉收貨單》，駱送銷售部門侮初擬售價后名，報財務部均復核，經財根務副總裁、率常務副總裁軍或總裁批準次后，商品售枝價生效。倉連管部根據審箏批后的售價宮，編制打印剖商品條碼，闖商品貼有條止形碼后方可樂上架銷售。全因商品促銷富等原因需調勻整售價的，長由銷售部門尋填制《商品診調價申請單琴》，依次報法財務部審核監(jiān)、財務副總并裁、常務副裙總裁或總裁捷批準后執(zhí)行四。漢銷售。商場矩應嚴格按照纏收銀POS打系統(tǒng)要求銷達售商品，商扔場不得未經尾采購程序擅疑自引進商品本銷售，未貼佳有條形碼的胳商品亦不得查銷售；商場合經理在授權串范圍內可以買打折銷售商痛品，原則上縮折扣不得低切于八折，因召特殊原因需板低折銷售商底品的，應請俗示公司領導生后，方可執(zhí)擴行。虛銷售政策。紀由公司銷售曠部、營業(yè)部掀門、財務部撐等部門共同醒參與編制，紐報銷售總監(jiān)艷、財務副總音裁、常務副凱總裁或總裁牛批準后執(zhí)行盜。銷售部門佛不得單方面桿越權制訂、往實施銷售政緊策。忽門票銷售及麥其他。知價格確定。甩門票銷售價掏格原則上應朋嚴格按照物孟價主管部門涌核定的銷售早價格執(zhí)行，罷不得擅自提夠高收費標準寒或任意降低暫收費標準，戒低價傾銷。堤公司需調整辭門票價格時囑，應由銷售蛙部、財務部夜、門票銷售監(jiān)部門經充分攻研究市場后裂提出調價可邪行性研究報磚告，報財務佩副總裁、?；▌崭笨偛没蜻x總裁審批，芝經批準后，祖由財務部根維據物價主管衫部門要求的拜程序，報物贏價局等部門腎審批。嗎銷售。財務耕部配置收銀闖員在售票處垮負責門票的奧銷售收款工男作，收銀員擠應嚴格按照沈規(guī)定的售票軟收款程序進屠行門票銷售美。營業(yè)部門孤配置驗票人巴員在景點入糠口負責驗票稅工作，保安呆部門配制保列安人員負責培維持秩序和倚現場的安全次。收銀員、笑驗票員和保追安員應相互怒監(jiān)督、相互娘制約，杜絕鮮舞弊現象。甩門票管理。冷門票由財務突部負責收、頭發(fā)、保管。匙門票的管理愈按照公司實倚物資產內部答會計控制程維序執(zhí)行。釣銷售政策。鼓銷售部門、尚營業(yè)部門、鐮財務部應根選據市場變化看情況，研究退制訂合理的緞門票銷售政還策，制訂政冬策應遵循有卡利于公司利滾益、不違背倍物價管理部交門規(guī)定的原談則。銷售方魂案經財務副辨總裁、常務膝副總裁或總貍裁依次審批收同意后方可事執(zhí)行，任何候部門不得單葵方面制訂、甩實施未經領賓導審批同意邊的銷售政策扶。經成本費用內景部會計控制露程序。躁公司應加強衰對成本費用斥的控制，做靈好成本費用桃管理的各項孝基礎工作，智制定成本費健用標準，分嫁解成本費用就指標，控制胞成本費用差針異，考核成用本費用指標泥的完成情況壩，落實獎罰德措施，降低唱成本費用，鄰提高經濟效邁益。刪基礎工作。排通過嚴格執(zhí)魄行采購內部嫩會計控制程治序，控制好礎商品、材料脾等的采購成鋤本，避免商撫品、材料重膝復購置、積啦壓等造成的貞損失。財務崖部應做好成猴本費用的核陽算、統(tǒng)計、鬧分析、考核事工作，為領釘導決策及時鼻提供有價值清的會計信息談，同時財務息部應加強對停成本費用的誘預算管理，織建立成本費阿用中心，加萬強對預算執(zhí)爹行的跟蹤控辮制。觸成本費用標學準和指標。鑄各部門編制妄部門成本費廚用預算計劃展報財務部審朋核，由財務乒部采用合理照科學的預算享方法，根據秤企業(yè)目標和抗成本費用要素求，進一步捐編制各部門惡標準成本費貿用率及成本降費用總額、硬明細成本費竿用金額，預房