公司財務預算管理制度

公司財務預算管理制度1.0總則1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、限制公司的經營活動，確保各項經營目標的順當完成，依據公司領導層的要求，結合公司的實際狀況，特制訂本制度。1.2財務預算是在預料和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對肯定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其安排等資金運動所作的具體支配。1.3財務預算一般按年度編制，依據實際發(fā)生狀況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、主動穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向究竟”層層分解、落實，并負責到位。2.0財務預算管理的組織機構及其職能2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔當組長，財務部經理擔當副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理詳細事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔當組長，財務部人員為小組成員。2.2財務部依據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的詳細措施和方法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及緣由，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。2.3各部門詳細負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、限制等工作，并協作財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執(zhí)行結果擔當干脆責任。3.0財務預算的主要內容及編制依據3.1財務預算的編制應當依據先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并依據各執(zhí)行部門所擔當經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。3.2業(yè)務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對供應各種勞務可能實現的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預料的市場勞務需求及供應的市場價格編制。成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運實力、各項成本費用的消耗，詳細編制如下：.1人工成本的測算：依據本年度的實際干脆工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出狀況作測算；依據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；依據本年度勞動愛護費的狀況作出下年度費用的測算。.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際狀況及下年度的經營支配。燃料費及路橋費依據下年度的經營狀況預料，養(yǎng)路費及營運證費依據實際運用的車輛狀況預料，修理費用主要依據設備運用狀況及修理支配支配，并結合本年度實際狀況作測算。.3其他干脆費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際狀況及下年度的經營支配。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不行控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動愛護費等；不行控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。依據上年實際費用水平和預算期內的改變因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務款待費應當重點列示。營業(yè)外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當依據實際狀況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當依據公司發(fā)展支配和年度固定資產投資支配編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。3.4資金預算是公司在預算期內須要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容資產負債預算：是依據資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般依據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。損益預算：是依據損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般依據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。3.6依據公司領導層的要求，結合自身的實際須要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應依據公司要求仔細填報。4.0財務預算的編制程序4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際狀況和下一年度的特別變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項支配以及有關材料上報財務部?？头恳罁髯鳂I(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營狀況，市場開拓狀況制定下一年度各板塊收入預算。調度部依據運輸營運狀況，編制下一年度短途外請車支出的預算。各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）依據本部門設備運用狀況及下一年度的營運支配，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船運用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動愛護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算?？偨浝磙k：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。4.2審查平衡：財務部依據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發(fā)覺的問題提出初步調整的看法，并反饋給有關部門予以修正。4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組探討、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在探討、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。4.5月度預算的編制程序：客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船運用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動愛護費、水電費等支出預算。保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動愛護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用支配?？偨浝磙k應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。財務部編制月度預算，經公司執(zhí)行官批準后在月底最終一天下達。4.6已經正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大改變，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進行調整。4.7調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。5.0財務預算的執(zhí)行與限制5.1各部門必需將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算限制確保年度財務預算目標的實現。5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格限制預算資金的支付，調整資金收付平衡，限制支付風險。對于預算內的資金撥付，依據授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行狀況，剛好向各部門和公司領導層匯報。6.0財務預算的分析與考核6.1財務部要全面駕馭財務預算的執(zhí)行狀況，探討、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格依據公司績效管理相關考核方法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經營目標的順當實現。6.3對年度內因財務預算調整而導致關鍵績