盛世財務(wù)管理制度(發(fā))

甘肅盛世集團財務(wù)管理制度一、總則(一)為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。公司要建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關(guān)的檢查監(jiān)督。

(二)公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(三)公司財務(wù)管理的職能：

1.仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.組織資金和有效運用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安，開源節(jié)流、不斷降低成本費用，努力提高公司經(jīng)濟效益。

3.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營、核算管理、反映并分析財務(wù)安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

4.合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收。

5.監(jiān)督公司資產(chǎn)的購建、保管和運用，會同資產(chǎn)管理部定期進行資產(chǎn)盤點、清查及分析。

6.按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

7.對稅務(wù)、銀行、審計等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作賜予協(xié)作，供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

8.完成其他工作。

(四)公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要仔細(xì)執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱私。二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作(一)財務(wù)人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

(二)對不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)拒絕受理；對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

(三)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度規(guī)定。

(四)健全會計核算制度，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會計賬簿。會計核算要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前后相一樣。

(五)做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員要仔細(xì)審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。

(六)會計人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

(七)財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)剛好向主管經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理，不得自行作出處理。

(八)建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料都應(yīng)建立檔案。按《會計檔案管理方法》及《集團檔案管理制度》的規(guī)定進行保管和銷毀。

(九)會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、流淌資產(chǎn)管理(一)現(xiàn)金的管理：依據(jù)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實際須要，現(xiàn)金的庫存限額5000元（物流行業(yè)不超過50000元），超出限額部分要剛好送存銀行。(二)財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付（坐支）。(三)

嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要剛好查明緣由，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。(四)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(五）公司員工因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，由部門負(fù)責(zé)人簽留看法，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，按借款額度報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，方可借用，并于工作完成后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。超過期限的，從工資中扣還。借款額度超過10萬元必需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。(六)銀行存款的管理：銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管運用，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽，嚴(yán)格按《集團印鑒管理制度》執(zhí)行。加強對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄，(七)嚴(yán)格支票管理制度。實行票、章分管，不開具空白支票。建立用票、用章登記手續(xù)，防止不必要的財務(wù)損失。1.領(lǐng)用支票須由經(jīng)手人填寫支票領(lǐng)用單，報部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，并經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后到財務(wù)部辦理審核手續(xù)，審核同意后報公司總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用支票。財務(wù)人員需將支票日期、用途、限額等填寫好，由經(jīng)手人在支票根上簽字。2.支票開出三日內(nèi)必需到財務(wù)部報賬，不能報賬時應(yīng)向財務(wù)部說明緣由。支票填錯或過期必需剛好交回財務(wù)部重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.領(lǐng)用支票人應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定用途及限額運用支票并妥當(dāng)保管，因違反規(guī)定而造成經(jīng)濟損失的要追究領(lǐng)用人責(zé)任。4.支票應(yīng)由專人保管，支票和印鑒要分開保存。領(lǐng)用支票要逐筆登記，并剛好催收發(fā)票，剛好與銀行對賬。(八)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)日清月結(jié)、賬款相符。(九)出納人員要隨時駕馭銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作。會計人員編制銀行存款余額調(diào)整表，與出納人員進行核對，對未達賬項進行分析，查找緣由，并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人。(十)對應(yīng)收票據(jù)要建立協(xié)助臺賬進行管理，收入、轉(zhuǎn)讓要隨時做備查登記，依據(jù)票據(jù)的內(nèi)容逐筆登記，妥當(dāng)保管。(十一)應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，督促業(yè)務(wù)部門主動催收，避開形成壞賬。(十二)對預(yù)付賬款要嚴(yán)格，依據(jù)已簽訂的合同（協(xié)議）執(zhí)行，對沒有合同（協(xié)議）規(guī)定的預(yù)付賬款，除經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不準(zhǔn)預(yù)付。(十三)其它應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→公司總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

(十四)短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并打算變現(xiàn)的投資，公司及所屬子公司發(fā)生短期投資時必需經(jīng)公司探討并批準(zhǔn)，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。(十五)存貨應(yīng)按實際成本計價。1.建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同確定價值計價；2.托付外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價；3.投資者投入的，依據(jù)評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價；4.盤盈的，依據(jù)同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，依據(jù)市價計價；5.接受捐贈的，依據(jù)發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運雜費、保險費、稅金計價；無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。(十六)公司對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點，年度終了前必需進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的理應(yīng)當(dāng)剛好查明緣由，分別狀況剛好處理。

1.盤盈的存貨，沖減管理費用；

2.盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入選購 保管費或管理費用；

3.存貨毀損屬于特別損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

四、長期資產(chǎn)管理

(一)長期投資的管理。長期投資是指不打算在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司及所屬子公司進行長期投資時要仔細(xì)做好前期論證和可行性分析，報公司批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理入賬手續(xù)。(二)長期投資必需遵循國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保對外投出資本的保值、增值。(三)固定資產(chǎn)的管理嚴(yán)格按《集團固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。凡符合下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①運用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過1年的。

(四)固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

(五)固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬。1.購入的，依據(jù)買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。2.自行建立的，依據(jù)建立過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改、擴建的，依據(jù)固定資產(chǎn)原價加上改、擴建發(fā)生的支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。4.投資者投入的，依據(jù)評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。5.融資租入的，應(yīng)將租賃起先日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。6.接受捐贈的，依據(jù)發(fā)票賬單所列金額（無發(fā)票賬單的，依據(jù)同類資產(chǎn)市價）加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、稅金、安裝調(diào)試費等計價。7.盤盈的，依據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。(六)固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：1.房屋、營業(yè)用房20年2.機器設(shè)備10年3.電子設(shè)備3年4.運輸設(shè)備4年5.其它設(shè)備3年(七)已經(jīng)提足折舊、接著運用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。(八)公司折舊年限和折舊方法不得隨意變更。(九)公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大時，采納待攤的方法核算。(十)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。(十一)對固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應(yīng)剛好查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。(十二)公司對固定資產(chǎn)實行分級歸口管理：各職能部門擔(dān)當(dāng)本部門的固定資產(chǎn)管理；公司財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行綜合財務(wù)管理，全面反映、監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減改變，分析固定資產(chǎn)利用狀況，各職能部門督促固定資產(chǎn)的修理、護理。(十三)專項工程支出是指為建立固定資產(chǎn)工程項目而發(fā)生的各項支出。包括施工前期打算的支出，正在施工中的支出以及雖已完工但尚未交付運用的建筑工程和安裝工程。(十四)公司專項工程支出的管理依據(jù)項目進展過程可分為項目的立項、施工、和竣工三個階段，各階段的管理及核算依據(jù)合同進行。(十五)專項工程款的支付必需嚴(yán)格遵守合同有關(guān)規(guī)定。(十六)無形資產(chǎn)指被公司長期運用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地運用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，自取得當(dāng)月起在預(yù)料運用年限、相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限三者較短的年限內(nèi)攤銷，假如合同和法律都沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限定為10年。(十七)長期盼攤費用不能全部計入當(dāng)期損益，須要在以后年分期攤銷的各項費用。開辦費自開業(yè)經(jīng)營之月起，一次記入成本。以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。五、資產(chǎn)減值公司要在會計期末，對各項資產(chǎn)進行檢查和清查，并依據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值損失。六、資本金及負(fù)債的管理(一)資本金是公司經(jīng)營的核心資本，公司籌集的資本金，必需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，并據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。(二)公司股東依據(jù)出資比例、章程的規(guī)定，共享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。(三)經(jīng)集團公司提議，集團董事會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部應(yīng)剛好調(diào)整實收資本。

(四)公司流淌負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付運用或者雖已交付運用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。(五)公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由的確無法支付的應(yīng)付款項，計入資本公積。(六)公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，必需報集團董事會同意批準(zhǔn)后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，在擔(dān)保期滿后剛好督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。七、收入的管理(一)公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其它營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則——收入》并仔細(xì)核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

(二)營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定剛好精確的進行賬務(wù)處理，不得截留到賬外或作其它處理。八、成本費用的管理(一)費用是指企業(yè)為銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。

期間費用干脆計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)的成本。

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。

(二)成本費用的有關(guān)核算管理方法。1.職工福利費按工資總額14%計提。住房公積金和社?；鸾?jīng)批準(zhǔn)后，由各公司按批準(zhǔn)額逐月交納。

2.職工的工資及相關(guān)的福利補貼按公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

3.計入期間費用的相關(guān)稅費按實際交納的金額經(jīng)審批程序后進行賬務(wù)處理。

4.攤銷的費用按會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求進行賬務(wù)處理。

5.嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)款待費的支出額度：全年收入低于10萬元的，不超過收入的5‰，全年收入超過10萬元的，不超過該部分收入的5‰。

6.存貨的盤盈（虧）必需報批公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

7.固定資產(chǎn)折舊費：按會計制度及相關(guān)準(zhǔn)則分期計提并記入成本及費用。

8.利息支出：以負(fù)債形式籌集的資金成本支出，按籌資合同在籌資期限內(nèi)預(yù)提，但購建固定資產(chǎn)或長期資產(chǎn)發(fā)生的利息支出，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則——借款費用》的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

9.其它費用按第五十九條的規(guī)定程序報批后剛好進行賬務(wù)處理。

(三)加強對費用的總額限制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)剛好向領(lǐng)導(dǎo)反映。

1.公司管理費用實行全面預(yù)算管理。每年年末由各部門依據(jù)次年的業(yè)務(wù)量編制次年管理經(jīng)費預(yù)算并報財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)部門預(yù)算編制全公司預(yù)算，報公司經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2.差旅費的管理按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.業(yè)務(wù)款待費由辦公室統(tǒng)一管理，需業(yè)務(wù)款待時，事先向辦公室申請，辦公室同意后，方可發(fā)生業(yè)務(wù)款待費。報銷時由經(jīng)辦人填單，部門經(jīng)理簽字，辦公室審查，財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后入賬。

4.公司費用報銷的額度及程序按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)公司的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建立固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。

(五)公司各項成本費用由公司財務(wù)負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算限制，公司財務(wù)要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。九、利潤及利潤安排的管理(一)公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－期間費用－資產(chǎn)減值損失

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出－非流淌資產(chǎn)處置損失

(二)公司發(fā)生的年度虧損，用上年度的稅前利潤等彌補；上年度利潤不足彌補的，在5年內(nèi)持續(xù)彌補。

(三)公司實現(xiàn)