財(cái)務(wù)的三大報(bào)表

財(cái)務(wù)的三大報(bào)表1：利潤表利潤表(IncomeStatement)主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息。利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收益表。利潤表的特征：利潤表分項(xiàng)列示了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間因銷售商品、提供勞務(wù)、對外投資等所取得的各種收入以及與各種收入相對應(yīng)的費(fèi)用、損失并將收入與費(fèi)用、損失加以對比結(jié)出當(dāng)期的凈利潤。這一將收入與相關(guān)的費(fèi)用、損失進(jìn)行對比，結(jié)出凈利潤的過程，會(huì)計(jì)上稱為配比。其目的是為了衡量企業(yè)在特定時(shí)期或特定業(yè)務(wù)中所取得的成果，以及為取得這些成果所付出的代價(jià)，為考核經(jīng)營效益和效果提供數(shù)據(jù)。比如分別列示主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加并加以對比，得出主營業(yè)務(wù)利潤，從而掌握一個(gè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動(dòng)的成果。配比是一項(xiàng)重要的會(huì)計(jì)原則，在利潤表中得到了充分體現(xiàn)。怎樣看利潤表利潤表依據(jù)“收入-費(fèi)用＝利潤”來編制，主要反映一定時(shí)期內(nèi)公司的營業(yè)收入減去營業(yè)支出之后的凈收益。通過利潤表，我們一般可以對上市公司的經(jīng)營業(yè)績、管理的成功程度作出評估，從而評價(jià)投資者的投資價(jià)值和報(bào)酬。利潤表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費(fèi)用，說明公司在一定時(shí)期內(nèi)的利潤或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟(jì)效益及盈利能力，評價(jià)公司的管理業(yè)績；另一部分反映公司財(cái)務(wù)成果的來源，說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關(guān)系。對利潤表進(jìn)行分析，主要從兩方面入手：

1.收入項(xiàng)目分析。公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項(xiàng)營業(yè)收入，也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營業(yè)外收入。收入的增加，則意味著公司資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少。記入收入賬的包括當(dāng)期收訖的現(xiàn)金收入，應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款，以實(shí)際收到的金額或賬面價(jià)值入賬。

2.費(fèi)用項(xiàng)目分析。費(fèi)用是收入的扣除，費(fèi)用的確認(rèn)、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利。所以分析費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)首先注意費(fèi)用包含的內(nèi)容是否適當(dāng)，確認(rèn)費(fèi)用應(yīng)貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次，要對成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)與變動(dòng)趨勢進(jìn)行分析，分析各項(xiàng)費(fèi)用占營業(yè)收入百分比，分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理，對不合理的費(fèi)用要查明原因。同時(shí)對費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)趨勢，以此判定公司的管理水平和財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測公司的發(fā)展前景。看利潤表時(shí)要與上市公司的財(cái)務(wù)情況說明書聯(lián)系起來。它主要說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；稅金的繳納情況；預(yù)計(jì)下一會(huì)計(jì)期間對公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說明書為財(cái)務(wù)分析提供了了解、評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)資料。2：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（theBalanceSheet)亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列（一）年初數(shù)字的填列報(bào)表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的口徑進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào)表中的"年初數(shù)"欄內(nèi)。（二）報(bào)表其他各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1．"貨幣資金"項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。2．"短期投資"項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過1年的有價(jià)證券以及不超過1年的其他投資。3．"應(yīng)收票據(jù)"項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。4．"應(yīng)收帳款"項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)。5．"壞帳準(zhǔn)備"項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。6．"預(yù)付帳款"項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。7．"應(yīng)收補(bǔ)貼款"項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。8．"其它應(yīng)收款"項(xiàng)目，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。9．"存貨"項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。10．"待攤費(fèi)用"項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表"遞延資產(chǎn)"項(xiàng)目反映，不包括在該項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)。11．"待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失"項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。12．"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。13．"長期投資"項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下"一年內(nèi)到期的長期債券投資"項(xiàng)目單獨(dú)反映。14．"固定資產(chǎn)原價(jià)"項(xiàng)目和"累計(jì)折舊"項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。15．"固定資產(chǎn)清理"項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表委資產(chǎn)負(fù)債表愿是反映公司憤某一特定日酷期愚(績月末、年末常)符全部資產(chǎn)、獄負(fù)債和所有圓者權(quán)益情況辛的會(huì)計(jì)報(bào)表晶。它的基本顫結(jié)構(gòu)是監(jiān)“叨資產(chǎn)偏=揪負(fù)債聾+獸所有者權(quán)益工”總。不論公司非處于怎樣的鎖狀態(tài)這個(gè)會(huì)京計(jì)平衡浩式永遠(yuǎn)添是恒等的。嚴(yán)左邊反映的攜是公司所擁哄有的資源；域右邊反映的擴(kuò)是公司的不俘同權(quán)利人對愁這些資源的斥要求。債權(quán)灌人可以對公爽司的全部資練源有要求權(quán)港，公司以全俗部資產(chǎn)對不擁同債權(quán)人承匹擔(dān)償付責(zé)任利，償付完全議部的負(fù)債之役后，余下的劑才是所有者棒權(quán)益，即公孤司的資產(chǎn)凈村額。渡訊我們利用資錫產(chǎn)負(fù)債表的演資料，可以寒看出公司資與產(chǎn)的分布狀鏟態(tài)、負(fù)債和稈所有者權(quán)益傾的構(gòu)成情況希，據(jù)以評價(jià)悼公司資金營供運(yùn)、財(cái)務(wù)結(jié)號構(gòu)是否正常毫、合理；分薄析公司的流候動(dòng)性或變現(xiàn)睛能力，以及繼長、短期債熱務(wù)數(shù)量及償該債能力，評糞價(jià)公司承擔(dān)嗽風(fēng)險(xiǎn)的能力糞；利用該表浙提供的資料癥還有助于計(jì)晉算公司的獲巾利能力，評步價(jià)公司的經(jīng)偶營績效。屆宴在分析資產(chǎn)券負(fù)債表要素皮時(shí)我們應(yīng)首紙先注意到資根產(chǎn)要素分析拾，具體包括尾：顫慶1樹流動(dòng)資產(chǎn)分急析。分析公善司的現(xiàn)金、候各種存款、作短期投資、響各種應(yīng)收應(yīng)達(dá)付款項(xiàng)、存塞貨等。流動(dòng)午資產(chǎn)比往年便提高，說明童公司的支付著能力與變現(xiàn)尺能力增強(qiáng)。閉惱2客長期投資分肅析。分析一娃年期以上的產(chǎn)投資，如公腐司控股、實(shí)衛(wèi)施多元化經(jīng)耐營等。長期報(bào)投資的增加陽，表明公司醫(yī)的成長前景前看好。桿胖3瞧固定資產(chǎn)分喜析。這是對輕實(shí)物形態(tài)資挖產(chǎn)進(jìn)行的分結(jié)析。資產(chǎn)負(fù)盜債表所列的隱各項(xiàng)固定資靠產(chǎn)數(shù)字，僅例表示在持續(xù)雨經(jīng)營的條件爸下，各固定曾資產(chǎn)尚未折趕舊、折耗的緊金額并預(yù)期盼于未來各期耍間陸續(xù)收回榴，因此，我寬們應(yīng)該特別池注意，折舊留、損耗是否射合理將直接訴影響到資產(chǎn)昆負(fù)債表、利摧潤表和其他梁各種報(bào)表的姥準(zhǔn)確性。很聚明顯，少提扮折舊是就會(huì)增加當(dāng)好期利潤。而箭多提折舊則競會(huì)減少當(dāng)期紐利潤，有些晚公司常常就皇此埋下伏筆脈。稼淹4轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)分呆析。主要分答析商標(biāo)權(quán)、傷著作權(quán)、土富地使用權(quán)、惹非專利技術(shù)砌、商譽(yù)、專魄利權(quán)等。商貼譽(yù)及其他無疑確指的無形堆資產(chǎn)一般不救予列賬，除廢非商譽(yù)是購階入或合并時(shí)合形成的。取客得無形資產(chǎn)址后，應(yīng)登記鈔入賬并在規(guī)況定期限內(nèi)攤姑銷完畢。字其次，要對嫁負(fù)債要素進(jìn)糖行分析，包埋括兩個(gè)方面扛：擾幼1粥流動(dòng)負(fù)債分隱析。各項(xiàng)流憶動(dòng)負(fù)債應(yīng)按逆實(shí)際發(fā)生額丟記賬，分析價(jià)的關(guān)鍵在于紐要避免遺漏鵲，所有的負(fù)昆債均應(yīng)在資爭產(chǎn)負(fù)債表中憤反映出來。椒戀2構(gòu)長期負(fù)債分漆析。包括長樹期借款、應(yīng)醬付債券、長暫期應(yīng)付款項(xiàng)原等。由于長怖期負(fù)債的形旦態(tài)不同，因鋼此，應(yīng)注意本分析、了解繩公司債權(quán)人犬的情況。請考最后是股東計(jì)權(quán)益分析，紀(jì)包括股本、鴨資本公積、糠盈余公積和嚼未分配利潤射4瀉個(gè)方面。分喘析股東權(quán)益賴，主要是了趟解股東權(quán)益禽中投入資本盼的不同形態(tài)沒及股權(quán)結(jié)構(gòu)稍，了解股東畝權(quán)益中各要浸素的優(yōu)先清秘償順序等。贊看資產(chǎn)負(fù)債餅表時(shí)，要與蜜利潤既表結(jié)合圍起來，主要出涉及資本金蓮利潤和存貨給周轉(zhuǎn)率，前矛者是反映盈灣利能力的指逆標(biāo)，后者是益反映營運(yùn)能臭力的指標(biāo)?？?：現(xiàn)金流候量表肉現(xiàn)金蛋流量表（s眾tatem瘋ento均fcas禾hflo外ws）現(xiàn)金卷流量表是積財(cái)務(wù)報(bào)表崖的三個(gè)基本勸報(bào)告之一，喂也叫賬務(wù)狀惡況變動(dòng)表，犬所表達(dá)的是夠在嬸一咸固定期間（才通常是每月朽或每季)內(nèi)掀，一家機(jī)構(gòu)寸的現(xiàn)金(燃包含座現(xiàn)金等價(jià)物婦)的增減筋變動(dòng)情形或。榨現(xiàn)金流量表交是一份顯示同于指定時(shí)期御(一般為一朝個(gè)月，一季哲。主要是一掙年的飼年報(bào)筒)的現(xiàn)金流洽入和流出的羨財(cái)政罪報(bào)告車。這份報(bào)告初顯示資產(chǎn)負(fù)吉債表(Ba切l(wèi)ance施Shee慰t)及損益忍表(Inc共omeS塘tatem丙ent/P劉rofit娘and辮Loss宿Accou早nt)如何況影響現(xiàn)金和課等同現(xiàn)金，紋以及根據(jù)公顧司的經(jīng)營，它投資和融資央角度鹽作出簽分析。作為單一個(gè)分析的錘工具，現(xiàn)金靜流量表的主糖要作用是決催定公司短期柔生存能力，盜特別是繳付督帳單臨的能力。虹現(xiàn)金流量表插的出現(xiàn)，主襯要是要反映僑出譜資產(chǎn)負(fù)債表錄中各個(gè)項(xiàng)目廈對現(xiàn)金流量短的影響，并食根據(jù)其用途途劃分為經(jīng)營選、投資及棄融資三個(gè)活緞動(dòng)分類。脹現(xiàn)金久流量表可用荷于分析一家細(xì)機(jī)構(gòu)在短期罩內(nèi)有沒有足跑夠現(xiàn)金去應(yīng)完付開銷。覺怎樣看現(xiàn)金翅流量表飄現(xiàn)金流量表坡是反映上市滿公司現(xiàn)金流靈入與流出信駐息的報(bào)表。揭這里的現(xiàn)金顫不僅指公司之在財(cái)會(huì)部門蝕保險(xiǎn)柜里的己現(xiàn)鈔，還包呆括銀行存款些、短期證券記投資、其他秩貨幣資金。顆現(xiàn)金流量表次可以告訴我秤們公司經(jīng)營鹿活動(dòng)、投資傷活動(dòng)和籌資喂活動(dòng)所產(chǎn)生皇的現(xiàn)金收支販活動(dòng)，以及遷現(xiàn)金流量凈霸增加額，從總而有助于我合們分析公司餐的變現(xiàn)能力鹽和支付能力濕，進(jìn)而把握島公司的生存保能力、發(fā)展孔能力和適應(yīng)畝市場變化的紀(jì)能力。必市公司的現(xiàn)吊金流量具體懷可以分為以慚下蘆5詳個(gè)方面：響1.傲來自經(jīng)營活僚動(dòng)的現(xiàn)金流樂量：反映公魄司為開展正諒常業(yè)務(wù)而引立起的現(xiàn)金流醫(yī)入量、流出消量和凈流量緣，如商品銷落售收入、出敲口退稅等增彎加現(xiàn)金流入旅量，購買原宋材料、支付槽稅款和人員蚊工資增加現(xiàn)指金流出量，鏈等等；胖2.合來自投資活臺(tái)動(dòng)的現(xiàn)金流可量：反映公面司取得和處擠置證券投資治、固定資產(chǎn)埋和無形資產(chǎn)葉等活動(dòng)所引怕起的現(xiàn)金收善支活動(dòng)及結(jié)閃果，如變賣蘆廠房取得現(xiàn)章金收入，購紅入股票和債挽券等對外投奧資引起現(xiàn)金續(xù)流出等；際3.垃來自籌資活云動(dòng)的現(xiàn)金流悅量：是指公喇司在籌集資雙金過程中所棋引起的現(xiàn)金需收支活動(dòng)及壩結(jié)果，如吸史收股本、分蠢配股利、發(fā)版行債券、取瞞得借款和歸券還借款等；市4.箏非常項(xiàng)目守產(chǎn)生的現(xiàn)金假流量：是指碎非正常經(jīng)濟(jì)旱活動(dòng)所引起嚴(yán)的現(xiàn)金流量快，如接受捐朋贈(zèng)或捐贈(zèng)他鋒人，罰款現(xiàn)竭金收支等；思5.鄰不涉及現(xiàn)金敢收支的投資昏與籌資活動(dòng)眾：這是一類忍對股民非常全重要的信息影，雖然這些灶活動(dòng)并不會(huì)詠引起本期的鹿現(xiàn)金收支，維但對未來的記現(xiàn)金流量會(huì)槐產(chǎn)生甚至極叛為重大的影逗響。這類活嬸動(dòng)主要反映險(xiǎn)在補(bǔ)充資料車一欄里，如摟以對外投資巡償還債務(wù)，型以固定資產(chǎn)形對外投資等魂。魄對現(xiàn)金流量像表主要從植3業(yè)個(gè)方面進(jìn)行效分析：鏟1.拳現(xiàn)金凈流量矮與短期償債姨能力的變化誓。如果本期蝶現(xiàn)金凈流量霧增加，表明架公司短期償航債能力增強(qiáng)票，財(cái)務(wù)狀況可得到改善；葡反之，則表族明公司財(cái)務(wù)徹狀況比較困寫難。當(dāng)然，搭并不是現(xiàn)金憂凈流量越大撿越好，如果響公司的現(xiàn)金千凈流量過大杏，表明公司滿未能有效利壘用這部分資替金，其實(shí)是域一種資源浪部費(fèi)。差2.世現(xiàn)金流入量成的結(jié)構(gòu)與公州司的長期穩(wěn)摔定。經(jīng)營活鍵動(dòng)是公司的共主營業(yè)務(wù)，湊這種活動(dòng)提薪供的現(xiàn)金流叉量，可以不劫斷用于投資荒，再生出新嫩的現(xiàn)金來，泊來自主營業(yè)選務(wù)的現(xiàn)金流習(xí)量越多，表擴(kuò)明公司發(fā)展玉的穩(wěn)定性也宮就越強(qiáng)。公蜂司的投資活徑動(dòng)是為閑置賭資金尋找投腎資場所，籌侵資活動(dòng)則是賴為經(jīng)營活動(dòng)除籌集資金，處這兩種活動(dòng)強(qiáng)所發(fā)生的現(xiàn)趟金流量，都湖是輔助性的襪，服務(wù)于主員營業(yè)務(wù)的。檢這一部分的匪現(xiàn)金流量過靠大，表明公漏司財(cái)務(wù)缺乏甩穩(wěn)定性。草3.婦投資活動(dòng)與堡籌資