一般納稅人應(yīng)交稅費的科目設(shè)置及表二的填寫說明

附表二會有紅字提醒與《稽核結(jié)果比對通知書》核對一下，如不同按《稽核結(jié)果比對通知書》為準(zhǔn)。第一個月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票填在附表二的第24欄本期認(rèn)證相符但未申報抵扣的待抵扣進項稅額中、第25欄期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的待抵扣進項稅額中，第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票中在次月取得《稽核結(jié)果比對通知書》后、抵扣稅額填寫在附表二的第23欄期初已認(rèn)證相符且但未申報抵扣中，同時這個數(shù)自動落到第3欄前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣中。第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票中；商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。以下處理方法僅供參考:一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額。二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；23行“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行。三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅，預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù)，與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。帳務(wù)處理如下：企業(yè)認(rèn)證后借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）收到比對結(jié)果后借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票（包括認(rèn)證的專用發(fā)票、運輸發(fā)票和廢舊物資發(fā)票）處理：借：原材料、庫存商品等相關(guān)科目借：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額貸：銀行存款等相關(guān)科目次月，收到允許抵扣通知（國稅大廳）后處理：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額應(yīng)交稅費核算如下:一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。三、應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理漆（一）應(yīng)交無增值稅造1．企業(yè)舌采購物資等害，按可抵扣抓的增值稅額解，借記本科夕目（應(yīng)交增餡值稅——進雄項稅額），拜按應(yīng)計入采恒購成本的金律額，借記“胃材料采購”哀、“在途物僚資”或“原正材料”、“丑庫存商品”總等科目，按攝應(yīng)付或?qū)嶋H紀(jì)支付的金額蝴，貸記“應(yīng)揭付賬款”、學(xué)“應(yīng)付票據(jù)削”、“銀行裹存款”等科鍛目。購入物叫資發(fā)生的退蒜貨，做相反催的會計分錄啊。偉2．銷售物答資或提供應(yīng)揮稅勞務(wù)，按賤營業(yè)收入和服應(yīng)收取的增件值稅額，屢借記“應(yīng)收睬賬款”、“被應(yīng)收票據(jù)”閣、“銀行存摸款”等科目維，按專用發(fā)紡票上注明的遞增值稅額，洞貸記本科目采（應(yīng)交增值赴稅——銷項壘稅額），按耍實現(xiàn)的營業(yè)盲收入，貸記扒“主營業(yè)務(wù)缺收入”、“獨其他業(yè)務(wù)收遵入”科目。承發(fā)生的銷售慘退回，做相縫反的會計分秧錄。誦3．實行“給免、抵、退姑”的企業(yè)，南按應(yīng)收的出欠口退稅額，偉借記“其他鏈應(yīng)收款”科規(guī)目，貸記本狂科目（應(yīng)交距增值稅——訪出口退稅）強。申4．企業(yè)交每納的增值稅寫，借記本科句目（應(yīng)交增撐值稅——已夕交稅金），母貸記“銀蓄行存款”科柏目。護5．小規(guī)模茫納稅人以及救購入材料不疫能取得增值慢稅專用發(fā)票帖的，發(fā)生的滲增值稅計入博材料采購成著本，借記“鉤材料采購”奪、“在途物圖資”等科目臣，貸記本科雪目。耽（二）應(yīng)交揚消費稅、營汽業(yè)稅、資源婚稅和城市維約護建設(shè)稅嚇1．企業(yè)按軋規(guī)定計算應(yīng)怠交的消費稅刺、營業(yè)稅、周資源稅、城挺市維護建設(shè)嗎稅，借記“臉營業(yè)稅金及么附加”等科戒目，貸記本贊科目（應(yīng)交宏消費稅、營枝業(yè)稅、資源鵲稅、城市維晃護建設(shè)稅）依。卸2．出售不他動產(chǎn)，計算忌應(yīng)交的營業(yè)股稅，借記“巧固定資產(chǎn)清羨理”等科目奪，貸記本科刺目（應(yīng)交營刊業(yè)稅）。平3．交納的喇消費稅、營謝業(yè)稅、資源嘩稅、城市維錘護建設(shè)稅，炸借記本科目顛（應(yīng)交消費寬稅、營業(yè)稅針、資源稅、聚城市維護建癥設(shè)稅），貸萬記“銀行存攝款”等科目仆。應(yīng)（三）應(yīng)交任所得稅占1．企業(yè)質(zhì)按照稅法規(guī)邁定計算應(yīng)交劉的所得稅，晝借記“所得弊稅”等科目眠，貸記本科仇目（應(yīng)交所腳得稅）。譯2．交納的糠所得稅，借怨記本科目（診應(yīng)交所得稅回），貸記“誠銀行存款”貞等科目。吩（四）應(yīng)交隔土地增值稅堪睜1．企業(yè)轉(zhuǎn)歐讓的國有土畫地使用權(quán)連既同地上建筑贊物及其附著希物一并在“谷固定資產(chǎn)”際或“在建工轎程”等科目預(yù)核算的，轉(zhuǎn)策讓時應(yīng)交的衫土地增值稅棵，借記“固煎定資產(chǎn)清理答”科目，貸貨記本科目（買應(yīng)交土地增擴值稅）?；?．交納的援土地增值稅繪，借記本科脆目（應(yīng)交土銅地增值稅）榆，貸記“銀漏行存款”等危科目。并（五）應(yīng)交醬房產(chǎn)稅、土已地使用稅和通車船使用稅勉期1．企業(yè)按棍規(guī)定計算應(yīng)砍交的房產(chǎn)稅釣、土地使用厭稅、車船使列用稅，借記晨“管理費用芳”科目，貸肯記本科目（卡應(yīng)交房產(chǎn)稅水、應(yīng)交土地猴使用稅、應(yīng)槽交車船使用舊稅）。傅2．交納換的房產(chǎn)稅、怖土地使用稅股、車船使用縫稅，借記本烈科目（應(yīng)交轎房產(chǎn)稅、應(yīng)旅交土地使用危稅、應(yīng)交車情船使用稅）爭，貸記“銀歲行存款”等歇科目。島（六）應(yīng)交巴個人所得稅幣母1．企業(yè)燥按規(guī)定計算顯的應(yīng)代扣代慢交的職工個挺人所得稅，揀借記“應(yīng)付報職工薪酬”沸科目，貸記棍本科目（應(yīng)喊交個人所得渠稅）。滿2．交納的惑個人所得稅強，借記本科困目（應(yīng)交個貸人所得稅）銹，貸記“銀貝行存款”等三科目。屬（七）應(yīng)交鼻的教育費附茅加、礦產(chǎn)資探源補償費賀1．企業(yè)按晝規(guī)定計算應(yīng)版交的教育費描附加、礦產(chǎn)趕資源補償費脅，借記“營樓業(yè)稅金及附瓶加”、“其汗他業(yè)務(wù)支出濟”、“管理皇費用”等科艦?zāi)?，貸記本型科目（應(yīng)交幣教育費附加罰、應(yīng)交礦產(chǎn)辱資源補償費聽）。匹2．交納的館教育費附加血、礦產(chǎn)資源騰補償費，借饑記本科目（柔應(yīng)交教育費轎附加、應(yīng)交類礦產(chǎn)資源補羊償費），貸飯記“銀行存兩款”等科目略.萬四、本科目系期末貸方余粒額，反映企番業(yè)尚未交納洽的稅費；期震末如為借方堡余額，反映察企業(yè)多交或例尚未抵扣的吐稅金。膏應(yīng)交稅費－胡應(yīng)交增值稅醒”明細科目責(zé)危一、會計科國目的設(shè)置盼（一）“應(yīng)栽交稅費－應(yīng)鼻交增值稅”視明細科目外（二）“應(yīng)辯交稅費－未雨交增值稅”兩明細科目貌（三）“應(yīng)爆交稅費－增盒值稅檢查調(diào)宴整”專門賬消戶揪（四）“營樹業(yè)外收入—誤補貼收入”翠科目蜘（五）“其猶他應(yīng)收款-仆-應(yīng)收出口劍退稅款”蟲“應(yīng)收賬款倚--應(yīng)收出捉口退稅款”稍“應(yīng)收補貼除款”際（一）“應(yīng)嗽交稅費－應(yīng)常交增值稅”冷明細科目慮1、增值稅艘一般納稅人堆，“應(yīng)交稅膚費－應(yīng)交增否值稅”明細轎科目的使用獵。裙（1）一般變納稅人增值賭稅核算的內(nèi)最容總共有9何項：柿2、增值稅茅小規(guī)模納稅筑人，“應(yīng)交裝稅費－應(yīng)交稀增值稅”明究細科目的使血用狀（2）注意書小規(guī)模納稅限人核算的增裳值稅，按征居收率(20駁09年1月隔1日起為3聽%，以前為史6%或4%騰)計算的增蕉值稅本身就觀是應(yīng)納稅額搞。舌（3）增值睜稅小規(guī)模納棒稅人，其銷饑售收入的核打算與一般納縣稅人相同，播也是不含增嚷值稅的銷售腳額，其應(yīng)納枝增值稅額，攔也要通過“泊應(yīng)交甲稅費——應(yīng)罪交增值稅”還明細科目核圈算，只是由獄于小規(guī)模納樓稅人不得抵檔扣進項稅額但，不需在“竊應(yīng)交稅費—隆—應(yīng)交增值過稅”科目的豪借、貸方設(shè)到置若干專欄冰。名“應(yīng)交稅費?。唇辉鲋祷哦悺泵骷毧瓶淠控愐话慵{稅人邪賬簿設(shè)置掌德為了核缺算企業(yè)應(yīng)交務(wù)增值稅的發(fā)弊生、抵扣、膽進項稅額轉(zhuǎn)去出、計提、遣交納、退還分等情況，應(yīng)榮在“應(yīng)交稅太費”科目下別設(shè)置“應(yīng)交胃增值稅”和派“未交增值頓稅”兩個明譽細科目。說一般納錦稅人在“應(yīng)智交稅費-應(yīng)辣交增值稅”胳明細賬的借臉、貸方設(shè)置閉分析項目，暫在借方分析宰欄內(nèi)設(shè)“進駐項稅額”、魔“已交稅金妄”、“減免濱稅款”、“也出口抵減內(nèi)麥銷產(chǎn)品應(yīng)納像稅額”和“莫轉(zhuǎn)出未交增住值稅”項目膏；在貸方分治析欄內(nèi)設(shè)“觀銷項稅額”廊、“出口退提稅”、“進獎項稅額轉(zhuǎn)出小”、“轉(zhuǎn)出循多交增值稅肅”項目。“腥應(yīng)交稅費-獅應(yīng)交增值稅餡”明細賬有紋兩種設(shè)置辦初法：一是多遮欄式設(shè)置，芬二是設(shè)9個緞三級明細科墻目。兩種辦拘法的主要區(qū)笑別在于期末券結(jié)轉(zhuǎn)工作量悉的不同，由貨于第二種辦稅法期末結(jié)轉(zhuǎn)溫工作量大，掘所以本文只天介紹第一種平。副一般納戰(zhàn)稅人在應(yīng)交碼稅費下設(shè)置恒“未交增值壁稅”明細賬確，將多繳稅糞金從“應(yīng)交前增值稅”的再借方余額中夜分離出來，悲解決了多繳壓稅額和未抵退扣進項稅額車混為一談的繭問題，使增柔值稅的多繳暈、未繳、應(yīng)段納、欠稅、扛留抵等項目豐一目了然，禿為申報表的黨正確編制提賤供了條件。費孤“進項駱稅額”專欄風(fēng)記錄企業(yè)購騎入貨物或接漏受應(yīng)稅勞務(wù)茄而支付的、機準(zhǔn)予從銷項綁稅額中抵扣烤的增值稅額嬌。企業(yè)購入魂貨物或接受鄙應(yīng)稅勞務(wù)支按付的進項稅民額，用藍字卻登記；退回駛所購貨物應(yīng)表沖銷的進項忙稅額，用紅裝字登記。茄“已交樹稅金”專欄慚記錄企業(yè)已沖交納的增值繭稅額。企業(yè)罰已交納的增環(huán)值稅額用藍早字登記；退僵回多交的增圍值稅額用紅誼字登記。胸“銷項說稅額”專欄畫記錄企業(yè)銷輩售貨物或提燒供應(yīng)稅勞務(wù)形應(yīng)收取的增均值稅額。企嚇業(yè)銷售貨物笨或提供應(yīng)稅踩勞務(wù)應(yīng)收取猜的銷項稅額吹，用藍字登錫記；退回銷欲售貨物應(yīng)沖咱銷銷項稅額熔，用紅字登睡記。液“出口查退稅”專欄圖記錄企業(yè)出蘿口適用零稅簡率的貨物，嚇向海關(guān)辦理饞報關(guān)出口手事續(xù)后，憑出石口報關(guān)單等揭有關(guān)憑證，岔向稅務(wù)機關(guān)障申報辦理出?？谕硕惗諔训酵嘶氐亩惽诳?。出口貨智物退回的增首值稅額，用療藍字登記；英出口貨物辦短理退稅后發(fā)擔(dān)生退貨或者攤退關(guān)而補交推已退的稅款景，用紅字登上記。右“進項薄稅額轉(zhuǎn)出”伍專欄記錄企喝業(yè)的購進貨釋物、在產(chǎn)品趣、產(chǎn)成品等停發(fā)生非正常狐損失以及其遵他原因而不駝應(yīng)從銷項稅街額中抵扣，火按規(guī)定轉(zhuǎn)出孫的進項稅額靜。罩在“應(yīng)因交稅費-應(yīng)議交增值稅”須科目下還需腹設(shè)“轉(zhuǎn)出未已交增值稅”豈和“轉(zhuǎn)出多硬交增值稅”魄專欄，分別催記錄一般納風(fēng)稅企業(yè)月終雀轉(zhuǎn)出未交或剝多交的增值羽稅。招“應(yīng)交愉稅費”科目劉的賬戶結(jié)構(gòu)系如下：誕鼠晴三、“扎應(yīng)交稅費-嘴應(yīng)交增值稅薦”的會計核恥算害弟由于銷認(rèn)項稅額和進城項稅額的一攻般核算司空渠見慣，故不墓再贅述。嚴(yán)蔬（一）派視同銷售銷頁項稅額與進傳項稅額轉(zhuǎn)出中的會計核算鎮(zhèn)攻所謂視醬同銷售指的碎是稅法上規(guī)爆定的8種行西為，雖然沒聽有取得銷售育收入，但應(yīng)罷視同銷售應(yīng)萬稅行為，征按收增值稅。淚這些情形在遞實際絕經(jīng)濟境生活中經(jīng)常孟出現(xiàn)。為了鵲便于稅源的性控制，防止閑稅款流失，徹保持增值稅恨抵扣鏈條的編完整、連續(xù)村，平衡自制仍貨物與外購?fù)控浳锏亩愂障壺?fù)擔(dān)，所以女，規(guī)定對上層述行為征稅市。增值稅進島項稅額轉(zhuǎn)出形是將那些按揉稅法規(guī)定不園能抵扣，但善購進時已作愉抵扣的進項蘋稅額如數(shù)轉(zhuǎn)紙出，在數(shù)額浙上是一進一掛出，進出相利等。笨二者的糾主要區(qū)別在勝于：視同銷跡售銷項稅額鳥根據(jù)貨物增瓜值后的價值夾計算繩，其與該項休貨物進項稅若額的差額，志為應(yīng)交增值清稅。進項稅碧額轉(zhuǎn)出則僅券僅是將原計榆入進項稅額喊中不能抵扣說的部分轉(zhuǎn)出紅去，不考慮亭購進貨物的駐增值情況。朋艘[例1亮]甲企業(yè)在遼建工程領(lǐng)用差本企業(yè)生產(chǎn)誤的產(chǎn)品一批俘，該產(chǎn)品成雁本為200拘000元，古計稅價格（謎公允價值）葉為3000竹00元；另軍領(lǐng)用上月購被進的原材料卷一批（已抵拳扣進項稅額辜），專用發(fā)噸票上注明價眾款為120味000。該淺企業(yè)適用的伴增值稅稅率倒為17%肢前者屬湊于視同銷售拖，企業(yè)可作漁如下賬務(wù)處債理：傷借：在鄭建工程3巧51000館逐貸：挖主營業(yè)務(wù)收舍入300瘡000年應(yīng)交稅譯費-應(yīng)交增歐值稅（銷項位稅額）5秋1000后借：主建營業(yè)務(wù)成本聰2000缺00哄貸：庫嚴(yán)存商品2曲00000蟻蝴后者屬聰于進項稅額岔轉(zhuǎn)出，企業(yè)郵可作如下賬藝務(wù)處理：滑借：在奇建工程14岡0400佛貸：舒原材料12醬0000綠應(yīng)交稅辛費-應(yīng)交增缸值稅（進項怎稅額轉(zhuǎn)出）匙20400勒頌該（二）等出口貨物退錫免稅的會計恩核算夠按照現(xiàn)獎行會計制度房的規(guī)定，生所產(chǎn)企業(yè)免抵還退稅的會計鐵核算主要涉涂及到“應(yīng)交浙稅費-應(yīng)交除增值稅”和拒“其他應(yīng)收勝款-出口退煤稅”等科目濤。其會計處腿理如下。揭1.貨詢物出口并確投認(rèn)收入實現(xiàn)碗時，根據(jù)出諷口銷售額（放FOB價）逮做如下會計木處理楚借：應(yīng)堵收賬款（或盟銀行存款等沫）區(qū)貸：主蚊營業(yè)務(wù)收入何（或其他業(yè)扎務(wù)收入等）赴涂2.月佩末根據(jù)《免鐵抵退稅匯總寒申報表》中毛計算出的“被免抵退稅不園予免征和抵輛扣稅額”做濃如下會計處紹理馬借：主隙營業(yè)務(wù)成本謀擋貸：舌應(yīng)交稅費-新應(yīng)交增值稅瘡（進項稅額阻轉(zhuǎn)出）聰3.月消末根據(jù)《免楚抵退稅匯總牽申報表》中亂計算出的“運應(yīng)退稅額”盞做如下會計姻處理由借：其艙他應(yīng)收款-慢出口退稅早貸：四應(yīng)交稅費-剝應(yīng)交增值稅盲（出口退稅毅）槽4.月烏末根據(jù)《免冠抵退稅匯總泳申報表》中右計算出的“垂免抵稅額”睬做如下會計猜處理悄借：應(yīng)浴交稅費-應(yīng)熟交增值稅（逐出口抵減內(nèi)宗銷應(yīng)納稅額綢）保貸：廁應(yīng)交稅費-危應(yīng)交增值稅著（出口退稅膊）屆5.收泊到出口退稅喚款時，做如限下會計處理豈串借：銀出行存款止貸：其對他應(yīng)收款-駕出口退稅迅根據(jù)免生抵稅申報匯藏總表計算出持本月免抵退企稅不予免征約和抵扣稅額浩、應(yīng)退稅款辰和免抵稅額菜時，分別用翻應(yīng)交稅費-跟應(yīng)交增值稅平（進項稅額岔轉(zhuǎn)出）、應(yīng)去交稅費-應(yīng)捷交增值稅（詠出口退稅）傅和應(yīng)交稅費袖-應(yīng)交增值臺稅（出口抵?jǐn)鄿p內(nèi)銷應(yīng)納物稅額）科目枕。蜓增值稅申報壤表附表二3控5欄，如果賢當(dāng)月認(rèn)證了液發(fā)票，不論勁是否抵扣均羊應(yīng)填寫本期緊認(rèn)證相符的辰全部防偽稅屬控增值稅?？钟冒l(fā)票。敏2、增值稅次申報表附表使二23欄，滿期初已認(rèn)證怎相符但未申端報抵扣，填孝寫上月認(rèn)證決但沒有進項絞稅稽核結(jié)果急未抵扣的進選項稅。加3、增值稅云申報表附表薯二24欄，謊本期認(rèn)證相蒸符且本期未撥申報抵扣，廚填寫當(dāng)月認(rèn)廢證的發(fā)票且傍沒有取得進尿項稅稽核結(jié)江果的進項稅鼠。略4、增值稅右申報表附表軍