納稅實(shí)務(wù)精解

納稅實(shí)務(wù)精解第一頁(yè)，共九十一頁(yè)。第一講·增值稅精解第二頁(yè)，共九十一頁(yè)。最新觀點(diǎn)---解釋觀點(diǎn)1：工資是否繳納增值稅觀點(diǎn)2：差旅費(fèi)是否繳納增值稅觀點(diǎn)3：營(yíng)業(yè)稅發(fā)票能否抵扣增值稅觀點(diǎn)4：增值稅發(fā)票能否抵營(yíng)業(yè)稅觀點(diǎn)5：增值稅如何影響利潤(rùn)觀點(diǎn)6：不要發(fā)票如何抵扣增值稅總局草案---征求意見第三頁(yè)，共九十一頁(yè)。一、征稅范圍與納稅人1、跨國(guó)業(yè)務(wù)問題1：境內(nèi)企業(yè)在國(guó)外買賣貨物問題2：境內(nèi)企業(yè)在國(guó)外修理修配問題3：修理修配國(guó)外設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)出口第四頁(yè)，共九十一頁(yè)。2、增值稅與營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)區(qū)別問題1：辦公樓網(wǎng)線設(shè)立，包工包料與布網(wǎng)線問題2：軟件設(shè)計(jì)、軟件定向開發(fā)、軟件服務(wù)問題3：軟件升級(jí)收入問題4：游戲軟件與電信局合作分成收入第五頁(yè)，共九十一頁(yè)。3、混合銷售行為問題1：銷售樹苗同時(shí)綠化問題2：銷售林木同時(shí)綠化問題3：銷售林木同時(shí)灌溉問題4：銷售設(shè)備同時(shí)運(yùn)輸?shù)诹?yè)，共九十一頁(yè)。4、銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)安裝第七頁(yè)，共九十一頁(yè)。5、買賣貨物同時(shí)安裝第八頁(yè)，共九十一頁(yè)。6、包工包料與銷售貨物同時(shí)安裝區(qū)別第九頁(yè)，共九十一頁(yè)。7、銷售土地建筑物附帶轉(zhuǎn)讓設(shè)備家具工具第十頁(yè)，共九十一頁(yè)。8、兼營(yíng)行為問題1：生產(chǎn)企業(yè)兼營(yíng)案例問題2：服務(wù)企業(yè)兼營(yíng)案例第十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。9、視同銷售案例問題1：增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條具體案例第十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。10、總公司與分公司之間已送貨物問題1：非獨(dú)立分公司問題2：獨(dú)立核算分公司問題3：辦事處、倉(cāng)庫(kù)問題4：分公司注銷貨物移送總公司是否視同銷售問題5：分公司注銷收回房屋要繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅嗎第十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。11、自產(chǎn)自用案例問題1：自產(chǎn)自用貨物用于裝修問題2：自產(chǎn)自用材料、設(shè)備問題3：自產(chǎn)自用設(shè)備出租問題4：自產(chǎn)自用貨物所用材料抵扣問題5：自產(chǎn)房屋自用問題6：自產(chǎn)房屋出租問題7：自產(chǎn)房屋投資第十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。12、折扣折讓案例問題1：實(shí)物折扣問題2：下次現(xiàn)金折扣導(dǎo)致價(jià)格明顯偏低如何處理問題3：贈(zèng)品不再發(fā)票上反映如何處理問題4：賣房送車位、賣房送名校名額、賣房送物業(yè)管理費(fèi)第十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。13、返利案例問題1：發(fā)票讓開問題2：財(cái)務(wù)處理第十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。14、銷售貨物無法收款貨款，不交增值稅案例第十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。15、生產(chǎn)企業(yè)與超市合作銷售案例第十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。16、預(yù)售貨物與預(yù)售卡新規(guī)第十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。17、舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓與出口案例第二十頁(yè)，共九十一頁(yè)。18、分公司整體貨物債權(quán)債務(wù)及其勞動(dòng)力轉(zhuǎn)讓第二十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。19、通過企業(yè)重組方式節(jié)約增值稅第二十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。20、超過180天的增值稅專用發(fā)票如何抵扣第二十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。21、海關(guān)稽查補(bǔ)征增值稅抵扣第二十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。22、賬外經(jīng)營(yíng)增值稅抵扣問題第二十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。23、貨物出口到香港澳門海運(yùn)費(fèi)抵扣問題第二十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。24、物流、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣問題第二十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。25、固定資產(chǎn)抵扣案例第二十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。26、滯留發(fā)票抵扣問題第二十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。27、用友、金蝶軟件增值稅抵扣問題第三十頁(yè)，共九十一頁(yè)。28、房屋內(nèi)的設(shè)備材料抵扣問題1：吊燈能否抵扣問題2：排風(fēng)扇能否抵扣問題3：管道能否抵扣問題4：電線、變壓器能否抵扣第三十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。29、生產(chǎn)設(shè)備同時(shí)用于加工應(yīng)稅項(xiàng)目與免費(fèi)項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目案例第三十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。30、材料同時(shí)用于加工應(yīng)稅項(xiàng)目與免費(fèi)項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目案例第三十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。31、材料同時(shí)用于加工應(yīng)稅項(xiàng)目與免費(fèi)項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否要做年終清算第三十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。32、信托投資項(xiàng)目增值稅如何抵扣第三十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。33、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票抵扣增值稅增值稅發(fā)票抵扣營(yíng)業(yè)稅案例第三十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。34、收購(gòu)企業(yè)增值稅如何抵扣第三十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。35、購(gòu)買分公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣第三十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。36、發(fā)票丟失如何辦理抵扣、退稅第三十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。37、接受虛開發(fā)票如何抵扣、如何挽救第四十頁(yè)，共九十一頁(yè)。38、稅收優(yōu)惠放棄第四十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。39、軟件產(chǎn)品即征即退政策預(yù)計(jì)第四十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。40、廢舊物資綜合利用資源退稅政策預(yù)計(jì)第四十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。二、營(yíng)業(yè)員精解第四十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。最新觀點(diǎn)—解釋觀點(diǎn)1：國(guó)稅函【2005】77號(hào)作廢后，法院的判決書裁定書、仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書、公證機(jī)關(guān)的公證書可否做營(yíng)業(yè)稅減項(xiàng)處理第四十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。1、總包分包、包工包料、包工不包料案例第四十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。2、BT新模式營(yíng)業(yè)稅處理第四十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。3、代付款、代墊款案例第四十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。4、包租、轉(zhuǎn)租、免租期、案例問題1：董事長(zhǎng)的別墅免費(fèi)用于公司辦公室用---營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅問題2：企業(yè)職工宿舍租給職工：營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅處理第四十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。5、租賃土地建房，租賃爛尾樓后改擴(kuò)建問題1：營(yíng)業(yè)稅如何計(jì)征問題2：房產(chǎn)稅如何計(jì)征問題3：租期滿后會(huì)涉及土地增值稅嗎問題4：租賃村委會(huì)的土地與租賃公司的土地如何計(jì)征土地使用稅問題5：企業(yè)所得稅處理第五十頁(yè)，共九十一頁(yè)。6、融資性售后回租案例問題1：營(yíng)業(yè)稅問題2：土地增值稅問題3：契稅問題4：企業(yè)所得稅第五十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。7、房地產(chǎn)預(yù)收款問題1：定金、訂金、誠(chéng)意金、看房費(fèi)、VIP會(huì)員費(fèi)問題2：為了配合稅務(wù)機(jī)關(guān)任務(wù)，預(yù)繳納營(yíng)業(yè)稅、緩繳營(yíng)業(yè)稅，日后稽查問題第五十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。8、房屋贈(zèng)與案例問題1：家屬間過戶、共有人、夫妻間更名問題2：增加未成年子女名字問題3：房地產(chǎn)企業(yè)將商品房捐贈(zèng)給政府問題4：房地產(chǎn)企業(yè)將配套設(shè)施捐贈(zèng)給政府問題5：買房送花園、送車位第五十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。9、包稅制轉(zhuǎn)讓土地房屋案例問題1：發(fā)票金額如何確定問題2：實(shí)務(wù)操作需要注意的問題第五十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。10、交通運(yùn)輸、物流稅費(fèi)改革趨勢(shì)問題1：差額營(yíng)業(yè)稅條件問題2：運(yùn)輸代理業(yè)第五十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。11、炒股對(duì)象不同營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)區(qū)別問題1：自然人名義炒股問題2：法法人名義炒股問題3：個(gè)體工商戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)炒股第五十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。12、借貸利息營(yíng)業(yè)稅問題1：企業(yè)免費(fèi)為職工貸款買房問題2：民間借款高利貸問題3：關(guān)聯(lián)方借款問題4：統(tǒng)借統(tǒng)還問題5：支付境外利息第五十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。三、企業(yè)所得稅精解第五十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。最新觀點(diǎn)---解釋觀點(diǎn)1：支付境外傭金是否合理，是否預(yù)提企業(yè)所得稅觀點(diǎn)2：不要發(fā)票也可以入成本舉例觀點(diǎn)3：政府補(bǔ)貼還可以作不征稅處理嗎問題4：職工宿舍折舊稅法上做福利費(fèi)嗎第五十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。1、所得稅納稅人問題1：個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)問題2：常駐代表機(jī)構(gòu)稅率第六十頁(yè)，共九十一頁(yè)。2、總分機(jī)構(gòu)精解問題1：獨(dú)立核算、非獨(dú)立核算問題2：沒有收入的分公司問題3：跨國(guó)分公司問題4：指揮部、合同段、項(xiàng)目部問題5：分公司注銷第六十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。3、收入的確認(rèn)問題1：收入時(shí)間確認(rèn)問題2：分期收款問題3：預(yù)收款銷售問題4：超過12個(gè)月生產(chǎn)周期問題5：購(gòu)物卡、會(huì)員卡問題6：折扣折讓問題7：一次收取多年租金第六十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。4、售后回購(gòu)第六十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。5、售后回租、優(yōu)惠銷售再包租第六十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。6、合作銷售、合作開發(fā)第六十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題1：收入時(shí)間確認(rèn)問題2：價(jià)格確定問題3：代扣代繳問題4：股權(quán)投資虧損審批手續(xù)問題5：計(jì)稅成本確認(rèn)問題6：核定征收如何確定第六十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。8、房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)問題1：視同買斷問題2：基價(jià)加提成問題3：完工年度確認(rèn)問題4：成本確認(rèn)問題5：所得稅清算多退少補(bǔ)第六十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。9、固定資產(chǎn)折舊問題1：發(fā)票12個(gè)月取回問題2：折舊年限誰做主問題3：改擴(kuò)建后如何確定折舊年限第六十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。10、地產(chǎn)企業(yè)取得土地問題1：未開發(fā)期間是否攤銷問題2：土地閑置費(fèi)---企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅如何處理第六十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。11、存貨第七十頁(yè)，共九十一頁(yè)。12、工資及三項(xiàng)費(fèi)用問題1：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金能否計(jì)提三費(fèi)問題2：股票激勵(lì)能否計(jì)提三費(fèi)問題3：中秋月餅到時(shí)是工資還福利問題4：每月發(fā)大米花生油是工資還福利第七十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題：票據(jù)問題第七十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。14、社保問題1：購(gòu)買基數(shù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》問題2：股東不上班為其購(gòu)買社保能否稅前扣除第七十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。15、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)問題1：稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)問題2：個(gè)稅計(jì)算問題3：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于福利費(fèi)嗎第七十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。16、利息費(fèi)用問題1：如何理解“同期同類利率”問題2：如何理解“注冊(cè)資金未到位”借款利息不得扣除問題3：統(tǒng)借統(tǒng)還分割單能否作為扣除依據(jù)問題4：3年到期還本，第一年預(yù)提利息能否稅前扣除第七十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。18、廣告三項(xiàng)費(fèi)用問題1：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)區(qū)別問題2：廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)區(qū)別問題3：燈箱、車體廣告問題4：境外廣告費(fèi)第七十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。19、企業(yè)清算問題1：清算期界定問題2：股東收回出資款問題3：股東收回房屋問題4：股東收回存貨問題5：清算期彌補(bǔ)虧損問題6：清算期優(yōu)惠運(yùn)用第七十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。四、個(gè)人所得稅精解第七十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。最新觀點(diǎn)---解釋觀點(diǎn)1：8月份工資9月份發(fā)不一定少交個(gè)稅觀點(diǎn)2：發(fā)票代替工資兩敗俱傷第七十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。1、個(gè)人所得稅納稅人時(shí)間來源于境內(nèi)來源于境外國(guó)內(nèi)支付國(guó)外支付國(guó)內(nèi)支付國(guó)外支付≤90（183）√

183（90）＜M≤1年√√

1年＜M≤5年√√√

＞5年√√√√高管（總）√≤90（183）免√≥5√第八十頁(yè)，共九十一頁(yè)。2、新個(gè)人所得稅解讀第八十一頁(yè)，共九十一頁(yè)。3、月餅稅、更名稅第八十二頁(yè)，共九十一頁(yè)。4、辭工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與內(nèi)退經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼第八十三頁(yè)，共九十一頁(yè)。5、股權(quán)激勵(lì)第八十四頁(yè)，共九十一頁(yè)。6、股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓第八十五頁(yè)，共九十一頁(yè)。7、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬第八十六頁(yè)，共九十一頁(yè)。8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得與炒房第八十七頁(yè)，共九十一頁(yè)。9、股利股息第八十八頁(yè)，共九十一頁(yè)。10、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)第八十九頁(yè)，共九十一頁(yè)。謝謝第九十頁(yè)，共九十一頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)納稅實(shí)務(wù)精解。問題5：分公司注銷收回房屋要繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅嗎。問題4：賣房送車位、賣房送名校名額、賣房送物業(yè)管理費(fèi)。31、材料同時(shí)用于加工應(yīng)稅