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第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第1頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定財(cái)政收入規(guī)模的最根本的因素,對(duì)其起基礎(chǔ)性的制約。2、技術(shù)進(jìn)步是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)因,它是財(cái)政收入增長(zhǎng)的源泉。(1)技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果,使GDP加快增長(zhǎng),為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提供了充分的財(cái)源。(2)技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低,經(jīng)濟(jì)效益提高,剩余產(chǎn)品比重?cái)U(kuò)大,為財(cái)政收入的增長(zhǎng)提供了條件。第2頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三(二)國(guó)家的分配體制和分配政策1、分配體制和政治體制緊密相連集權(quán)體制→財(cái)政收入規(guī)模較高;分權(quán)體制→財(cái)政收入規(guī)模較低。2、同一國(guó)家在不同時(shí)期的收入規(guī)模也不相同第3頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三(三)價(jià)格因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響1、價(jià)格總水平的變動(dòng)對(duì)名義和實(shí)際財(cái)政收入規(guī)模的影響:財(cái)政收入增長(zhǎng)率>(<=)物價(jià)上漲率
FR實(shí)際增長(zhǎng)率=FR名義增長(zhǎng)率-通貨膨脹率價(jià)格上升所導(dǎo)致的財(cái)政收入的增長(zhǎng)分為兩部分:一是GDP的增量;二是價(jià)格再分配所得——即通貨膨脹稅:政府通過通貨膨脹的手段取得收入。(課本P395)2、現(xiàn)行稅收制度所導(dǎo)致的收入的變化(1)比例稅收入只有名義增長(zhǎng),沒有實(shí)際增長(zhǎng)。(2)累進(jìn)稅收入不僅有名義增長(zhǎng),而且有實(shí)際增長(zhǎng)。(因?yàn)榧{稅人的收入會(huì)隨著價(jià)格的上升而增加,其納稅的檔次也將被提高。(3)定額稅名義收入不變,實(shí)際收入下降。第4頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三3、價(jià)格結(jié)構(gòu)(產(chǎn)品比價(jià))的變化對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。(1)價(jià)格結(jié)構(gòu)變化會(huì)引起產(chǎn)業(yè)、部門、個(gè)人之間收入的再分配,使財(cái)源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化;(2)各產(chǎn)業(yè)、部門、個(gè)人之間上繳財(cái)政的稅利比例不同,所以會(huì)影響收入規(guī)模。第5頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三三適度財(cái)政收入規(guī)模的確定1、合理確定財(cái)政收入規(guī)模的意義(1)適度財(cái)政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率;
影響資源配置的宏觀效率;
影響資源在私人經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率(
影響消費(fèi)、投資和勞動(dòng)力供給);影響資源在公共經(jīng)濟(jì)部門內(nèi)部的配置效率財(cái)政收入規(guī)模過小會(huì)壓縮支出,而能壓縮的支出往往是投資性支出,這會(huì)造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。財(cái)政收入規(guī)模過大則會(huì)導(dǎo)致資源使用中的浪費(fèi),且會(huì)使資源使用方向不能保證。第6頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三(2)財(cái)政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配收入規(guī)模過大,會(huì)導(dǎo)致政府與非政府部門之間收入分配不合理,這是政府過度替代市場(chǎng)的表現(xiàn)。
收入規(guī)模過小,則會(huì)使政府無力調(diào)節(jié)市場(chǎng)機(jī)制作用下的收入分配。(3)財(cái)政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)2、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的原則
效率原則:資源的充分利用;資源配置結(jié)構(gòu)合理:通過收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品在數(shù)量上實(shí)現(xiàn)合理搭配。公平原則:能為全體社會(huì)成員提供合適的公共服務(wù);
能為低收入者提供更多的服務(wù)3、合理界定財(cái)政收入規(guī)模的方法基數(shù)法;零基預(yù)算法。第7頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三四、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模1、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模現(xiàn)狀絕對(duì)量相對(duì)量:增長(zhǎng)趨勢(shì)大致呈U形。2、相對(duì)比重一度下降的原因分析“放權(quán)讓利”的市場(chǎng)取向改革的結(jié)果(財(cái)政與銀行的地位變化)
預(yù)算外資金規(guī)模膨脹的結(jié)果
稅制及收入征管體系不健全的結(jié)果3、1996年后相對(duì)比重提高的原因1、稅制改革的成效;2、
分稅制調(diào)動(dòng)了征管積極性
3、清理預(yù)算外資金;4、
增發(fā)國(guó)債帶動(dòng)社會(huì)資金投資第8頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三第9頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三五、我國(guó)財(cái)政收入的適度規(guī)模(一)不同的國(guó)家、同一國(guó)家的不同發(fā)展階段,影響財(cái)政收入規(guī)模的因素不同,因此適度的財(cái)政收入規(guī)模不存在一個(gè)固定不變的數(shù)值。(二)我國(guó)當(dāng)前的情況和別國(guó)經(jīng)驗(yàn)第一,經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)為財(cái)政收入規(guī)模的擴(kuò)張?zhí)峁┝丝赡堋5诙?,在體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期,政府也面臨較大的支出壓力。第三,發(fā)達(dá)國(guó)家的規(guī)模普遍高于發(fā)展中國(guó)家,發(fā)展中國(guó)家收入規(guī)模一般不超過30%。(三)我國(guó)的適度財(cái)政收入規(guī)模在25%-30%左右,加上社會(huì)保障收入不應(yīng)超35%。第10頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三(四)實(shí)現(xiàn)途徑1、兼顧“以支定收”和“以收定支”相結(jié)合的原則,理順市場(chǎng)與政府的關(guān)系確定具體的比例;2、預(yù)算外收入必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理;3、合理控制財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)和邊際系數(shù),漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)適度收入規(guī)模。第11頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三第12頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三另:參考資料1、財(cái)政收入飛增要警惕什么2、上半年我國(guó)財(cái)政收入超過2.6萬億元同比增30%3
各項(xiàng)稅收
第13頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三財(cái)政收入飛增要警惕什么
【2006.06.0710:38】來源:上海證券報(bào)【作者:王平】
今年1-4月份,全國(guó)的財(cái)政收入超過了1.5萬億元,與上年同期相比,增長(zhǎng)了22%。1.5萬億元財(cái)政收入,可以說是繼去年中國(guó)財(cái)政收入突破3萬億元大關(guān)后的又一個(gè)驚人數(shù)據(jù),而時(shí)間僅僅在2006年走過了三分之一!向前追溯,直到1999年,中國(guó)的財(cái)政收入才首次突破1萬億元。
第14頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三財(cái)政收入如此飛快的增長(zhǎng),令人憂慮。財(cái)政部常務(wù)副部長(zhǎng)樓繼偉直言,近年來財(cái)政收入的情況讓他感到其中存在的問題,是結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題。這些“喜人”的數(shù)據(jù)背后明確顯示出了目前的局部經(jīng)濟(jì)過熱等現(xiàn)象,產(chǎn)能過剩、房?jī)r(jià)飛漲也正是排名前幾位的幾個(gè)省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的典型特征。
經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最理想的狀態(tài)是,國(guó)民的收入與GDP一起增長(zhǎng),如果財(cái)政收入大幅度增長(zhǎng),遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)民的收入增長(zhǎng)速度,就會(huì)出現(xiàn)一系列的問題。伴隨財(cái)政收入過快增長(zhǎng)的,首先就是國(guó)民負(fù)擔(dān)的增長(zhǎng)。去年5月,《福布斯》發(fā)布的"全球2005稅務(wù)負(fù)擔(dān)指數(shù)"報(bào)告顯示,在全球52個(gè)國(guó)家和地區(qū)中,中國(guó)內(nèi)地是全球稅負(fù)第二重的地方。
第15頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重,不利于企業(yè)再投資和擴(kuò)大再生產(chǎn),而公民稅收負(fù)擔(dān)過重,則會(huì)嚴(yán)重抑制消費(fèi)的釋放,不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。也正因?yàn)檫@一點(diǎn),西方國(guó)家從上世紀(jì)90年代開始,就不斷實(shí)施減稅計(jì)劃。
值得注意的是,在我國(guó),內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不統(tǒng)一,我國(guó)對(duì)外企執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。據(jù)推算,由于實(shí)行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收政策,導(dǎo)致我國(guó)在外資企業(yè)方面每年大約少收入2000億元的稅收。加上我國(guó)每年對(duì)出口商品的退稅,估計(jì)至少有3000億的稅源讓利給了外資企業(yè)和外部消費(fèi)者。在此大背景下,財(cái)政稅收依然飛速增長(zhǎng),很顯然,內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)了更多的稅收負(fù)擔(dān)。
第16頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三而且,在我國(guó),政府收入并不僅僅包括財(cái)政收入,還包括預(yù)算外收入和制度外收入,這些收入與預(yù)算內(nèi)收入大體相當(dāng)。在財(cái)政收入飛速增長(zhǎng)的同時(shí),可以想象,預(yù)算外收入和制度外收入也在飛速增長(zhǎng)---而這種增長(zhǎng)常常是以增加國(guó)民的負(fù)擔(dān)為代價(jià)的,對(duì)此,我們不能不正視。
至于財(cái)政收入飛速增長(zhǎng)的背后所隱藏的產(chǎn)能過剩、房?jī)r(jià)飛漲等因素,就更不用說了。中國(guó)社科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明,早在2003年,上海的家庭負(fù)債比例就已達(dá)到155%,北京為122%,超過了美國(guó)同期115%的水平。大城市家庭高負(fù)債的主要原因就是高房?jī)r(jià)。目前,與房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè),是政府財(cái)政收入增長(zhǎng)的一個(gè)重要來源。假如這個(gè)增長(zhǎng)速度是以高房?jī)r(jià)為基礎(chǔ)的,那么,這種增長(zhǎng)本身就值得警惕。
第17頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三還有一點(diǎn)不能忽略。從今年起到2007年上半年,全國(guó)省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)班子換屆工作。這次換屆面廣人多,涉及到全國(guó)數(shù)以千計(jì)的縣和數(shù)以十萬計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。在這種大背景下,作為重要的考核指標(biāo),財(cái)政收入的增長(zhǎng)有沒有領(lǐng)導(dǎo)干部的“加壓”,就成為一個(gè)值得警惕的因素。
財(cái)政收入隨著國(guó)力的增強(qiáng)而增長(zhǎng)是好事,但這有一個(gè)前提,即財(cái)政收入的增長(zhǎng)不能與國(guó)民的收入增長(zhǎng)速度相差太大。如今,短短的四個(gè)月,財(cái)政收入即達(dá)到了1.5萬億元,以至于財(cái)政部都為之擔(dān)憂,就說明財(cái)政收入的增長(zhǎng)有"過熱"傾向,有關(guān)部門需要認(rèn)真對(duì)待這一問題。
第18頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三鳳凰網(wǎng):專家預(yù)計(jì):今年中國(guó)稅收增幅可能達(dá)到8000億元2006年10月16日14:38
去年,福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”,中國(guó)名列第二,高培勇說,回答這一問題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國(guó)的“名義稅負(fù)”水平較高;但中國(guó)的“實(shí)際稅負(fù)”,即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)高培勇15日在北京說,今年全年中國(guó)稅收收入增幅將肯定超過7000億元,甚至可能達(dá)到8000億元。國(guó)家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示,今年前三季度全國(guó)入庫(kù)稅款28420億元(不含關(guān)稅和耕地占用稅、契稅,未扣減出口退稅),同比增長(zhǎng)達(dá)22.5%。
第19頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三高培勇在北京舉行的第二屆“中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后論壇”上說,在稅制基本未變的情況下,近些年來中國(guó)稅收迅速增長(zhǎng)的主因是稅務(wù)部門征管力度的加大,也就是說,中國(guó)稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升,帶動(dòng)了稅收的超常增長(zhǎng)。他援引國(guó)家稅務(wù)總局的報(bào)告指出,1994年中國(guó)稅收的實(shí)際征收率為50%多一點(diǎn);而到2003年,實(shí)際征收率已提升至70%以上。中國(guó)實(shí)際征收率提升的同時(shí),便是稅收“跑冒滴漏”的減少和稅收收入的相應(yīng)增長(zhǎng)。
“帶動(dòng)中國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的主要因素是征管,其貢獻(xiàn)率大概占70%以上,”高培勇說。中國(guó)稅收收入已持續(xù)多年大幅增長(zhǎng),過去兩年的增幅均超過5000億元。2005年,中國(guó)稅收收入達(dá)到30866億元(不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收)。第20頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三去年5月,福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”,中國(guó)名列第二,這使得“中國(guó)稅負(fù)是否過重”成為各界議論的熱門話題。高培勇說,回答這一問題要分清“名義稅負(fù)”和“實(shí)際稅負(fù)”的概念。中國(guó)的“名義稅負(fù)”,即現(xiàn)行稅制所規(guī)定的稅負(fù)水平較高;但中國(guó)的“實(shí)際稅負(fù)”,即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實(shí)際達(dá)到的稅負(fù)水平卻較低。中國(guó)稅收“實(shí)際征收率”的大幅提升,正反映了這兩種稅負(fù)存在的明顯差異。第21頁(yè),共26頁(yè),2023年,2月20日,星期三早前報(bào)道:全球稅收痛苦指數(shù)第二中國(guó)稅負(fù)到底重不重
“稅收痛苦”應(yīng)與“國(guó)民幸福”相對(duì)稱他指出,隨著中國(guó)稅務(wù)部門加強(qiáng)征管和稅收實(shí)際征收率的穩(wěn)步提升,不僅稅收收入呈現(xiàn)持續(xù)高速增長(zhǎng)的勢(shì)頭,而且,名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)之間的差距已在逐漸拉近。由此,中國(guó)企業(yè)和居民實(shí)際感受到的稅負(fù)水平也在一步步加重中。這位專家認(rèn)為,如果說中國(guó)現(xiàn)行稅制誕生之時(shí)“寬打”
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