單位財(cái)務(wù)管理制度

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單位財(cái)務(wù)管理制度1

是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，保障事業(yè)單位健康進(jìn)展等而制定的一系列規(guī)章。

建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策編輯在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國(guó)一項(xiàng)特別迫切的重要任務(wù)，需要從多方面入手，仔細(xì)加以切實(shí)解決。

1．建立現(xiàn)金交接制度和支票運(yùn)用登記制度

事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票運(yùn)用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號(hào)、收款人、交款人等具體事項(xiàng)；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票運(yùn)用登記簿，記載運(yùn)用〔或作廢〕支票的日期、號(hào)碼、金額、運(yùn)用人等具體信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管。

2．建立往來(lái)款項(xiàng)管理制度

定期對(duì)事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理狀況〔清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)〕報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)原那么上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原那么上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個(gè)人借沒(méi)有支出的大額現(xiàn)金〔借多少還多少，或只運(yùn)用一小部分〕，借款單應(yīng)注明詳細(xì)用途，實(shí)際運(yùn)用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

3．完善收入合同管理制度

事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入〔包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等〕合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí)，需要簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)需要全都方可入賬，假設(shè)SHI三者不全都，需要由有關(guān)人員書面寫出緣由，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對(duì)已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對(duì)象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過(guò)程中，由于各種緣由造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對(duì)象退款的，要寫書面說(shuō)明，并實(shí)時(shí)修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號(hào)整理、存檔，不得任意處置、銷毀。

4．切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度

事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料收購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部掌握制度。

〔1〕收購(gòu)環(huán)節(jié)。材料的收購(gòu)程序參照政府收購(gòu)有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂收購(gòu)合同，有關(guān)材料收購(gòu)合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。

〔2〕驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于收購(gòu)人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對(duì)收購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，并簽發(fā)材料入庫(kù)單。收購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫(kù)單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)原始憑證與收購(gòu)合同核對(duì)全都后予以核銷，并按規(guī)格、型號(hào)等登記材料明細(xì)賬。

〔3〕存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫(kù)存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對(duì)。核對(duì)不全都的應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)查明緣由。

〔4〕發(fā)貨環(huán)節(jié)。依據(jù)與服務(wù)對(duì)象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫(kù)單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬；材料保管人員依據(jù)審核和簽批后的出庫(kù)單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。

對(duì)庫(kù)存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據(jù)以編制“庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，要具體列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的緣由，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

5．固定資產(chǎn)管理制度

在報(bào)銷固定資產(chǎn)收購(gòu)費(fèi)用時(shí)，需要提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的收購(gòu)合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單，否那么財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中，屬于政府收購(gòu)制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參與政府收購(gòu)，屬于變更政府收購(gòu)公開招標(biāo)方式收購(gòu)的，需提供收購(gòu)方式變更的批件。對(duì)于已購(gòu)入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門要在列支收購(gòu)費(fèi)用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參與的資產(chǎn)清查小組，著重對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)覺(jué)賬實(shí)不符的狀況要實(shí)時(shí)查明緣由，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立即補(bǔ)記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

總之，事業(yè)單位需要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)進(jìn)展。

單位財(cái)務(wù)管理制度2

第一章總那么

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

第二條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的實(shí)時(shí)性和精確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司奧秘。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條