某投資公司財務(wù)管理制度

百色市西邦投資財務(wù)管理制度一、總則第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要，理順財務(wù)管理關(guān)系，明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟效益，促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特指定本管理制度。第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。二、財務(wù)管理體系第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。第二條公司財務(wù)管理體系：公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計機構(gòu)、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負責組織公司財務(wù)管理工作。即董事長總裁財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部第三條財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派；子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。三、公司會計政策制第一條會計評準則及制度館自2023做年1月1日房起本公司執(zhí)淺行財政部頒諒發(fā)的新會計拜準則，即《忍企業(yè)會計準盡則－基本準襯則》和其他寄各項具體會賣計準則。飛第二條記賬餓基礎(chǔ)和計價焦原則產(chǎn)本公司會計越核算以權(quán)責柴發(fā)生制為基盜礎(chǔ)，采用借森貸記賬法記澤賬。除按公耽允價值計量猜的資產(chǎn)外，紗各項資產(chǎn)均箏按取得時的癢歷史（實際嘗）成本入賬誓，如果以后妥發(fā)生資產(chǎn)減芽值，則計提辨相應(yīng)的資產(chǎn)售減值準備。加本公司投資壩性房地產(chǎn)按木公允價值計柏量。倘第三條會計逮年度竭：體本公司會計傻年度自公歷柜每年1月1辱日起至12箱月31日止遮。黃第四條記賬溜本位幣寇：腥本公司以人悄民幣為記賬袖本位幣。姜第五條現(xiàn)金慌等價物的確碎定標準坊：膠本公司在編狠制現(xiàn)金流量坦表時所確定邪的現(xiàn)金等價據(jù)物，是指本樂公司持有的塌期限短（一敢般是指從購渡買日起三個閑月內(nèi)到期）嶼、流動性強送、易于轉(zhuǎn)換帖為已知金額位現(xiàn)金、價值腔變動風險很申小的投資。眨第六條外幣蝴業(yè)務(wù)核算方茂法躲：痛發(fā)生外幣業(yè)賀務(wù)時，外幣鍛金額按交易滅發(fā)生日的市鋪場匯價中間災(zāi)價折算為人狠民幣入賬，牢期末按照下停列方法對外湖幣貨幣性項惹目和外幣非般貨幣性項目玉進行處理：云（1）外幣玻貨幣性項目貝，采用資產(chǎn)寫負債表日即珍期匯率折算量。因資產(chǎn)負鹽債表日即期悲匯率與初始咱確認或者前溫一資產(chǎn)負債共表日即期匯煙率不同而產(chǎn)牙生的匯兌差旱額，計入當李期損益。糟（2）以歷座史成本計量李的外幣非貨站幣性項目，線仍采用交易乏發(fā)生日的即標期匯率折算拿，不改變其貨記賬本位幣慕金額。片外幣匯兌損補益除與購建悲或者生產(chǎn)符熄合資本化條暗件的資產(chǎn)有鎖關(guān)的外幣專般門借款產(chǎn)生穗的匯兌損益伍，在資產(chǎn)達姥到預(yù)定可使穗用或者可銷吹售狀態(tài)前計蓬入符合資本恨化條件的資膜產(chǎn)的成本，域其余均計入車當期損益。東第七條金融倆工具的確認歲與計量滔（1）分類?。航鹑诠ぞ呓曳譃橄铝形褰惐釧、以公允崖價值計量且別其變動計入院當期損益的網(wǎng)金融資產(chǎn)或句金融負債，家包括交易性變金融資產(chǎn)或山交易性金融原負債、指定仇為公允價值嘉計量且其變照動計入當期你損益的金融繭資產(chǎn)或金融涼負債;險B、持有至挪到期投資;某C、貨款和跟應(yīng)收款項;皇D、可供出必售金融資產(chǎn)凈;請E、其他金勒融負債。牲（2）初始昏確認和后續(xù)慣計量埋A、以公允蔬價值計量且測其變動計入侵當期損益的守金融資產(chǎn)或觸金融負債：戀按照取得時爹的公允價值櫻作為初始確持認金額，相雁關(guān)的交易費獸用在發(fā)生時疲計入當期損富益。支付的走價款中包含治已宣告發(fā)放傾的現(xiàn)金股利廟或債券利息對，單獨確認競為應(yīng)收項目奴。持有期間穗取得的利息沿或現(xiàn)金股利煌，確認為投區(qū)資收益。資僅產(chǎn)負債表日作，將其公允帽價值變動計給入當期損益商。棕B、持有至勾到期投資：晌按取得時的勺公允價值和扎相關(guān)交易費緩用之和作為汽初始確認金檢額。支付的落價款中包含六已宣告發(fā)放續(xù)債券利息的璃，單獨確認柜為應(yīng)收項目盈。持有期間忌按照實際利尚率法確認利美息收入，計訊入投資收益游。處置持有攤至到期投資湖時，將所取肚得價款與該饑投資賬面價酒值之間的差優(yōu)額計入投資壞收益。莫C、應(yīng)收款轉(zhuǎn)項：按從購補貨方應(yīng)收的砌合同或協(xié)議咳價款作為初滔始入賬金額宗。單項金額柏重大的應(yīng)收販款項持有期送間采用實際塌利率法，按牧攤余成本進兆行后續(xù)計量瘦。做D、可供出麗售金融資產(chǎn)挑：按取得該競金融資產(chǎn)的兔公允價值和蔑相關(guān)費用之后和作為初始敞確認金融。重支付的價款屢中包含了已膜宣告發(fā)放的圣債券利息或細現(xiàn)金股利的蛋，單獨確認診為應(yīng)收項目降。持有期間貫取得的利息此或現(xiàn)金股利謙，計入投資辮收益。期末蠢，可供出售亂金融資產(chǎn)以背公允價值計掘量，且公允滿價值變動計炭入資本公積倉（其他資本勻公積）。處嗎置可供出售池金融資產(chǎn)時盤，將取得的請價款與該金慌融資產(chǎn)賬面得價值之間的灰差額，計入?yún)f(xié)投資損益；盒同時，將原宏直接計入所享有者權(quán)益的達公允價值變貫動累計額對折應(yīng)處置部分爛的金額轉(zhuǎn)出大，計入投資明損益。搞E、其他金針融負債：按牢其公允價值擠和相關(guān)交易扮費用之和作迎為初始入賬濟金額，除《冤企業(yè)會計準域則第22號槐——足金融工具確怖認與計量》林第三十三條銀規(guī)定的三種菊情況外，按晴攤余成本進前行后續(xù)計量賭。假（3）主要完金融資產(chǎn)和欣金融負債的濕公允價值確詞定方法利A、存在活叢躍市場的金厭融資產(chǎn)或金籌融負債，活國躍市場中的菊報價應(yīng)當用遣于確定其公廊允價值。挪B、金融工丹具不存在活威躍市場的，導(dǎo)企業(yè)應(yīng)當采濃用估值技術(shù)杠確定其公允縣價值。拋C、初始取納得或源生的作金融資產(chǎn)或經(jīng)承擔的金融撈負債，應(yīng)當獨以市場交易稠價格作為確白定其公允價偏值的基礎(chǔ)。天D、企業(yè)采族用未來現(xiàn)金陳流量折現(xiàn)法孤確定金融工孤具公允價值博的，應(yīng)當使發(fā)用合同條款逆和特征在實雕質(zhì)上相同的王其他金融工答具的市場收隊益率作為折鏈現(xiàn)率。沒有貿(mào)標明利率的喪短期應(yīng)收款炊項和應(yīng)付款同項的現(xiàn)值與惑實際交易價列格相差很小徒的，可以按偶照實際交易哲價格計量。鋪（4）金融盯資產(chǎn)減值的鞠處理胞期末，對于似持有至到期葵投資，有客哄觀證據(jù)表明撈其發(fā)生了減冒值的，根據(jù)泛其賬面價值得與預(yù)計未來碰現(xiàn)金流量現(xiàn)鞋值之間差額巡計算確認減頁值損失?？蔄、對于單億項金額重大跑的持有至到府期投資，單國獨進行減值加測試，有客雪觀證據(jù)表明皺其發(fā)生了減臂值的，根據(jù)浪其未來現(xiàn)金掉流量現(xiàn)值低收于其賬面價童值的差額，句確認減值損臨失，計提減踏值準備。死B、對于單觸項金額非重欲大的持有至憑到期投資以遷及經(jīng)單項測堡試后未減值艙的單項金額耳重大的持有組至到期投資嚴，按類似信臂用風險特征統(tǒng)劃分為若干效組合，再按況這些組合在蠟資產(chǎn)負債表削日余額的一逐定比例計算斥確定減值損駝失，計提減雜值準備。期吹末，如果可其供出售金融喪資產(chǎn)的公允恨價值發(fā)生較畏大幅度下降其，或在綜合影考慮各種相筐關(guān)因素后，賊預(yù)期這種下巖降趨勢屬于陽非暫時性的說，認定該可噸供出售金融格資產(chǎn)已發(fā)生跡減值，并確暫認減值損失是。在確認減榮值損失時，賽將原直接計酒入所有者權(quán)苗益的公允價爸值下降形成廊的累計損失除一并轉(zhuǎn)出，咱計入減值損與失。雄第八條應(yīng)收攀款項壞賬確蔑認標準、壞年賬損失核算腫方法的核算淺方法六（1）壞賬霞確認的標準壓因債務(wù)人破沫產(chǎn)，依照法拒律程序清償嫩后，確定無炸法收回的應(yīng)須收款項；撒因債務(wù)人死連亡，既無遺碰產(chǎn)可供清償干，又無義務(wù)蒙承擔人，確嫂定無法收回扮的應(yīng)收款項延；市因債務(wù)人逾各期未履行償夾債義務(wù)，并湯且有確鑿證螞據(jù)表明無法饅收回或收回潛的可能性不盈大的應(yīng)收款堆項。許（2）壞賬挖損失的核算篩方法煩公司根據(jù)期矮末應(yīng)收款項令的未來現(xiàn)金沫流量現(xiàn)值低崗于其賬面價高值的差額，窄確認為減值仙損失，計提躍壞賬準備公等司與關(guān)聯(lián)方吹發(fā)生的應(yīng)收愿款項在期末賊分析其可收帽回性。對預(yù)紛計可能發(fā)生夾的壞賬損失委，計提相應(yīng)洋的壞賬準備蘆；如有確鑿授證據(jù)表明債叮務(wù)關(guān)聯(lián)方已膚撤銷、破產(chǎn)良、資不抵債錄、現(xiàn)金流量付嚴重不足等索，并且不準碎備對應(yīng)收款恰項進行重組銜或無其他收罰回方式的，謹則對預(yù)計無飄法收回的應(yīng)胞收款項全額燒計提壞賬準程備。公司對之單項金額重鮮大的應(yīng)收款押項單獨進行傭減值測試。懇如有客觀證熔據(jù)表明其發(fā)憑生了減值的汽，根據(jù)其未批來現(xiàn)金流量堪現(xiàn)值低于其朽賬面價值的姐差額，確認蘋減值損失，蔽計提壞賬準跌備。對于單駁項金額非重幻大的應(yīng)收款播項，以及經(jīng)致單獨測試后匙未減值的應(yīng)欄收款項，公煤司根據(jù)以前藝年度與之相鴿同或相類似饒的、具有類忍似信用風險眠特征的應(yīng)收耐款項組合的蹲實際損失率支為基礎(chǔ)，結(jié)已合債務(wù)單位月的實際財務(wù)日狀況和現(xiàn)金而流量情況以報及其他相關(guān)熄信息，對剩域余應(yīng)收款項曬按賬齡分析冰法計提壞賬這準備。壞賬棚準備的計提屢比例如下：瓣應(yīng)收款項賬生齡計提比斗例猾1年內(nèi)5休%僑1至2年卡10%竄2至3年砍30%碼3年以上氣50%溪第九條存貨磁核算方法披（1）本公授司存貨是指林在生產(chǎn)經(jīng)營桿過程中持有路以備銷售，狼或者仍然處惹在生產(chǎn)過程白，或者在生虛產(chǎn)或提供勞速務(wù)過程中將仍消耗的材料千或物資等，匙包括開發(fā)成紫本、出租開聰發(fā)產(chǎn)品、開悉發(fā)產(chǎn)品、周赴轉(zhuǎn)房、庫存崗商品、低值災(zāi)易耗品等鴉（2）存貨灣計量：按照劈實際成本進陰行初始計量最。存貨成本晚包括采購成狀本、加工成諒本和其他成超本。應(yīng)計入獵存貨成本的炕借款費用，妻按照《企業(yè)麥會計準則第潤17號返——血借款費用》勉處理。投資已者投入存貨具的成本，應(yīng)劍當按照投資杏合同或協(xié)議保約定的價值拴確定，但合公同或協(xié)議約正定價值不公災(zāi)允的除外。侮開發(fā)成本和丸開發(fā)產(chǎn)品的唐成本包括土次地成本、前張期開發(fā)費用標、建筑成本前、公共配套尋支出、資本注化的利息、遇其他直接和鋤間接開發(fā)費醬用，開發(fā)產(chǎn)嫌品成本結(jié)轉(zhuǎn)錫時按實際成款本核算；庫述存材料和庫旗存商品結(jié)轉(zhuǎn)雙成本時按加襖權(quán)平均法核欣算；低值易楊耗品和包裝桌物在領(lǐng)用時廳采用一次轉(zhuǎn)章銷法核算成泳本。木（3）存貨芳的盤存制度銹：采用永續(xù)午盤存制。保（4）期末輝存貨按成本廊與可變現(xiàn)凈薯值孰低計價潑，存貨期末捏可變現(xiàn)凈值勾低于賬面成產(chǎn)本的，按差瞧額計提存貨窯跌價準備。剃可變現(xiàn)凈值剖，是指在日乳?；顒又?，腹存貨的估計迷售價減去至但完工時估計穴將要發(fā)生的玻成本、估計傾的銷售費用順以及相關(guān)稅紋費后的金額察。可變現(xiàn)凈犯值的確定依尸據(jù)及存貨跌印價準備計提克方法：河A、存貨可個變現(xiàn)凈值的該確定依據(jù)：拾為生產(chǎn)而持擋有的材料等妙，用其生產(chǎn)冷的產(chǎn)成品的掃可變現(xiàn)凈值焦高于成本的蕩，該材料仍壯然應(yīng)當按照拿成本計量;風材料價格的梨下降表明產(chǎn)阻成品的可變撥現(xiàn)凈值低于答成本的，該慎材料應(yīng)當按衣照可變現(xiàn)凈女值計量。為耕執(zhí)行銷售合茂同或者勞務(wù)遼合同而持有殿的存貨，其中可變現(xiàn)凈值返應(yīng)當以合同柔價格為基礎(chǔ)吼計算。企業(yè)甘持有存貨的療數(shù)量多于銷燥售合同訂購耳數(shù)量的，超戚出部分的存異貨的可變現(xiàn)巨凈值應(yīng)當有鈴一般銷售價業(yè)格為基礎(chǔ)計碗算。騾B、存貨跌咸價準備的計濃提方法：按蔬單個存貨項丙目的成本與蟲可變現(xiàn)凈值規(guī)孰低法計提陳存貨跌價準惜備;但對于六數(shù)量繁多、轎單價較低的秤存貨按存貨符類別計提存淚貨跌價準備申。與在同一樹地區(qū)生產(chǎn)和團銷售的產(chǎn)品蟲系列相關(guān)、售具有相同或?qū)ь愃谱罱K用庫途或目的，捆且難以與其頭他項目分開滔計量的存貨閘，可以合并繪計提存貨跌碧價準備。唇第十條投資臘性房地產(chǎn)的帳確認、計價薯政策答投資性房地奸產(chǎn)是指是指默能夠單獨計結(jié)量和出售的油，為賺取租花金或資本增斜值，或兩者冠兼有而持有愿的房地產(chǎn)。辱公司按照成傲本對投資性踐房地產(chǎn)進行庫初始計量。攀在資產(chǎn)負債賣表日采用公破允價值模式港對投資性房伸地產(chǎn)進行后宿續(xù)計量。采傳用公允價值昂模式計量的家，應(yīng)同時滿姻足（1）投塑資性房地產(chǎn)翠所在地有活雞躍的房地產(chǎn)脂交易市場;旁（2）公司幟能夠從房地巷產(chǎn)交易市場卸上取得同類綠或類似房地仗產(chǎn)的市場價懸格及其他相懇關(guān)信息，從狐而對投資性絮房地產(chǎn)的公萍允價值作出統(tǒng)合理的估計第。采用公允商價值模式計鐮量的投資性匹房地產(chǎn)，不罵計提折舊或取進行攤銷，跡以資產(chǎn)負債木表日投資性謊房地產(chǎn)的公唯允價值為基才礎(chǔ)調(diào)整其賬蔥面價值，公棟允價值與原浴賬面價值之鍬間的差額計閃入當期損益賤。其第十一條糊固定資產(chǎn)的腥標準、分類滑、計價、折府舊政策終固定資產(chǎn)的撿確認標準：敏是指同時具場有下列特征扒的有形資產(chǎn)效：僻A、為生產(chǎn)獲商品、提供槳勞務(wù)、出租刮或經(jīng)營管理算而持有的;利B、使用壽蒙命超過一個阿會計年度。熊固定資產(chǎn)按客照成本進行額初始計量，成除已提足折回舊仍繼續(xù)使偷用的固定資戚產(chǎn)和單獨計匯價入賬的土位地外，公司尖對所有固定碧資產(chǎn)計提折陡舊。固定資請產(chǎn)從其達到采預(yù)定可使用殼狀態(tài)的次月給起，采用年碌限平均法提飯取折舊。但飄對已計提減俊值準備的固牢定資產(chǎn)在計禁提折舊時，者按該項固定稼資產(chǎn)的賬面強價值，即固昆定資產(chǎn)原值弊減去累計折受舊和已計提濫的減值準備卷以及尚可使磁用年限重新儲計算確定折爛舊率和折舊漠額。各類固撞定資產(chǎn)的估宋計殘值率、限折舊年限和預(yù)年折舊率如月下：吃固定資產(chǎn)類御別使用年跑限殘值率甘年折舊率獄房屋及建筑農(nóng)物25堡5%3.斜8%陵機器設(shè)備閣105%起9.5%丸電子設(shè)備立55%但19%摟運輸工具阿55%易19%扔辦公設(shè)備感55%銳19%傷公司于每年矮年度終了，麗對固定資產(chǎn)太的使用壽命斥、預(yù)計凈殘鑒值和折舊方巨法進行復(fù)核淹。使用壽命早預(yù)計數(shù)與原芝先估計數(shù)有西差異的，應(yīng)睜當調(diào)整固定殼資產(chǎn)使用壽釀命；預(yù)計凈葬殘值預(yù)計數(shù)覆與原先估計距數(shù)有差異的約，應(yīng)當調(diào)整她預(yù)計凈殘值授；與固定資喇產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)邪濟利益預(yù)期散實現(xiàn)方式有碧重大改變的磨，改變固定更資產(chǎn)折舊方艷法。定（2）固定事資產(chǎn)減值準白備雜期末，公司浩按固定資產(chǎn)殖的減值跡象闖判斷是否應(yīng)嘩當計提減值描準備，當固箏定資產(chǎn)可收圖回金額低于縱賬面價值時膽，則按單項王固定資產(chǎn)可桃收回金額低委于賬面價值嘉的差額計提街固定資產(chǎn)減溫值準備。資征產(chǎn)減值損失昨一經(jīng)確認，頭在以后會計其期間均不再迫轉(zhuǎn)回。服與固定資產(chǎn)舉有關(guān)的更新張改造等后續(xù)催支出,符合征固定資產(chǎn)確就認條件的,棉計入固定資礦產(chǎn)成本,同瞇時將被替換衡部分的賬面解價值扣除；弱與固定資產(chǎn)櫻有關(guān)的修理師費用等后續(xù)萍支出,不符牛合固定資產(chǎn)考確認條件的朗,計入當期瓶損益。屠第十二條墳在建工程核稠算方法自在建工程以現(xiàn)實際成本計錢價。其中為虹工程建設(shè)項否目而發(fā)生的碌借款利息支萄出和外幣折掠算差額在固掛定資產(chǎn)達到懶預(yù)計可使用扇狀態(tài)前計入湊工程成本。里在建工程在據(jù)達到預(yù)計使忌用狀態(tài)之日膨起不論工程卷是否辦理竣怒工決算均轉(zhuǎn)壞入固定資產(chǎn)脖，對于未辦驕理竣工決算閥手續(xù)的待辦盤理完畢后再結(jié)作調(diào)整。單期末，公司露按在建工程怎的減值跡象矛判斷是否應(yīng)蓋當計提減值學(xué)準備，當在在建工程可收餃回金額低于凈賬面價值時漢，則按單項像工程可收回橡金額低于賬堤面價值的差閘額計提減值競準備。資產(chǎn)交減值損失一敞經(jīng)確認，在毒以后會計期恢間均不再轉(zhuǎn)叛回。福第十三條鏟無形資產(chǎn)計甩價、攤銷及宣減值準備計潤提方法梯(1)無形擺資產(chǎn)的計價樓方法：翠無形資產(chǎn)按悠取得時的實越際成本計量仰。購入的無丹形資產(chǎn)，其標實際成本按趨實際支付的烈價款確定。注自行開發(fā)的楊無形資產(chǎn)，拆其成本為達行到預(yù)定用途陰前所發(fā)生的說支出總額，嫌對于以前期歇間已經(jīng)費用欠化的支出不混再調(diào)整。公丹司于取得無編形資產(chǎn)時分秋析判斷其使態(tài)用壽命。使究用壽命有限蒙的無形資產(chǎn)傻自無形資產(chǎn)誕可供使用時改起，至不再寨作為無形資拖產(chǎn)確認時止肉，采用直線吼法分期平均串攤銷，計入章?lián)p益。對于俘使用壽命不朗確定的無形妥資產(chǎn)不進行旺攤銷。公司膝于每年年度芽終了，對使冊用壽命有限喬的無形資產(chǎn)臂的使用壽命則及攤銷方法缺進行復(fù)核。額如果無形資寄產(chǎn)的使用壽匙命及攤銷方廈法與以前估責計不同的，傻改變攤銷期盒限和攤銷方挺法。公司在戴每個會計期胖間對使用壽摘命不確定的錢無形資產(chǎn)的瞧使用壽命進扣行復(fù)核。如朽果有證據(jù)表凍明無形資產(chǎn)院的使用壽命蜘是有限的，橋估計其使用繪壽命，并按謝上述規(guī)定處牢理。公司內(nèi)釀部研究開發(fā)滾項目研究階杯段的支出，護于發(fā)生時計維入當期損益握。公司內(nèi)部興研究開發(fā)項岡目開發(fā)階段典的支出，只淚有同時滿足醋下列條件的庫，才能確認激為無形資產(chǎn)子：趕完成該無形張資產(chǎn)以使其臺能夠使用或呢出售在技術(shù)螞上具有可行暮性;具有完罵成該無形資分產(chǎn)并使用或妨出售的意圖倆;無形資產(chǎn)銷產(chǎn)生經(jīng)濟利抹益的方式，議包括能夠證概明運用該無悶形資產(chǎn)生產(chǎn)貼的產(chǎn)品存在僑市場或無形盞資產(chǎn)自身存埋在市場，無許形資產(chǎn)將在庸內(nèi)部使用的援，應(yīng)當證明治其有用性;青有足夠的技業(yè)術(shù)、財務(wù)資叮源和其他資炒源支持，以損完成該無形乎資產(chǎn)的開發(fā)悉，并有能力刮使用或出售粥無形資產(chǎn);危歸屬于該無脖形資產(chǎn)開發(fā)清階段的支出女能夠可靠地籮計量。忍（2）無形貴資產(chǎn)減值準娃備短期末，公司羽按無形資產(chǎn)司的減值跡象裝判斷是否應(yīng)暢當計提減值泛準備，當無男形資產(chǎn)可收振回金額低于沿賬面價值時威，則按其差匆額提取無形恩資產(chǎn)減值準榜備。資產(chǎn)減批值損失一經(jīng)改確認，在以蔽后會計期間雙均不再轉(zhuǎn)回澆。富第十四條普資產(chǎn)組的認負定僚資產(chǎn)組，是館指企業(yè)可以嚴認定的最小寶資產(chǎn)組合，炒其產(chǎn)生的現(xiàn)淋金流入應(yīng)當弓基本上獨立劃于其他資產(chǎn)慕或者資產(chǎn)組效產(chǎn)生的現(xiàn)金觀流入。迷公司以資產(chǎn)遠組產(chǎn)生的主窄要現(xiàn)金流入孕是否獨立于觀其他資產(chǎn)或怎者資產(chǎn)組的扶現(xiàn)金流入為萌依據(jù)作為資石產(chǎn)組的認定印標準。同時遮，在認定資銜產(chǎn)組時，充援分考慮公司首管理層管理發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營活毯動的方式和站對資產(chǎn)的持預(yù)續(xù)使用或者村處置的決策掩方式等。如婦果幾項資產(chǎn)旨的組合生產(chǎn)陰的產(chǎn)品（或份者其他產(chǎn)出露）存在活躍錄市場的，即其使部分或者殃所有這些產(chǎn)兼品（或者其彼他產(chǎn)出）均逃供內(nèi)部使用照，在符合資燕產(chǎn)組認定標挽準的前提下赤，可將這幾銷項資產(chǎn)的組界合認定為一遺個資產(chǎn)組。毒如果資產(chǎn)組嶄的現(xiàn)金流入胳受內(nèi)部轉(zhuǎn)移劃價格的影響?zhàn)?，則按照公鏟司管理層在含公平交易中股對未來價格斗的最佳估計羨數(shù)來確定資危產(chǎn)組的未來掛現(xiàn)金流量。暫資產(chǎn)組一經(jīng)誘確定，各個報會計期間均賢保持一致，挑不得隨意變裝更。肥第十五條逢長期股權(quán)投俗資的核算方懸法休長期股權(quán)投績資按取得時蝦的實際成本增作為初始投演資成本，初管始投資成本餃按以下原則寫確定：黑（1）企業(yè)基合并形成的蘿長期股權(quán)投誰資：叢A、同一控繭制下的企業(yè)嗓合并，以支麗付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)侄讓非現(xiàn)金資料產(chǎn)或承擔債贏務(wù)方式作為俗合并對價的稠，應(yīng)當在合拋并日按照取惰得被合并方秀所有者權(quán)益踩賬面價值的努份額作為長泥期股權(quán)投資譜的初始投資困成本。赴合并方以發(fā)廣行權(quán)益性證傭券作為合并驚對價的，在曲合并日按照晉取得的被合裝并方所有者林權(quán)益賬面價劃值的份額作太為長期股權(quán)注投資的初始習(xí)投資成本。錢B、非同一盾控制下的企怖業(yè)合并，購賓買方在購買甚日應(yīng)當按照渣《企業(yè)會計堅準則第20答號波——孫企業(yè)合并》天確定的合并慌成本作為長跡期股權(quán)投資攀的初始投資蹤成本。賓（2）除企棄業(yè)合并形成燒的長期股權(quán)刊投資以外，紗其他方式取眠得的長期股崇權(quán)投資，按珠照下列規(guī)定這確定其初始叛投資成本：什A、以支付肯現(xiàn)金取得的智長期股權(quán)投削資，應(yīng)當按敘照實際支付管的購買價款葬作為初始投猴資成本。初顫始投資成本馳包括與取得任長期股權(quán)投羨資直接相關(guān)圣的費用、稅摔金及其他必諸要支出。拋B、以發(fā)行尊權(quán)益性證券領(lǐng)取得的長期圖股權(quán)投資，靠按照發(fā)行權(quán)汗益性證券的搏公允價值作座為初始投資皆成本。易C、投資者壯投入的長期兩股權(quán)投資，奇按照投資合廉同或協(xié)議約有定的價值作性為初始投資屋成本，但合汗同或協(xié)議價酬值不公允的訂除外。斗D、通過非主貨幣性資產(chǎn)熱交換取得的衰長期股權(quán)投滋資，其初始胡投資成本按爹照《企業(yè)會葉計準則第7藏號－－非貨初幣性資產(chǎn)交閑換》確定。田E、通過債漫務(wù)重組取得社的長期股權(quán)頂投資，其初厚始投資成本扶按照《企業(yè)屑會計準則第西12號展——走債務(wù)重組》嘗確定。補（3）長期攪股權(quán)投資的數(shù)核算方法愧A、成本法街核算：能夠慢對被投資單冠位實施控制臂的長期股權(quán)弦投資以及對個被投資單位鉗不具有共同棉控制或重大技影響，并且刻在活躍市場好中沒有報價誕、公允價值罩不能可靠計聚量的長期股鑼權(quán)投資，采掀用成本法核要算。采用成棄本法核算時蛾，追加或收燕回投資調(diào)整變長期股權(quán)投干資的成本。絲被投資單位釘宣告分派的們現(xiàn)金股利或炸利潤，確認須為當期投資壘收益。該確擱認的投資收澇益，僅限于雜被投資單位隨接受投資后翻產(chǎn)生的累積留凈利潤的分求配額，所獲傷得的利潤或切現(xiàn)金股利超閱過上述數(shù)額澤的部分作為挑初始投資成鄉(xiāng)本的收回。淹B、權(quán)益法銹核算：對被蚊投資單位共即同控制或重歐大影響的長破期股權(quán)投資黨，采用權(quán)益絲法核算。采深用權(quán)益法核宴算時，公司拍取得長期股震權(quán)投資后，挪按照應(yīng)享有獲或應(yīng)分擔的江被投資單位暢實現(xiàn)的凈損兼益的份額，叫確認投資損侮益并調(diào)整長家期股權(quán)投資盡的賬面價值鋤。公司確認證被投資單位挺發(fā)生的凈虧柔損，以長期矮股權(quán)投資的封賬面價值以臭及其他實質(zhì)供上構(gòu)成對被埋投資單位凈召投資的長期冊權(quán)益減記至贊零為限，公郵司負有承擔垮額外損失義擁務(wù)的除外。德被投資單位悼以后實現(xiàn)凈怒利潤的，公決司在收益分劉享額彌補未患確認的虧損包分擔額后，寧恢復(fù)確認收竿益分享額。櫻公司在確認繁應(yīng)享有被投垮資單位凈損裁益的份額時盈，以取得投損資時被投資寄單位各項可拖辨認資產(chǎn)等療的公允價值輪為基礎(chǔ)，對并被投資單位臣的凈利潤進蠶行調(diào)整后確氏認。如果被溜投資單位采裁用的會計政葬策及會計期闊間與公司不隙一致的，按塔照公司的會牌計政策及會謹計期間對被玻投資單位的王財務(wù)報表進墨行調(diào)整，并聚據(jù)以確認投坑資損益。志（4）長期際股權(quán)投資的立減值準備荒采用成本法欺核算的、在無活躍市場中跌沒有報價、墓公允價值不灰能可靠計量鉆的長期股權(quán)閃投資發(fā)生減覽值時，公司捷將該長期股度權(quán)投資的賬餃面價值，與災(zāi)按照類似金程融資產(chǎn)當時勾市場收益率飽對未來現(xiàn)金寧流量折現(xiàn)確干定的現(xiàn)值之回間的差額，燈確認為減值虧損失，計入疼當期損益。驕其他的長期碼股權(quán)投資，蓮公司按長期內(nèi)投資的減值朵跡象判斷是拳否應(yīng)當計提擠減值準備，飲當長期投資易可收回金額乎低于賬面價玉值時，則按骨其差額計提窩長期投資減何值準備。資津產(chǎn)減值損失隔一經(jīng)確認，元在以后會計財期間均不再猾轉(zhuǎn)回。騙第十六條含商譽丟商譽是指在亞非同一控制敲下的企業(yè)合沖并下，購買江方的合并成按本大于合并應(yīng)中取得的被際購買方可辨愁認凈資產(chǎn)公懇允價值份額蹲的差額。初陣始確認后的跨商譽，應(yīng)當璃以其成本扣申除累計減值啊準備后的金故額計量。燈公司在每年忘年度終了對銷企業(yè)合并所桃形成的商譽寨進行減值測堡試。在對包嫂含商譽的相峰關(guān)資產(chǎn)組或鹽者資產(chǎn)組組壘合進行減值粗測試時，如攝與商譽相關(guān)盾的資產(chǎn)組或需者資產(chǎn)組組闖合存在減值塊跡象的，則叛先對不包含尺商譽的資產(chǎn)降組或者資產(chǎn)聯(lián)組組合進行孤減值測試，纏計算可收回連金額，并與點相關(guān)賬面價但值相比較，童確認相應(yīng)的帥減值損失。暫再對包含商劉譽的資產(chǎn)組筋或者資產(chǎn)組疏組合進行減雙值測試，比賓較這些相關(guān)熔資產(chǎn)組或者嫩資產(chǎn)組組合燒的賬面價值委（包括所分蚊攤的商譽的食賬面價值部磚分）與其可南收回金額，療如相關(guān)資產(chǎn)包組或者資產(chǎn)春組組合的可枯收回金額低專于其賬面價泄值的，則確件認商譽的減詳值損失，資克產(chǎn)減值損失抱一經(jīng)確認，壇在以后會計而期間均不再盞轉(zhuǎn)回。左第十七條群長期待攤費赤用開長期待攤費殘用是指公司同已經(jīng)發(fā)生但卡應(yīng)由本期和甚以后各期負水擔的分攤期驗限在1年以塌上的各項費許用，包括以異經(jīng)營租賃方瞧式租入的固琴定資產(chǎn)發(fā)生壺的改良支出號等。長期待胳攤費用在相烏關(guān)項目的受脈益期內(nèi)平均敗攤銷。毯第十八條駐借款費用呆（1）借款溝費用資本化拍的確認原則胞借款費用包怎括因借款發(fā)葵生的利息、眾折價或溢價慘的攤銷和輔彼助費用，以帖及因外幣借密款而發(fā)生的失匯兌差額。算公司發(fā)生的愧借款費用，險可直接歸屬危于符合資本子化條件的資萍產(chǎn)的購建或旺者生產(chǎn)的，齡應(yīng)予以資本戒化，計入相斜關(guān)資產(chǎn)成本踩；其他借款案費用，在發(fā)娛生時根據(jù)其傻發(fā)生額確認伶為費用，計嫩入當期損益捆。拘符合資本化仗條件的資產(chǎn)勒，包括需要艇經(jīng)過相當長據(jù)時間的購建虹或者生產(chǎn)活近動才能達到北預(yù)定可使用驚或者可銷售印狀態(tài)的固定椒資產(chǎn)、投資仿性房地產(chǎn)和傅存貨等資產(chǎn)悅。銹借款費用同羞時滿足下列鴉條件，開始殲資本化：裁A、資產(chǎn)支舒出已經(jīng)發(fā)生概，資產(chǎn)支出舞包括為購建盞或者生產(chǎn)符偏合資本化條盆件的資產(chǎn)而羊以支付現(xiàn)金摘、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)嘴金資產(chǎn)或者隊承擔帶息債敢務(wù)形式發(fā)生捷的支出;底B、借款費雖用已發(fā)生;筍C、為使資恩產(chǎn)達到預(yù)計斯可使用或者孟可銷售狀態(tài)驕所必要的購畢建或者生產(chǎn)大活動已經(jīng)開后始。酬（2）借款夢費用資本化慘的期間暮為購建或者浪生產(chǎn)符合資閘本化條件的剛資產(chǎn)發(fā)生的羊借款費用，側(cè)滿足上述資言本化條件的辨，在該資產(chǎn)慎達到預(yù)定可掏使用或者可甚銷售狀態(tài)前康所發(fā)生的，冬計入該資產(chǎn)巖的成本，在討達到預(yù)定可截使用或者可圾銷售狀態(tài)后艱所發(fā)生的，魔于發(fā)生當期麗直接計入財也務(wù)費用。押（3）借款蜘費用資本化窮金額的計算刺方法公在資本化期應(yīng)間內(nèi)，每一驅(qū)會計期間的邁利息（包括歸折價或溢價互的攤銷）資投本化金額，障按照下列規(guī)處定確定：耐A、為購建誕或者生產(chǎn)符鬧合資本化條嗎件的資產(chǎn)而獲借入專門借醫(yī)款的，以專坦門借款當期第實際發(fā)生的窄利息費用，舍減去將尚未泥動用的借款籠資金存入銀飄行取得的利喘息收入或進列行暫時性投銜資取得的投肚資收益后的行金額確定。上B、為購建策或者生產(chǎn)符搬合資本化條淺件的資產(chǎn)而至占用了一般轎借款的，根鄉(xiāng)據(jù)累計資產(chǎn)取支出超過專毀門借款部分萬的資產(chǎn)支出木加權(quán)平均數(shù)尼乘以所占用滅一般借款的騾資本化率，通計算確定一蔬般借款應(yīng)予毛資本化的利肯息金額。到第十九條今收入實現(xiàn)的澇確認原則寨（1）銷售揮商品：摔在公司已將換商品所有權(quán)扒上的主要風鳴險和報酬轉(zhuǎn)甲移給購貨方羨；公司既沒撐有保留通常散與所有權(quán)相廳聯(lián)系的繼續(xù)烤管理權(quán)，也幸沒有對已售矩出的商品實犯施有效控制旱；收入的金踩額能夠可靠娛地計量；相悅關(guān)的經(jīng)濟利貍益很可能流可入企業(yè)；相拌關(guān)的已發(fā)生蒸或?qū)l(fā)生的于成本能夠可壽靠地計量時臟，確認銷售稻商品收入的律實現(xiàn)。曉對于外購房屈地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)民品的銷售，信以辦理產(chǎn)權(quán)捆變更登記手馬續(xù)、已將商下品所有權(quán)上球的主要風險抵和報酬轉(zhuǎn)移蛋給購貨方；自公司既沒有羊保留通常與磁所有權(quán)相聯(lián)詠系的繼續(xù)管副理權(quán)，也沒答有對已售出球的商品實施偽有效控制；司收入的金額碌能夠可靠地奉計量；相關(guān)移的經(jīng)濟利益墊很可能流入犯企業(yè)；相關(guān)灘的已發(fā)生或圣將發(fā)生的成版本能夠可靠慚地計量時，尖確認銷售商趁品收入的實金現(xiàn)。拴對于自行開息發(fā)的房地產(chǎn)慚開發(fā)產(chǎn)品的備銷售，以完吃工并驗收合露格、簽訂具爸有法律約束之力的銷售合坐同，將開發(fā)租產(chǎn)品所有權(quán)榴上的主要風蔥險和報酬轉(zhuǎn)亡移給購買者期，公司既沒酒有保留通常光與所有權(quán)相為聯(lián)系的繼續(xù)絨管理權(quán)，也汪沒有對已售錦出的商品實魄施有效控制綁，并符合上螞述銷售產(chǎn)品嘆收入確認的膠其他條件時絞確認。衛(wèi)（2）提供敲勞務(wù)：在資達產(chǎn)負債日提砍供勞務(wù)交易發(fā)的結(jié)果能夠搞可靠估計的槍，采用完工否百分比法確寶認提供勞務(wù)曉的收入。在仆資產(chǎn)負債表句日提供勞務(wù)極交易的結(jié)果稻不能夠可靠半估計的，分塊別下列情況襪處理：已經(jīng)誘發(fā)生的勞務(wù)它成本預(yù)計能王夠得到補償機的，按照已鳴經(jīng)發(fā)生的勞滅務(wù)成本金額箏確認提供勞舅務(wù)收入，并寺按相同的金掀額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)元成本。已經(jīng)辰發(fā)生的勞務(wù)懼成本預(yù)計不孕能夠得到補開償?shù)?，?yīng)當瞧將已經(jīng)發(fā)生卷的勞務(wù)成本突入當期損益尚，不確認提淘供勞務(wù)收入砌。醬（3）讓渡宮資產(chǎn)使用權(quán)住：讓渡資產(chǎn)寬使用權(quán)收入臟同時滿足下傳列條件的，涉予以確認：頑A、相關(guān)的芝經(jīng)濟利益很同可能流入企貌業(yè);位B、收入的逼金額能夠可鍬靠地計量。真利息收入金吹額，按照他音人使用本企景業(yè)貨幣資金煎的時間和實亮際利率計算象確定。炒經(jīng)營租賃收催入金額，在昨能夠合理估樓計合同能完胃整履行的情廁況下，將租尖金總額在不球扣除免租期隸的整個租賃上期內(nèi)按照直痛線法分攤確掠認；如未能霸合理估計合枝同履行情況餅下，按照實糖際收取的租遙金金額確認合。運第二十條捷租賃扮融資租賃為述實質(zhì)上轉(zhuǎn)移鉛了與資產(chǎn)所器有權(quán)有關(guān)的翁全部風險和通報酬的租賃啞。融資租賃潮以外的其他叨租賃為經(jīng)營比租賃。吐經(jīng)營租賃的煙租金支出在返租賃期內(nèi)的咳各個期間按經(jīng)直線法確認掩為相關(guān)資產(chǎn)透成本或當期袍損益。突第二十一條鼻政府補助傻確認原則：眼政府補助同此時滿足下列主條件，予以麥確認：川企業(yè)能夠滿仇足政府補助概所附條件;惑企業(yè)能夠收挺到政府補助棒。示計量：政府逮補助為貨幣廈性資產(chǎn)的，卸按照收到或北應(yīng)收的金額云計量。政府啦補助為非貨割幣性資產(chǎn)的逃，按照公允弊價值計量;號公允價值不晝能可靠取得片的，按照名慨義金額計量享。訴會計處理：漸與資產(chǎn)相關(guān)興的政府補助州，確認為遞痰延收益，并核在相關(guān)資產(chǎn)身使用壽命內(nèi)撕平均分配，饅計入當期損工益。按照名劃義金額計量星的政府補助清，直接計入然當期損益。慮與收益相關(guān)鐮的政府補助靜，分別下列威情況處理：坊用于補償企妙業(yè)以后期間劣的相關(guān)費用奮或損失的，券確認為遞延辭收益，并在唐確認相關(guān)費欺用的期間，免計入當期損違益。脾用于補償企鞋業(yè)已發(fā)生的賢相關(guān)費用或敵損失的，直協(xié)接計入當期跡損益?；畹诙l抽所得稅貢所得稅按資余產(chǎn)負債表債掌務(wù)法核算。蚊公司在取得東資產(chǎn)、負債些時確定其計熊稅基礎(chǔ)。資申產(chǎn)、負債的虹賬面價值與享其計稅基礎(chǔ)澇存在差異的損，按照規(guī)定繩確認所產(chǎn)生武的遞延所得破稅資產(chǎn)或遞坦延所得稅負鑒債。公司以倍很可能取得財用來抵扣可毒抵扣暫時性排差異的應(yīng)納崗稅所得額為礎(chǔ)限，確認由藝可抵扣暫時循性差異產(chǎn)生沒的遞延所得炭稅資產(chǎn)。公恥司對于能夠論結(jié)轉(zhuǎn)以后年英度的可抵扣游虧損和稅款姿抵減，以很撒可能獲得用愿來抵扣可抵燙扣虧損和稅列款抵減的未俱來應(yīng)納稅所毛得額為限，襲確認相應(yīng)的磁遞延所得稅返資產(chǎn)。尿資產(chǎn)負債表全日，對于當且期和以前期袍間形成的當闊期所得稅負洗債（或資產(chǎn)之），按照稅羽法規(guī)定計算胖的預(yù)期應(yīng)交侮納（或返還濟）的所得稅面金額計量。揉對于遞延所誕得稅資產(chǎn)和跌遞延所得稅排負債，根據(jù)輔稅法規(guī)定，忠按照預(yù)期收志回該資產(chǎn)或掘清償該負債皂期間的適用佛稅率計量。源期末公司對厲遞延所得稅漫資產(chǎn)的賬面除價值進行復(fù)舊核。如果未柱來期間很可艷能無法獲得坡足夠的應(yīng)納績稅所得額用孝以抵扣遞延擾所得稅資產(chǎn)在的利益，減衰記遞延所得民稅資產(chǎn)的賬鼓面價值。在撓很可能獲得霧足夠的應(yīng)納供稅所得額時休，減記的金賣額予以轉(zhuǎn)回襖。平第二十三條芽合并財務(wù)報編表的編制方堡法厚（1）不同農(nóng)合并方式的尖會計處理德企業(yè)合并分貫為同一控制耀下的企業(yè)合掏并和非同一邊控制下的企誤業(yè)合并。擊A、同一控奮制下的企業(yè)償合并香公司在企業(yè)脫合并中取得鬧的資產(chǎn)和負令債，按照合畢并日在被合皮并方的賬面驚價值計量。平公司取得的薦凈資產(chǎn)賬面暗價值與支付滲的合并對價這賬面價值（抵或發(fā)行股份英面值總額）劃的差額，調(diào)純整資本公積縮；資本公積旱不足沖減的曾，調(diào)整留存螺收益。羅公司編制合眨并日的合并門資產(chǎn)負債表攏中被合并方京的各項資產(chǎn)晴、負債，按灘其賬面價值度計量。合并絹利潤表包括夏參與合并各朽方自合并當桶期期初至合售并日所發(fā)生仙的收入、費變用和利潤。均被合并方在鐵合并前實現(xiàn)噴的凈利潤，椒在合并利潤壩表中單列項按目反映。合親并現(xiàn)金流量耕表包括參與兔合并各方自吵合并當期期腳初至合并日診的現(xiàn)金流量裹。臥B、非同一搞控制下的企鹽業(yè)合并量公司在購買皺日對作為企隊業(yè)合并對價疏付出的資產(chǎn)都、發(fā)生或承瞇擔的負債按笑照公允價值閘計量，公允伸價值與其賬知面價值的差值額，計入當材期損益。公挺司對合并成忠本大于合并跳中取得的被休購買方可辨儀認凈資產(chǎn)公迫允價值份額饅的差額，確英認為商譽?？喜⒊杀練v小于合并中贈取得的被購丹買方可辨認毯凈資產(chǎn)公允熟價值份額的挺差額，首先飽對取得的被家購買方各項描可辨認資產(chǎn)蘇、負債及或余有負債的公飄允價值以及倆合并成本的禮計量進行復(fù)稠核；其次在傾經(jīng)復(fù)核后，漸合并成本仍娃小于合并中蹦取得的被購寧買方可辨認黃凈資產(chǎn)公允存價值份額的肆，其差額計臂入當期損益耕。赴（2）合并詞范圍您合并財務(wù)報火表的合并范滲圍以控制為千基礎(chǔ)予以確要定。公司將海其全部子公沖司納入合并勸財務(wù)報表的裁合并范圍。江如果公司直穴接或通過子跪公司間接擁寨有被投資單密位半數(shù)以上憑的表決權(quán)，怖也將該被投慶資單位認定雀為子公司，紫納入合并財森務(wù)報表的合丹并范圍。槐（3）合并燭程序及方法錯合并財務(wù)報腰表以公司和馳其子公司的杏財務(wù)報表為棗基礎(chǔ)，根據(jù)臂其他有關(guān)資僵料，按照權(quán)忽益法調(diào)整對望子公司的長葬期股權(quán)投資作后，由公司詳編制。鬧公司統(tǒng)一子假公司所采用里的會計政策乏及會計期間艙，使子公司曬采用的會計諷政策、會計廢期間與公司部保持一致。裙在編制合并批會計報表時舌，遵循重要矩性原則，抵桑銷母公司與蝦子公司、子去公司與子公趣司之間的內(nèi)戚部往來、內(nèi)藥部交易及權(quán)靈益性投資項顧目。侍四、會計內(nèi)酸部控制制度顛第一條會盯計內(nèi)部控制藏是指本公司喘為了提高會納計信息質(zhì)量與，保護資產(chǎn)具的安全、完框整，確保有產(chǎn)關(guān)法律法規(guī)錦和規(guī)章制度糕的貫徹執(zhí)行睡等而制定和派實施的一系鞋列控制方法暫、措施和程壁序。第二條娛會計內(nèi)部閘控制基本目趙標警(1)確保甩國家有關(guān)法辣律法規(guī)和公分司內(nèi)部規(guī)章返制度的貫徹例執(zhí)行。箱(2)規(guī)范汗公司會計行第為，保證會狗計資料真實插、完整。據(jù)(3)堵塞叼漏洞、消除免隱患，防止君并及時發(fā)現(xiàn)亡、糾正錯誤僚及舞弊行為娛，保護公司螞資產(chǎn)的安全合、完整。冶第三條會影計內(nèi)部控制臉基本原則殊(1)會計愧內(nèi)部控制遵箏循國家有關(guān)磚法律法規(guī)，稿符合公司的材實際情況。恭(2)會計牽內(nèi)部控制約店束公司內(nèi)部寧涉及會計工神作的所有人姓員，任何個雖人都不得擁估有超越會計曠內(nèi)部控制的責權(quán)力。姥(3)會計濫內(nèi)部控制涵剃蓋公司內(nèi)部及涉及會計工鞭作的各項經(jīng)妹濟業(yè)務(wù)及相嫁關(guān)崗位，并雪針對業(yè)務(wù)處甜理過程中的叉關(guān)鍵控制點接，落實到?jīng)Q集策、執(zhí)行、怠監(jiān)督、反饋鄉(xiāng)等各個環(huán)節(jié)贏。傾(4)會計番內(nèi)部控制保樸證公司內(nèi)部烏涉及會計工掘作的機構(gòu)、匙崗位的合理賽設(shè)置及其職鄭責權(quán)限的合景理劃分，堅敲持不相容職亦務(wù)相互分離留，確保不同醒機構(gòu)和崗位筒之間權(quán)責分繳明、相互制房約、相互監(jiān)曠督。郵找(5)會計斃內(nèi)部控制遵成循成本效益爺原則，以合祥理的控制成樂本達到最佳萄的控制效果港。闖(6)會計算內(nèi)部控制隨昂著外部環(huán)境犁的變化、公阻司業(yè)務(wù)職能哨的調(diào)整和管沸理要求的提疊高，不斷修騎訂和完善。敬第四條會燒計內(nèi)部控制木的內(nèi)容主要現(xiàn)包括：貨幣漁資金、實物定資產(chǎn)、對外嬸投資、項目失、采購與付稍款、籌資、趟銷售與收款秒、成本費用荷、擔保等經(jīng)扣濟業(yè)務(wù)的會機計控制。親第五條公肚司對貨幣資齡金收支和保彩管業(yè)務(wù)建立暈嚴格的授權(quán)股批準制度，庫辦理貨幣資軋金業(yè)務(wù)的不舅相容崗位分賠離，相關(guān)機惰構(gòu)和人員相齊互制約，確侄保貨幣資金罷的安全。假第六條公泳司建立實物恭資產(chǎn)管理的燦崗位責任制淘度，對實物喪資產(chǎn)的驗收牛入庫、領(lǐng)用雪、發(fā)出、盤霸點、保管及雷處置等關(guān)鍵繩環(huán)節(jié)進行控奮制，防止各劫種實物資產(chǎn)匆被盜、毀損導(dǎo)和流失。磨第七條公麻司建立對外騙投資決策機訓(xùn)制和程序，長通過實行重姨大投資決策跪集體審議聯(lián)場簽等責任制芳度，加強投鎖資項目立項機、評估、決奴策、實施、抖投資處置等慈環(huán)節(jié)的會計緣控制。庭第八條公他司建立項目割決策程序，析明確相關(guān)機譽構(gòu)和人員的落職責權(quán)限，辜建立項目投位資決策的責劈任制度，加瘋強項目的預(yù)押算、招投標耗、質(zhì)量管理頑等環(huán)節(jié)的會覺計控制，防東范決策越。丑第九條公糊司合理設(shè)置嗎采購與付款績業(yè)務(wù)的機構(gòu)銜和崗位，建雅立和完善采到購與付款的燕會計控制程顏序，加強請犁購、審批、此合同訂立、隆采購、驗收待、付款等環(huán)晨節(jié)的會計控濃制，堵塞采勇購環(huán)節(jié)的漏讀洞，減少采勁購風險。棵第十條公汪司加強對籌觸資活動的會濱計控制，合軟理確定籌資苗規(guī)模和籌資囑結(jié)構(gòu)、選擇籮籌資方式，茂降低資金成卷本，防范和強控制財務(wù)風么險，確?；I漸措資金的合誼理、有效使埋用。歉第十一條膠公司在制定豐商品或勞務(wù)覺等的定價原次則、信用標眾準和條件、斬收款方式等慮銷售政策時攝，充分發(fā)揮刻會計機構(gòu)和抹人員的作用位，加強合同飯訂立、商品異發(fā)出和賬款窮回收的會計擋控制，避免湊或減少壞賬貝損失。搞第十二條攏公司建立成燥本費用控制禍系統(tǒng)，做好珠成本費用管教理的各項基平礎(chǔ)工作，制筐定成本費用紫標準，分解降成本費用指扁標，控制成葬本費用差異巡，考核成本遷費用指標的奧完成情況，補落實獎罰措握施，降低成隸本費用，提希高經(jīng)濟效益況。腥第十三條袋公司加強對順擔保業(yè)務(wù)的糟會計控制，死嚴格控制擔息保行為，建玻立擔保決策伶程序和責任岸制度，明確習(xí)擔保原則、稱擔保標準和膛條件、擔保悠責任等相關(guān)紙內(nèi)容，加強衫對擔保合同淡訂立的管理價，及時了解方和掌握被擔吵保人的經(jīng)營延和財務(wù)狀況奮，防范潛在腎風險，避免紗或減少可能椅發(fā)生的損失搜。閃第十四條鹽會計內(nèi)部控匠制的方法主駕要包括：不世相容職務(wù)相蝶互分離控制復(fù)、授權(quán)批準血控制、會計握系統(tǒng)控制、堂預(yù)算控制、屋財產(chǎn)保全控弦制、風險控啊制、內(nèi)部報請告控制、電閥子信息技術(shù)仁控制等。鉆昏第十五條欲不相容職務(wù)動相互分離控族制要求公司歪按照不相容夏職務(wù)相分離弟的原則，合棋理設(shè)置會計償及相關(guān)工作營崗位，明確院職責權(quán)限，秋形成相互制紅衡機制。不袖相容職務(wù)主樹要包括：授疏權(quán)批準、業(yè)石務(wù)經(jīng)辦、會孕計記錄、財芒產(chǎn)保管、稽巨核檢查等職介務(wù)。設(shè)第十六條活授權(quán)批準控欺制要求公司夏明確規(guī)定涉輕及會計及相慧關(guān)工作的授貝權(quán)批準的范文圍、權(quán)限、改程序、責任焰等內(nèi)容，公究司內(nèi)部的各允級管理層必刑須在授權(quán)范喝圍內(nèi)行使職騾權(quán)和承擔責鈴任，經(jīng)辦人碌員也必須在拆授權(quán)范圍內(nèi)勇辦理業(yè)務(wù)。圓第十七條臥會計系統(tǒng)控從制要求公司權(quán)依據(jù)《會計逃法》和國家體統(tǒng)一的會計略制度，制定鐘適合本公司圈的會計制度強，明確會計弓憑證、會計菌賬簿和財務(wù)鉗會計報告的知處理程序，違建立和完善采會計檔案保訂管和會計工川作交接辦法耀，實行會計鮮人員崗位責閘任制，充分嚼發(fā)揮會計的幻監(jiān)督職能。隆第十八條相預(yù)算控制要抵求公司加強壽預(yù)算編制、沙執(zhí)行、分析畢、考核等環(huán)教節(jié)的管理，營明確預(yù)算項璃目，建立預(yù)襯算標準，制像度預(yù)算的編眠制、審定、睛下達和執(zhí)行狗程序，及時傳分析和控制備預(yù)算差異，容采取改進措籮施，確保預(yù)紅算的執(zhí)行。培預(yù)算內(nèi)資金露實行責任人傍限額審批，憤限額以上資推金實行集體涼審批。嚴格吼控制無預(yù)算窄的資金支出嘉。知第十九條狐財產(chǎn)保全控祖制要求公司供限制未經(jīng)授垂權(quán)的人員對混財產(chǎn)的直接妥接觸，采取缸定期盤點、狗財產(chǎn)記錄、得賬實核對、吃財產(chǎn)保險等爐措施，確保鄰各種財產(chǎn)的范安全完整。彼第二十條呼風險控制要經(jīng)求公司樹立膝風險意識，音針對各個風劫險控制點，截建立有效的練風險管理系愛統(tǒng)，通過風旱險預(yù)警、風嫌險識別、風脹險評估、風規(guī)險分析、風茂險報告等措抽施，對財務(wù)闖風險和經(jīng)營丘風險進行全鋼面防范和控裳制。庭第二十一條睡內(nèi)部報告獎控制要求公材司建立和完芒善內(nèi)部報告鞏制度，全面祥反映經(jīng)濟活于動情況，及寨時提供業(yè)務(wù)葡活動中的重跑要信息，增宜強內(nèi)部管理祥的時效性和辦針對性。很第二十二條聾電子信息茂技術(shù)控制要后求運用電子丸信息技術(shù)手膏段建立會計落內(nèi)部控制系深統(tǒng)，減少和位消除人為操雖縱因素，確宏保會計內(nèi)部疫控制的有效伙實施；同時巖要加強對財撒務(wù)會計電子赴信息系統(tǒng)開共發(fā)與維護、寸數(shù)據(jù)輸入與專輸出、文件收儲存與保管消、網(wǎng)絡(luò)安全綠等方面的控幸制。財?shù)诙龡l暢公司重視沸會計內(nèi)部控趁制的監(jiān)督檢零查工作，由磚專門機構(gòu)或格者指定專門截人員具體負謎責會計內(nèi)部鴿控制執(zhí)行情娛況的監(jiān)督檢作查，確保會設(shè)計內(nèi)部控制案的貫徹實施坦。會計內(nèi)部吳控制檢查的綱主要職責是基：何(1)對會高計內(nèi)部控制為的執(zhí)行情況假進行檢查和倚評價。爹(2)寫出忙檢查報告，野對涉及會計律工作的各項層經(jīng)濟業(yè)務(wù)、妻內(nèi)部機構(gòu)和依崗位在內(nèi)部炎控制上存在姿的缺陷提出煩改進建議。蝶(3)對執(zhí)盒行會計內(nèi)部欠控制成效顯墳著的內(nèi)部機僑構(gòu)和人員提摘出表彰建議傅，對違反會但計內(nèi)部控制踐的內(nèi)部機構(gòu)殊和人員提出勻處理意見。六第二十四條巷公司聘請衡中介機構(gòu)或鏟相關(guān)專業(yè)人誓員對本公司浮會計內(nèi)部控音制的建立健么全及有效實遣施進行評價蜓，接受委托新的中介機構(gòu)彼或相關(guān)專業(yè)琴人員對委托封公司會計內(nèi)探部控制中的掠重大缺陷提串出書面報告厘。第二十五掀條財務(wù)部辜對會計內(nèi)部催控制的執(zhí)行躺情況進行監(jiān)體督檢查。福五、預(yù)算管紅理制度保第一條公恩司管理以全航面預(yù)算管理鄰為核心，實重施陣“制統(tǒng)一管理，內(nèi)分級控制，刮全員參與，暫增加效益弱”臟的管理原則罪。逼第二條預(yù)括算管理的組僅織機構(gòu)公司蹲全面預(yù)算管夜理的組織機紗構(gòu)包括預(yù)算聽管理委員會禿、預(yù)算管理委辦公室及預(yù)桌算責任單位恥。預(yù)算管理拔委員會是實浪施全面預(yù)算雜管理的最高垃管理機構(gòu)，架以預(yù)算會議搖的形式審議只各項預(yù)算事蜜項。預(yù)算管廁理委員會組托長由總裁兼澡任，委員會腹成員由副總厭裁、財務(wù)總?cè)诒O(jiān)和財務(wù)部桌、投資部、歉行政部各部流門負責人及犁子公司負責搶人組成。預(yù)紡算管理辦公援室設(shè)在財務(wù)駛部，為處理紅全面預(yù)算管簡理日常事務(wù)江的職能部門滋，預(yù)算辦公撇室主任由財鋒務(wù)總監(jiān)兼任燒。預(yù)算責任映單位是預(yù)算賞管理的執(zhí)行緩層，由公司葛各部門和子林公司組成。羽第三條預(yù)叛算管理體系小包括預(yù)算編著制與預(yù)算執(zhí)稱行控制兩個朝環(huán)節(jié)，涉及雕到公司所有斗部門及各子伴公司的各項熔業(yè)務(wù)和經(jīng)營根活動。禁第四條預(yù)這算管理委員斗會根據(jù)董事盒會制定的下距年度經(jīng)營總再目標制定公展司下年度經(jīng)碗營預(yù)算目標舅；迅第五條預(yù)按算管理辦公丘室將年度經(jīng)膨營預(yù)算目標戲先行分解到愛各部門，制法定《部門預(yù)柏算目標綱要隙》，各部門移按部門預(yù)算尋目標要求及皮實際情況制誘定部門預(yù)算甜；唯第六條預(yù)依算管理辦公輝室將各部門煙預(yù)算草案進哈行匯總并編崖制整體預(yù)算期，由預(yù)算管跟理委員會、尤董事會及股繡東大會逐級河審批染；石第七條財惡務(wù)部及相關(guān)綿部門制定預(yù)慢算執(zhí)行考核懇標準，由預(yù)暈算管理委員式會審批后下橋發(fā)給各部門??；進第八條各頂部門若有超西出預(yù)算支出或項目，須報古預(yù)算管理委禽員會進行審升批后執(zhí)行；很第九條預(yù)莊算管理辦公梅室負責匯總友各部門實際斜發(fā)生數(shù)據(jù)，灰并編制《月弱度預(yù)算執(zhí)行項情況分析表加》，報財務(wù)誤總監(jiān)審核并黑提出處理意雙見；沃第十條預(yù)愚算管理委員奔會每季度組丈織召開季度堡預(yù)算分析會者議，決定考煤核、處理或蘇修正季度預(yù)剛算意見；淘第十一條著預(yù)算管理辦鐵公室匯總年桐度預(yù)算的執(zhí)段行情況，在考財務(wù)總監(jiān)審感核后報預(yù)算拌管理委員會毛，再上報董剃事會及股東支大會審議。畢第十二條離預(yù)算編制方陡法公司預(yù)算捐編制采用自廚上而下與自胞下而上相結(jié)條合的方法。貝首先，由預(yù)裳算委員會提挪出公司的參逼考性目標，枝并逐級分解崗下達；然后泉，從各預(yù)算此責任單位開裕始，依據(jù)公艱司參考性目估標對本單位維的要求，編默制本單位預(yù)捏算，建立公享司預(yù)算平臺挪；最后，從糞這個平臺出腸發(fā)，向上匯位總成公司預(yù)曠算，向下細屢化出各預(yù)算詳責任單位內(nèi)侵部各層級的榮預(yù)算。弄第十三條蘋預(yù)算的分析額每季度結(jié)束豈后，由預(yù)算釘管理辦公室銳匯總并分析療上季度各部桶門預(yù)算執(zhí)行昨情況，各部章門對于本部捎門執(zhí)行狀況貧進行總結(jié)，晉公司預(yù)算管與理委員會召墨集季度預(yù)算旺分析會，就昆預(yù)算執(zhí)行狀電況進行全面果總結(jié)，并且?guī)旄鶕?jù)考核辦春法做出處理功決定，對由飲于特殊事項姻而出現(xiàn)的超故出預(yù)算情況腿進行分析，孟并對分季度蝕預(yù)算做出局癢部調(diào)整或時姨間調(diào)整的決卡定。每年度勾結(jié)束后，對鵝上年度全年煩情況進行總烏結(jié)，并將全組年預(yù)算執(zhí)行上情況報董事建會審議。喪第十四條品預(yù)算調(diào)整預(yù)承算責任單位功應(yīng)嚴格執(zhí)行今預(yù)算，不斷盼調(diào)整預(yù)算偏酒差，確保預(yù)擊算目標的實丑現(xiàn)。未經(jīng)批弟準不得任意狂調(diào)整預(yù)算。成因特殊情況偷需調(diào)整預(yù)算村的，主要指償由于市場出惡現(xiàn)預(yù)測外大尤幅波動、國元家宏觀政策角突然調(diào)整以暈及其他造成副預(yù)算與實際孟嚴重不符的付突發(fā)意外事切件等。葵呀第十五條浴預(yù)算與績效蒙考核預(yù)算有縮關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)桃鍵業(yè)績考核陸指標計算的癥數(shù)據(jù)來源，借預(yù)算的執(zhí)行求情況應(yīng)納入水績效考核管歸理體系。浸六、資金管徹理制度鈴第一條公鐵司現(xiàn)金的使甜用范圍應(yīng)符任合國家《現(xiàn)墓金管理辦法拔》的規(guī)定，叫嚴格控制現(xiàn)導(dǎo)金結(jié)算，超聞出結(jié)算起點巾的付款應(yīng)通絨過銀行結(jié)算逮；特殊情況待下需要現(xiàn)金摸結(jié)算的，必賭須取得對方除的收款收據(jù)燃。公司不得培為任何單位寄和個人套取涌現(xiàn)金。泰公司應(yīng)在下俱列范圍內(nèi)支另付現(xiàn)金：沒（一）支付存給職工的工床資、津貼、狐獎金及勞保河福利等開支手；咳（二）個人藍勞務(wù)報酬；源（三）報銷油（或借支）卷的差旅費、馬業(yè)務(wù)費、修支理費等；彎（四）結(jié)算未起點以下的惠零星支出；貴（五）公司拆董事長、總渡裁批準的其頌他特別支出倍。壩第二條各悠單位應(yīng)核定姜庫存現(xiàn)金限傷額，庫存現(xiàn)逝金的限額以烘企業(yè)、單位湯3-5天的毛日常用量為起準，凡超過燙庫存現(xiàn)金限病額的部分必寨須及時送存襲銀行。企業(yè)叼現(xiàn)金的存入希及取出應(yīng)派抓車輛接送，趙切實做好安叢全保衛(wèi)措施芬。衫第三條收繡入的現(xiàn)金應(yīng)掌及時送存銀俊行，不得從糕現(xiàn)金收入中東直接支付（塑即坐支）。聰?shù)谒臈l現(xiàn)紡金的管理必鵝須嚴格執(zhí)行失錢、賬分管訴的原則。出吩納與會計人辯員必須分清瞧責任，實行陰相互制約，樂加強現(xiàn)金管石理。成第五條一崇切現(xiàn)金收入稈都應(yīng)開具收道款收據(jù)；出帖納人員辦理股收款手續(xù)后穿，應(yīng)加蓋優(yōu)“歡現(xiàn)金收訖碑”允字樣。登第六條財恨務(wù)人員從銀烘行提取現(xiàn)金唇，應(yīng)當填寫足《現(xiàn)金領(lǐng)用券單》，并寫孤明用途和金候額，由財務(wù)靜經(jīng)理審核、樂財務(wù)總監(jiān)及旺總裁批準后缸提取。腥第七條一謙切現(xiàn)金支出賄都要有原始端憑證，由經(jīng)晚辦人簽名，純經(jīng)主管和有篇關(guān)人員審核至后，出納人逐員才能據(jù)以濁付款，在付旋款后，應(yīng)加么蓋攝“面現(xiàn)金付訖擾”住字樣，妥善惰保管。出納務(wù)人員不得受斷理未按規(guī)定拐審批的付款預(yù)業(yè)務(wù)，不得浙受理不完整剪、不真實、啊不合法的原丸始憑證。秤第八條出翁納人員應(yīng)當獅建立健全現(xiàn)掠金賬目，逐章筆記載現(xiàn)金喂支付，并結(jié)姻出庫存余額軍。賬目應(yīng)當女日清月結(jié)，姿每日結(jié)算，遲賬款相符。偏如出現(xiàn)長短統(tǒng)款，應(yīng)向財接務(wù)負責人匯鑒報，查明原胳因后及時處可理。零第九條不探得用白條抵鉆沖現(xiàn)金，不心準因私借支貍現(xiàn)金，不準貞保存帳外現(xiàn)花金，不得公層款私存。雹第十條公萌司應(yīng)安排出圓納以外的其績他人每月對慈出納庫存現(xiàn)嚷金至少檢查北核對一次，師驗證帳實是杠否相符，情掏況異常時應(yīng)薦進行突發(fā)性海檢查。高第十一條用銀行賬戶必堵須按照國家茶規(guī)定開立和南使用。銀行塘賬戶是公司餡為辦理結(jié)算闖業(yè)務(wù)、資金艇信貸和現(xiàn)金渴收付而在相凳應(yīng)金融機構(gòu)摧開設(shè)的基本宣帳戶、一般迎結(jié)算帳戶和性專用帳戶。碧基本帳戶：堡是公司為辦關(guān)理基本的、夫主要的資金義結(jié)算、現(xiàn)金但存取等業(yè)務(wù)堂而開立的主爬要帳戶；惑一般結(jié)算帳殼戶：是公司掘為方便資金克結(jié)算業(yè)務(wù)而掠在就近的金藝融機構(gòu)開立陰的基本帳戶隱以外的輔助街帳戶；專用葉帳戶：是公鏡司為辦理某譽些特殊業(yè)務(wù)盈或?qū)ｉT業(yè)務(wù)邊，按國家規(guī)跨定必須開立懷的某些有特筆殊用途的補免充帳戶。誰第十二條礎(chǔ)銀行賬戶開信立的管理程迅序：由財務(wù)傾部門根據(jù)實撓際情況提出分申請，經(jīng)財陡務(wù)部經(jīng)理審杏核、報財務(wù)瓣總監(jiān)、總裁遇審批后，交成由出納人員待具體辦理。狼第十三條側(cè)公司的銀行罩賬戶僅供本蠻公司收支結(jié)途算使用，不啄得出借銀行蝴戶頭給外單涂位或個人使識用，不得為岔外單位或個販人代收代支致、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)掏。晌第十四條俯因銷售產(chǎn)品榴、提供勞務(wù)縱而獲取的資遣金收入原則且上只能通過佛基本賬戶辦少理；一般結(jié)瘦算賬戶原則定上只辦理資害金支付業(yè)務(wù)哨，其資金來石源可以根據(jù)則需要由基本卸賬戶劃轉(zhuǎn)。星專用賬戶是累根據(jù)需要為滴某種特殊業(yè)陵務(wù)而開立的闊。除辦理規(guī)望定的專項業(yè)斧務(wù)外，不得系辦理經(jīng)營性奶的資金結(jié)算球業(yè)務(wù)，專用捧賬戶應(yīng)做到豆因特殊業(yè)務(wù)輩的開展而開捎立，因其結(jié)盼束而撤銷，菠且業(yè)務(wù)結(jié)束造后一個月內(nèi)數(shù)必須清理完裳畢；得第十五條鍛嚴格禁止用糞個人名義開回立銀行賬戶胸。狀第十六條槽各子公司負證責人和財務(wù)嫂負責人必須品加強對銀行簽賬戶的管理淺，定期檢查幼銀行賬戶的據(jù)使用情況，少在提報資金權(quán)日報時，每蔑周向本公司蔽報送一次賬翻戶余額及使帳用情況。一榜旦發(fā)現(xiàn)問題與，應(yīng)立即向織本公司財務(wù)蛛部匯報并妥膊善處理。議第十七條葵本公司財務(wù)潤部可不定期異對各子公司物的銀行賬戶喉管理情況進傳行檢查或抽類查，并將結(jié)濃果通報全公恢司。沾第十八條掏各企業(yè)財務(wù)扔部門應(yīng)定期償對各開戶行職的戶頭進行襖清理、核對瞧，對不再使門用的帳戶應(yīng)裕及時辦理銷繡戶手續(xù)。諷第十九條安銀行票據(jù)由父出納員專門匠負責，妥善絲保管，嚴防馬丟失、被盜屆。羊第二十條兼出納員對收嗓到的支票或塘銀行匯票等葵票據(jù)應(yīng)嚴格寺審查，以免庸收進假票或狡無效票。草第二十一條鋤公司除現(xiàn)有金開支范圍槍外的所有業(yè)心務(wù)類、非業(yè)誦務(wù)類對外付歡款支出，應(yīng)系采用支票、條匯票等銀行備結(jié)算方式。塌第二十二條推公司的業(yè)紋務(wù)或日常費毀用付款，需叫預(yù)先領(lǐng)用支到票的，須填列寫支票領(lǐng)用酬單，由相關(guān)挺領(lǐng)導(dǎo)審批后學(xué)，交由出納朱辦理，支票賭申請單中至釣少要列明用僵途、金額和艇收款單位，披如無法明確宵金額的，經(jīng)需財務(wù)負責人授審核，填寫色限額；暫無敵法明確收款出單位的忽,視交經(jīng)辦人在瘡使用支票時塌填寫。支票冠應(yīng)分別加蓋鈴財務(wù)章及法朝人名章。經(jīng)騎辦人領(lǐng)用支陣票后幕,協(xié)須在支票登陷記簿上簽字許確認。盼第二十三條房空白支票使由出納統(tǒng)一使保管，空白夏支票的保管自視同現(xiàn)金。錦因故作廢的醒支票，出納諸須加蓋作廢掌印章，并登枝記保管，于困年末列銷毀干清單，報財?shù)鋭?wù)負責人批恒準后予以銷澇毀，銷毀清勸單應(yīng)存檔備哀查。濁第二十四條次如結(jié)算方邪式為匯票結(jié)埋算時，經(jīng)辦翁人將付款申捆請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)幸導(dǎo)簽字后，張交由出納辦斧理，填寫銀瓦行匯票申請邊書，填明收甩款人名稱、兵支付金額、距申請人和申讓請日期等事留項，并簽章超。出納將匯那票交經(jīng)辦人嘗后，經(jīng)辦人慕在匯票登記揀簿上簽字確棋認。經(jīng)辦人啦員采用匯票披付款后，應(yīng)雞及時將發(fā)票蒼傳遞至財務(wù)胳部進行報銷蟻。障第二十五條多出納員應(yīng)礙逐日逐筆登屯記銀行日記木賬，并每日畢結(jié)出余額。聯(lián)出納應(yīng)每月另根據(jù)銀行對仁帳單仔細核敢對和清理銀慧行日記帳，痕查明未達帳遠項及其原因航，編制《銀火行存款余額湖調(diào)節(jié)表》及怕其說明。《調(diào)銀行存款余邀額調(diào)節(jié)表》斑及其說明應(yīng)卵每年裝訂成床冊歸檔。卵第二十六條孝公司建立務(wù)備用金審批折制度。備用啄金主要用于資各部門的經(jīng)仁常性的、小員金額的日常類費用開支及興其他零星開庸支。財務(wù)部眠門可根據(jù)業(yè)認務(wù)情況，確網(wǎng)定借支備用傘金的合理限中額，嚴格控枕制職員借取估大額備用金竿。供第二十七條易借支備用玩金需由經(jīng)手禮人填寫誤“鑰借款單遇”步，注明備用你金金額、預(yù)航計還款時間失等，各部門所的負責人審毀簽后，由財狼務(wù)總監(jiān)和總海裁審批。支第二十八條嚼各部門備堵用金支出后縣，將有關(guān)票餓據(jù)按照報銷病程序交財務(wù)劍部報銷，補董足備用金。甘第二十九條指至備用金三使用期滿，食各部門應(yīng)將衫備用金足額襖交回財務(wù)部顯，并由財?shù)葎?wù)部重新核舞定備用金限蠅額。遣第三十條缺職工出差及迎其他零星支親出，可申請破借款。式第三十一條談借款申請滑的程序為：治1、經(jīng)辦人圓填寫《借款浸申請單》，殊注明借款人贈、借款部門牽、借款用途耽、借款金額她、預(yù)計還款楚日期。2、課《借款申請腹單》須經(jīng)部拒門負責人、申財務(wù)部門負忙責人審核后民，交總裁審伸批。3、出截納根據(jù)審批縫后的《借款沿申請單》進嗚行付款。籍第三十二條慌借支的款柿項應(yīng)在業(yè)務(wù)奔完成后一周碌內(nèi)報銷或清框還，對未按英規(guī)定及時清笑還者，財務(wù)馳部門應(yīng)通知面人力資源部汪從借款人當慕期或下月工族資中予以扣超還；并不得杯批準其再次報借款。超過脹三個月仍未翁清還且欠款企超過1,0冊00元者，溉提交所在部假門和有關(guān)部評門處理，并倦視同占用本泰單位資金，脫按銀行一年量期貸款利率低計收利息。神第三十三條灑職員調(diào)離矛時，原所在粉部門應(yīng)督促懷還清各種借晉款，欠款未仍清者，人事孫等有關(guān)部門冤不得辦理調(diào)賴離手續(xù)。捉第三十四條菠財務(wù)部門起應(yīng)逐月清理斗，并將借款怎結(jié)欠情況通惠報各有關(guān)部蠶門和本人。堅七、費用報論銷管理辦法釀第一條費用然報銷的程序效為：相1、經(jīng)辦人份填寫《費用墳報銷單》，蓬并附原始憑拒據(jù)，如為出膊差的，附原俊始憑證及出砍差報告，由季經(jīng)辦人所在芒部門負責人萌審簽。格2顛、根據(jù)費用姐的審批權(quán)限薪經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)斜審批。驗3、財務(wù)部償門根據(jù)部門乖費用預(yù)算，馳審核是否超浙出費用預(yù)算著，如超出預(yù)旗算，應(yīng)將《鏈費孝用報銷單》網(wǎng)返回給經(jīng)辦初人填寫《超微預(yù)算說明》騎，本部門負繪責人審簽，犁財務(wù)總監(jiān)審雜簽后，交總收裁審批。符4、出納根惑據(jù)經(jīng)審批的糾《費用報銷弱單》付款或古沖銷借款，雕或注銷支票趣。慚第二條所菜有申請報銷油的支出經(jīng)過頂完整的驗收鏟、審核、批名準手續(xù)，方橫可報銷。經(jīng)妙手人、業(yè)務(wù)肢審核、批準蹈、財務(wù)審核售原則上不能塵有同一人重田復(fù)的情況。趁不準自審、抬自批自己開爐支的費用，攔一律呈報總劇裁或董事長譽審批。五第三條付眉款批準人為但財務(wù)總監(jiān)，熊所有開支一扔律須經(jīng)財務(wù)耗總監(jiān)或其指拘定的財務(wù)人殺員審批后方譜能付款。塔第四條所驅(qū)有申請報銷合的支出必須俱附有正確及虹有效的票據(jù)播來證實支出軟，支出證明武/依據(jù)必須仍是正本，并洗加蓋對方公婆章，復(fù)印件顛將不受理。嗎發(fā)票、收據(jù)職或其他證明境文件必須附粱在報銷憑證革后。荷第五條各墾人自行支付謠、報銷自己垂發(fā)生的費用糖。多人參加窄的活動（如漲用餐、乘坐杏出租車等）嚷，應(yīng)由其中足職級最高者摔報銷。匹第六條對局員工實行現(xiàn)禿金周報制度竹。上周發(fā)生誦的各項現(xiàn)金砌報銷費用，喉應(yīng)于本周賣、瓜內(nèi)一次性填庫寫齊“妹每周現(xiàn)金報膨銷單偉”救辦理報銷手龍續(xù)，一般不焦允許跨月報菊銷。報支差心旅費者，必壩須在出差回古來后一周內(nèi)威，到財務(wù)部兵辦理報銷手禮續(xù)。幻第七條報來銷申請人首科先將所有發(fā)寄票整理分類作。定額小尺姨寸發(fā)票（如魂車票、餐飲依發(fā)票）應(yīng)分塵類粘貼在一恐張或多張票濾據(jù)粘貼單上皂，并在粘貼賓單上注明該心類發(fā)票的張組數(shù)及金額。踏購物發(fā)票應(yīng)魂附手續(xù)完整孟的三“徑固定資產(chǎn)驗珠收報告病”捕（固定資產(chǎn)質(zhì)），或由驗火收人在發(fā)票趕上簽字證明含（如辦公用彈品等其他物甘資）；車票李/機票上應(yīng)叔注明起訖地籮點、時間；建所有接待、館應(yīng)酬費用原應(yīng)則上每次結(jié)搏賬，不可以棉月結(jié)形式付降款；發(fā)票應(yīng)舟注明時間、刷地點、事由阻；填寫《費拖用報銷單》敲，經(jīng)部門負堅責人審核，敞分管副總裁輝復(fù)核后，送姥財務(wù)部辦理么報銷手續(xù)。菊第八條財白務(wù)部核對金擱額是否準確廳、是否符合傳公司規(guī)定的古開支標準、殼各類審批手錄續(xù)是否適當童、單據(jù)粘貼哲是否規(guī)范等剪等。如果有刷疑問，或發(fā)賺現(xiàn)不應(yīng)報銷謎的項目，應(yīng)證及時向申請劇人落實及說學(xué)明。財務(wù)部率審核無誤，避經(jīng)財務(wù)總監(jiān)淋復(fù)核后，按猶審批權(quán)限規(guī)材定，呈送總夫裁審批。未鑄經(jīng)財務(wù)部審健核的報銷單仍據(jù)，不得送術(shù)總裁審批。繡第九條出奉納員應(yīng)及時優(yōu)通知報銷申盒請人領(lǐng)款，羨付款時收款候人應(yīng)在收款欣欄簽名及填槍寫日期。付科款之后出納逝員應(yīng)在發(fā)票其、《費用報矮銷單》蓋上遲“駁現(xiàn)金付訖犁”殿章。炭八、資產(chǎn)管叛理辦法亦第一條本庭辦法所稱資再產(chǎn)系指公司管擁有的實物俯資產(chǎn)，主要嫂指商業(yè)物業(yè)群、存貨與固定資產(chǎn)。集第二條實襪物管理部門比(1)商業(yè)較物業(yè)，由本簡公司指定專干門機構(gòu)負責寒管理。灑(2)房屋型建筑物、交陶通工具、辦尤公