江蘇潤祥建設(shè)集團(tuán)財務(wù)會計管理制度

PAGEPAGE50第一章總則第一條為加強(qiáng)江蘇潤祥建設(shè)集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）的會計和財務(wù)工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)本部及集團(tuán)所屬各公司（包括鎮(zhèn)江索普建筑安裝工程有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江潤祥市政工程、鎮(zhèn)江廊橋裝飾工程、鎮(zhèn)江祥盛房地產(chǎn)開發(fā)、鎮(zhèn)江伊斯特新型建筑材料有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江祥順建設(shè)材料、鎮(zhèn)江伊斯特物流和金壇祥盛精制鈣化及集團(tuán)以后成立的公司，以下簡稱各公司）。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條集團(tuán)財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。第四條集團(tuán)設(shè)財務(wù)總監(jiān)，協(xié)助集團(tuán)總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作。集團(tuán)設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任對全集團(tuán)財務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。集團(tuán)設(shè)審計部，審計部主任對全集團(tuán)財務(wù)工作進(jìn)行審查與監(jiān)督。各公司根據(jù)需要設(shè)立財務(wù)部門。第五條集團(tuán)每年對各公司財務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，主要考核現(xiàn)金流、資產(chǎn)保值增值、企業(yè)效益等。第六條集團(tuán)財務(wù)部、集團(tuán)審計部和各公司可根據(jù)本制度的授權(quán)，在不違背本制度原則的前提下，制定具體的實施辦法和操作流程，報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行。第二章會計機(jī)構(gòu)與會計崗位第七條集團(tuán)總經(jīng)理主管、財務(wù)總監(jiān)分管全集團(tuán)財務(wù)管理和財務(wù)審計工作。第八條集團(tuán)總經(jīng)理職責(zé)：根據(jù)國家法律、法規(guī)及有關(guān)財務(wù)會計制度行使管理職權(quán)；接受國家財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)、董事會、監(jiān)事會的檢查監(jiān)督；根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模確定集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；提名集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)人選經(jīng)董事會批準(zhǔn)后任命；任命集團(tuán)和各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人；行使董事會授予的投資權(quán)。集團(tuán)總經(jīng)理的工作對董事會負(fù)責(zé)。第九條集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)職責(zé)：具體組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；組織制定集團(tuán)財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本集團(tuán)的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案；負(fù)責(zé)本集團(tuán)的成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核；建立健全財務(wù)核算制度；定期或不定期組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對集團(tuán)內(nèi)部所屬單位的資產(chǎn)、財務(wù)收支和效益情況進(jìn)行審計、檢查、監(jiān)督；負(fù)責(zé)對集團(tuán)和各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核；集團(tuán)內(nèi)調(diào)整一般財務(wù)人員崗位要征得財務(wù)總監(jiān)的同意。財務(wù)總監(jiān)的工作對集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十條集團(tuán)財務(wù)部主任職責(zé)：宣傳、貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和法規(guī)；組織擬（修）定內(nèi)部財務(wù)管理辦法；組織編制財務(wù)預(yù)算，落實成本、費用、利潤等財務(wù)指標(biāo)；參與研究和審核重要財務(wù)事項；組織財務(wù)會計核算，檢查監(jiān)督成本、費用、利潤等指標(biāo)的執(zhí)行情況；審核財務(wù)決算；負(fù)責(zé)對財務(wù)人員培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核；編制資金計劃，并組織實施；會同有關(guān)部門組織資金的核定工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金籌措及調(diào)度使用；負(fù)責(zé)完成稅金等款項的上交。第十一條集團(tuán)審計部主任職責(zé)：按照國家審計法規(guī)、集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，組織制定內(nèi)部審計管理辦法；監(jiān)督集團(tuán)各部門、各公司財務(wù)制度和規(guī)定的執(zhí)行；控制、考核、糾正偏離目標(biāo)的財務(wù)行為；會同其他職能部門查處濫用責(zé)權(quán)、有章不循、貪污挪用財物、泄密、受賄等損害企業(yè)利益的行為；參與重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計；不定期開展財務(wù)收支審計；對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議；做好審計資料的收集、整理和建檔工作，按規(guī)定保守秘密、保護(hù)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益。蘇第瓶十二嗽條屋各公司和有王現(xiàn)姑金收支的部資門均需怪單獨看核算，匠是否始設(shè)看立墳獨立的聯(lián)財務(wù)部門常則償要根據(jù)核算順業(yè)務(wù)量的大盞小決定宮，沒業(yè)務(wù)量圍較大的公司吩可進(jìn)行二級柜核算黨；耽業(yè)務(wù)量脊較小的公司局由集團(tuán)羊財務(wù)部或泉其他廉公司財務(wù)部鍬門委代為核算討。條件成熟簽時頁集團(tuán)財務(wù)部柜成立核算中餡心統(tǒng)一代理鑼小公司震和有現(xiàn)金收晚支部門告的會計臂核算善。睡第十三廣條璃各后公司漿財務(wù)你部門職責(zé)：娛認(rèn)真貫徹執(zhí)諒行國家相關(guān)摧法律法規(guī)和荒集團(tuán)財務(wù)管砌理制度；參權(quán)與企業(yè)生產(chǎn)胞經(jīng)營預(yù)算和醫(yī)決算的編制憤；負(fù)責(zé)本公腐司清財務(wù)計劃的靜編制、執(zhí)行埋、檢查和分?jǐn)囄?；制訂科彩學(xué)的財務(wù)核馬算程序，合萌理行使財務(wù)預(yù)職能，及時歷反映和分析債本單位財務(wù)暖狀況和經(jīng)營憲成果；參與嘆各種定額標(biāo)炕準(zhǔn)的制定，裂參與資產(chǎn)管譜理；監(jiān)督材笑料的采購價扇格，對材料昂收發(fā)存管理逢進(jìn)行指導(dǎo)、么監(jiān)督；配合貪經(jīng)營部門進(jìn)肺行銷售（工向程）價格測摩算、申報和混銷售耽款（工程款排）回籠；協(xié)艘調(diào)與稅務(wù)、詠銀行等對外崇工作；向有惱關(guān)方面報送礙財務(wù)報告；棕完成本謊公司悟領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)懂財務(wù)部交辦蝕的其他工作疫。涼第趴十四套條各農(nóng)公司叉財務(wù)負(fù)責(zé)人絨業(yè)務(wù)覆上溝對集團(tuán)財務(wù)范部負(fù)責(zé)，甩行政上襪接受拘集團(tuán)財務(wù)部戚和肯所在雷公司太經(jīng)理室煌的雙重領(lǐng)導(dǎo)鼓。勒第淹十屋五辛條各謠公司聽財務(wù)負(fù)責(zé)人春職責(zé)：負(fù)責(zé)乏組織擬訂財抹務(wù)核算工作因細(xì)則和具體潑操作程序武；組織擬訂親本臨公司皮財務(wù)預(yù)算，斗審核、分析枯和監(jiān)督財務(wù)序預(yù)算執(zhí)行情鵲況；組織結(jié)洪算和財務(wù)核退算，正確計潑算和處理收救入、費用、驚成本；組織抓賬務(wù)處理，尊審核財務(wù)憑養(yǎng)證，編制財伏務(wù)報表；組談織固定資產(chǎn)咱的財務(wù)管理遞，正確計提虎折舊，定期樹或不定期地色組織資產(chǎn)核遇查；正確核怖算、申報和鹽繳納稅金，饒開展財務(wù)審求計和年檢；狗按規(guī)定的成片本、費用開扁支范圍和標(biāo)照準(zhǔn)，審核原鑒始憑證的合吊法性、合理絹性、真實性越和審批手續(xù)想的完整性；燃組織財務(wù)憑乘證、賬冊、碗報表等財務(wù)誠資料的收集適、匯編和歸槍檔；提出工虹作建議；完骨成集團(tuán)財務(wù)乒部和扣公司量領(lǐng)導(dǎo)交辦的且其他工作。測第十脈六爆條由于砌各負(fù)核算單位府崗位分工不樹同，精工作要求有杰差別，禽集團(tuán)財務(wù)部察應(yīng)根據(jù)實際膚情況越制定邁一般路會計人員崗張位職責(zé)。坡第靈三章哀引主要會計政震策假第震十七她條精本集團(tuán)執(zhí)行瞧的會計及財迎務(wù)制度為《銜會計法》、射《企業(yè)會計向制度》、《侵小企業(yè)會計寨制度》和分蟲行業(yè)會計制浮度。嘴第十八條己以每年元鼓月桃一西日至宋十二加月本三十一蝕日袋為一個會計涂年度足。挑第瓦十九扭條會計腰核算以人民笛幣為記賬本算位幣；會計烏記錄使用中搏文。玉第包二十擔(dān)條投記賬原則和佛方法：以權(quán)如責(zé)發(fā)生制為館原則，實行兼借貸記賬法帖。投第二十一條盡固定資差產(chǎn)按直線法鞋計提折舊。答第二十二條攜存貨按惜實際成本計獸價。宋第二十三條古不計提導(dǎo)壞賬準(zhǔn)備、千存貨跌價準(zhǔn)炕備和各項資蹈產(chǎn)減值準(zhǔn)備項。紋第四章逆會計核算與鍬科目設(shè)置固第胞二十四殺條發(fā)生圈的下列事項樂，要及時辦壘理會計手續(xù)晶，進(jìn)行會計鹽核算：員1庭、款項和有蜻價證券的收曬付；扔2講、財物的收暑發(fā)、增減和騙使用；謀3御、債權(quán)債務(wù)苦的發(fā)生和結(jié)高算；術(shù)4忌、資本、基民金的增減；玻5胸、收入、支麗出、費用、帶成本的計算溪；飯6挎、財務(wù)成果挨的計算和處舟理；填7律、其他需要陳辦理會計手梁續(xù)、進(jìn)行會縫計核算的事竟項。攪第二匯十五黎條會計駝核算應(yīng)當(dāng)以芝實際發(fā)生的堡經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為缺依據(jù)，按照達(dá)規(guī)定的會計安處理方法進(jìn)識行，保證會膏計指標(biāo)的口帆徑一致、相采互可比和會嶄計處理方法太的前后各期稀一致。狠第二十六條助按《企咱業(yè)會計制度井》、《小企論業(yè)會計制度丙》和企業(yè)會恒計準(zhǔn)則，并昨根據(jù)具體經(jīng)瓶營特點選用涌會計科目和悉設(shè)置會計賬妥戶好。罷第二十七條夾財務(wù)部年門在具體賬象務(wù)處理中必仍須正確使用賞確定的會計庭科目，在實森際工作中可統(tǒng)根據(jù)實際情舅況適當(dāng)增設(shè)兇相關(guān)會計科譜目。升第倡五章豐會計憑包證伯和賬簿是第猛二十八縱條趙原始憑證是浙記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)耗務(wù)，明確經(jīng)鮮濟(jì)責(zé)任，具絕有法律效力那的書面證明繡。原始憑證方的取得必須巷真實、有效樸、正確、完講整。效取得或者填卸制析的原始憑證形應(yīng)隔及時送財務(wù)耽部門螞審核距。原始憑證僵的肌使用應(yīng)遵守思以下條款早：才1跪、原始憑證年內(nèi)容必須具茶備：憑證名度稱；日期；佩單位名稱；貧經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)六容；數(shù)量、根單位和金額孕。楊2退、印章或簽丙名齊全。炊3陳、凡填有大閉小寫金額的逝原始憑證，笛大寫與小寫雞金額必須相頑符?？?、眉購買實物的據(jù)原始憑證，扎必須有驗收濃證明。蒙5、午支付款項的種原始憑證，星必須有收款著單位和收款柏人的收款證群明。湯6薯、一式黎幾釋聯(lián)的原始憑晴證，要注明覆各聯(lián)的用途凱，只能以一豆聯(lián)作為報銷材憑證。辦7、一豎式幅幾泉聯(lián)的發(fā)票和漠收據(jù)，必須仙套寫，并連辣續(xù)編號披（機(jī)制或本小身具有復(fù)寫作紙功能的憑東證除外）絮。作廢時要射注明瓣“稻作廢機(jī)”燃標(biāo)記，各聯(lián)按與存根一同吼保存，不得手撕毀。坊8寇、發(fā)生銷貨嗽退回時，要責(zé)附有退貨證歡明；退款時魔，必須取得規(guī)對方的收款壇證明或匯款熟銀行的憑證受，不得以退絹貨發(fā)票代替維收款證據(jù)。爹9撲、借款憑據(jù)磚必須附在記慧賬憑證之后蕩。收回借載款時，應(yīng)開步具收款收據(jù)擱或者退還借儉據(jù)（已做賬壩的借據(jù)不得直退還）。摧10、矩原始憑證不鄉(xiāng)得涂改、挖窮補。發(fā)現(xiàn)原瓜始憑證有錯條誤的，應(yīng)當(dāng)局由開出單位謹(jǐn)重開或者更鼓正，更正處散加蓋開出單誠位的印章。裹11、悄從外單位取攏得的原始憑貫證如有遺失遼，應(yīng)當(dāng)取得陵原開出單位毛蓋有公章的拘證明，并注穩(wěn)明原來憑證忍的號碼、金輝額和內(nèi)容等箱，經(jīng)所在筐公司的財務(wù)喜負(fù)責(zé)人和公嘩司負(fù)責(zé)碌人批準(zhǔn)后，呼才能代作原孟始憑證。救12、澤更正、復(fù)制昌的原始憑證守必須符合稅熟務(wù)部門的規(guī)風(fēng)定檢，必要時先桌報稅務(wù)部門姜審查確認(rèn)軟。旋第乎二十九輛條嬸記賬憑證是誼根據(jù)原始憑壁證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)唐容確定會計蛙科目填制的隱記賬依據(jù)，謹(jǐn)會計人員根邪據(jù)審核無誤暫的原始憑證肅填制記賬憑餡證。記賬憑減證的脂使用應(yīng)遵守護(hù)以下條款膜：猜1環(huán)、內(nèi)容完整膝：日期、編剝號、經(jīng)濟(jì)業(yè)呢務(wù)摘要、會經(jīng)計科目、金踢額、附件張礙數(shù)及相關(guān)人輝員的簽名蓋充章。兄2槐、連續(xù)編號皂。一筆經(jīng)濟(jì)閘業(yè)務(wù)需要填性制兩張以上究憑證時，采滾用分?jǐn)?shù)編號綱法編號。治3初、不得將不者同內(nèi)容和類吼別的原始憑勁證匯總填制礎(chǔ)在一張記賬識憑證上。肢4殘、除結(jié)賬和才改正錯誤的善記賬憑證外勸，其他記賬讓憑證必須附堪有原始憑證勸。如果一張谷原始憑證涉廈及幾張記賬顛憑證，可以道把原始憑證俱附在一張主爭要的記賬憑帶證后面，并睡在其他記賬輪憑證注明附歉有該原始憑籮證的記賬憑宮證的編號或蛇者附原始憑西證復(fù)印件濾。窗5友、稿一張原始憑輝證所列支出股需要本單位刷以外的其他箱單位共同負(fù)勞擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)洽將其他單位客負(fù)擔(dān)的部分趕，開給對方削原始憑證分膊割單，進(jìn)行練結(jié)算。原始侵憑證分割單淺必須具備原娛始憑證的基鋤本內(nèi)容并注悠明分?jǐn)偳闆r步。炮6歷、填制記賬診憑證時，字腰跡必須清楚駐、工整，并辜符合以下要否求：圍（1）鄉(xiāng)、和阿拉伯?dāng)?shù)字凳要一個一個傭地寫，不得扛連筆寫。幣禽種符號要與背幣種相符。漁幣種符號與駐阿拉伯?dāng)?shù)字瀉之間不得留殘有空白，數(shù)作字后面不再早寫貨幣單位宮。弟（2）柿、因所有以元為艦單位的阿拉醒伯?dāng)?shù)字，一碌律填寫到角含分；無角分偶的，可雨用務(wù)“手00崗”始或伯“—”吸代替。艱（3）燥、反漢字大寫數(shù)歪字金額要規(guī)危范，如零、逢壹、貳、叁蹦、肆、伍、艇陸、柒、捌害、玖、拾、女佰、仟、萬洪、億等，不坐得任意簡化鴨。除大寫金秋額數(shù)字有分炭外，應(yīng)在大立寫數(shù)字后面存寫上頭“壇整棉”躲或顛“的正質(zhì)”模字。紅（4）津、川大寫金額數(shù)桌字前未印有銳貨幣名稱的幫，應(yīng)加填貨緊幣名，貨幣鞭名與金額數(shù)孟字之間不得奸留有空白。咐（5）勒、突阿拉伯金額肢數(shù)字中間有直“胡0奴”裝時，漢字大喬寫金額要寫賭“玩零騙”商字；阿拉伯繭數(shù)字金額中獸間有連續(xù)幾賊個院“豈0補”傳時，漢字大熔寫金額可以咸只寫一個協(xié)“劑零蠶”辭。痰7、記賬憑行證填制完經(jīng)已濟(jì)業(yè)務(wù)事項梢后，如有空灑行，應(yīng)當(dāng)自黃金額欄最后你一筆金額數(shù)帶字下的空行兼處至合計數(shù)示上的空行處幻劃線注銷。峽實行財務(wù)電催算化的，計良算機(jī)打印的副記賬憑證不敘必在空行處均劃線注銷。釘8、填制記醒賬憑證時，相發(fā)生錯誤，腔要重新填制玻。吉9、已經(jīng)登襪記入賬的記蒜賬憑證，在桌當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)濤填制錯誤時袋，應(yīng)調(diào)整相主關(guān)科目。發(fā)政現(xiàn)以前年度擺記賬憑證錯產(chǎn)誤的，損益費類的應(yīng)當(dāng)通慚過承“妄以前年度扣政益調(diào)整與”老科目以藍(lán)字梁更正。溝第匆三西十條會徒計人員應(yīng)根加據(jù)審核無誤烏的會計憑證刻登記賬簿。代登記賬簿的股基本要求是球：癥1際、內(nèi)容完整掙，將憑證日沒期、編號、逝業(yè)務(wù)內(nèi)容摘隨要、金額等膝逐項記入，肢做到數(shù)字準(zhǔn)材確、摘要清袋楚、登記及聰時、字跡工項整?；@2線、登記完畢串后，要在記油賬憑證上簽肚名或蓋章，句注明記賬符環(huán)號。葛3常、書寫時要揪留有適當(dāng)?shù)乃窬?，一般振?yīng)占格距的販二分之一。風(fēng)4堡、登記賬簿騰要用藍(lán)黑或可碳素黑水書斬寫，不得使偽用圓珠筆或校鉛筆書寫。亦5炒、紅墨水記悠賬主要用于湊下列情況：舌按照紅字沖訪賬的記賬憑樓證，沖銷錯旁誤記錄；在機(jī)不設(shè)借貸等翻欄的多欄式石賬戶中，登仆記減少數(shù)；集在三欄式賬投戶的余額欄捕前，如未印夫明余額方向解的，在余額寄欄內(nèi)登記負(fù)移數(shù)金額；根違據(jù)國家統(tǒng)一灰會計制度的杠規(guī)定可以用民紅字登記的威其他會計記披錄。待6注、各種賬簿喂按頁次順序蜓連續(xù)登記，故不得跳行、尸隔頁。徒7太、凡需結(jié)出姑余額的賬戶均，結(jié)出余額傘后，應(yīng)注明狠“章借籌”陡或鴉“誤貸是”聲字樣。沒有籠余額的賬戶長，注明免“升平藏”填或用駁“崗0翁”府表示。供8代、第一頁登千記完畢結(jié)轉(zhuǎn)墳下頁時，要餡結(jié)出本頁合珠計數(shù)及余額礎(chǔ)，寫在本頁危的最后一行跡和下頁的第咳一行，并在槽摘要欄注明蔽“禍過次頁扣”方、略“添承前頁頓”糧。乖第卡三字十腦一沒條賬簿敏記錄發(fā)生錯權(quán)誤，不準(zhǔn)涂拿改、挖補、旗刮擦或者用肌藥水消除字作跡，不得重膀新抄寫，按虹下列方式更魯正：曲1歡、登記賬簿訂時發(fā)生錯誤機(jī)，應(yīng)將錯誤華的文字或者牢數(shù)字劃紅線萬注銷，但必抽須使原有字靠跡仍可辨認(rèn)評；然后在劃尤線上方填寫穗正確的文字刪或者數(shù)字，喝并由記賬人判員在更正處歲蓋章。數(shù)字藏錯誤，必須狀全部劃紅線司更正。文字犁錯誤，可只昌劃去錯誤的丈部分。途2牛、由于記賬鞭憑證錯誤而降使賬簿記錄裁發(fā)生錯誤，捎應(yīng)當(dāng)按更正杯的記賬憑證熟登記賬簿?？竦诮A(yù)十舉二抖條各頭核算猛單位要對會永計賬簿記錄子的有關(guān)數(shù)字戒進(jìn)行核對，根核對工作包賭括賬證核對赴、賬賬核對良、賬實核對抽。豐第允三戰(zhàn)十壤三圈條各毯核算被單位應(yīng)當(dāng)按唐照規(guī)定定期塵結(jié)賬。綁1律、結(jié)賬前，恰必須將本期爬內(nèi)所發(fā)生的兔各項經(jīng)濟(jì)業(yè)藍(lán)務(wù)全部登記后入賬。嬌2壺、結(jié)賬時，匙必須結(jié)出每鬼個賬戶的期良末余額。需刊要結(jié)出當(dāng)期扁發(fā)生額的，芽在摘要欄內(nèi)鹽注明脊“集本月合計脫”癥字樣，并在肅下面通欄劃村單紅線；需魂要結(jié)出本年胳累計發(fā)生額攔的，在摘要閉欄內(nèi)注明嬸“壓本年累計駕”刊字樣，并在納下面通欄劃點單紅線；十容二月末的濕“藝本年累計組”閉就是全年累辮計發(fā)生額。出全年累計發(fā)版生額下面通牲欄劃雙紅線根。年度終了夢結(jié)賬時，所醉有總賬賬戶多都應(yīng)結(jié)出全足年發(fā)生額和伏年末余額。良3羞、年度終了塌，要把各賬似戶的余額結(jié)歪轉(zhuǎn)到下一會立計年度，并語在摘要欄注裳明鏡“遺結(jié)轉(zhuǎn)下年使”記字樣；在下現(xiàn)一會計年度叮新建有關(guān)會周計賬簿的第盾一行余額欄江內(nèi)填寫上年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)的余額牛，并在摘要篩欄注明盤“副上年結(jié)轉(zhuǎn)證”嶼字樣。約第六章造貨幣資金管些理乖第一節(jié)喜一般螞規(guī)定存第求三十四孫條貨幣篩資金是指企傲業(yè)所擁有的哨現(xiàn)金、銀行哪存款、應(yīng)收牽票據(jù)以及其懶他形式的資暖金（如信用賤卡存款、外賊埠存款、保毅證金等）。圣第暈三十五踩條財務(wù)使總監(jiān)應(yīng)組織四制定管理辦淘法對貨幣資塌金實施有效威的內(nèi)部控制者，以確保貨章幣資金的安杰全完整。勇第三努十六偷條集團(tuán)疑財務(wù)部應(yīng)對近各公司會計溝工作崗位進(jìn)象行合理分工擔(dān)，確保辦理適貨幣資金業(yè)莖務(wù)的不相容昏崗位相互分豆離、制約和普監(jiān)督。出納星人員不得兼隸任稽核、會頁計檔案保管宜和收入、支賀出、費用、湖債權(quán)債務(wù)賬歡目的登記工侍作。不得由炎一人辦理資燒金收支業(yè)務(wù)初的全部手續(xù)昏。霸第焦三十七離條所有燃貨幣資金收秧入必須交財桿務(wù)部門，所目有貨幣資金牌支出必須由控財務(wù)部門授哪權(quán)人員辦理季。嚴(yán)禁未經(jīng)大授權(quán)的部門勺和人員辦理耀貨幣資金業(yè)掉務(wù)，嚴(yán)禁無癢關(guān)人員接觸肯貨幣資金、嶼會計憑證和匹會計賬簿。選第二節(jié)傭資金收支計模劃欄第省三十八治條各公成司應(yīng)按月召癢開資金調(diào)度禽會，對當(dāng)月嘩資金收支情火況進(jìn)行總結(jié)刺，預(yù)測下月隔的資金回籠雨計劃及用款換計劃。集團(tuán)柱財務(wù)部主任緣參加各公司玩的資金調(diào)度嚴(yán)會，討論重方大資金收支較時應(yīng)報請集澤團(tuán)總經(jīng)理和砍財務(wù)總監(jiān)參卻加。努資金回籠計孕劃應(yīng)說明款失項來源以及澤大致的到賬亭時間、收入堂款項的性質(zhì)慘等內(nèi)容。續(xù)資金使用計啞劃包括生產(chǎn)互經(jīng)營過程中暫的各項支出俊，主要有：獻(xiàn)工程建設(shè)方央面的建堡筑儉安裝工程款絨、設(shè)備材料微購置費，營村銷方面的大冒宗原輔材料民采購款，運藝輸費，生產(chǎn)瘋方面的水電萌費、修理費辜、備品備件翠采購費，財失務(wù)方面的到者期借款、利毀息以及各種蜘稅費，工資恒性支出等。初資金使用計兔劃需分項填您列并說明大奴致使用時間艙。破第腳三十九慢條各公朝司財務(wù)負(fù)責(zé)貍?cè)烁鶕?jù)資金迅調(diào)度會確定瓶的方案編制皇資金收支計較劃，經(jīng)公司過負(fù)責(zé)人、集帽團(tuán)財務(wù)部經(jīng)陡理審核后報橡集團(tuán)總經(jīng)理搖核準(zhǔn)，集團(tuán)壟總經(jīng)理根據(jù)報需要，可要巾求各公司調(diào)召整資金收支膛計劃，各公闖司不得拒絕意執(zhí)行。鼠特殊情況需鵲更改已經(jīng)集區(qū)團(tuán)總經(jīng)理核銹準(zhǔn)的資金收鍋支計劃應(yīng)在怒當(dāng)月10日陰前書面報請交集團(tuán)總經(jīng)理幣重新核準(zhǔn)。證各公司財務(wù)堆部門根據(jù)核祥準(zhǔn)后的資金邀回籠計劃和福用款計劃合降理安排資金地支出，不得革自行安排無劍計劃的支出須。施第三節(jié)亂資金支出審繼批襯第婦四十怠條集團(tuán)越總經(jīng)理對貨寸幣資金支出摸審批進(jìn)行授眾權(quán)，明確審婆批人對貨幣他資金業(yè)務(wù)的勺批準(zhǔn)方式、鑒審批范圍、袍權(quán)限、程序持、責(zé)任和相現(xiàn)關(guān)控制措施塞。授權(quán)書經(jīng)參集團(tuán)總經(jīng)理另批準(zhǔn)后執(zhí)行域。選審批人根據(jù)粱貨幣資金授耳權(quán)批準(zhǔn)書的奶規(guī)定，在授修權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)疫行審批，不析得超越審批倉范圍和權(quán)限拳。對于審批匆人超越審批德范圍和權(quán)限折的貨幣資金粗業(yè)務(wù)，會計滅人員應(yīng)當(dāng)拒覽絕辦理，同堵時向經(jīng)辦人診說明需補辦今的手續(xù)，告末之只有辦齊嚼審批手續(xù)后拔才能辦理。扶下列貨幣資溜金業(yè)務(wù)不在捐授權(quán)審批范暴圍內(nèi)：對外雀借款、貸款怕、對外擔(dān)保竿、對外投資已、固定資產(chǎn)許投資和資產(chǎn)配處置，等。探第博四十一秩條攜除被相關(guān)職巾能部門直接愉扣收的款項泉（如利息、餅稅金）膨外矮，所有用款晝必須填寫固月定格式的支鏈款單據(jù)，支夠款單據(jù)上如穩(wěn)實、準(zhǔn)確填診寫收款人、細(xì)支款用途、浮金額等，經(jīng)須辦人、部門直負(fù)責(zé)人必須濕在支款單據(jù)聾上簽字，并拼對所支款項境的真實性、障合理性負(fù)責(zé)甚；分管領(lǐng)導(dǎo)票根據(jù)審批權(quán)旱限和用款進(jìn)紹度計劃簽批惜。在審批范雁圍內(nèi)但超權(quán)衰限的支出仍柏需授權(quán)的分兵管領(lǐng)導(dǎo)簽批鳴后再跳報咬集團(tuán)總經(jīng)理記加批。堅第考四十二才條發(fā)票毅等經(jīng)過審批框的票據(jù)用于訊掛賬，不能獸直接作為支腥款的依據(jù)。嗚所有付款一戰(zhàn)律憑審批后迫的支款單據(jù)拘，無支款單想據(jù)會計人員雙應(yīng)拒絕付款歸。怒第四節(jié)府資金調(diào)度著第酸四揪十福三兄條貨幣注資金調(diào)度堅荒持先報后批貍的原則，資橫金支出堅持汗先批后用的絹原則。娘各公司財闊務(wù)部門根據(jù)斗批準(zhǔn)的用款茂計劃合理調(diào)競度資金，對腸工資、稅金謊、利息、水丸電費等支出桑不得拖延，即其他支出可鳳根據(jù)資金回趙籠進(jìn)度按計幕劃支付。計第儲四姐十莊四草條非計擋劃內(nèi)的臨時伶性或特殊用飽款，必須征贈得公司負(fù)責(zé)榴人和集團(tuán)財遵務(wù)部主任同演意并辦理審玉批手續(xù)后方惰可支用。額第制四臂十憂五間條集團(tuán)尺財務(wù)部根據(jù)尿需要在報集屯團(tuán)總經(jīng)理批狡準(zhǔn)后可在集退團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)賊度資金，但視應(yīng)事先告知葛各公司負(fù)責(zé)涉人并辦理審航批手續(xù)。躬第五節(jié)聲資金支出報窯賬程序鎖第偽四療十挪六誓條財務(wù)賴部門應(yīng)以復(fù)倒核無誤后的機(jī)憑據(jù)付款。踢復(fù)核內(nèi)容包鵲括：支款申齡請的批準(zhǔn)范盟圍、權(quán)限、臂程序是否正宜確，手續(xù)及蝦相關(guān)單證是類否齊備，金噴額計算是否繁準(zhǔn)確，支付矛方式、豎收款脅單位是否正掌確，相關(guān)單飯據(jù)是否合法暢合規(guī)等。澤第闖四紗十秘七切條各項無用款支出必剩須憑主管領(lǐng)艱導(dǎo)簽字的合宵法票據(jù)到財妄務(wù)部門報賬麗，對持非法低票據(jù)報銷者竊，會計人員術(shù)應(yīng)當(dāng)拒絕接姥受。特殊情花況無法取得基合法票據(jù)的宋，必須附情支況說明，要戴有經(jīng)手人、拿證明人和部教門負(fù)責(zé)人和錘授權(quán)審批人綢的簽字。池第俘四程十岸八駛條除辦速公用品外的航各項物資采蹈購必須辦理出入庫或收料業(yè)手續(xù)后方可多報賬。辦公紋用品采購報躲賬時必須由肯采購人員以勵外的其他人中員簽字驗收組。盡第四十九猶條財務(wù)戚部門要加強(qiáng)故與貨幣資金論相關(guān)的票據(jù)協(xié)的管理，設(shè)秀立專門登記病簿對支票、響銀行承兌匯紅票、發(fā)票、珍收據(jù)等票據(jù)腿的收械領(lǐng)武存情況進(jìn)行蛛記錄，防止抽空白票據(jù)的琴遺失和被盜脫用。聞第蠢五去十條財嚴(yán)務(wù)部門要加烈強(qiáng)銀行預(yù)留造印章的管理島，不得由一駛?cè)吮９苤Ц斗铐椝璧呐廊坑≌拢奖匾獣r由集蛙團(tuán)財務(wù)部保寨管各公司財硬務(wù)印章中的鞋一枚）。毀第六節(jié)強(qiáng)現(xiàn)金管理聚第歐五臥十矛一秤條現(xiàn)金想使用的范圍扁：羨工資、津貼掏、獎金；循個人勞務(wù)報渾酬；伐業(yè)務(wù)招待費愈、通訊費、朵出差人員差量旅費等日常糖報銷費用；個人借款；圈1000元禁以下的零星行支出；歸第家五渡十靜二妙條購置燦國定資產(chǎn)、癢購買疼原輔材料、憐單位款項往蹄來，應(yīng)當(dāng)通褲過銀行以非序現(xiàn)金方式支誕付。特殊情鍵況確需支付鋤現(xiàn)金的，由賽集團(tuán)財務(wù)部緞經(jīng)理明確批魄準(zhǔn)后方可支足付。剩第列五滾十古三晨條各公持司日常零星思開支所需的草庫存現(xiàn)金限雜額由集團(tuán)財裕務(wù)部確定，叫但最高不得邊超過200支00元，超赴額部分必須鉛存入銀行。生第煤五學(xué)十崖四可條提取未現(xiàn)金金額較弊大時（超過李20000鋪元），要做嗽好安全保衛(wèi)檢措施，不得蝴一人單獨辦黨理。摔第批五妻十接五蠅條職工鬼因工作需要貿(mào)借取現(xiàn)金，謹(jǐn)按程序逐級軌審核，經(jīng)集遍團(tuán)總經(jīng)理寨或各公司組總經(jīng)理（授槳權(quán)限額內(nèi)）處簽字批準(zhǔn)后綢方可借用。策駕駛員等需抗經(jīng)常借款人肚員可辦理長財期備用金，失有長期備用促金的人員不火得你再以工作需看要名義梅重復(fù)借款。廟第五粱十銷六豪條工資殼、津貼等工糖資性支出必幅須填列工資創(chuàng)發(fā)放憑證，脾經(jīng)人事部門豪、公司領(lǐng)導(dǎo)吐審核批準(zhǔn)后欣發(fā)放。一般舉情況下不預(yù)辭支工資，平篩時按規(guī)定的起標(biāo)準(zhǔn)預(yù)發(fā)，遞年終一并支沖付。因離職贏等原因需結(jié)逮清工資的，兄由所在部門縮出具報告，剝相關(guān)職能部炕門審核，主暴管領(lǐng)導(dǎo)簽字的批準(zhǔn)，扣除據(jù)借款、賠償謙款等后支付攜。羽第五驅(qū)十受七倚條已規(guī)票定報銷標(biāo)準(zhǔn)茅的費用如差鉤旅費、招待扇費、通訊費櫻等，經(jīng)辦人娘如實填寫報既銷憑證，由先所在部門負(fù)斥責(zé)人審核，泳所在公司財役務(wù)部門復(fù)核醬，珠授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)助批準(zhǔn)，出納旁核報。財務(wù)邁部門必須按氏規(guī)定審核，劣發(fā)現(xiàn)不符合億規(guī)定的，拒偽絕報銷。輔第辜五葛十纖八是條出納括人員應(yīng)每天勇盤點庫存現(xiàn)友金，做到賬亞實相符。發(fā)倍現(xiàn)庫存現(xiàn)金談與賬面余額割不符，立即廊報告，查明奶原因后處理料。出納人員揀要按時逐筆起登記現(xiàn)金收僚付，日清月狹結(jié)。出納人亞員不得以未強(qiáng)經(jīng)批準(zhǔn)的憑深據(jù)抵沖現(xiàn)金弊，不得將公誦款以個人名趨義私存。各慮類收費、罰天款等收入必丟須開具統(tǒng)一晚的收款收據(jù)仇，嚴(yán)禁以個授人名義存入代銀行或賬外序保存。峰第五十九垃條集團(tuán)筐審計部、集助團(tuán)財務(wù)部不著定期組織現(xiàn)藍(lán)金抽查盤點她，對每個保囑管有公款的風(fēng)公司或部門超每年抽查不賽少于2次。穴第七節(jié)魄銀行存款管脆理撓第鴉六導(dǎo)十條各章公司開立、層注銷銀行存芝款賬戶，必沾須報集團(tuán)財膨務(wù)部主任批津準(zhǔn)。邁財務(wù)部門要插按期辦理銀統(tǒng)行存款賬戶場的年檢，要恭按期將所有柴銀行存款賬絹戶開立及使慕用情況報集刊團(tuán)財務(wù)部備詢案。蜘第六防十蹦一未條各公餅司財務(wù)部門嗽負(fù)責(zé)對本公霧司存款賬戶嫁的管理，要欄嚴(yán)格遵守銀稈行結(jié)算紀(jì)律潛，不得私自樹出租、出借忠本福公司今銀行賬號。劉第六好十錦二鉤條財務(wù)滑部門應(yīng)按開續(xù)戶行及賬號接分別建立銀朗行存款日記塵賬，根據(jù)有決關(guān)銀行結(jié)算沙憑證，及時意序時地登記胳銀行日記賬招。每月根據(jù)哄銀行對賬單須逐筆核對發(fā)反生額，根據(jù)蝦銀行日記賬北和銀行對賬擊單，編制銀耐行存款余額叉調(diào)節(jié)表。普第六互十細(xì)三覺條每一印筆通過銀行牢支付的款項鈔，都必須經(jīng)允部門負(fù)責(zé)人皮審核、審批恐人（經(jīng)集團(tuán)窯總經(jīng)理籠授權(quán)）簽字術(shù)批準(zhǔn)。審批味人外出，可算由其口頭通襖知財務(wù)部門幸，先付款后闊補簽字。財寒務(wù)部門要將蛋通知情況記掛錄在付款單跡上。勞第六十四窯條同一束公司在兩個紀(jì)銀行賬戶之款間轉(zhuǎn)存資金床，必須經(jīng)集史團(tuán)財務(wù)部主右任同意。掘第六曲十提五棗條財務(wù)飽部門要嚴(yán)格突支票管理，島建立支票領(lǐng)航用、登記銷晝號制度。出泰納人員要建姑立支票領(lǐng)用趕登記簿，詳魯細(xì)紀(jì)錄每一迎張支票的領(lǐng)鬧用情況：支鼻票號碼、領(lǐng)齊用人、付款壩單位、付款疾內(nèi)容，注銷擔(dān)日期等，作拿廢支票也必?fù)雾氝M(jìn)行登記竄。領(lǐng)用人在船支票領(lǐng)用登表記簿上簽字盾備查。舟第六章十車六刻條財務(wù)盞部門不得開揚具空頭支票危和遠(yuǎn)期支票綱；嚴(yán)格控制吉空白支票的刊領(lǐng)用，空白給支票上至少娛應(yīng)注明使用購限額。控第六思十氧七流條財務(wù)婦部門要催促瑞支票領(lǐng)用人怨及時銷賬。吵對領(lǐng)用人由嬌于保管、使貍用不當(dāng)，造待成損失的，岸及時報請上罪級領(lǐng)導(dǎo)追究海當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)合和行政責(zé)任紹。題第八節(jié)蹄暫借款審批司與核報嶼第蒼六倚十引八肉條暫借占款分為因公畜借款、因私伶借款和外單何位人員借款夢?；钡诹盼l因公價借款是指本糾集團(tuán)員工工有作過程中因餃辦理單位事佛務(wù)需先支付辨現(xiàn)款而發(fā)生急的借款，如微出差、零星討采購等。因論公借款額度受由各公司負(fù)童責(zé)人核定，郊但最高額度創(chuàng)不得超過授私權(quán)限額。法因工作性質(zhì)炊需經(jīng)常借款毀人員，可辦陳理長期備用脫金，長期備熱用金的額度養(yǎng)個人不超過旬2000元疊、部門不得化超過200軋00元。辦承理了長期備相用金的人員掛應(yīng)及時報賬菠，不得再以盛工作需要另牽外借款。桌員工因公借景款由所在部版門負(fù)責(zé)人審襯核，公司負(fù)免責(zé)人批準(zhǔn)，供超過授權(quán)權(quán)蕩限的由集團(tuán)雨總經(jīng)理加批翼。出第七征十條因能私借款是指棕本集團(tuán)員工紡因個人原因惡而申請的具叉有幫扶性質(zhì)昨的借款，如惑購房購車、頂結(jié)婚、家庭淘發(fā)生重大困蛙難等。因私崖借款必須由洽借款人本人歌提出申請，破經(jīng)所在公司沉經(jīng)理室討論釣同意，由集響團(tuán)總經(jīng)理批當(dāng)準(zhǔn)。因私借場款額度不超衣過個人在本黃集團(tuán)的年收蹲入。棋第七獻(xiàn)十膚一艱條外單蓬位人員借款唐是指本集團(tuán)抽以外的人員冶的借款，此那類借款應(yīng)與牲本集團(tuán)的生私產(chǎn)經(jīng)營和長儲遠(yuǎn)發(fā)展有關(guān)耳，由集團(tuán)總脖經(jīng)理批準(zhǔn)。盲第七十二晶條未辦格理完畢審批西手續(xù)的借款柴，出納人員軍不得付款。夢借款不采用碌事后補批的潮辦法。借款圈單上的領(lǐng)款持人簽名必須扶是借款人本化人的親筆簽歷名。郊第七喊十訊三案條支付飛外單位款項凈未及時報賬甘且未能取得紙收款單位開擔(dān)具的有效收程款憑據(jù)的，罰轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人輩個人借款。鍛第七熄十責(zé)四漏條前次本借款未清者走，不得再次衰借款。凡第七乳十敞五布條因公出借款應(yīng)嚴(yán)格氏按借款用途竹使用借款，煉報銷期限為矮事項辦理結(jié)廢束后一周內(nèi)辟。長期拖延場不還，又不護(hù)辦理延期報竭賬批準(zhǔn)手續(xù)切的，財務(wù)部助門應(yīng)瀉當(dāng)僻拒絕辦理當(dāng)妻事人的其他立業(yè)務(wù)，由此舉造成的后果燥由借款人負(fù)菠責(zé)。腥第七十六暮條因私培借款或外單慘位人員借款霸應(yīng)約定還款腹期限（最長避不超過三年城）和還款方史式，財務(wù)部圖門按約定扣猴款。超過規(guī)滾定還款期一果個月，經(jīng)財面務(wù)部門催促受仍不還款時吧，財務(wù)部門泊可采取扣發(fā)蘭當(dāng)事人工資寬，停止報銷那費用、發(fā)送序律師函等手吧段催收借款徐，浩同時將茄欠款環(huán)情況向集團(tuán)涼總經(jīng)理和所主在公司負(fù)責(zé)欣人匯報。想第九節(jié)紅其他規(guī)定敞第逆七苗十占七鳴條在外蛇埠開設(shè)的存毅款賬戶應(yīng)按真月進(jìn)行清理青核對，對采悼購專戶應(yīng)明母確專人負(fù)責(zé)漆，視同銀行僚存款進(jìn)行管女理。各公司毅原則上不得朵開辦單位信屠用卡，對確株需使用單位搜信用卡者，畝經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)星集體研究決初定。使用人呀每月提供信饅用卡收支明蜜細(xì)表和相應(yīng)堆單據(jù)，以便沿財務(wù)部門結(jié)翅算。如賬目卡不清，使用燭不當(dāng)，應(yīng)收懸回信用卡，干并由當(dāng)事人份負(fù)責(zé)理賬、凝報賬事宜，綱造成損失的壓全額賠償。沿第七十八系條財務(wù)晨部門要建立瓶應(yīng)收票據(jù)登勾記簿，登記侮應(yīng)收票據(jù)的育有關(guān)內(nèi)容，蹤并由專人負(fù)豆責(zé)應(yīng)收票據(jù)然的保管。每眼月對應(yīng)收票婚據(jù)的余額進(jìn)爸行清點，保付證賬實相符始。侵第七做十眠九概條集團(tuán)擁財務(wù)部每月聾向集團(tuán)總經(jīng)射理、財務(wù)總秋監(jiān)報送貸款茅明細(xì)表，貸瞎款明細(xì)表要鋸分筆列明本聲集團(tuán)所有貸勾款的明細(xì)情牢況，包括貸血款行、貸款蘿日、貸款到挖期日、利率忍、擔(dān)保及抵當(dāng)押，等。歐本集團(tuán)烏各公司猾開出的銀行脅承兌匯票視興同貸款管理兇。唐第八胳十條財火務(wù)部門出納泰人員每天編壘制資金收支妖存日報表，乘根據(jù)集團(tuán)財頭務(wù)部的要求擊向集團(tuán)總經(jīng)掛理、公司負(fù)前責(zé)人和集團(tuán)以財務(wù)部報送館。依第七章皇應(yīng)收及預(yù)付幟款管理咱第八十一條謊財務(wù)部投門勞應(yīng)戲根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)僚務(wù)的內(nèi)容和茫戶別設(shè)置明槳細(xì)分類賬，業(yè)不準(zhǔn)籠統(tǒng)以兵地名代替。積應(yīng)收款發(fā)生苗和確定必須佳有索取價款賭的憑據(jù)，不儉得單方入賬概。囑第八十二條求各項債鄰權(quán)債務(wù)要進(jìn)頁行清理核對示，每年至少興進(jìn)行一次發(fā)盤函或派員核瑞對。按照誰集經(jīng)辦誰收回惠的原則，發(fā)美生損失杠時終當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)奮承擔(dān)相應(yīng)的夜賠償責(zé)任。義第八十三條堵收回的井款項應(yīng)及時微上交財務(wù)部拘門，私自挪誼用不交者，虧按職務(wù)侵占具論處。賠第八十四條薦應(yīng)收賬幅款的管理規(guī)絲定如下：醋1、在決定掩提供信用給歸客戶之前，魂應(yīng)對該客戶岔的資信情況鮮進(jìn)行詳細(xì)調(diào)初查，并按相楊應(yīng)的權(quán)限批捎準(zhǔn)信用額度鵝，最終由公杰司總經(jīng)理以卡上人員按授瀉權(quán)權(quán)限決定冰是否提供商租業(yè)信用。滅2、財務(wù)部始門應(yīng)認(rèn)真登環(huán)記客戶往來茂臺賬，按照移應(yīng)收單位、要部門或個人感分別核算，煎及時核對、絨催收應(yīng)收款婦項。根據(jù)客捆戶的欠款情科況，分析其育信譽程度，銳要求經(jīng)辦部鞏門和經(jīng)辦人墾及時采取相光應(yīng)措施收回烤欠款。甘3、形所有應(yīng)收賬曠款均按賬齡傍基準(zhǔn)記存。館各公司財務(wù)屈負(fù)責(zé)人必須宰經(jīng)常核查所三有應(yīng)收款項救（至少半年抱一次）彩，確定每項遼賬款的可收奉性，并將核陪查結(jié)果通報紀(jì)經(jīng)辦部門和激公司領(lǐng)導(dǎo)。竄4、笑財務(wù)部門負(fù)德責(zé)應(yīng)收賬款瘡的人員應(yīng)經(jīng)尼常與信用客縮戶保持聯(lián)系赴，按期填哀制違并發(fā)送催賬喚通知單絲，與業(yè)務(wù)人炕員合作進(jìn)行涼賬款的催收理，對業(yè)務(wù)人載員催收賬款輸進(jìn)行督促切。道5、刻所有被視為民無法收回的跌應(yīng)收賬款將禽根據(jù)實際金屯額計入壞賬茅損失。況確認(rèn)趴壞賬確認(rèn)還樂應(yīng)考慮以下聯(lián)條件：排（1）債務(wù)狗人破產(chǎn)或死涌亡，以其破浙產(chǎn)財產(chǎn)或遺粒產(chǎn)清償后，戰(zhàn)仍然不能收嶼回。恥（2）債務(wù)駝人逾期未履慚行償債義務(wù)漸超過三年仍要不能收回。鋒6、票所有壞賬損咽失必須由經(jīng)樣辦人撰寫情徑?jīng)r說明，部判門和公司負(fù)頓責(zé)人核準(zhǔn)，頭經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)術(shù)理批準(zhǔn)后方嘆可銷賬。償7、應(yīng)收賬汽款的管理遵暫循欺“粗誰經(jīng)辦，誰胡負(fù)責(zé)，及時泛清理大”剃的原則。集錯團(tuán)財務(wù)部定淡期考核各公愉司應(yīng)收賬款票周轉(zhuǎn)率、應(yīng)暫收賬款回收餡期等指標(biāo)，嗎作為年終業(yè)幣績考核的組腰成依據(jù)。賣8、其他應(yīng)白收款的管理鑒比照上述應(yīng)盾收賬款的管溉理執(zhí)行。挨第八十五條事預(yù)付款在和定金，必酷須要根據(jù)合美同辦理，由衫經(jīng)辦人申請恢，部門經(jīng)理幫審核確認(rèn)，勞經(jīng)財務(wù)部門麥核對無誤，周按授權(quán)權(quán)限度批準(zhǔn)。都第八十六條慎預(yù)付款雷和定金應(yīng)按嚷對方單位或健個人設(shè)明細(xì)繳賬進(jìn)行明細(xì)暈分類核算，算定期檢查，侵監(jiān)督合同的票履行。筍第八章遺存貨管理聾第八十七條跑存貨是熄指企業(yè)在生迅產(chǎn)經(jīng)營過程畜中為銷售或碗者耗用儲備瓜的法定所有種權(quán)屬于企業(yè)奧的各種物資嶺。夏第八十八條辱為正確凳計算存貨成項本，應(yīng)對存殼貨進(jìn)行分類愚，一般可分錘為：原材料填、燃料、輔母助材料、備鳴品備溝件業(yè)、在產(chǎn)品及華半成品、產(chǎn)加成品、委托舌加工材料、叫包裝物和低萬值易耗品等研。各公司應(yīng)形結(jié)合本行業(yè)單特點和企業(yè)背的具體情況檔進(jìn)行科學(xué)、刺合理的分類腦。拉第八十九條父存貨管債理的主要原礙則：鑒1、應(yīng)制定魔存貨的驗收葡、保管、盤爐點、發(fā)放等漂環(huán)節(jié)的規(guī)章島制度，嚴(yán)格燙執(zhí)行?？?、應(yīng)合理羞確定存貨儲鉤備定額、運煤輸損耗定額泄、倉庫損耗裂定額，嚴(yán)格均執(zhí)行。盡量彎減少資金占飛用，以加速橋資金周轉(zhuǎn)。慘3、應(yīng)按倉探庫管理的要作求，合理存換放，做好維刊護(hù)、保養(yǎng)工驢作，保證質(zhì)輩量，保證安悼全，以保持毫存貨的完好紀(jì)，使單位財獸產(chǎn)不受損失媽。乳第蛇九十赤條存貨稍按照實際成斬本計價。各列種存貨在會仰計報表中均惠以實際成本哨列示其價值蹦。南對購貨折扣宮應(yīng)予扣除牌，史即購入的各容種材料物資槍以及相應(yīng)的鳥應(yīng)付賬款，欺均按扣除購宜貨折扣后的歸凈額計價。咬第嫌九十一原條按不割同方式取得歇的存貨，實讀際成本構(gòu)成失的具體內(nèi)容撕如下：拿1駐、外購存貨摘：按照買價五加運輸費、渣裝卸費、保并險費、途中望合理損耗、歡入庫前的加臥工、整理費艙用等計價。踩2雁、自制存貨案：其實際成集本包括自制晴過程中發(fā)生姐的材料費、繡工資、加工退費等各項支含出。漆3塞、委托加工鎖存貨：按照村實際耗用的悠原材料或者婚產(chǎn)成品加運辨輸費、裝卸遞費、保險費榮和加工費用濤等計價。產(chǎn)4牧、投資者投礎(chǔ)入的存貨：坡按照評估確政認(rèn)價值或者語合同、協(xié)議抵約定的價值摧計價。嚴(yán)5弦、盤盈的存石貨：按照同翠類存貨的實杏際成本計價畫。蹄6匹、接受捐贈禿的存貨：按衰照發(fā)票賬單丹所列金額加壇企業(yè)負(fù)擔(dān)的隔運輸費、保良險費、繳納亭的稅金等；惹無發(fā)票賬單蹦的，按照同誦類存貨的市柄價計價。座第陜九十二溉條領(lǐng)用叔或者發(fā)出存禮貨，可以根斜據(jù)實際情況阿，選擇采用帝先進(jìn)先出法默、加權(quán)平均扣法或?qū)嶋H成廳本法結(jié)轉(zhuǎn)成槽本。存貨計馬價方法一經(jīng)括確定不得隨詠意變更。年第啄九十三挪條領(lǐng)用飄的低值易耗模品，周轉(zhuǎn)使棄用的包裝物拐和材料，結(jié)商合實際情況巾，合理確定債其攤銷的方詞法。價值較燈低、一次性碧使用的材料猶采用一次攤盛銷法；價值仙較高、周轉(zhuǎn)造使用材料采懷用分次攤銷標(biāo)法，最長攤彩銷期不超過壇兩年。對周閥轉(zhuǎn)材料進(jìn)行建歸口管理的友部門要建立恐臺賬，落實之專人負(fù)責(zé)，怒防止損壞和抵散失。扶第碗九十四捧條存貨限不計提存貨愁跌價損失準(zhǔn)腔備。商第九竿十五證條各公村司必須嚴(yán)格慌執(zhí)行根據(jù)生院產(chǎn)需要編制三的采購計劃繼，防止重購倍、多購，造復(fù)成超貯和積傻壓。腫存貨入庫必季須嚴(yán)格執(zhí)行梨質(zhì)量檢驗和獲計量驗收制艙度，憑質(zhì)量外檢驗合格單卵和清點過磅土記錄，辦理濾入庫手續(xù)。話嚴(yán)格執(zhí)行價投格審核制度文，生產(chǎn)用物蜻資一定要開筒具符合稅務(wù)牙要求的發(fā)票艇，否則財務(wù)簽部門拒絕報獅銷、付款。筐余料及廢料罪調(diào)撥、退庫淋，應(yīng)填制調(diào)缺撥單、退料尤單，由接受窩部門驗收。廳外購存貨實律物與發(fā)票不企能同步到達(dá)玉時，應(yīng)合理詞估價辦理入劍庫手續(xù)。發(fā)沈票到后應(yīng)及葬時調(diào)賬。聞第坑九籌十縱六挪條存貨樹的增減變動偵，需憑收發(fā)箭的有效憑證個及時登記賬托卡，隨時反簽映收入、發(fā)絞出和結(jié)存數(shù)政量情況，保齊證賬物相符惑。定第叛九財十億七萬條各公趁司應(yīng)建立存芝貨定期與不殃定期盤點相茫結(jié)合的盤點強(qiáng)制度，年度鴉終了前必須慨進(jìn)行一次全誕面的盤點清火查。女第并九酸十鐘八鏡條存貨夜數(shù)量的盤存聽方法應(yīng)采用傳永續(xù)盤存制禍。券第雹九喚十癢九靜條對于慕盤盈、盤虧防、毀損以及陸報廢的存貨倘，轉(zhuǎn)入待處神理財產(chǎn)損溢咳，及時查明零原因，報經(jīng)跪批準(zhǔn)后按要怠求進(jìn)行處理陷。盤盈的存勻貨，沖減管押理費用。盤損虧、毀損和悄報廢的存貨虛，扣除過失塊人或者保險蛾公司賠款和荒殘料價值之搭后，計入管賀理費用。存管貨毀損屬于振非評正嶼常損失的部浮分，扣除保蜂險公司賠款迫和殘料價值困后，計入營闊業(yè)外支出。戰(zhàn)第九章均對外投資的久管理電第一百條春對外投眨資按回收期雕長短分為短稅期投資和長損期投資。碌短期投資，殺是指能夠隨卷時變現(xiàn)且持竟有時間不準(zhǔn)說備超過1年膏（含1年）路的投資，包躺括股票、債嬸券、基金等梯。趴長期投資，桂是指除短期仰投資以外的禽投資，包括飛持有時間準(zhǔn)浴備超過1年樂的各種股權(quán)強(qiáng)性質(zhì)的投資貝、不能變現(xiàn)范或不準(zhǔn)備隨醬時變現(xiàn)的債爬券、長期債飄權(quán)投資和其樹他長期投資勉。厲長期投資應(yīng)膽單獨進(jìn)行核三算，并在資宅產(chǎn)負(fù)債表中響單列項目反批映。獸對外投資管框理的基本目盒標(biāo)為：以最雜小的投資風(fēng)暑險獲取最大考的投資收益媽。察第一百零一呼條庸對外投班資食一律由集團(tuán)慶總經(jīng)理審定浙，報董事會委批準(zhǔn)。舍第一百零二桌條暖進(jìn)行投示資前應(yīng)成立葵投資項目管的理小組。管在理小組由投聯(lián)資發(fā)展部、旱財務(wù)部、法撿律顧問等相寒關(guān)人員組成丑。乓第一百零三杰條驅(qū)對外長噴期投資總額寬不得超過公卷司凈資產(chǎn)的誘50%（集擊團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)償企業(yè)投資除閘外）。館第一百零四隱條為了秩有效利用內(nèi)競部閑置資金遷，提高收益洽水平，可以殼進(jìn)行短期投妹資，但只能每投資于風(fēng)險獨小的項目，趴不得進(jìn)行股挑票買賣。短星期投資總額良不得超過公悼司凈資產(chǎn)的兆1麥0%。敲第一百零五涌條進(jìn)行哈長期投資之牲前，應(yīng)由投河資項目小組留進(jìn)行投資立滔項前的前期哭調(diào)查和可行鳳性研究，包漏括投資環(huán)境群、投資機(jī)會寧、投資收益臟和投資風(fēng)險校的分析。對澇每一個投資棗項目方案，戲均應(yīng)編制預(yù)芒期現(xiàn)金流量君表，通過考貓核以下指標(biāo)畫，篩選出最魯佳投資方案漏：筍1、投資方院案的凈現(xiàn)值阻；酬2、投資方伍案的內(nèi)部報眾酬率。腐3、投資方居案的回收期統(tǒng)。法投資項目小粥組應(yīng)將投資藍(lán)項目可行性臘研究報告報櫻送誦集團(tuán)總經(jīng)理化審批后實施纏。公司章程妹規(guī)定需報經(jīng)籍董事會的，咬經(jīng)董事會計搖論后，由董貌事長簽字生旁效。坐第一百零六弄條集團(tuán)勺財務(wù)部應(yīng)定告期編制投資敲效益分析表創(chuàng)，對投資項鐘目負(fù)責(zé)人進(jìn)虎行考核。僅第一百零七踩條各公捷司應(yīng)于每年莊年度終了，貝對各項投資解進(jìn)行全面檢棄查，評估風(fēng)吵險。梯第仿十失章固定趴資產(chǎn)管理損第一捧百零八條貨領(lǐng)使用年限超怖過一年的房純屋、建筑物遮、機(jī)器、機(jī)蹈械、運輸工排具以及其他皂與生產(chǎn)經(jīng)營吊有關(guān)的設(shè)備柳、器具、工右具等列作固溫定資產(chǎn)。不洪屬于生產(chǎn)經(jīng)翠營主要設(shè)備敗的物品，單斜位價值在2顯000元以罷上，并且使撈用年限超過只2年的，也籃列為固定資威產(chǎn)。坡第哭一百零九炕條憑固定資產(chǎn)管縮理的基本目嶼標(biāo)是：正確檢進(jìn)行固定資庸產(chǎn)投資，維映護(hù)、保管好很現(xiàn)有固定資兄產(chǎn)，保證固花定資產(chǎn)的安聽全和完整，箭提高固定資唇產(chǎn)利用率。敏第抱一百一十遍條沙實行固定資葵產(chǎn)歸口管理烏原則上土地稠、房屋、建芒筑物、辦公首設(shè)備由行政賊部門登記管念理，生產(chǎn)用床設(shè)備、機(jī)械微設(shè)備、運輸歡設(shè)備由生產(chǎn)紗設(shè)備部門登迫記管理，工處具戶器具型由倉庫登記冷管理。根據(jù)貸固定資產(chǎn)的扭使用地點，競由各使用單邀位負(fù)責(zé)具體勉管理，并進(jìn)訴一步落實到叫部門和個人劈。做好固定懼資產(chǎn)的日常敬維護(hù)、保養(yǎng)竊和修理，堅戶持迎“襯誰使用、誰車維護(hù)、誰?？逐B(yǎng)街”揮的原則。拋歸口管理部膚門在固定資插產(chǎn)的日常管耳理中應(yīng)進(jìn)行篇以下工作：踢1、參與固裹定資產(chǎn)技改某、更新、購毯置及大修理短項目調(diào)研。齊2、參與選撕型立項。舊3、負(fù)責(zé)驗藍(lán)收。怠4、提出轉(zhuǎn)授移、報廢處艙理意見及參廉與清理。舅5、參與組駱織資產(chǎn)清查雁等。展財務(wù)部門對耀各項固定資總產(chǎn)的安全、蠻完整和有效谷使用負(fù)有協(xié)擋調(diào)、監(jiān)控、軟組織管理的宵責(zé)任。惹第改一百一十一血條頂集團(tuán)各部門構(gòu)、各公司購慰置固定資產(chǎn)裳時，必須先嬸審批后購買貪。申購部門程出具書面申廁購報告，說臣明購買的必細(xì)要性、擬購塵固定資產(chǎn)的地品名、規(guī)格辮型號、數(shù)量省、單價和總掘價，報公司大負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)每，超過標(biāo)準(zhǔn)弄的報集團(tuán)總受經(jīng)理批準(zhǔn)。茅經(jīng)辦從不能少提交叨經(jīng)批準(zhǔn)的申息購報告，財吼務(wù)部門不予漆付款。壽第濟(jì)一百一十二煤條儀集團(tuán)及各公主司固定資產(chǎn)院統(tǒng)一由財務(wù)妹部門建賬管衫理，財務(wù)部獅門根據(jù)固定淋資產(chǎn)的購置猾發(fā)票、領(lǐng)用斥單據(jù)及時登者記固定資產(chǎn)睜賬，統(tǒng)一提警取折舊。建葬立固定資產(chǎn)等卡片或臺賬這，固定資產(chǎn)備賬卡片和臺糾賬設(shè)置的要撥求是：秤財務(wù)部門設(shè)第置固定資產(chǎn)咬的總分類賬死和明細(xì)分類凡賬。切歸口管理部霧門設(shè)置固定琴資產(chǎn)的賬（汪卡）進(jìn)行分棄管固定資產(chǎn)已原值的金額截核算。掛使用部門應(yīng)協(xié)設(shè)置賬（卡技），進(jìn)行原涌值的金額核淚算和固定資敵產(chǎn)的邁日常維修保蜂養(yǎng)賄管理。余集團(tuán)及各公桿司應(yīng)按照固麗定資產(chǎn)的分宜類，進(jìn)行科科學(xué)編號，編刺制固定資產(chǎn)愚明細(xì)臺賬，功作為固定資瘡產(chǎn)核算和管牛理的統(tǒng)一依永據(jù)。接第駝一百一十三營條蜜固定資產(chǎn)的沃實物管理實惱行塞“崖一把手負(fù)責(zé)瞎制抬”內(nèi)，公司、部居門負(fù)責(zé)人調(diào)邀動、離任前酬都必須將固她定資產(chǎn)的管統(tǒng)理納入審計纏范圍，對于凝賬實不符的抹，應(yīng)查明原起因，分清責(zé)堪任。起固定資產(chǎn)領(lǐng)率用人應(yīng)當(dāng)妥燒善保管本人德領(lǐng)用的固定包資產(chǎn)，發(fā)生滔丟失或毀損超必須照價賠沫償。置第定一百一十四喉條詠調(diào)離的員工荷，不論遇其穿領(lǐng)用的固定映資產(chǎn)是在哪弄個部門時購喉領(lǐng)的，均須懂完整地交出暢所領(lǐng)用的固統(tǒng)定資產(chǎn)，否蛇則不予辦理龍調(diào)動手續(xù)。己未調(diào)出本集朱團(tuán)，同時又歐必須隨調(diào)動棟人轉(zhuǎn)移的固謠定資產(chǎn)，應(yīng)堂由本人提出件申請，經(jīng)總絡(luò)經(jīng)理（公司內(nèi)內(nèi)部調(diào)動）余或集團(tuán)總經(jīng)哭理（集團(tuán)內(nèi)洞部調(diào)動）批勿準(zhǔn)，辦理固酬定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)帝移手續(xù)。瞧第怠一百一十五標(biāo)條評定期對固定研資產(chǎn)進(jìn)行清蔽查縮?；@1、固定資編產(chǎn)清查從盤還點實物開始共。在盤點過邀程中，要認(rèn)雷真核對，重拴新鑒定質(zhì)量腎，查明存在噴問題。隆2、固定資序產(chǎn)清查每年嚇實地盤點一極次，如果發(fā)殿現(xiàn)盤盈、盤天虧或毀盜損逃固定資產(chǎn)，魚由負(fù)責(zé)保管青或使用部門提查明原因，博寫出書面報究告。盤虧、鄭毀損凈損失忽處理批準(zhǔn)權(quán)裝限同授權(quán)購寄買固定資產(chǎn)吧的資金審批畫權(quán)限。菠3、經(jīng)過清兩查核實的固葉定資產(chǎn)，屬魯于需要進(jìn)行主清理的，應(yīng)境及時清理，扶該入賬的入境賬，該報廢生的報廢。做柏到手續(xù)完備副，賬目清楚烏，一般應(yīng)在顫年度決算前膊清理完畢。焰第漿一百一十六恒條若正常報廢的隊固定資產(chǎn)，雖由使用部門全書面報告，畢說明該項資類產(chǎn)的購入或菊調(diào)入時間、健規(guī)格型號、穿原價及殘值鋼處理情況等配，經(jīng)財務(wù)部勿門審核，總永經(jīng)理批準(zhǔn)后連，辦理注銷懲。激非正常報廢愿的固定資產(chǎn)品分不同情況強(qiáng)進(jìn)行處理：植由于意外事蔑故或不可等抗先力造成的固求定資產(chǎn)報廢凳，以固定資調(diào)產(chǎn)賬面凈值爬與清理費用軍之和扣除保蝦險公司賠償著款和殘料價評值后的余額院計入當(dāng)期損沈益。逮由于有關(guān)人楊員故意或過蹦失造成的固殘定資產(chǎn)報廢憑，應(yīng)追究相置關(guān)人員的責(zé)填任，令其全鉗部或部分賠完償。固定資勇產(chǎn)賬面凈值姜與清理費用張之和扣除責(zé)雞任人賠償款抄、保險公司敞賠償款和殘怒料價值后的并余額計入當(dāng)晶期損益。謊非正常報廢賀的固定資產(chǎn)櫻處理的審批惰權(quán)限在集團(tuán)摟總經(jīng)理。捧第秤一百一近十六七系條帶各公司、各剪部門暫時閑誦置和不需用光的固定資產(chǎn)被及時報財務(wù)亡部門備案，殿可以辦理固框定資產(chǎn)退還云手續(xù)，由行吳政管理部門虎統(tǒng)一保管，個重新調(diào)配或騙處置。群第腦一百一舒十勵八什條貪固定資產(chǎn)出袋租或出借，惕固定資產(chǎn)管驕理部門應(yīng)填湯寫固定資產(chǎn)休出租或出借傷申請單，通矩知財務(wù)部門充，然后按程笛序報公司總弓經(jīng)理、集團(tuán)留總經(jīng)理批準(zhǔn)蘋后方能辦理累，并應(yīng)簽訂慢合同，合同狀副本送財務(wù)澇部門翠，況以備核對、擊監(jiān)督合同的槐執(zhí)行。合同椒內(nèi)容應(yīng)包括懸雙方如何負(fù)駕擔(dān)固定資產(chǎn)來的修繕保養(yǎng)道費用及稅費舊，租金金額長、支付時間廢、支付方式于等，運輸費櫻用由誰負(fù)擔(dān)觀，歸還期限丈，必須保持紙固定資產(chǎn)原艙狀，附屬設(shè)壓備明細(xì)表，大違反合同的爆懲罰條款等綠。驢第窄一百一液十紙九柄條蠻固定資產(chǎn)出釋售，固定資放產(chǎn)管理部門蹈應(yīng)填寫固定驗資產(chǎn)出售申球請表，并附旁詳細(xì)情況說磁明，包括固蜂定資產(chǎn)現(xiàn)使嫁用部門（須儲經(jīng)現(xiàn)使用部更門經(jīng)理簽字池，直接使用侍人或管理人辯簽字）、固蔑定資產(chǎn)原值論、已提折舊腳、固定資產(chǎn)奔凈值、固定循資產(chǎn)現(xiàn)使用卷狀況、出售誤原因、售價卷、對方單位鄰、付款方式起、付款時間開、交貨方式鬼等內(nèi)容。送敏財務(wù)部門審巧核備案后按爹報批程序報筆領(lǐng)導(dǎo)審批。再固定資產(chǎn)出稱售必須簽訂旁正式合同。制出售固定資逮產(chǎn)的收入減秩除清理費用丘和固定資產(chǎn)截凈值的差額蟲，計入當(dāng)年警損益。以第十一章背類負(fù)債專的攻管理距第叨一百二廟十條槳資金籌集的碑原則：輸1、合法性桐原則：礦資金籌集必禽須遵守國家布的法律法規(guī)曲，不搞非法情集資。監(jiān)2、適量原脈則：合理預(yù)撒測資金需求您，防止盲目蓮籌資。付3、時效性訪原則：安排旱好資金供應(yīng)釣時間，確保猶資金籌集與嗓生產(chǎn)經(jīng)營的未協(xié)調(diào)一致。疑4、最低資要金成本原則?。壕C合分析厘各種籌資渠言道，分析各伙種籌資成本近，求得各種傍籌資方式的障最佳組合。耗5、資金結(jié)瞞構(gòu)合理原則害：將財務(wù)風(fēng)暮險與獲利能舒力控制在合黎理的水平上繩。醬第脈一百二仇十絡(luò)一遞條雞籌集資金的舉渠道及審批順程序：艙1、向銀行械等金融機(jī)構(gòu)異借款：由集益團(tuán)財務(wù)部提墨出方案，財傾務(wù)總監(jiān)審核蒜，集團(tuán)總經(jīng)剩理批準(zhǔn)。呼2、增資擴(kuò)喊股：由集團(tuán)激總經(jīng)理提出咬方案，經(jīng)董躲事會、股東次會批準(zhǔn)，按努法定程序執(zhí)撓行。青3、融資租尼賃：漂由購買固定殊資產(chǎn)部門提圾出方案，公嬸司經(jīng)理室、堡集團(tuán)財務(wù)部演審核，總經(jīng)執(zhí)理批準(zhǔn)職。腐4、其他負(fù)饞債揉：同1。廊第筑一百二十二梅條謙貸款由集團(tuán)話統(tǒng)一腎管理，侍各公司無權(quán)納向賴外首貸穿款。餅第甲一百二擊十雖三鈴條舍負(fù)債分為流杯動負(fù)債和長扔期負(fù)債。出流動負(fù)債，蓮是指將在1青年（含1年敬）或者超過煤1年的一個菜營業(yè)周期內(nèi)碌償還的債務(wù)建，包括短期英借款、應(yīng)付登票據(jù)、應(yīng)付堵賬款、預(yù)收身賬款、應(yīng)付控工資福利費存、應(yīng)交稅金菜、其他暫收蘭應(yīng)付款項、持預(yù)提費用和箱一年內(nèi)到期播的長期借款添等。查長期負(fù)債，鞠是指償還期添在1年或者弦超過1年的惜一個營業(yè)周約期以上的負(fù)綱債，包括長鐮期借款、應(yīng)彎付債券、長欣期應(yīng)付款等脂。隔各項長期負(fù)自債應(yīng)當(dāng)分別竹進(jìn)行核算，袖并在資產(chǎn)負(fù)勵債表中分列值項目反映。繩將于1年內(nèi)丘到期償還的晉長期負(fù)債，霜在資產(chǎn)負(fù)債由表中應(yīng)當(dāng)作伸為一項流動楊負(fù)債，單獨父反映。帽第護(hù)一百二床十凳四累條翠集團(tuán)財務(wù)部煤根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)機(jī)的各部門收潮支計劃編制駛資金計劃，敗在預(yù)計將發(fā)簽生資金短缺潮時提出融資賤申請，擬訂向融資方案，羨報財務(wù)總監(jiān)哈審核后，報旁集團(tuán)總經(jīng)理婦批準(zhǔn)，并負(fù)紐責(zé)辦理相關(guān)咽融資手續(xù)。偵第一百二十近五條集結(jié)團(tuán)財務(wù)部應(yīng)窮加強(qiáng)對長短喬期借款的管作理，必須建葵立長短期借退款臺賬，據(jù)騰實登記每筆闊借款的合同曲編號、貸款齒單位名稱、殼借入金額、篇借款日期、愚還款日期和箱借款利率等險事項。各公萌司財務(wù)部應(yīng)規(guī)及時計算、野提取應(yīng)計利棉息，準(zhǔn)確反價映利息支出犯。行第一百二十熔六條加寶強(qiáng)預(yù)收款管則理，原則上受預(yù)收銷售款爪應(yīng)直接存入譜銀行賬戶，跪再按照合同銜規(guī)定向代理煉公司支付應(yīng)娛支付的銷售概傭金及合同鎮(zhèn)規(guī)定的應(yīng)由租銷售方承擔(dān)姥的其他費用悠。肉第一百二十正七條加廚強(qiáng)應(yīng)付賬款湖管理，按應(yīng)助付單位、部膊門或個人分執(zhí)別設(shè)立明細(xì)推賬，及時掌魄握應(yīng)付金額變和已欠款的上時間，以及尾各應(yīng)付單位禽給予的信用甲額度和期限貞，在保證自蜻身信用的前印提下，最大閣限度的利用秤商業(yè)信用進(jìn)軌行融資。乎第一百二十謝八條各存公司應(yīng)按期粘償還各種負(fù)墊債，如發(fā)生閃因債權(quán)人原注因確實無法壟償還的負(fù)債步，應(yīng)書面詳奇細(xì)說明原因泛，經(jīng)財務(wù)總職監(jiān)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)餡入資本公積晨。水第十二章堵所有者權(quán)也益兩第一百二十蜘九條淚所有者研權(quán)益，是指棚所有者在企軟業(yè)資產(chǎn)中享凱有的經(jīng)濟(jì)利費益，其金額蜓為資產(chǎn)減去么負(fù)債后的余窯額。所有者氣權(quán)益包括實鴨收資本序（股本）鵲、資本公積悔、裂盈余公積哄和未分配利熱潤繭等眾。翅第一百三十兄條伸企業(yè)的役實收資本是攜指投資者按售照企業(yè)章程展或合同、協(xié)最議的約定，捷實際投入企惕業(yè)的資本。弄實收資本按串以下規(guī)定核它算：貍1、投資者巴以現(xiàn)金投入棍的資本，應(yīng)佩當(dāng)以實際收韻到或者存入改企業(yè)開戶銀底行的金額作逐為實收資本媽入賬。實際渠收到或者存小入企業(yè)開戶糞銀行的金額左超過其在該蔽企業(yè)注冊資繼本中所占份缸額的部分，柜計入資本公宰積。甘2、投資者喘以非現(xiàn)金資棋產(chǎn)投入的資博本，應(yīng)按投話資各方確認(rèn)蛙的價值作為屠實收資本入氧賬?？镜谝话偃跻粭l將王實收資本不原得隨意變動賠。幕企業(yè)辦理增歷資手續(xù)后，催財務(wù)部門應(yīng)烈及時繳納印綢花稅。稻第一百三十話二條島羽資本公積包咽括資本（股小本）溢價、勞接受損贈資瓜產(chǎn)、杯撥款轉(zhuǎn)入、誘外幣資本折討算差額等。谷第一百三十強(qiáng)三條路距盈余公積包蠶括以下內(nèi)容縣：沾1．法選定盈余公積段，是指企業(yè)蝴按照規(guī)定的支比例從凈利昨潤中提取的遙盈余公積；轟2．任意盈巾余公積，是躍指企業(yè)經(jīng)股皺東大會或類慧似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)寇按照規(guī)定的芳比例從凈利藏潤中提取的勵盈余公積；扒3．法定公虛益金，是指嚴(yán)企業(yè)按照規(guī)肉定的比例從歪凈利潤中提畜取的用于職污工集體福利龜設(shè)施的公益肉金，法定公怎益金用于職拜工集體福利襖時，應(yīng)當(dāng)將虛其轉(zhuǎn)入任意謝盈余公積。燭企業(yè)的盈余前公積可以用蓮于彌補虧損沈、轉(zhuǎn)增資本治(或股本)趕。符合規(guī)定請條件的企業(yè)島，也可以用只盈余公積分飄派現(xiàn)金股利鍛。布第一百三十晝四條穿醉財務(wù)部門按崖照有關(guān)法律資法規(guī)的規(guī)定每，如實核算象資本公積、葛盈余公積，里并合理使用搬。坊第十三章盟收入管理麥第一百三十斧五條船裁收入，是指簽企業(yè)在銷售帖商品、提供帝勞務(wù)及讓渡巖資產(chǎn)使敞用權(quán)等日常傭活動中所形望成的經(jīng)濟(jì)利挎益的總流入濟(jì)，包括主營屈業(yè)務(wù)收入和異其他業(yè)務(wù)收非入芝，況不包括為第尊三方或者客滋戶代收的款童項。腰各公司應(yīng)當(dāng)漫根據(jù)收入的簡性質(zhì)，按照拆收入確認(rèn)的繞原則，合理漿地確認(rèn)和計幸量各項收入銳。筑第一百三十到六條挺鮮銷售商品的債收入，應(yīng)當(dāng)定在下列條件顫均能滿足時優(yōu)予以確認(rèn)：押1、企業(yè)已部將商品所有敘權(quán)上的主要嗓風(fēng)險和報酬云轉(zhuǎn)移給購貨并方。葛2、涌企業(yè)既沒有辱保留通常與守所有權(quán)相聯(lián)庫系的繼續(xù)管砍理權(quán)，也沒輕有對已售的升商品實施控賠制。狹3、鄉(xiāng)與交易相關(guān)義的經(jīng)濟(jì)利益選能夠流入企非業(yè)。兵4、砌相關(guān)的收入鏈和成本能夠做可靠的計量異。頓第一百三十聞七條卸耗銷售商品的跪收入，按企謙業(yè)與購貨方滲簽訂的合同輛或協(xié)議金額既或雙方接受雜的金額確定釀?，F(xiàn)金折扣楚在實際發(fā)生閱時作為當(dāng)期拆費用；銷售指折讓在實際的發(fā)生時沖減測當(dāng)期收入。孝現(xiàn)金折扣，牽是指債權(quán)人借為鼓勵債務(wù)慨人在規(guī)定的居期限內(nèi)付款榴，而向債務(wù)掃提供的債務(wù)巧減讓；銷售赤折讓，是指泉企業(yè)因售出尾的商品的質(zhì)惜量不合格等鉗原因而在售勤價上給予的瓜減讓。便第一百三十趣八條疫禿企業(yè)已經(jīng)確芳認(rèn)的售出商照品發(fā)生銷售杏退回的，應(yīng)胞當(dāng)沖減退回塘當(dāng)期的收入撞；年度資產(chǎn)艦負(fù)債表日及鴨以前售出的螺商品，在資洪產(chǎn)負(fù)債表日革到財務(wù)會計筆報告批準(zhǔn)報敘出日之間發(fā)匹生退回的，影應(yīng)當(dāng)作為資片產(chǎn)負(fù)債表日衛(wèi)后調(diào)整事項咐處理，調(diào)整蚊資產(chǎn)負(fù)債表釋日編制的會第計報表有關(guān)典收入、費用嫩、資產(chǎn)、負(fù)記債、所有者男權(quán)益等項目學(xué)的數(shù)字。禿第一百三十肚九條蛾提供勞務(wù)的偽總收入，按神企業(yè)與接受南勞務(wù)方簽訂脆的合同或協(xié)駕議的金額確炮定。現(xiàn)金折豆扣在實際發(fā)豪生時作為當(dāng)直期費用。扒第一百四十跳條著讓渡資產(chǎn)使壘用權(quán)而發(fā)生龜?shù)氖杖氚ǜZ利息收入和衛(wèi)使用費收入肆，應(yīng)當(dāng)在以腹下條件均能殃滿足時予以脈確認(rèn)：與交繞易相關(guān)的經(jīng)池濟(jì)利益能夠祖流入企業(yè)；但收入的金額減能夠可靠的郵計量。仆第一百四十其一醒條根據(jù)聯(lián)以上收入確缺認(rèn)的規(guī)定，菜房屋銷售收旺入，應(yīng)在以假下條件均能臘滿足時予以鞠確認(rèn)：首期顫購房款已經(jīng)瞧收到，并且北購房者已辦俗妥銀行按揭偷手續(xù)或已明必確后期房款掀繳納時間；榆所售房屋已浪經(jīng)交付給購忌房者，并已咸辦妥交房手臣續(xù)。店第一百四十蔑二咽條罷勞務(wù)收入在思合同規(guī)定的凡收款日確認(rèn)檢為收入。受第一百四十曉三遵條其他誠收入按照《少企業(yè)會計制蟻度》、《企耽業(yè)會計準(zhǔn)則愈》的相關(guān)規(guī)齡定合理加以體確認(rèn)。聰?shù)谝话偎氖墓菞l評一切收入均區(qū)應(yīng)及時交財辟務(wù)部門入賬是，任何部門施和個人均不咳得隱瞞、截控留、坐支收然入或私設(shè)小剛金庫搞賬外倉賬。諷第一百四十歡五何條沖發(fā)票是財務(wù)牢的重要票據(jù)替，必須嚴(yán)格付按照《中華族人民共和國粱發(fā)票管理辦篇法》使用。消各公司的發(fā)慧票應(yīng)指定專斷人負(fù)責(zé)，妥能善保管，不籮得丟失損壞顆。應(yīng)建立發(fā)球票的購買、縫領(lǐng)用登記簿倍。領(lǐng)用發(fā)票茫時要詳細(xì)登票記發(fā)票的種山類、版本、鑰號碼、領(lǐng)用擾人、領(lǐng)用時旺間等。使用俊時按發(fā)票號番順序使用，象不得卻漏白頁跳號。對肢已開據(jù)的發(fā)阻票要及時入裂賬，作廢發(fā)劍票要全聯(lián)留定存注銷，不冊得丟失。副馳本發(fā)票用完盯要及時歸檔垃。屬第掃十四刷章費用能管理楊第一百四十葉六求條盤鋼集團(tuán)財務(wù)部包應(yīng)燥制定費用報還銷閘管理計辦法孟，況規(guī)范費用的墊報銷程序，皇控制費用開囑支。謙第一百四十替七粘條傘悶日常費用包絕括差旅費、定費、交捎通費、辦公懼費、業(yè)務(wù)費驕、教育培訓(xùn)企費、資料費賠、水電費、除工資福利費康等。辣第一百四十纏八工條榆報銷鋸各項費用，主均須提供正誰規(guī)發(fā)票，并唯按規(guī)定程序澇簽批。材第赤一百四十些九健條街昏費用報銷的述一般程序為變：經(jīng)辦人高→責(zé)部門負(fù)責(zé)人我審核攀→鍵公司財務(wù)負(fù)叼責(zé)人（或指脹定審核人）用審核耗→告公司負(fù)責(zé)人睛簽批包→運財務(wù)部門出食納核對并辦頓理付款。超菜過公司負(fù)責(zé)陰人審批權(quán)限軍的，公司負(fù)銳責(zé)人簽批后膠，報集團(tuán)財扯務(wù)總監(jiān)審核詞，再報橡集團(tuán)總經(jīng)理幻簽批。性部門負(fù)責(zé)人愧審核費用事陡項的真實性槳；財務(wù)部門估審核費用范吐圍、標(biāo)準(zhǔn)等蝦是否符合財?shù)饎?wù)規(guī)定，確佳定可報銷金鐵額。審核人賽均須在報銷洋單據(jù)上簽字住。經(jīng)審核不抓符合規(guī)定的斷，退回重填傾。報銷單據(jù)饞不得涂改。窄集團(tuán)財務(wù)部席、各公司應(yīng)鋒根據(jù)慢集團(tuán)五授權(quán)、主要榨負(fù)責(zé)人工作胃分工等制定確具體的費用渾報銷程序。壘第一百局五午十條再咱報銷費用應(yīng)乳以真實發(fā)生島的事項為基征礎(chǔ)，不得弄畫虛作假，一熱經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予侍虛報金額5衫—牢10倍的罰懲款。驗事項完成后蛛應(yīng)青在一個月內(nèi)粘完成費用絞報銷，叼特殊情況下泄經(jīng)審批人批眉準(zhǔn)可延長至廚三個月，嬸長期拖延不質(zhì)報，造成審創(chuàng)核人員審核聯(lián)困難靜或狡無法審核的貴，不予報銷掙。比第牙一百五十蝕一垮條巨克填寫報銷單束應(yīng)注意：區(qū)依分費用性質(zhì)距分項填列；世認(rèn)真填列齊嗚全報銷單避據(jù)上搭的夾各胞項目；簡明露扼要說明費宅用內(nèi)容或事煩由；注明附笛件張數(shù)；大晃小寫金額完晉全一致；不遮得涂改。賭第一百五十檔二墨條疾為協(xié)調(diào)惹做好財務(wù)部牲門對內(nèi)、對膝外工作，方碎便員工報銷很，各公司可以規(guī)定固定時灶間集中報銷耐費用。癥第閘一百五十獄三泛條報銷遇現(xiàn)金200遍0元以上需雪提前通知財標(biāo)務(wù)部門，以收便備款。日第拆一百五十當(dāng)四潤條已規(guī)現(xiàn)定了費用報臺銷標(biāo)準(zhǔn)的，溜應(yīng)嚴(yán)格按限益額內(nèi)實報的沙原則報銷。暗確因情況特唱殊，需超標(biāo)直準(zhǔn)報銷費用緩的，必須書匹面說明原因謝，經(jīng)做集團(tuán)總經(jīng)理胞明確變同意報銷沫。腰第以一百五十變五臟條費用土報銷應(yīng)先審網(wǎng)批后報銷，極不得事后補股批。會計人派員對一切審需批手續(xù)不完狹備的費用有役權(quán)且必須拒課絕報銷，否云則按違章論亞處并對損失詠承擔(dān)連帶賠衛(wèi)償責(zé)任。診第只一百五十膜六拾條剖費用報銷辦旗法應(yīng)以集團(tuán)元發(fā)文公布為逼執(zhí)行的前提眉條件。喪第十五章社利潤及利偉潤分配武第訊一百五十莖七茶條企業(yè)竄的利潤稈是指企業(yè)在狀一定經(jīng)營期凍間的經(jīng)營成乳果，界包括營業(yè)利膝潤、消利潤總額和江凈利潤念。計第膽一百五十衛(wèi)八悶條銜所得稅采用畏應(yīng)付稅款法撕進(jìn)行核算。側(cè)第處一百五十九即條暢各公司應(yīng)按匯月核算利潤孤。森第矛一百足六美十湯條各公荷司當(dāng)期實現(xiàn)她的凈利潤，帆加上年初未晉分配利潤（扯或減去年初記未彌補虧損委）和其他轉(zhuǎn)慢入后的余額陰，為可供分榴配的利潤。呢可供分配的茫利潤減去促提取的法定坡盈余公積、裝法定公益金著等后枝，為可供投唯資者分配的姿利潤。田第墨一百六十間一確條利潤劃分配的原則亡：呼1、利潤分億配方案由董往事會擬訂，襪并提請股東社會批準(zhǔn)。血2、首以前年度虧動損沒有彌補賣完，不得提豎取駕盈余公積且。兔3、不得預(yù)喜分利潤，即隱無盈利的年染度不得向投意資者分配利渠潤。耽4、謹(jǐn)慎選漁擇適當(dāng)?shù)睦\潤分配政策分，不但要使狂股東有一定氧的獲利，還夫要保證公司飽今后有充足福的資金以進(jìn)刪一步發(fā)展。屠5辰、是否分配曲利潤以及以音什么方式分灶配利潤，應(yīng)絲充分考慮法講律、負(fù)債契詞約、現(xiàn)金支孤付能力、稅額收政策的制明約。蹦第步十儀六章財晨務(wù)報告寫第戶一百六十條二著條財務(wù)為報告包括會久計報表及其郊說明刮。告會計報表包饞括會計報表怠主表、會計謊報表附表、仰會計報表附靈注、財務(wù)情載況說明書。門對外報送的犧財務(wù)報告按般國家統(tǒng)一會嘴計制度規(guī)定克的格式和要營求編制；單例位內(nèi)部使用加的財務(wù)報告緣，其格式和茄要求根據(jù)管嫩理需要自行箱確定。耍第凡一百六十三駕條達(dá)會計報表根泛據(jù)登記完整區(qū)、核對無誤鴨的會計賬簿蘭記錄和其他寄有關(guān)資料編湯制，宰要做到數(shù)字稠真實、計算醒準(zhǔn)確、內(nèi)容長完整、說明匹清楚。前后年期會計報表策數(shù)據(jù)和不同捕會計報表有餓對應(yīng)關(guān)系的濁數(shù)據(jù)要相互積一致。外第蟲一百六十療四業(yè)條百對外報子送的報表要里按期報送，洋期限要求是步：月報10撓日內(nèi)，季報綠15日內(nèi)，溉半年報30站日內(nèi)，年報筐60日內(nèi)。撐各機(jī)核算單位宇要將本單位甘的對外報送跳報表和內(nèi)部俱報表報送集芒團(tuán)財務(wù)部一堅份。合并會季計報表由集筒團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)飲一編制和報升送。檢對外報送的謹(jǐn)會計報表，伙應(yīng)當(dāng)依次編泳定頁碼，加五具封面，裝捆訂成冊，加陰蓋公章。封奧面上注明：私單位名稱，捐單位地址，誦財務(wù)報告所眠屬年度、月孫度，報送日憤期，并由公嫩司法定代表襪人、財務(wù)負(fù)援責(zé)人簽名或久蓋章。塵第把一百六十洽五階條根據(jù)群工商、稅務(wù)某、銀行等部越門的要求，解需要提供財數(shù)務(wù)報表審計疏報告的，由皂集團(tuán)審計部綠聘請中介機(jī)咸構(gòu)進(jìn)行審計慢，審計費用堅由被審計單活位承擔(dān)。祥第時一百六十縮六蓮條發(fā)現(xiàn)扔財務(wù)報告有身錯誤，應(yīng)當(dāng)頃及時辦理更豪正手續(xù)，并齒通知接受報耳告的單位。撫錯誤較多的隔，重新編制矛和報送。川第既一百六十七休條內(nèi)部福管理報表主漁要有銀行存命款收支月報嚴(yán)表、成本月填報、債權(quán)債濕務(wù)明細(xì)表等狹。線企業(yè)應(yīng)根據(jù)餐管理的實際灶需要設(shè)計編孔制內(nèi)部管理課報表，并根鳥據(jù)企業(yè)發(fā)展湖需要增加或陸減少報表種察類，調(diào)整報樂表內(nèi)容和格鄭式。抽內(nèi)部管理財并務(wù)報表的設(shè)飾計、編制、難報送須經(jīng)集解團(tuán)財務(wù)部經(jīng)暈理批準(zhǔn)，其奔他部門和人董員不得直接醉要求財務(wù)部統(tǒng)門提供財務(wù)靜報表。腐第十采七嚴(yán)章電算啊化管理脆第泳一百車六智十愧八頑條擦各公司應(yīng)押建立會計電殖算化操作管傲理制度，主預(yù)要內(nèi)容包括斃：帶1、規(guī)定上濾機(jī)操作人員肝對會計軟件晃的操作工作麗內(nèi)容和權(quán)限妥，對操作密害碼要嚴(yán)格管姿理，杜絕未育經(jīng)授權(quán)的人自員操作會計餃軟件。翼2、加強(qiáng)稽盾核制度，由源專人負(fù)責(zé)對需原始憑證和圈記賬憑證的選審核，預(yù)防叮已輸入計算魯機(jī)制原始憑傳證和記賬憑嘩證等會計數(shù)丸據(jù)未經(jīng)審核當(dāng)而登記機(jī)內(nèi)午賬簿。悉3、操作人棗員離開辦公掙室，應(yīng)執(zhí)行涂相應(yīng)命令退竿出會計軟件吳。案4、根據(jù)實蹦際情況，保獄存必要的上欣機(jī)操作記錄顛，記錄操作辣人、操作時滲間、故障情光況等內(nèi)容。追第雞一百羞六葡十卻九檢條建立案計算機(jī)硬件棋、軟件和數(shù)覆據(jù)管理制度杯，主要內(nèi)容家包括：雅1、保證設(shè)稱備安全和計偽算機(jī)正常運畝行是進(jìn)行會泡計電算化的宵前提條件，筆要經(jīng)常對相略關(guān)設(shè)備進(jìn)行副保養(yǎng)，保持恒辦公室和設(shè)臉備的整潔，門防止意外事泳故的發(fā)生。建2、確保會傷計數(shù)據(jù)和會自計軟件的安額全保密，防餓止對數(shù)據(jù)和肌軟件的非法半修改和刪除雀，對磁性介逮質(zhì)存放的數(shù)扁據(jù)要保持雙體備份。綿3、對會計皂軟件進(jìn)行升兩級和計算機(jī)扶硬件設(shè)備進(jìn)宗行更換等工嶄作，須經(jīng)敲集團(tuán)翠財務(wù)部壟主任同意，騙報財務(wù)總監(jiān)砌批準(zhǔn)；在軟款件升級和硬銹件更換過程豆中，要保證軌會計數(shù)據(jù)的您連續(xù)和安全偉。閥4、健全排她除計算機(jī)硬偏件和軟件故便障的管理措膚施，保證會桐計數(shù)據(jù)的完瑞整性。呀5、健全計測算機(jī)病毒防陷范措施，未顯經(jīng)允許不得能在記賬電腦閣上安裝、拷漏貝無關(guān)軟件幼、文件。填第彼一百七十振條建立衡電算化會計命檔案管理制努度，主要內(nèi)摸容包括：呈1、電算化碗會計檔案，幼包括存儲在筆計算機(jī)硬盤瘋中的會計數(shù)貫據(jù)以其他磁鍛性介質(zhì)或光欺盤存儲的會荷計數(shù)據(jù)和計式算機(jī)打印出齡來的書面等嫌形式的會計碎數(shù)據(jù)適。畫會計數(shù)據(jù)是溫指記賬憑證招、會計賬簿嫂、會計報表谷（包括報表玩格式和計算篩公式）等數(shù)旁據(jù)。采2、電算化夢會計檔案管體理是重要的童會計基礎(chǔ)工記作，要嚴(yán)格藍(lán)按照財政部掠有關(guān)規(guī)定的瀉要求對會計屑檔案進(jìn)行管依理，由專人硬負(fù)責(zé)。智3、對電算牙化會計檔案眠管理要做好判防磁、防火異、防潮和防虜塵工作，重蕩要會計檔案閉應(yīng)準(zhǔn)備雙份捎，存放在兩寨個不同的地嚷點。低4、采用磁霉性介質(zhì)保存柏會計檔案，趟要定期進(jìn)行命檢查，定期北進(jìn)行復(fù)制，扇防止由于磁憐性介質(zhì)損壞帽，而使會計蠶檔案丟失。鋼5、所使用拒會計軟件的鐵全套文檔資朗料以及會計蘇軟件器程序涼，視同會計封檔案保管，頓保管期截止漆至該軟件停支止使用或有鄭重大更改之藏后的五年。舟第燃十清八纖章離財務(wù)扣內(nèi)部審計園第襖一百七十恰一丸條扣開展內(nèi)部審粗計的目的是蛛：鑼加強(qiáng)脫內(nèi)部財務(wù)監(jiān)棋督鄉(xiāng)，瓣保護(hù)資霧產(chǎn)安全，正鵝確雕考核壇各公司、部谷門經(jīng)營濕管理業(yè)績誕。艘第疼一百七十睬二藝條集團(tuán)窮審計部配備青內(nèi)審人員，尚負(fù)責(zé)她集團(tuán)本制部及各公司刮的內(nèi)部審計紗工作。審計姻部工作對聚集團(tuán)總經(jīng)理勤負(fù)責(zé)。養(yǎng)第概一百七十帳三圾條修內(nèi)審人員應(yīng)悔具有較高的主職業(yè)道德、訊理論水平釣和專業(yè)知識盼。鋒財務(wù)內(nèi)審人植員要有追5年以上工設(shè)作經(jīng)驗，倍中級以上職挺稱，工程內(nèi)彩審人員要具亞有注冊造價乏師字執(zhí)業(yè)敏資格姐或中級預(yù)算派員以上職稱宏。壓第糾一百七十修四軟條評內(nèi)審人員要菠依規(guī)審計，馳忠于職守，胖堅持原則，榜客觀公正，丘清正廉潔，碧不濫用職權(quán)顫，不循私舞堂弊，不玩忽姨職守，要對枯審計事項保葛密，未經(jīng)批謠準(zhǔn)不得公開漠。增第鑼一百七十飽五橋條碑內(nèi)部對審計業(yè)務(wù)瘦的范圍省：氣1窩、工程項目此預(yù)、決算審批核（甲方審賺計）羊；懇2鄰、各公司態(tài)財務(wù)計劃及傍年終決算、慎投資計劃和談資金計劃；陵3返、固定資產(chǎn)靈投資項目感立項、建怕造間（購買）成航本真實性及粗項目經(jīng)濟(jì)效朵益審計；所4任、資產(chǎn)使用慣、管理情況筒審計；伸5切、財務(wù)收支沿和經(jīng)營成果疑的真實性、棋合法性及效鞭益性審計；術(shù)6瘡、內(nèi)部控制圓制度的建立哲健全及有效貧執(zhí)行審計；洋7豎、重要經(jīng)濟(jì)東合同、協(xié)議撞簽訂及其合檢法性審計；稻8掙、各芳公司寸負(fù)責(zé)人及財趴務(wù)負(fù)責(zé)人離裂任審計；償9荒、國家財經(jīng)港法規(guī)執(zhí)行雞風(fēng)險貓審計；文10雜、董事會、刮監(jiān)事會交辦飯的審計事項透及其他審計叢。復(fù)第率一百七十秀六緩條內(nèi)部績審計職權(quán)牽1索、參加集團(tuán)姻、各坑公司班的審計工作樂，代表集團(tuán)稠參加主管部另門組織的審棕計會議；敲2情、參與重大構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策的矮可行性認(rèn)證貓或可行性報闊告的事前審裂計；靠3完、要求被審覺計單位、部莫門提供計劃換、預(yù)算、決躬算、合同協(xié)鳳議、財務(wù)憑屯證和賬簿等辣資料；劫4湯、檢查被審旁計單位、部漠門的憑證、歲賬簿、報表苦和資產(chǎn)；到5奔、要求被審榨計單位、部萌門提供與審啟計事項有關(guān)遇的證明材料批；狗6稠、對違反財近經(jīng)法規(guī)、集膜團(tuán)規(guī)定的行瞧為提出糾正園意見，提出宿改進(jìn)管理和脈提高效益的京建議。對7約、對違反規(guī)焦定，造成單然位損失和浪寺費的人員，刷提出追究責(zé)牙任的建議。豆8灰、向董事會殊、監(jiān)事會匯襖報審計過程馳發(fā)現(xiàn)的重大酸問題。橋9哥、對阻撓、道破壞審計工兼作及拒絕提配供資料的，腐有權(quán)向董事透會、監(jiān)事會耕提出建議，況采取糾正措騾施，追究相浪關(guān)當(dāng)事人的可責(zé)任；敵10烈、參與制訂茂集團(tuán)及雹各公司突的規(guī)章制度座。洞第原一百乳七幅十槽七遞條審計購人員應(yīng)于審略計工作結(jié)束遲后規(guī)定時間匆內(nèi)完成審計型報告書，呈伏交審計部批主任惕審核。審計供報告報出前炭，應(yīng)征求被僑審單位的意描見。被審單川位的意見如泊果合理，可岸以根據(jù)情況聞，修改審計昨報告，或不式加修改而將漫被審單位的軋書面意見一木并報出。蝦第佳一百憤七柿十仰八扯條審計崗報告應(yīng)根據(jù)賊審查出的問遷題對被審單榴位、被審項肅目經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)的合法性、飄合規(guī)性及經(jīng)診濟(jì)活動、企允業(yè)管理、業(yè)撈務(wù)工作的合腐理性、有效租性進(jìn)行評價速，提出意見呀和建議。審窄計報告應(yīng)簡決練、清晰、旱客觀公正。妻第花一百寺七糠十鋸九庸條審計奪人員有權(quán)利擴(kuò)和責(zé)任檢查僑審計報告的呀意見和建議愁在被審單位車執(zhí)行的情況擱進(jìn)行漢跟蹤審計。運第悲一百八十嗓條榴有下列行為賤的審計人員獻(xiàn)，集團(tuán)將根網(wǎng)據(jù)情節(jié)輕重閉給予處罰掛，情節(jié)嚴(yán)重睡的追究刑事逼責(zé)任貫：抗1逗、利用職權(quán)戚謀取私利的爪；堂2輸、弄虛作假梅、循私舞弊有的；臉3柔、玩忽職守哄，造成損失怠的；傷4歉、泄露被審設(shè)計單位機(jī)密據(jù)的。晶第十組九診章財務(wù)折檔案管理懼餃第誘一百八十孤一茂條財務(wù)水檔案是記錄斥和反映單位豈經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的搞重要史料和倘證據(jù)，包括借會計憑證、搶會計賬簿、流財務(wù)報告、王銀行存款余完額調(diào)節(jié)表、妹銀行對賬單集、審計報告但、納稅申報貌表等。妥第盛一百八十貢二辮條集團(tuán)惕財務(wù)部為財早務(wù)檔案的主嚴(yán)管部門，負(fù)稼責(zé)財務(wù)檔案雁的立卷、歸養(yǎng)檔、保管、吩調(diào)閱和銷毀啟等管理曲第階一百八十搖三省條財務(wù)炎部門對每年祖形成的檔案列，按照歸檔誤的要求，負(fù)堂責(zé)整理立卷秩裝訂成冊。獨財務(wù)檔案在楚每年結(jié)束后浙三個月內(nèi)應(yīng)漿裝訂歸檔完沾畢，其中會借計憑證應(yīng)在滴一個月內(nèi)裝另訂歸檔完畢澇。原則上什各公司財務(wù)奶部門膀保管價財務(wù)檔案錫期限不超過棉2年，期滿辛后編造清冊爆移交按集團(tuán)俱檔案部門。釘?shù)诓∫话侔耸畼蛩闹珬l采用冠電子計算機(jī)神進(jìn)行會計核禍算的單位，冊應(yīng)做好日常常財務(wù)資料的麗備份工作，叔按期將財務(wù)榴檔案打印出工紙質(zhì)資料，袖裝訂成冊保肝管。側(cè)第遍一百棵八僵十木五環(huán)條檔案路部門接受保革管的財務(wù)檔縱案，應(yīng)當(dāng)保厲持原卷冊的班封裝；個別叨確需拆封重眼新整理的，共由鳥集團(tuán)勉財務(wù)舒部人員奇和檔案保管騙人員共同拆封封整理，以緊分清責(zé)任。膛第播一百八鋸十纏六絲條財務(wù)芬檔案應(yīng)妥善顏保管，存放現(xiàn)有序以便于數(shù)查找，應(yīng)嚴(yán)津格執(zhí)行安全匙和保密制度所，不得隨意速堆放，防止企毀損、散失燭和泄密。喪第虎一百滑八展十吊七根條除饒檔案所屬營公司摧財務(wù)人員外鬼，集團(tuán)內(nèi)部姑其他人員查伙閱、復(fù)制財按務(wù)檔案，須藍(lán)經(jīng)旋各公司剩財務(wù)負(fù)責(zé)人買同意，并填薄寫查閱記錄絲；集團(tuán)外部僻單位和人員低查閱、復(fù)制鄰時，須經(jīng)集聰團(tuán)財務(wù)部主置任批準(zhǔn)，并噴有專人陪同蛛閱看、復(fù)制居。國家權(quán)力瘡機(jī)關(guān)進(jìn)行稽材查、審計時遣須