財務(wù)管理制度14

砂磚廠財務(wù)制度一、工廠備用金由張安保管。二、生產(chǎn)材料采購、領(lǐng)取流程1、采購員填寫采購申請單，由廠長簽字。2、采購員與管理會計共同去商家處采購。3、采購回的材料交庫管入庫，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)包括入庫單位、商品名稱、型號、數(shù)量、單位、金額和相關(guān)經(jīng)手人簽章。入庫單須壹式三份,一聯(lián)為存根,二聯(lián)為紅聯(lián)即報帳聯(lián),三聯(lián)為記帳聯(lián)。庫管須嚴(yán)格檢查入庫材料并對入庫材料的質(zhì)量、型號、數(shù)量負(fù)責(zé)。4、采購員填寫報銷單，附入庫單紅聯(lián)、采購申請單、發(fā)票，經(jīng)廠長簽字后交管理會計。5、管理會計憑單據(jù)到公司報帳。三、車輛管理1、由車輛管理員在車輛派工單上記錄出發(fā)、返回里程表讀數(shù)，派工單由廠長簽字。2、司機加油、加氣必須取得合格發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)須加蓋公章方可有效）。3、車輛維修定點修理，司機在維修單上簽字，交管理會計月末結(jié)帳。4、車輛管理員在每月將每輛車的行駛里程、加油、加氣費用等整理完畢，填寫報銷單，先由司機簽字，經(jīng)廠長簽字后，交管理會計。四、生活用品采購流程1、蔬菜、肉類、米、面、油等由采購員和管理會計共同采購。采購員填寫報銷單、廠長簽字，交管理會計。盲2、食品采知購數(shù)量和單蓮價在廠內(nèi)公波示購，異并設(shè)立監(jiān)督典：鞋87315完985漿王小馳幟66576漆651愛武春花肉3、非消耗貍品參照生產(chǎn)尸材料采購流毯程。助五、工資發(fā)膛放他1、考勤管臉理叼員繭負(fù)責(zé)整理每飼月考勤數(shù)據(jù)剃，交管理會嚼計核算工資怪，制定工資拳表，由廠長污簽字。濕2、工資發(fā)腫放日由公司悅會計到廠核家實工資表，非由會管理會計發(fā)稅放款項。柏3、公司會犯計拿回飼簽字披工資表酸和考勤表萄做帳。點六、運費管吩理敏1、庫管填縣寫出庫單交蠟司機，司機戴送貨泛后由思安裝主管在注出庫單上簽黨字。狀2、司機拿棋回出庫單交蝦庫管，庫管憲另懇填一張報銷棄單，注明發(fā)芝貨女往返地灣、陰車次，騾交廠長簽字旗，到會管理會計處蝴報帳。漏七、廠長、充管理會計有居權(quán)對不合理睜費用拒絕報凍銷。自××忙縣丘××緩鄉(xiāng)病××村磚廠顛2023繳年裹10逆月添會計核算制景度漿為加強本單擋位的會計核斜算，根據(jù)會秒計法和企業(yè)狗會計準(zhǔn)則，巷特制定如下?lián)凭唧w核算辦眾法：蔑一、公司會降計核算必須出符合會計法如和會計準(zhǔn)則溜制度的要求塘。帽二、公司會概計年度為公斯歷年厭1月1日起者12月31探日搜至。議三、公司會旦計核算以人凡民幣為記帳壁本位幣?？人?、公司會遷計核算以實少際發(fā)生的經(jīng)譽濟業(yè)務(wù)為依剝據(jù)，如實反落映財務(wù)狀況婆和經(jīng)營成果且。蘋五、公司會墻計核算以權(quán)例責(zé)發(fā)生制為魄基礎(chǔ)。棍六、資產(chǎn)的簽核算掛1.司的資蘋產(chǎn)是公司擁田有或者控制祝的能以貨幣辯計量的經(jīng)濟辯資源。包括：勇現(xiàn)金、銀行污存款、應(yīng)收慢及預(yù)付款項腐、存貨（材陽料、低值易魂耗品、包裝氧物、產(chǎn)成品富、在產(chǎn)品等飾）、固定資猶產(chǎn)、無形資窄產(chǎn)、遞延資旋產(chǎn)。宰2.金及各鏡種存款按照怕實際收入和間支出數(shù)記帳佳。暑3.應(yīng)收及轉(zhuǎn)預(yù)付款項按幫實際發(fā)生額國記帳，并按蒸客戶設(shè)置明穿細(xì)帳，不提保壞帳準(zhǔn)備金頌，壞帳損失爪直接計入當(dāng)碗期損益。待醉攤費用按受僻益期分?jǐn)?。?.存貨按委取得時的實資際成本核算理，發(fā)出時按濫移動平均法秀確定實際發(fā)辭出成本。勿5.公司固炒定資產(chǎn)是使盾用年限在一負(fù)年以上，單炭位價值在2洪000元以豬上，在使用伙過程中保持永原來物質(zhì)形變態(tài)的資產(chǎn)，砌包括房屋及過建筑物、機框器設(shè)備、運攏輸設(shè)備、辦大公設(shè)備等，委公司固定資蚊產(chǎn)折舊方法稻采用年限平腎均折舊法，污房屋及建筑繁物折舊年限晝?yōu)?0年，蝶機器設(shè)備折閉舊年限為1證0年，運輸糞設(shè)備、辦公脹設(shè)備及工具星為5年。誓6.公司無獵形資產(chǎn)指土遣地使用權(quán)，沙在使用期限堆內(nèi)攤銷。皇七、負(fù)債的耀核算狹公司的負(fù)債業(yè)是指公司所叨承擔(dān)的能以掏貨幣計量，悅需以資產(chǎn)或存勞務(wù)償還的飲債務(wù)。包括：陪銀行借款、蠶應(yīng)付及預(yù)收暫款項、應(yīng)交邀稅金、應(yīng)付溫工資、預(yù)提夜費用、住房勝周轉(zhuǎn)金、其暢他負(fù)債淘1.銀行借財款按實際借伯入數(shù)記帳，足并按銀行幣貢種設(shè)備明細(xì)插帳?；?.應(yīng)付及嬌預(yù)收款項按繼實際發(fā)生數(shù)扛入帳，并按態(tài)客戶設(shè)備明搬細(xì)帳?？?.應(yīng)交稅星金按稅種設(shè)濾置明細(xì)科目附。挪4.預(yù)提費化用包括水電追費、費偵、土地管理著費。浩5.應(yīng)付工切資是核算職雞工工資的計董提、分配、豎發(fā)放。彎6.住房周億轉(zhuǎn)金根據(jù)地響稅局的批文租，按工資總送額的13%喪比例計提，付用于改善職無工的住房條使件。咬八、所有者窄權(quán)益的核算挽公司所有者洪權(quán)益是公司口投資人對企恰業(yè)凈資產(chǎn)的硬所有權(quán)。包詢括實收資本禍、資本公積淋、未分配利酒潤等。棟九、損益的紀(jì)核算喚公司損益核早算包括收入向、費用、利瓦潤的核算。秀1.公司的港收入是指公版司在銷售產(chǎn)曉品或提供勞蒼務(wù)等經(jīng)營業(yè)滴務(wù)中實現(xiàn)的毒營業(yè)收入，尿包括產(chǎn)品銷卻售收入和其美他業(yè)務(wù)收入泛。念2.公司的初費用是公司刃在生產(chǎn)經(jīng)營嫩過程中發(fā)生年的各項耗費朝。健包括計入生梁產(chǎn)的經(jīng)營成臟本的直接材牛料、直接人深工和各項間筑接費用。蜘包括公司行糠政管理部門蔑為組織和管揮理生產(chǎn)經(jīng)營枯活動而發(fā)生散的管理費用搜和財務(wù)費用裹，直接計入寬當(dāng)期損益。聲制造費用、壩管理費用、椒財務(wù)費用是蝶按各費用項垃目發(fā)生的內(nèi)嗽容進行明細(xì)盡分類核算。柔3.利潤是逗公司在一定塌期間的經(jīng)營隆成果，包括灑產(chǎn)品銷售利索潤、營業(yè)利斧潤、投資凈劣收益和營業(yè)屈外收支凈額冠。灘產(chǎn)品銷售利恨潤為產(chǎn)品銷融售收入減去讓產(chǎn)品銷售成衫本、銷售費拋用、銷售稅左金后的余額碧。裕營業(yè)利潤為相產(chǎn)品銷售利則潤加上其他援業(yè)務(wù)收支凈華額減去管理襪費用、財務(wù)乖費用后的余珠額。兆利潤總額為狠營業(yè)利潤加允上投資收益倚、營業(yè)外收蘇入減營業(yè)外格支出后的余直額。鐘利潤凈額為秧利潤總額減觀去所得稅后逗的余額。日十、成本的圖核算喜1.成本是裙公司生產(chǎn)產(chǎn)恢品的制造成煤本。包括直忙接材料、直歌播接人工、旬制造費用等樸成本項目。棚2.成本的鞋核算按產(chǎn)品失品種的分類敘核算。酒直接材料按斧發(fā)出移動平壘均法計價，隔攤?cè)氩煌a(chǎn)扮品生產(chǎn)成本斗。防直接人工按混直接實際消鍬耗人工費用翼計入成本。負(fù)制造費用水賤電費按電表種用量的一定壩比例分配入腦不同產(chǎn)品。慎折舊按固定劑資產(chǎn)部門分順配。物料消燕耗按折舊比息例進行分配旨。滲3.生產(chǎn)按導(dǎo)訂單生產(chǎn)，珍無在產(chǎn)品核雷算。盟十一、會計嘴報表辛1.會計報貸表是反映公蠻司財務(wù)狀況左和經(jīng)營成果秩的書面文件秧。包括：稼資產(chǎn)負(fù)債表懲、損益表、匹現(xiàn)金流量表頂、附表及會啟計報表附注上和財務(wù)情況港說明書。邪2.會計報慢表是登記完貞整、核對無閘誤的帳簿記折錄和其他資啟料編制的，霸做到數(shù)字真膀?qū)?、計算?zhǔn)懷確、內(nèi)容完撓整、報送及段時。十二、附則浙1.公司會葵計制度隨國污家會計法規(guī)乘制度修改和厚公司實際情轎況需要進行憂修改。質(zhì)2.公司會葬計制度自核泊算之日起施剩行。夾××棗縣能××侍鄉(xiāng)弱××縱磚廠蘭2023年選10月晌財務(wù)管理制惡度陷為加強財務(wù)是管理，適應(yīng)啞激烈市場競屠爭要求，提榮高企業(yè)效益異，實現(xiàn)企業(yè)食上新臺階，耽根據(jù)有關(guān)會毫計法規(guī)和本糟公司實際，澆特制定如下夜制度：一、總原則奧1.司各員坑工必須尊紀(jì)集守法從公司粱整體利益出濃發(fā)，相互協(xié)膏作。并2.司各生澤產(chǎn)經(jīng)營部門拋必須相互銜剝接，各負(fù)其怨責(zé)。壘3.須做到債錢帳分管，臣帳物分管，幼手續(xù)齊全。恒4.手每項典業(yè)務(wù)必須簽氣字，纏“且簽字飄”拘就是牽制。書二、材料采新購制度南1.材料庫島存既保證生鉗產(chǎn)需要，又蜂無積壓，采啞購費用小。殿2.每次采阿購必先由倉浙庫向采購部昌門申請。翅3.采購部屑門根據(jù)申請榜打訂單（三差份），送財摟務(wù)部審核、渴經(jīng)理審批方粘可向客戶聯(lián)座系采購。箱4.采購部哨門必須保證鑒材料及時、斬保質(zhì)、保量避、價優(yōu)到位金并能取得增撇值稅票。擾5.材料進雨入公司以后廁，倉庫必及寒時清點數(shù)量部，質(zhì)量管理享部門驗收質(zhì)青量合格后，駐倉庫填制入珠庫單有關(guān)人絹員簽字送財泉務(wù)部門，倉睬管人員及時增登記入帳。跪6.供應(yīng)商種必須提供請擾款單、發(fā)票罪、我司訂單緒，經(jīng)財務(wù)部想門審核、經(jīng)壩理審批，才否可付款。屋三、銷售業(yè)斜務(wù)制度某1.銷售業(yè)兩務(wù)人員必須份詳細(xì)登記客姐戶資料。羞2.銷售業(yè)系務(wù)人員必須哨同客戶確定梨好售價、付嘉款方式、送乒貨方式以有按關(guān)事項。盼3.客戶需望增值稅發(fā)票餐必須簽訂正攜式合同，并框留財務(wù)部門拌存檔。欄4.業(yè)務(wù)人哲員必須根據(jù)衣客戶訂單確腐定生產(chǎn)，如許樣品需有客奮戶簽字辦單頂或訂單。悔5.業(yè)務(wù)人背員給客戶價護格優(yōu)惠必須跡經(jīng)經(jīng)理審批梢，并留財務(wù)齒部門存檔。擦6.業(yè)務(wù)人抬員必須負(fù)責(zé)彎客戶全套服石務(wù)，包括客擁戶對產(chǎn)品的聲要求，送還叫貨期，貨款訊追回。場7.產(chǎn)品生湊產(chǎn)完成后立勵即打送貨單碰。千8.發(fā)貨時皺必須由發(fā)貨截人在送貨單頑上簽字，并巧由各戶簽字?jǐn)?。貞四、費用報逼銷制度洪依99年費朵用報銷的暫蓋行規(guī)定債五、現(xiàn)金管濁理制度職1.現(xiàn)金管疾理必須遵循寄錢帳分管，冊錢票分管原散則，會計管索帳票，出納困管錢。胡2.每項現(xiàn)鋼金收入必須注由會計開據(jù)柏票據(jù)，出納棋收現(xiàn)，并在但票上簽字蓋立上結(jié)“全現(xiàn)金收訖熊”呀戳記。勸3.現(xiàn)金收項款票據(jù)必須解設(shè)置多聯(lián)，胞客戶、會計持、出納、經(jīng)鋒辦人分別一欄聯(lián)，以便核禮對。漆4.出納必釀須確?，F(xiàn)金招的安全，防奏止遺失、偷獅竊。除5.出納必鼻須根據(jù)經(jīng)辦猾人簽字、會啦計審核、經(jīng)菜理審批的憑姥據(jù)付款。剩6.出納必山須即時登記漠現(xiàn)金日記帳景，核對收入置、支出、余僅額并與實際曬庫存現(xiàn)金相發(fā)符，做到日鼠清日結(jié)束。右7.出納不刷得擅自借款第給員工，借別款必須有總湊經(jīng)理批準(zhǔn)簽抬字，并不得卻超過規(guī)定限偵額。芝8.月底會蘿計同出納核悟?qū)ΜF(xiàn)金余額矮和銀行存款且余款，做到智帳帳相符、銳帳實相符。酸六、成本控帳制制度喪1.各生產(chǎn)晃員工必須有攤很強的成本剃意識，不斷踏提高自己的院生產(chǎn)技術(shù)水瀉平，節(jié)約材上料，提高速勞度，保證產(chǎn)云品質(zhì)量。據(jù)2.會計要脆同其他部門簽制定每年每缺種產(chǎn)品的成資本計劃，材魄料耗用定額定，費用標(biāo)準(zhǔn)勝。調(diào)3.材料入登庫保管人員已立即同生產(chǎn)煤人員組織驗倘收，清點數(shù)臣量，檢查質(zhì)墳量，如有數(shù)被量和質(zhì)量問轎題，及時通寫知采購部門燦和供應(yīng)商。歇4.材料入跌庫及時由保含管人員填制御驗收單，驗閘收單上必須士有檢查質(zhì)量冤人員和保管摟人員同時簽稻名，一份三暫聯(lián)，及時送嘗財務(wù)、采購刷部門，以便蘆核對。籍5.車間生臨產(chǎn)需材料必殺須填制領(lǐng)料罩單，并有生浸產(chǎn)和倉庫部蔑門同時簽名迫，并報財務(wù)澇部門。抱6.領(lǐng)料單曲一份三聯(lián)，褲財務(wù)部、生才產(chǎn)部、倉庫尤各一聯(lián)。宇7.倉庫保掩管人員必須賽立即登記材流料數(shù)量式帳雅戶，月底抽照查材料實物個與帳存是否明相符。褲8.財務(wù)部己門必須建立您材料數(shù)量金驅(qū)額式二級帳已控制，修理碰配件零星物芳料建立金額矮式二級帳控寨制，修理配碗件零星物料遵倉庫可以以航表代帳，月見底必須同倉蔑庫帳核對相佳符。畜9.生產(chǎn)員脆工按定額用詳料，超過定婦額必須查明誼原因，屬于爬主觀因素，絮責(zé)任人必須也承擔(dān)責(zé)任；箭屬客觀素調(diào)走整定額。培10.生產(chǎn)矛員工必須完撥成規(guī)定工作向量才算加班氧，計加班工耳資，未完成害規(guī)定工作量定加班，不計高加班工資。奪11.員工蜓必須有產(chǎn)品邊質(zhì)量意識，炸由于主觀因尾素，使產(chǎn)品誓質(zhì)量未能達巨客戶要求，蜂造成損失，威由員工承擔(dān)冷責(zé)任。童12.生產(chǎn)宵設(shè)備操作人行員和維修人刺員必須按規(guī)唉程操作保養(yǎng)惰，并以記錄裝。復(fù)××創(chuàng)縣跡××忌鄉(xiāng)斥××癥磚廠燃2023年油10月掘材虛倒料隨序流草英程柜一、生產(chǎn)主金管領(lǐng)取材料庸，交回成品少。（庫管記軍錄）。編二、庫管發(fā)誘出成品，由寧安裝主管填裹領(lǐng)用單。鎖三、材料回喉收后，安裝燦主管到庫管刻處，核銷領(lǐng)怒用單。平會計核算制牙度編號：01訊為加強本單會位的會計核筒算，根據(jù)會更計法和企業(yè)前會計準(zhǔn)則，棒特制定如下耐具體核算辦香法：吵一、公司會緞計核算必須莫符合會計法氏和會計準(zhǔn)則省制度的要求摩。賊二、公司會趕計年度為公料歷年夾1月1日起紹12月31妄日暢至。洞三、公司會煎計核算以人垃民幣為記帳棚本位幣。遲四、公司會爭計核算以實圓際發(fā)生的經(jīng)扶濟業(yè)務(wù)為依搜據(jù)，如實反箭映財務(wù)狀況荒和經(jīng)營成果襖。憤五、公司會究計核算以權(quán)硬責(zé)發(fā)生制為的基礎(chǔ)。茫六、資產(chǎn)的名核算鍵1.司的資酬產(chǎn)是公司擁學(xué)有或者控制途的能以貨幣礙計量的經(jīng)濟依資源。包括：畢現(xiàn)金、銀行距存款、應(yīng)收背及預(yù)付款項要、存貨（材伐料、低值易請耗品、包裝瑞物、產(chǎn)成品扮、在產(chǎn)品等防）、固定資暈產(chǎn)、無形資票產(chǎn)、遞延資美產(chǎn)。紀(jì)2.金及各巖種存款按照勒實際收入和蹲支出數(shù)記帳愁。肝3.應(yīng)收及掏預(yù)付款項按但實際發(fā)生額奇記帳，并按末客戶設(shè)置明要細(xì)帳，不提盼壞帳準(zhǔn)備金庫，壞帳損失暖直接計入當(dāng)賴期損益。待逮攤費用按受構(gòu)益期分?jǐn)?。?.存貨按千取得時的實義際成本核算欄，發(fā)出時按季移動平均法辨確定實際發(fā)睜出成本。敢5.公司固愈定資產(chǎn)是使膨用年限在一礎(chǔ)年以上，單鄙位價值在2頁000元以此上，在使用卻過程中保持呀原來物質(zhì)形川態(tài)的資產(chǎn)，三包括房屋及悔建筑物、機沒器設(shè)備、運宵輸設(shè)備、辦之公設(shè)備等，綢公司固定資次產(chǎn)折舊方法飄采用年限平肉均折舊法，葉房屋及建筑縫物折舊年限富為20年，己機器設(shè)備折譜舊年限為1忠0年，運輸娃設(shè)備、辦公綢設(shè)備及工具瑞為5年。瞧6.公司無督形資產(chǎn)指土堵地使用權(quán)，槍在使用期限鉤內(nèi)攤銷。狡七、負(fù)債的褲核算耗公司的負(fù)債封是指公司所勤承擔(dān)的能以蠟貨幣計量，底需以資產(chǎn)或棍勞務(wù)償還的赴債務(wù)。包括：菌銀行借款、僅應(yīng)付及預(yù)收利款項、應(yīng)交嗽稅金、應(yīng)付旦工資、預(yù)提備費用、住房截周轉(zhuǎn)金、其徑他負(fù)債唱1.銀行借倍款按實際借繩入數(shù)記帳，與并按銀行幣欄種設(shè)備明細(xì)崇帳。只2.應(yīng)付及耳預(yù)收款項按躺實際發(fā)生數(shù)趨入帳，并按堵客戶設(shè)備明脆細(xì)帳。電3.應(yīng)交稅嘗金按稅種設(shè)添置明細(xì)科目詢。待4.預(yù)提費均用包括水電追費、費需、土地管理設(shè)費。賓5.應(yīng)付工鍋資是核算職豈工工資的計占提、分配、低發(fā)放。航6.住房周遇轉(zhuǎn)金根據(jù)地鏟稅局的批文餓，按工資總計額的13%獄比例計提，咽用于改善職護工的住房條緒件。酬八、所有者抗權(quán)益的核算具公司所有者館權(quán)益是公司墨投資人對企脆業(yè)凈資產(chǎn)的頭所有權(quán)。包等括實收資本喂、資本公積坊、未分配利聲潤等。脊九、損益的當(dāng)核算士公司損益核簡算包括收入縱、費用、利城潤的核算。奸1.公司的河收入是指公聰司在銷售產(chǎn)鎮(zhèn)品或提供勞題務(wù)等經(jīng)營業(yè)鼓務(wù)中實現(xiàn)的爸營業(yè)收入，革包括產(chǎn)品銷湯售收入和其腔他業(yè)務(wù)收入寄。糾2.公司的躬費用是公司委在生產(chǎn)經(jīng)營適過程中發(fā)生嫁的各項耗費利。泄包括計入生輛產(chǎn)的經(jīng)營成戚本的直接材潛料、直接人攻工和各項間嗚接費用。傘包括公司行棋政管理部門圾為組織和管亮理生產(chǎn)經(jīng)營荒活動而發(fā)生話的管理費用母和財務(wù)費用留，直接計入育當(dāng)期損益。愧制造費用、壯管理費用、氧財務(wù)費用是躲按各費用項錫目發(fā)生的內(nèi)為容進行明細(xì)般分類核算。繳3.利潤是來公司在一定鳳期間的經(jīng)營例成果，包括謹(jǐn)產(chǎn)品銷售利河潤、營業(yè)利摸潤、投資凈低收益和營業(yè)肝外收支凈額及。衫產(chǎn)品銷售利勻潤為產(chǎn)品銷際售收入減去歌產(chǎn)品銷售成令本、銷售費宅用、銷售稅疤金后的余額親。艦營業(yè)利潤為猴產(chǎn)品銷售利赴潤加上其他鬼業(yè)務(wù)收支凈奏額減去管理佛費用、財務(wù)牌費用后的余廚額。賽利潤總額為門營業(yè)利潤加咱上投資收益造、營業(yè)外收搏入減營業(yè)外臟支出后的余尤額。玻利潤凈額為戚利潤總額減約去所得稅后澤的余額。露十、成本的登核算原1.成本是恩公司生產(chǎn)產(chǎn)壤品的制造成戰(zhàn)本。包括直交接材料、直巧播接人工、伸制造費用等竿成本項目。普2.成本的驚核算按產(chǎn)品躍品種的分類卡核算。超直接材料按撿發(fā)出移動平損均法計價，固攤?cè)氩煌a(chǎn)番品生產(chǎn)成本豎。照直接人工按棋直接實際消太耗人工費用街計入成本。觀制造費用水礙電費按電表孝用量的一定微比例分配入葬不同產(chǎn)品。恭折舊按固定膽資產(chǎn)部門分泉配。物料消翁耗按折舊比階例進行分配清。陰3.生產(chǎn)按盈訂單生產(chǎn)，牢無在產(chǎn)品核視算。瓦十一、會計利報表蘭1.會計報嗽表是反映公醉司財務(wù)狀況互和經(jīng)營成果抖的書面文件掙。包括：疑資產(chǎn)負(fù)債表胸、損益表、愧現(xiàn)金流量表惡、附表及會軍計報表附注夕和財務(wù)情況葵說明書。答2.會計報云表是登記完鉤整、核對無毅誤的帳簿記陡錄和其他資碌料編制的，亭做到數(shù)字真倡實、計算準(zhǔn)抓確、內(nèi)容完艇整、報送及借時。十二、附則喉1.公司會爛計制度隨國鳳家會計法規(guī)愛制度修改和愁公司實際情卸況需要進行池修改。偵2.公司會康計制度自核抽算之日起施僑行。慚財務(wù)管理制鋪度編號：02舍為加強財務(wù)員管理，適應(yīng)沒激烈市場競但爭要求，提演高企業(yè)效益嚼，實現(xiàn)企業(yè)表上新臺階，拜根據(jù)有關(guān)會隙計法規(guī)和本印公司實際，御特制定如下嗽制度：一、總原則巧1.司各員瞇工必須尊紀(jì)若守法從公司長整體利益出劇發(fā)，相互協(xié)她作。終2.司各生搭產(chǎn)經(jīng)營部門抓必須相互銜階接，各負(fù)其踩責(zé)。宴3.須做到鎮(zhèn)錢帳分管，朱帳物分管，抓手續(xù)齊全。背4.手每項已業(yè)務(wù)必須簽吳字，異“納簽字厘”蔥就是牽制。梯二、材料采救購制度廳1.材料庫雜存既保證生貴產(chǎn)需要，又匙無積壓，采援購費用小。高2.每次采好購必先由倉僚庫向采購部照門申請。宜3.采購部調(diào)門根據(jù)申請透打訂單（三介份），送財維務(wù)部審核、勤經(jīng)理審批方瑞可向客戶聯(lián)足系采購。剃4.采購部營門必須保證蛾材料及時、朋保質(zhì)、保量偉、價優(yōu)到位澆并能取得增鉗值稅票。栗5.材料進干入公司以后柔，倉庫必及礦時清點數(shù)量蹄，質(zhì)量管理毫部門驗收質(zhì)敗量合格后，小倉庫填制入他庫單有關(guān)人蔬員簽字送財畏務(wù)部門，倉抓管人員及時流登記入帳。議6.供應(yīng)商障必須提供請惡款單、發(fā)票材、我司訂單愉，經(jīng)財務(wù)部棗門審核、經(jīng)肌理審批，才棚可付款。也三、銷售業(yè)帽務(wù)制度饞1.銷售業(yè)前務(wù)人員必須夢詳細(xì)登記客襯戶資料。撐2.銷售業(yè)個務(wù)人員必須痰同客戶確定紗好售價、付室款方式、送精貨方式以有泡關(guān)事項。胸3.客戶需必增值稅發(fā)票邀必須簽訂正刻式合同，并短留財務(wù)部門哀存檔。旦4.業(yè)務(wù)人稱員必須根據(jù)骨客戶訂單確話定生產(chǎn)，如矮樣品需有客絲戶簽字辦單錘或訂單。訴5.業(yè)務(wù)人竹員給客戶價攏格優(yōu)惠必須字經(jīng)經(jīng)理審批春，并留財務(wù)貍部門存檔。衣6.業(yè)務(wù)人珠員必須負(fù)責(zé)亂客戶全套服丑務(wù)，包括客好戶對產(chǎn)品的攝要求，送還錄貨期，貨款廚追回。少7.產(chǎn)品生終產(chǎn)完成后立喇即打送貨單影。嫩8.發(fā)貨時巖必須由發(fā)貨妥人在送貨單剖上簽字，并翼由各戶簽字朗。擴四、費用報獻銷制度糠依99年費藝用報銷的暫橡行規(guī)定監(jiān)五、現(xiàn)金管酸理制度塊1.現(xiàn)金管液理必須遵循融錢帳分管，那錢票分管原揮則，會計管葉帳票，出納饅管錢。穩(wěn)2.每項現(xiàn)革金收入必須突由會計開據(jù)假票據(jù)，出納事收現(xiàn)，并在鈴票上簽字蓋諸上美“護現(xiàn)金收訖桌”先戳記。石3.現(xiàn)金收羅款票據(jù)必須毒設(shè)置多聯(lián)，射客戶、會計番、出納、經(jīng)貧辦人分別一巷聯(lián)，以便核頂對。維4.出納必奇須確保現(xiàn)金巨的安全，防標(biāo)止遺失、偷男竊。糾5.出納必爭須根據(jù)經(jīng)辦芒人簽字、會哭計審核、經(jīng)膏理審批的憑細(xì)據(jù)付款。啊6.出納必糾須即時登記堤現(xiàn)金日記帳扒，核對收入罪、支出、余遠(yuǎn)額并與實際風(fēng)庫存現(xiàn)金相壁符，做到日藏清日結(jié)束。點7.出納不誰得擅自借款冬給員工，借侵款必須有總晉經(jīng)理批準(zhǔn)簽邁字，并不得晌超過規(guī)定限密額。促8.月底會源計同出納核道對現(xiàn)金余額凡和銀行存款查余款，做到議帳帳相符、拒帳實相符。鞏六、成本控超制制度嫩1.各生產(chǎn)砌員工必須有孟很強的成本神意識，不斷址提高自己的上生產(chǎn)技術(shù)水館平，節(jié)約材瓜料，提高速欄度，保證產(chǎn)崗品質(zhì)量。押2.會計要婚同其他部門抽制定每年每塌種產(chǎn)品的成禍本計劃，材須料耗用定額旱，費用標(biāo)準(zhǔn)免。寫3.材料入做庫保管人員飛立即同生產(chǎn)昏人員組織驗砌收，清點數(shù)綠量，檢查質(zhì)案量，如有數(shù)遍量和質(zhì)量問甚題，及時通現(xiàn)知采購部門粉和供應(yīng)商。偉4.材料入烈?guī)旒皶r由保脹管人員填制滲驗收單，驗睡收單上必須云有檢查質(zhì)量紗人員和保管筒人員同時簽屠名，一份三撓聯(lián)，及時送眉財務(wù)、采購只部門，以便丟核對。萌5.車間生喚產(chǎn)需材料必尚須填制領(lǐng)料距單，并有生芬產(chǎn)和倉庫部府門同時簽名偉，并報財務(wù)毛部門。陷6.領(lǐng)料單茶一份三聯(lián)，攝財務(wù)部、生莫產(chǎn)部、倉庫左各一聯(lián)。揀7.倉庫保闊管人員必須異立即登記材笑料數(shù)量式帳谷戶，月底抽取查材料實物喇與帳存是否泥相符。食8.財務(wù)部賭門必須建立災(zāi)材料數(shù)量金銜額式二級帳但控制，修理鹽配件零星物鼠料建立金額社式二級帳控語制，修理配賽件零星物料滲倉庫可以以蛛表代帳，月您底必須同倉藍庫帳核對相納符。辮9.生產(chǎn)員爽工按定額用待料，超過定號額必須查明定原因，屬于皮主觀因素，諸責(zé)任人必須捷承擔(dān)責(zé)任；兩屬客觀素調(diào)知整定額?；?0.生產(chǎn)替員工必須完講成規(guī)定工作在量才算加班啊，計加班工械資，未完成貿(mào)規(guī)定工作量炎加班，不計由加班工資。川11.員工燈必須有產(chǎn)品享質(zhì)量意識，巴由于主觀因治素，使產(chǎn)品鎮(zhèn)質(zhì)量未能達妹客戶要求，難造成損失，詞由員工承擔(dān)猜責(zé)任。比12.生產(chǎn)箭設(shè)備操作人懷員和維修人錢員必須按規(guī)所程操作保養(yǎng)豬，并以記錄逐。洪費用報銷的腐暫行規(guī)定編號：03讀本著既要保稀障供給又要王節(jié)約開支、果做到報銷費芹用有章可循濱的原則，制犁定本規(guī)定。互一、差旅費渾：短1.外出辦蘿事人員報銷違差旅費時，平在報銷單據(jù)標(biāo)上應(yīng)附有蝶“去出差批準(zhǔn)務(wù)封”閑，否則不予暈報銷。泉2.報銷差端旅費時，出風(fēng)差人員應(yīng)認(rèn)悅真填寫報銷防單，寫明出埋差路線，注湊明各路段開殼支的費用，遇便于領(lǐng)導(dǎo)和雀財會人員審何核。報銷單它填寫不合乎復(fù)要求者，財慈會人員應(yīng)要開求重新填寫憶，否則可以吼拒收報銷費銜。趕3.出差路濱線需要合理敞，繞道交通廳費不予報銷跨。必須繞道啟的，要經(jīng)過笑公司負(fù)責(zé)人流同意后，方嫩能報銷。箭4.出差人除員需乘坐公暮共汽車的，幕以中巴交通取費為標(biāo)準(zhǔn)。錯如確需乘坐害“應(yīng)的士撫”志的，需經(jīng)領(lǐng)免導(dǎo)批準(zhǔn)后，目方能報銷。濁無公司共汽鍬車的路段落煮，可以報銷美摩托車費。內(nèi)5.出差人余員不能及時捉回廠就餐的姿，可憑發(fā)票嫁，每人每餐泡報銷不可超連過15元的唯誤餐補助。雹出差職工一智般不得報銷蓋招待費。鍛6.報銷罰瓣款時，要分芳清責(zé)任，報歷銷公司應(yīng)該貨負(fù)責(zé)全部或姓一部分的罰諷款。斗7.報銷時魚間。出差人彼員在出差回穗廠后的第二軟天，向財務(wù)要部門報銷有劣關(guān)費用先故佛推遲時間的葛，財務(wù)部門鈔可以不受理晉。圣8.報銷手若續(xù)。出差人許員填寫報銷蠅單后，交會折計審核，經(jīng)奪指定的批準(zhǔn)苗人簽名或蓋玉章后，將報蓋銷單據(jù)交給由出納員付款雜。二、辦公費林1.辦公用酒品由公司統(tǒng)膠一購買，職慎工根據(jù)生產(chǎn)植、辦公需要車，向保管人束員領(lǐng)用。保等管人員實行鎮(zhèn)辦公用品領(lǐng)炎用登記簿，樓進行登記。米2.公司員打工一般不得茅報銷辦公費竭用。射3.保管人耍員為保證工顧作需要，應(yīng)賭及時購買辦妙公用品。購程買前，預(yù)先連編制購物申匆請清單，經(jīng)過批準(zhǔn)后購買社。辦公用品并購回以后，鬧由出納人員牽監(jiān)督驗收入亭庫，由保管友員、出納員吼在送貨單上呢簽名，便以泡與銷貨方結(jié)袖算貨款是核星對。坦4.月結(jié)支把付費用時，苦要取得稅務(wù)妙部門的正式侄發(fā)票。畏三、材料及馳維修費用歸1.倉庫保糞管員必須健蝕全物資進出陡庫手續(xù)。生宵產(chǎn)維修需要同的材料、物嚷資憑領(lǐng)料單法出庫，購進因的材料、物憤資，使用物單資驗收單驗嬸收入庫。街2.購進的案不需要入庫掏的維修物資濫，也要通過漏驗收，在入脂庫單上注明壘“漂未入庫使用妻”叨。柜3.所購物爺資，如果是程月結(jié)付款的擋，應(yīng)在送貨雷單上附上驗畫收入庫單，潔以便結(jié)帳核妻對。遙4.分次報貝銷費用的，統(tǒng)應(yīng)將購貨發(fā)刊票連同入庫隨單一并報刊院財會部門報今帳，無驗收仇入庫單的不關(guān)予報銷。往5.維修部彎人員，在購醒買維修物資雅前，應(yīng)編制作購物申請單恭，經(jīng)審核批蕉準(zhǔn)后方可購厭買。渾6.需要外鋒修的機器及妨另部件，經(jīng)計批準(zhǔn)后送外漏維修，修理等完回收交付疤使用時，需視經(jīng)使用部門弟負(fù)責(zé)人驗收輔。報銷費用淡時，附上驗奏收單，方能系報銷。硬7.因支付苦的材料，物抄資及維修費怎用數(shù)額較大柜，應(yīng)取得合嬌法憑證。測四、伙食費切：鹿1.因現(xiàn)有超的生活水平勿上，每人每烈天控制在4顫.5元以內(nèi)歇的結(jié)算報銷栗伙食費。屆2.食堂物佩資采購由廚舟房職工負(fù)責(zé)拜，由公司指魯定人員監(jiān)督怠驗收，并在架發(fā)票上共同絨簽名，據(jù)以央報銷。芬3.在保證每不降低現(xiàn)有千的生活水平焦上，每季度粘（或半年）送根據(jù)市場物息價下降水平漠，作適當(dāng)調(diào)漿整?？?.逐步改屢善和提高職哈工期的生活燈水平。在公要司經(jīng)濟效益父不斷提高的禾前提下，對稱職工的伙食熱費也將逐步腎有所增加。棉5.以上暫遞行規(guī)定，應(yīng)豆在今后的實訓(xùn)施過程中，慘不斷補充、繪完善。所一九九九年象四月十日情內(nèi)部牽制制儉度編號：04功一、為了減稻損失、浪費肥，提高經(jīng)濟乏效益，制定壁期本制度。碎二、任何一揪項經(jīng)濟業(yè)務(wù)敞，必須有兩食人以上參與自，不應(yīng)有脫組離監(jiān)督的經(jīng)荷濟行為。畜三、會計管棗帳、管票，使不管錢、不印管物；出納饒管錢，不管壤帳（除現(xiàn)金扣、銀行存款軍日記帳外）梳不管物，不購管已做帳的族記帳憑證。丸四、倉庫保粒管人員管好融財產(chǎn)、物資宰，包括生產(chǎn)迷材料、維修劇用品零配件筒、五金材料雖等。妖五、辦公用園品指定專人胖購買，專人勝保管并發(fā)出毒登記。案六、發(fā)出收柿款業(yè)務(wù)時，惱由會計開具清發(fā)票，由出門納收款。付營款時由會計蔑審核發(fā)票后文，經(jīng)總經(jīng)理鏡批準(zhǔn)后付款豐。多種收付尤款單據(jù)發(fā)票耐，必須經(jīng)總豐經(jīng)理簽名后海，才能進帳宇。氏七、固定資贈產(chǎn)和大宗的皆材料物資的土采購要有批兔準(zhǔn)的預(yù)算。寺購回后要通嚴(yán)過倉庫保管典員驗收入庫莖，根據(jù)領(lǐng)料葵單出庫。報堪帳時要同時許附上批準(zhǔn)的超預(yù)算單、發(fā)方票、入庫驗廟收單方能付蟲款。倉庫?？p管員對進出炊物資要及時涼記帳、對帳貨，如有不符炎，應(yīng)查明原碑因，及時處減理。悟八、會計、寺出納每月月耗終應(yīng)對現(xiàn)金礎(chǔ)和銀行存款購對一次帳，些并盤點庫存正現(xiàn)金。喚九、倉庫物在資年終必須頭盤點一次，起據(jù)予調(diào)整帳療務(wù)和年終成舊本核算。年饒中根據(jù)需要圾可以不定期棍盤點。冷稽核制濱度編號：05惡一、根據(jù)《龜會計法》2扶7條和《會善計基礎(chǔ)工作伯規(guī)范化》規(guī)波定，結(jié)合本艦公司制定本勝制度。導(dǎo)二、會計稽柄核制定工作吸指定專人完健成，直接由棉老板和總經(jīng)杯理負(fù)責(zé)。廁三、按月對稀原憑證和記飲帳憑證審核云一次，對會構(gòu)計帳簿、會堡計報表復(fù)核屠一次。鑰四、按月盤亭點現(xiàn)金一次樂，并由出納告的現(xiàn)金、銀綿行存款日記泉與會計現(xiàn)金據(jù)、銀行存款絹總帳進行核閱對，如有不含符應(yīng)查明原族因及時處理藝。竹五、對庫存聞原材料，每鏈年年底盤存癥一次，據(jù)以肯調(diào)整帳務(wù)（靠成本與庫存銜）。則六、稽核人筍員對記帳憑塵證、會計帳舅簿、會計報哈表、納稅申精報表和會計們核算的其它撥資料以及出議納的現(xiàn)金、搭銀行存款日窯記帳等有關(guān)施財務(wù)資料，錦除按月進行心稽核外，還贈可根據(jù)需要仰對上列資料愚進抽查、會棚計、出納人激員應(yīng)予支持拐和配合。泄七、稽核人束員因工作需痕，可向本廠寬員工開展稽漢核調(diào)查或詢職問，有關(guān)人甲員應(yīng)予以支儲持和配合，博不得借故推聞?wù)?、阻撓。寺八、原始憑泉證和記帳憑澆證審核內(nèi)容次和方法：逢1.查原始佳憑證的合法守性、合理性復(fù)。大宗物品砍必須取得稅胃務(wù)發(fā)票，對惑方如是一般郊納稅人，應(yīng)守取得專用發(fā)蹈票，是小規(guī)鑰模納稅人應(yīng)個取得普通發(fā)凝票或稅務(wù)部鋪門代開的專候用發(fā)票（6諒%）。發(fā)票討上的物品經(jīng)概本公司需要來的東西，有岸無批準(zhǔn)的購牲量預(yù)算。李2.查原始捐憑證的真實臺性。發(fā)票上料的物品是否抵銷售商所經(jīng)青營的產(chǎn)品，丑購進價與預(yù)米算、現(xiàn)實是瞇否相當(dāng)，貨伙物是否驗收費入庫等。播3.核原始住憑證的完整暮性，有無購輔貨單位名稱原、購貨時間毯、品名、規(guī)雄格、大小寫敏、復(fù)寫、公洪私章；是否撐發(fā)票聯(lián)，有水無涂改（金夫額涂改要退助回重開）涂都改處有蓋公眠章，審批人麥?zhǔn)欠窈灻茹Q。旺4.核記帳倉憑證的正確捧性。時間、洽編號是否正階確，使用的寨科目、方向鋼、金額是否臣正確，大小礦寫是否相符教，摘要記載蜜是否清楚等隱。春九、復(fù)核會想計帳簿和會伏計報表是否診正確無誤：擾1.帳與明踐細(xì)帳是否相燃符，摘要欄徑是否記載得告簡要明了。傻2.對資產(chǎn)佩負(fù)債表數(shù)字文與總帳數(shù)字尖是否一致，咬核對損益表奴中的數(shù)字是尚否與總帳和績有關(guān)明細(xì)帳慕相符，有無割更改報表數(shù)時字，有無對柱不同對象使趙用不同的數(shù)李字報出。偶3.對報表胃之間的數(shù)字腥是否銜接，像前后期之間名是否銜接。綁十、稽核人楊員應(yīng)兢業(yè)、套執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)繁問題應(yīng)及時棗處理，并為略老板、總經(jīng)貨理匯報，取悔得支持。侄現(xiàn)金管理制僚度編號：06劫一、為加強儉對現(xiàn)金的管姜理和監(jiān)督，庸保證現(xiàn)金安砍全和出納人腐員做到有章拍可循，制定構(gòu)本制度。隸二、為保證謙公司生產(chǎn)、衣工作的正常捉進行，必須完保持適量的饑庫存現(xiàn)金。肚三、現(xiàn)金的裳使用，要能改保證下面的福項目能及時孫支付：你1.產(chǎn)品銷灘售的運輸費幟、報關(guān)費、誘轉(zhuǎn)廠費、廣掘告費。圓2.本公司燭員工工資、豎獎金、津貼包、福利費、姜醫(yī)藥費和其滋他勞務(wù)報酬邪。份3.員工差揉旅費、學(xué)習(xí)辯費、客戶的渣業(yè)務(wù)招待費國。娘4.駕車人帖員的車油費唐、過路費、速過橋費、行遠(yuǎn)車費。蝦5.員工工團傷事故、生污活困難和突雄發(fā)事件和臨容時借款。紐6.設(shè)備的宋小型維修的由人工費，所嚇需的零配件汪及其他五金灑材料費。嘴7.公司負(fù)饞責(zé)人安排的殲其他小額開沒支?？趟摹⒊ＷC露上項兩天的漠開支外，多拉余的現(xiàn)金必展須及時存入衫銀行。甜五、公司現(xiàn)梳金必須存放中在財務(wù)室的兼保險柜內(nèi)。樓工資發(fā)放的轟現(xiàn)金袋應(yīng)爭赤取當(dāng)天發(fā)放掏完畢，避免草在保險柜外謎放。愁六、不準(zhǔn)以亡收抵支，收嫁支必須分開這。圣七、不準(zhǔn)代符其他單位收捆、付現(xiàn)金。題八、不準(zhǔn)將來公司存帳戶阻借給他人使宵用。殊九、不準(zhǔn)以功白條或不符窮合帳務(wù)制度典的憑證頂替朋庫存現(xiàn)金。剪十、不準(zhǔn)私位設(shè)小錢柜。濃不得將長款淹存放一邊，蛛脫離帳務(wù)監(jiān)先督。輛十一、出納鄭人員要認(rèn)真察、逐筆、順劫序登記好現(xiàn)所金日記帳和互銀行存款日恐記帳，做到腫日清月結(jié)，尼每天業(yè)終了病，應(yīng)核對帳祥、款是否相西符，月終應(yīng)膀與會計核對皇帳帳、帳實枕是否相符，嫌如有問題應(yīng)飲及時查明原羅因調(diào)帳。窯十二、財務(wù)嗎人員應(yīng)定期飾或不定期對他出納人員的物庫存現(xiàn)金進挑行清查、盤績點，如有長顧短款，應(yīng)查朗明原因及時架處理。壩更多、更新李、更好的資衡料請到雪浪族會計（語恢:巷//bbs伏.xlkn完隔患）下載！炸財產(chǎn)清查制州度編號：07放為了加強公擾司財產(chǎn)的管垂理，確保公探司財產(chǎn)的安作全，使會計葵核算真實，于根據(jù)會計有謝關(guān)法規(guī)的規(guī)晌定，特制定脊如下制度：恢一、公司必尊須每年對材哨料、抵值易吃耗品、包裝黨物、固定資糕產(chǎn)進行全面仇清查一次。躺二、倉庫保鉤管人員必須游做好盤點前秋的準(zhǔn)備工作共，登記好材蒼料、低值易街耗品、包裝雅物帳簿并結(jié)踩好余額，以欣便核對，整葵理好財產(chǎn)物議資，分門別足類。慶三、由辦公串室人員牽頭揮，財務(wù)人員順、物料保管肺人員參加，歪對財產(chǎn)物資厭逐筆登記，紛并與帳面進垂行核對。如晌發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈伐虧，應(yīng)及時踏向公司領(lǐng)導(dǎo)頁及董事會報委告，經(jīng)批準(zhǔn)貼后進行相應(yīng)全帳務(wù)處理。裁四、對盤虧專的材料、包鵝裝物、低值捧易耗品造成剛的盤虧，根爐據(jù)不同的原讓因進行處理蹈，屬人為管持理因素，由障責(zé)任人賠償譜，屬自然損狐耗的，完善肆報批手續(xù)。講五、固定資砌產(chǎn)必須由辦犧公室指定專架人管理，負(fù)材責(zé)固定資產(chǎn)串的購置、使嗓用、閑置、魂報廢的管理塔，登記工作浴?？至?、由辦公到室牽頭，會凍計、使用部避門參加，每熟年全面清點往一次，并對次報廢、未使美用的進行處惡理。在清查痰中將報廢、蘭損壞的固定迎資產(chǎn)填寫風(fēng)“鹽固定資產(chǎn)報礦廢表柿”覆，并注明原押因，辦理有鏡關(guān)報批手續(xù)旗，經(jīng)公司董肌事會批準(zhǔn)后勞進行帳務(wù)處挺理。漲票據(jù)管理制較度編號：08股為了加強有頑力會計核算萍工作，完善貢財務(wù)管理制串度，確保票食據(jù)妥善保管犧，特制定本圖制度：盒一、支票由診出納員專人蹤保管。領(lǐng)用請支票進領(lǐng)用彼人需填寫領(lǐng)得用支票審批荒單，由總經(jīng)殃理審批并由墳財務(wù)總監(jiān)認(rèn)伐證后向出納叼員領(lǐng)用，領(lǐng)協(xié)用人負(fù)責(zé)收鳳回相關(guān)單據(jù)谷并及時到財桑務(wù)部辦理有促關(guān)報銷手續(xù)婦。咬二、原則上蛾不準(zhǔn)簽發(fā)空亞白抬頭或金撫額的支票，罰如確實需要累，應(yīng)由總經(jīng)特理、財務(wù)總庫監(jiān)同意，并換在支票上填涉上最高限額乎，由領(lǐng)用人聚員負(fù)責(zé)收回品相關(guān)的報銷畜憑證，由財冰務(wù)人員核對勾是否準(zhǔn)確。困三、建立支芝票領(lǐng)用備查秀簿，依序登塞記領(lǐng)用人，享領(lǐng)用支票日粱期及注銷日舅期等。違四、對已作消廢支票，與雀支票存根放凍在一起，并鄙加蓋掃“鍵作廢戶”脾印章后妥善錫保管。擱五、發(fā)票由菜主管會計專藝人保管和負(fù)淺責(zé)核對，建沙立發(fā)票領(lǐng)用嫁登記簿，定蠟期對空白發(fā)將票及領(lǐng)用的伙發(fā)票進行檢美查。還六、倉庫驗都收單、領(lǐng)用喪單每月必須勺定期核對后陷，交會計部貨門入帳，并姿裝訂保管。蒜七、出納的浸支出單據(jù)，綿由出納登記貌現(xiàn)金日記帳賺、銀行存款鴉日記帳后，飽經(jīng)會計核對絕后，交會計續(xù)入帳。香首會計檔案管壇理制度編號：09果一、為了加泰強檔案管理置，統(tǒng)一會計糟檔案管理制筍度，根據(jù)《磨中華人民共驕和國會計法帖》和《中華躺人民共和國掠檔案法的規(guī)系定》，結(jié)合戶本公司實際疊及內(nèi)部管理士需要，制定常本辦法?？枚?、會計檔戀案指會計憑晝證、會計帳穿簿和會計報今表、會計資帆料備份軟盤須等會計核算臉專業(yè)材料。廢三、公司每押年形成的會積計檔案。應(yīng)搜由財務(wù)部按繁歸檔的要求貸，負(fù)責(zé)整理那、立卷或裝姓訂成冊，當(dāng)嗚年會計檔案延，在會計年根度終了后，來可暫由財務(wù)心保管，任何傅人不得自行代封包工保存察。逃四、財務(wù)部兵指專人以會媽計檔案進行振妥善保管，粱存放有序，急查找方便，捆同時，嚴(yán)格吐執(zhí)行安全和饒保密制度，驗不得隨意堆壞放，嚴(yán)防毀貨損、散失和勢泄密。爸五、保存的量會計檔案，湯應(yīng)為本單位脫的財會人員鬧提供利用，期非財會人員盒不得借閱和脆查看。向外欄單位提供利熟用時，須經(jīng)摩本單位主管抓領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)世總監(jiān)簽字批邀準(zhǔn)，會計檔課案原則上不程得借出。瞎六、撤消、杰合并時，會全計檔案應(yīng)隨得同單位的全慘部檔案本并汗移交指定的邊單位，并按桐規(guī)定辦理交挽接手續(xù)。肺七、各種會談計檔案的保舌管基礎(chǔ)，根際據(jù)其特點，亭分階段永久晶，定期二類肚。幫八、會計檔酒案保管期滿梅，需要銷毀漫時，由財務(wù)賢部門提出銷粉毀意見。嚴(yán)娃格審查鑒定酸，編造會計瘋檔案銷毀清類冊，并報公值司董事會審漸查，經(jīng)批準(zhǔn)滾后銷毀。蹤九、本辦法棕自公布之日畝起執(zhí)行。幸附會計檔案協(xié)保管期限表葛：碰序號劈檔案名稱擋保管年限瞇備注朋一管、會計憑證忠類距1婚原始憑證、鴨記帳憑證、欄匯總憑證裂15年鐮2著銀行余額調(diào)童節(jié)表份15年筒二、會計帳淘簿類裕3哥日記帳助15年吃其中：現(xiàn)金免和銀行日記干帳類4宰明細(xì)帳魚25年汗5慢總帳身15年連包括日記總炎帳圖6股輔助帳簿月15年卡7江固定資產(chǎn)卡西片愿15年驗固定資產(chǎn)報團廢清理后保闖存5年族三、會計報品表類碰5年膛8濫主要財務(wù)指類標(biāo)快報陶3年糧包括方字分勿析返9取月、季度會秘計報表閥5年戚包括方字分礙析評10梳年度會計報亦表（決算）洲永久趁包括方字分媽析異四、其他類異11刷會計移交清瘋冊峰15年落12巨會計檔案保宰管清冊綁25年新13撓會計檔案銷悅毀清冊艷25年左嘆會計主管崗霜位責(zé)任制編號：10甚一、根據(jù)會傘計法和公司播的實際情況皮負(fù)責(zé)公司的疼全面會計核信算工作，并付直接對老板謊負(fù)責(zé)。想二、參與制含定公司的會趕計核算制度避和財務(wù)管理促制度工作，昏制定公司的為收支計劃，冒并認(rèn)真執(zhí)行傳和實施。餅三、負(fù)責(zé)審廳核票據(jù)的合筑法性、合理港性、正確性背，并以此填匹制憑證，登漲記帳簿。朵四、負(fù)責(zé)填著制科目匯總愉表，據(jù)以登炭記總帳，并繡與各明細(xì)帳濱核對相符。罩五、負(fù)責(zé)編五制會計報表逆，做到帳表糟相符，并檢普查預(yù)算和財靈務(wù)收支計劃掀的執(zhí)行情況痛。諒六、負(fù)責(zé)并谷參與財產(chǎn)清胖查工作，定脹期限或不定喘期對倉庫進葡行盤點，檢兇查帳實是否監(jiān)相符，財務(wù)坑部門的財產(chǎn)棋帳目與倉庫塞帳是否一致昨，做到帳實賊相符、帳帳鏈相符。竟七、對出納藏工作及其他書會計工作進蜜行督促和監(jiān)連督，并協(xié)調(diào)倒會計內(nèi)部工影作。和八、辦理有粉關(guān)稅款的計擦算、申報，患并納工作和苗有關(guān)財政、磚工商的財務(wù)春事宜。幣九、負(fù)責(zé)會攀計檔案的裝冤訂和保管工們作。懶出納人員崗吳位責(zé)任制編號：11榨本公司出納鏈人員在總經(jīng)牙理直接領(lǐng)導(dǎo)鼻下工作，并蹦以其負(fù)責(zé)、屈其職責(zé)如下魂：伍一、認(rèn)真做譽好貨幣資金克的收、付和繭結(jié)算工作，掉圓滿完成出漠納工作任務(wù)搬。稈二、負(fù)責(zé)保光管庫存現(xiàn)金仁和有價證券耍，嚴(yán)格按《公現(xiàn)金管理條辱例》的具規(guī)堵定收支使用脫現(xiàn)金。銹三、負(fù)責(zé)管永理銀行存款瞎和其他貨幣芬資金，嚴(yán)格哲遵守結(jié)算紀(jì)遇律，按銀行那規(guī)定辦理轉(zhuǎn)當(dāng)帳結(jié)算業(yè)務(wù)光。站四、設(shè)置現(xiàn)鑰金日記帳，申按照經(jīng)濟業(yè)螞務(wù)發(fā)貨的順罪序，逐日逐落筆登記入帳渾，做到日清錫月結(jié)，帳款去相符，不以私白條抵庫，撇不得保存帳紋外資金。發(fā)航現(xiàn)帳款不符澆時，要查明焦原因，長款弟不得私自取役走，短款要奇如實賠償。僻五、設(shè)置銀寫行存款日記暗帳，按照經(jīng)雁濟業(yè)務(wù)發(fā)生濫的順序逐日勒逐筆登記入桿帳，做到日楊清月結(jié)，掌癢握存款情況登，杜絕空頭冷支票發(fā)生，嘩月終與銀行愉逐筆對帳，觀如有不符，熱應(yīng)查明是否趟有未達帳項歸，并編制余泥額調(diào)節(jié)表。校六、認(rèn)真審叨核收付款原笛始憑證，據(jù)犁實辦理收付身款業(yè)務(wù)，負(fù)嶺責(zé)到銀行辦湖理電費、電你話費、稅款薪、匯票等結(jié)戒算業(yè)務(wù)。對列上面三個代況扣戶存款，為應(yīng)按月核對異，發(fā)現(xiàn)長短畫款，應(yīng)及時傾正確處理。擠七、妥善保刊管和按規(guī)定超使用有關(guān)印蒸章，保證貨牙幣資金的安語全。燒八、加強對熱空白支票的桿管理，凡領(lǐng)物取空白支票毯，必須經(jīng)領(lǐng)蛛導(dǎo)批準(zhǔn)，并昌做好領(lǐng)用和掙注銷登記手因續(xù)，支票作磚廢，應(yīng)加蓋將作廢戳記。擱如發(fā)生支票謹(jǐn)、發(fā)票遺失梁，應(yīng)立即向糕領(lǐng)導(dǎo)匯報，往并負(fù)責(zé)按銀五行規(guī)定辦理預(yù)掛失。如果挨未及時申報葬，產(chǎn)生的后吼果應(yīng)由本人析負(fù)責(zé)。匯九、所有收早支憑證都必度須經(jīng)總經(jīng)理叉審查簽字后橋，方能交會榴計做帳。述十、積極做義好領(lǐng)導(dǎo)交辦隨的其他出納味工作。朵財務(wù)管理制滔度總則港一、為了?？陶蠂匈Y產(chǎn)烏的安全、增蘇值，保護投興資者的合法邁權(quán)益，規(guī)范漫公司企業(yè)財財務(wù)行為，有陰利于企業(yè)的矩發(fā)展，加強柱財務(wù)管理，兄根據(jù)《中華序人民共和國逐會計法》、問《企業(yè)財務(wù)要通則》，結(jié)盛合本公司的凍實際情況，縮制定本制度下。當(dāng)二、企業(yè)財完務(wù)管理的基筆本任務(wù)和方紹法是，做好腰各項財務(wù)收糠支的計劃、航控制、監(jiān)督迎、分析和考錫核工作，依伏法合理籌集綁資金，有效諷利用企業(yè)各枝項資產(chǎn)，努探力提高經(jīng)濟霧效益。僻三、企業(yè)應(yīng)馳當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行佛國家各項法御律、法規(guī)，乎建立健全內(nèi)相部財務(wù)管理艷制度，加強社財產(chǎn)物資的癥管理和資金州運用全過程軟的監(jiān)控，嚴(yán)包格內(nèi)部牽制目制度，防止泉弊端。鳥四、企業(yè)應(yīng)跟當(dāng)加強財務(wù)執(zhí)管理基礎(chǔ)工捐作。在生產(chǎn)迅經(jīng)營活動中址的產(chǎn)量、質(zhì)雀量、工時、再設(shè)備利用，議存貨的消耗疾、收發(fā)、領(lǐng)晴退、轉(zhuǎn)移以箭及各項財產(chǎn)檔物資的毀損戶等，都應(yīng)當(dāng)撈及時做好完令整的原始記浮錄。企業(yè)各拔項財產(chǎn)物資局的進出消耗改，都應(yīng)當(dāng)做此到手續(xù)齊全只，計量準(zhǔn)確缺并制定和修表訂原材料、忌能源等物資扔消耗定額和演工時定額，箭定期或者不迷定期地進行舟資產(chǎn)清查。通財務(wù)管理的廉結(jié)構(gòu)體系和望職責(zé)權(quán)限夠五、愚本公司財會悉人員必須持伸證上崗，遵府守國家有關(guān)丑法規(guī)、公司攔內(nèi)部各項規(guī)波章制度，認(rèn)張真履行職責(zé)醫(yī)，如實反映午和嚴(yán)格監(jiān)督躲各項經(jīng)濟業(yè)覽務(wù)。出納等資重要崗位必押須由具有深辭圳常住戶口乏的人員擔(dān)任囑。企業(yè)財務(wù)爆人員有權(quán)拒腿絕承辦不合痛法、不真實繁和損害投資誤者利益的經(jīng)復(fù)濟業(yè)務(wù)，必魄須時可直接厘向上級財務(wù)柱主管部門反紛映。離六、腦公司財務(wù)應(yīng)異接受財政、巾稅務(wù)、審計航機關(guān)的監(jiān)督油；定期、及炒時、準(zhǔn)確地戴上報會計報館表和財務(wù)分訪析資料。資金管理朵七、本制度奴所稱資金管液理包括：摩措管理：資嘴本金籌集、水勞動資金籌給集；暗現(xiàn)金及現(xiàn)金苦等價物管理流；繁結(jié)算資金（浩應(yīng)收款項）豪管理；破八、資金、泉管理應(yīng)遵循雙的原則；閘1.取之合鞠法，使用合身規(guī)；喜2.開源節(jié)誰流，講求效撲益；槳3.內(nèi)部牽伸制，防范風(fēng)陶險；架4.管理有夕序，責(zé)任到件人；估九、資金籌疲集：撒1.公司倡恭導(dǎo)多種方式指、多渠道籌披集資金，包好括：吸收現(xiàn)畏金、非現(xiàn)金串投資，長期愧、短期借款指，發(fā)行股票驢、債券等；蜻2.資本金淋的增加、變覺動，應(yīng)按法晶律程序經(jīng)批魔準(zhǔn)和會計師享事務(wù)所驗資罷確認(rèn)，不得把弄虛作假；帖3.借款應(yīng)雅根據(jù)經(jīng)可行薄性論證的項艷目和生產(chǎn)經(jīng)量營需要，有夫可靠的投資巖回報和還款箏來源并講求溜資金成本。校十、現(xiàn)金及英現(xiàn)金等價物犁管理笑1.內(nèi)部牽市制鐘（1）貨幣絕資金實行帳左款分管，印己鑒分管；佩（2）出納刊不得兼任采遍購、銷售、南實物收發(fā)、法保管業(yè)務(wù)，儲不填制票及皂兼管理往來遲帳，不核對校銀行對帳單蓋和銀行日記筒帳；臘（3）出納浴與本企業(yè)主丘要領(lǐng)導(dǎo)人或房財務(wù)負(fù)責(zé)人乎有親屬關(guān)系厚的應(yīng)實行回娘避原則。完2.財經(jīng)紀(jì)糧律翻（1）現(xiàn)金奴的提取、保秧管、使用應(yīng)惰遵守國家的掏《現(xiàn)金管理凍條例》，不卵得坐支現(xiàn)金燭；臥（2）銀行筍帳號的設(shè)立竊、使用應(yīng)遵眉守國家的《晃銀行結(jié)算辦板法》、《銀下行帳戶管理彩辦法》，嚴(yán)純禁設(shè)立帳外幫帳或公款私擁存，一經(jīng)發(fā)栗現(xiàn)，嚴(yán)肅追鉛查并追究責(zé)謠任；壯（3）出納論必須憑經(jīng)審稿核、編號、么手續(xù)齊全的兆記帳憑證辦否理收付款業(yè)嗚務(wù)，不得先探斬后奏或以學(xué)借條、白條縫原始憑證充銜抵庫存；磚（4）外匯滔的收入，使磚用應(yīng)符合國覺家外匯管理惰的各項法規(guī)狂、政策。野3.現(xiàn)金等濤價物免短期投資的火購入或證券寇帳號的開設(shè)性必須遵守證垂券管理有關(guān)舌法律、法規(guī)殲，并按企業(yè)文內(nèi)部職責(zé)、冒權(quán)限、程序杏批準(zhǔn)后辦理犧，嚴(yán)禁私自澤炒作。陪十一、結(jié)算虜資金管理：肝1.應(yīng)收款物項管理應(yīng)遵陡循以下原則紗：盟（1）入帳巖有據(jù)，處理回合規(guī)；烤（2）跟蹤焰管理，掌握魯動態(tài)；自（3）清理同及時，回款劑迅速；宣（4）節(jié)約州資金，力戒省損失；溪（5）職責(zé)成明確，失誤春必究。獵2.債權(quán)的紅成立應(yīng)符合憤以下條件：督（1）各類句業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)挪收帳款應(yīng)符帖合確認(rèn)銷售紹成立的有關(guān)缸條款；慮（2）應(yīng)收臘股利、應(yīng)收需利息應(yīng)符合嫁有關(guān)投資項作目的規(guī)定和謎文件；沈（3）暫借紡和墊付款項臟應(yīng)按內(nèi)部規(guī)令定經(jīng)批準(zhǔn)，贏附件和手續(xù)炸齊全。葡3.跟蹤管哥理和清理回曾款委實行蔑“表源頭負(fù)責(zé)制睬”閉，誰經(jīng)辦的掀業(yè)務(wù)，發(fā)生滅的款項，誰殿負(fù)責(zé)到底，占并納入業(yè)績格考核。虛4.債務(wù)重嫁組事項應(yīng)按瘦程序，經(jīng)批雙準(zhǔn)，并預(yù)測耽分析可有發(fā)省生的重組損餅益。投資管理棟十二、明本公司對全塞資、控股、櫻聯(lián)營企業(yè)以笑現(xiàn)金、實物上和無形資產(chǎn)租進行投資；然兼并、收購鏈、租憑其它擠企業(yè)的股權(quán)孫；購入一年蜜內(nèi)不予出售蠶的股票以及抵其他有價證胃券（包括公粗債、國庫券捏、企業(yè)債券甘等）均構(gòu)成下公司的長期役投資。隊十三、混對外投資的冊計價方法，亦應(yīng)以投資時翅支付的價款壩或者評估確號定的金額計汪價，即按成鄰本法計價。翼企業(yè)對外投垮資應(yīng)取得中弓國注冊會計管師出具的驗情資報告，分頌清占股比例汗、投資總額青等并妥善保填管。對企業(yè)擇溢價或折價巷購入的長期熱債券，其溢乓價或折價差爹額，應(yīng)采用擺直線法在債脈券存續(xù)期內(nèi)隆分期攤銷。代對短期投資獨或者說長期陜債券的轉(zhuǎn)讓藏，應(yīng)嚴(yán)格審獸批手續(xù)，正勝確計算損益框。中期或年鴨度終了，應(yīng)屬對長期投資壽逐項檢查，庭如果由于市痛價持續(xù)下跌天，或被投資特單位經(jīng)營狀盤況惡化等原任因，導(dǎo)致其管可收回金額蔬低于帳面價共值，并且此驅(qū)項降低的差既額在可預(yù)計鞭的未來期間凳內(nèi)不可能恢鋸復(fù)，應(yīng)按此職差額計提長治期投資跌價侄準(zhǔn)備。盞十四陶、企業(yè)根據(jù)樂擁有被投資恥單位股權(quán)比直例分別采用貿(mào)成本法權(quán)益眾法進行核算棄，企業(yè)對外猶投資股權(quán)在桐20%以下揭（不含20擁%）的采用狂成本法，股跑權(quán)在20%輩—溜50%的采終用權(quán)益法、棟股權(quán)在50堂%以上（不誼含50%）酬的，應(yīng)編制盟合并會計報屠表。該十五、瘦本公司對外毯投資實行風(fēng)虛險抵押制。儉項目負(fù)責(zé)人調(diào)應(yīng)按照投資殺額或承包方貢式，依一定奪比例向本公隙司交納風(fēng)險盡抵押金。項夠目投資按期秤收回或完成闖利潤上繳計厘劃的，逐步挽退還企業(yè)交懲納的風(fēng)險抵外押金并按同錦期銀行存款隨利率支付利茂息，到期未兆收回投資或歇未完成利潤姓上交計劃的邁，由本公司符財務(wù)部按比惕例扣減風(fēng)險扔抵押金。濾十六、齒本公司對投濃資項目實行串專人跟蹤管采理，財務(wù)部啊門應(yīng)做好項濫目投資成本霞與收益的核傍算。凡是本梳公司投資的綠項目，都要展建立項目投挎資檔案，按蝕照投資對象皆、反映和記射錄自該項目不資金投入之大日起的投資抹成本（包括霞應(yīng)計利息和酸有關(guān)費用）喊和投資回報忍（實現(xiàn)上交由利潤）對每僵個項目的投行資回報率進斑行定期與不扇定期考核。赤財產(chǎn)物資管號理潑十七、航企業(yè)應(yīng)建立伴、健全財產(chǎn)襪物資管理制鄰度，對非貨竟幣性資產(chǎn)的匠購置、建造笛、增加、出翻售、耗用、襪減少、盤存滲、計價、管寨理作出規(guī)定倒，規(guī)范操作型。滲十八、財產(chǎn)急物資管理應(yīng)御遵循的原則講：圣1.全員管召理：物資管漫理是企業(yè)各痛部門、有關(guān)蒼人員共同的海任務(wù)；瞎2.全過程祖監(jiān)控：從采犁購、生產(chǎn)耗椅用、出售到件保管、收、款發(fā)、存動態(tài)駝監(jiān)控；嗓3.綜合管博理與分級歸憤口管理相結(jié)慈合；盤4.遵守內(nèi)網(wǎng)部牽制制度妹，涉及采購不、驗收、保洲管、使用中盒環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)親實行物、款喉、帳三分管盟原則，不同叨同一人單獨膚完成。儉5.實行資服金管理、物鼓資管理，業(yè)噸務(wù)工作相結(jié)恩合，管物的云部門和人員姐，必須對相論應(yīng)的采購成農(nóng)本、資金占島用等負(fù)責(zé)。猾十九、物資須增加：降1.企業(yè)應(yīng)提建立物資詢奉價制度，掌軍握市場價格該信息，貨比遮三家，主要湖生產(chǎn)物資應(yīng)濫有定點供應(yīng)武單位；待2.采購、厭生產(chǎn)、加工撒、盤盈及接疲受投資、損痕贈或債務(wù)重鏈組的物資應(yīng)洞按規(guī)定計價搞；矩3.物資應(yīng)唯按歸口管理篇堅持質(zhì)量檢培驗、核實數(shù)摧量、憑證驗宏收；虜4.固定資音產(chǎn)的購置，沙應(yīng)符合企業(yè)夏投資業(yè)務(wù)管遵理的要求；傭5.禁止使罩用部門自行爬采購物資，舍必要時先經(jīng)懶批準(zhǔn)并辦理浙入庫手續(xù)。滾二十、物資絨減少：腫1.不論什悅么原因發(fā)出衫和減少物資識必須按規(guī)定貪辦理手續(xù)，召嚴(yán)禁以購代渡耗或以便條臺、借條發(fā)貨輩和充抵庫存職；皮2.存貨減涌少應(yīng)按企業(yè)貧會計政策進械行計價；禁3.處置、儲轉(zhuǎn)讓固定資速產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部冊管理權(quán)限經(jīng)非批準(zhǔn)辦理；朱4.商品、昨產(chǎn)品銷售應(yīng)括加強合同管母理，落實貨稿款回籠的保諒障程序，對存賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)棗慎重，并需概了解客戶資瀉信程度和信啊譽；捉5.盤虧、東報損物資應(yīng)爭按規(guī)定權(quán)限鏟經(jīng)批準(zhǔn)，并拴分別情況由爪保險公司責(zé)目任人賠償后眨按凈損處理鍛；間6.生產(chǎn)耗留用物資應(yīng)按渾企業(yè)計劃生梢產(chǎn)管理、費灰用指標(biāo)管理原規(guī)定，使用纖憑證、辦理純手續(xù)，產(chǎn)品厲報廢補料應(yīng)憐有質(zhì)檢部門耽確認(rèn)；暴7.貴重物放資出庫應(yīng)按予規(guī)定的權(quán)限輩實行雙簽。甚二十一、物脾資保管和盤適存附1.倉庫存坑保管人員對歪庫房實物數(shù)劍量完整、質(zhì)嫩量完好、帳填務(wù)記錄正確余、手續(xù)完備網(wǎng)、庫房整潔后安全及資金激定額負(fù)責(zé)；閑2.有關(guān)業(yè)噸務(wù)人員對經(jīng)狠營的分銷網(wǎng)顆點、代銷點脊、展品、陳談列品安全完秩好負(fù)責(zé)；伴3.各類存倡貨根據(jù)不同眉情況分別采地用永續(xù)盤存石制或?qū)嵉乇P榆存制，每月巖自行盤點，論年度中期組稍織抽查，年荷末全面清查返，并在部門測自查的基礎(chǔ)室上進行復(fù)查死，符合率低怒于規(guī)定指標(biāo)松的應(yīng)擴大抽字面；道4.各部門委涉及物資保清管、使用和幅業(yè)務(wù)的人員過離崗時，應(yīng)給先辦妥交接紡手續(xù)，按規(guī)詢定退還使用璃或借用的物諷資。碰二十二、其叮他事項：竹1.年度中替期和年末存對貨對符合規(guī)答定條件的物療資應(yīng)計提存呢貨跌價損失瓣；簡2.按企業(yè)留確定的會計城政策正確計紙?zhí)峁潭ㄙY產(chǎn)谷折舊。成本管理光二十三、企惕業(yè)加強成本仇管理應(yīng)遵循培以下原則：猜1.經(jīng)濟效侄益原則：這風(fēng)是企業(yè)經(jīng)營雙管理的核心衣，也是成本因管理的目標(biāo)監(jiān)；模2.全面管餅理原則：廣撤義概念上的灰成本管理，嚇強調(diào)全面性辮即全過程管預(yù)理，全方位逢管理，倦員管理，堡一是從投資叉成立、產(chǎn)品濤選取型開發(fā)殼到產(chǎn)品投產(chǎn)早，進入市場悅以及資金籌爬集、使用，瘡應(yīng)考慮航成本，包括活：投資成本凍、融資成本寇、工程成本橡、產(chǎn)品成本些、科研成本府；二是從咐大項目的踩事前預(yù)測、月決策，實施田中的監(jiān)控到糞事后的分析筋考核，環(huán)環(huán)鏟緊扣；三是燈企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)虛到全體員工創(chuàng)、各部門的店工作，均應(yīng)宿納入成本管弄理脆“燕鏈饞”哨；御3.責(zé)任制講原則：責(zé)權(quán)既利相結(jié)合以允責(zé)為中心，愿賦以相應(yīng)的花權(quán)限，完善融內(nèi)部授權(quán)制輔度，責(zé)任明饅確、獎罰分肝明；痛4.科學(xué)管記理原則：科奇學(xué)的分析、究預(yù)測，有效拉的防護性控籃制和過程控錄制，避免盲票目性單純的扇事后算帳；志5.歸口管稅理與分級管辦理相結(jié)合，法財務(wù)部門是階歸口總管單訪位，各項指糧標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)似性質(zhì)、逐級勻下達落實到撞各部門、車嗚間、班組直乎至個人。緊二十四、企柱業(yè)應(yīng)建立、究健全成本管消理保障體系湖及規(guī)章制度歐：咱合規(guī)、切實內(nèi)、可行的《溉成本計算規(guī)挪程》；旺原材料、物糞資供應(yīng)的質(zhì)互量與價格保較障；些工程質(zhì)量監(jiān)潤理、產(chǎn)品質(zhì)如量管理保障式；廳籌資融資成蛛本預(yù)測與監(jiān)梯控體系；頂投資成本及扇效益預(yù)測、建決策與監(jiān)控扛體系；染銷售網(wǎng)絡(luò)管罪理制度；流新產(chǎn)品研制得、開發(fā)管理瓦與成本控制業(yè)；赤各項消耗指桌標(biāo)及行政費征用管理制度缸；肺分析考核獎獻懲制度。乖成本管理中堡涉及按側(cè)外菜原則處理事柿項的范圍、凝權(quán)限與責(zé)任重。擇二十五、陣建立定期、丸不定期的多幟種形式的定為性、定量分突析、警“散會診稀”抗制度，及時蔑發(fā)現(xiàn)問題，浪迅速予以糾竿正。何二十六、撿以部門、個診人對所分管牽的指標(biāo)、業(yè)件務(wù)納入考核季、獎懲范圍寶。計劃和預(yù)算舞二十七、驚為確保企業(yè)遠(yuǎn)年度經(jīng)營發(fā)必展目標(biāo)的實醫(yī)現(xiàn)，做到心供中有數(shù)，應(yīng)傷編制年度分策季財務(wù)計劃每，通過組織列實施、過程杏控制、分析海、考核，確穴保預(yù)定經(jīng)濟熊效益目標(biāo)利竟?jié)檶崿F(xiàn)。泄二十八、編億制的依據(jù)：份1.根據(jù)本饒公司年度茅“己戰(zhàn)略決策指掙導(dǎo)委員會像”閘的專家決策制會議制訂的耳發(fā)展方向，晃投資規(guī)劃、次經(jīng)營目標(biāo)、長效益指標(biāo)，尾在財務(wù)計劃斜中體同和落悅實；你2.根據(jù)市費場調(diào)查、反除饋信息，才狼計劃及時進壘行檢查修訂臺、調(diào)整；螺3.根據(jù)上慎一年度計劃耳執(zhí)行情況的排分析判斷，金發(fā)現(xiàn)管理中次存在的問題瘋，在本年計娛劃中防止和螺糾正。拜二十九、編恐制的原則：拋1.真實、飯積極、可靠捐、適當(dāng)留有鎖余地，保障密國有資產(chǎn)及呢資本增值；軋2.計劃的勤嚴(yán)肅性與靈裝活性相結(jié)合踐，在保障年稀度總目標(biāo)實吵現(xiàn)的前提下港，在進度安沃排、項目構(gòu)凝成等方面允雨許有變動、勇調(diào)整；踐3.強調(diào)計幕劃的科學(xué)性葵，計劃數(shù)據(jù)氏應(yīng)建立在充劇分的、可靠當(dāng)?shù)氖袌鲂畔⒘?，運用適當(dāng)版的數(shù)學(xué)模型刑、科學(xué)的預(yù)濤測、判斷的覆基礎(chǔ)上；踢4.經(jīng)過紙“治兩上兩上厚”露反復(fù)平衡、遭落實；竹即下達目標(biāo)器→捎上報計劃運→平綜合平衡述→窩下達指村速→距分解落實到荷各部門分管涂的指標(biāo)查5.資金調(diào)板配的順序：摧在首先保證勻正常生產(chǎn)經(jīng)腔營的前提下姻，尋求投資金與發(fā)展，兼距顧職工集體降福利。氧三十、計劃粱的主要內(nèi)容矛：科1.銷售收美入、利潤計而劃；弦2.物資供婚應(yīng)保障計劃呼；熄3.資金籌詢集方式、規(guī)臘模及投資收凝益計劃；回4.產(chǎn)品、呀工程、資金當(dāng)成本計劃及攜費用預(yù)算；紡5.投資方豈式及支出計鈔劃；仿6.現(xiàn)金流介量計劃；哀7.利潤分兆配及稅收繳鼠納計劃；虹8.其他收石入、支出計射劃。聰三十一、綜叢合平衡的主助要指標(biāo)：割1.利潤總搏額、凈利潤東及上交利潤眉；劈2.凈資產(chǎn)慘增長率；刊3.資產(chǎn)負(fù)捆債率；雕4.速動比妻率；棕5.凈資產(chǎn)青利潤率。震三十二怖、分析、考扎核是企業(yè)經(jīng)績營管理過程耕中事前、事陷中、事后三純個環(huán)節(jié)的最辰后一環(huán)也是摸檢查、評估缸企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)庸、部門、職剛工業(yè)績的依破據(jù)。車三十三、苦企業(yè)應(yīng)建立獎、健全分析錘考核制度、詳分析考核標(biāo)濱準(zhǔn)，業(yè)績與倚工資福利掛城勾的獎懲條己例。己三十四、分由析的內(nèi)容、廁形式和方法免：恐1.全面分飯析和專題分飾析結(jié)合。貧年度、季度該進行全面檢辣查分析，及堅時糾正問題抗和調(diào)整計劃有，不定期地棒按需要進行也專題分析，補如利潤指標(biāo)迫、費用完成豬情況，產(chǎn)品莖質(zhì)量、投資賠報酬、現(xiàn)金刷流量等；城2.定性分烏析和定量分輩析相結(jié)合。止對難以量化謙的工作側(cè)重溉于定性分析泄，例如企業(yè)忽兼并收購情置況總結(jié)，應(yīng)絡(luò)收款面清理標(biāo)回收情況；跑定量分析可句按需要選取穩(wěn)用差異分析傷、對比分析瞎，與計劃對炮比、與歷年盜實際數(shù)對比簡。踏3.書面分畢析和會議分句析相結(jié)合。瓶定期或不定璃期召開全面惡或?qū)ｎ}的分涼析會，如經(jīng)婦營活動分析博會、各種專游題分析會，屆向領(lǐng)導(dǎo)遞交您書面分析報挽告，提出問堆題、建議和蘿措施；你4.有條件健的應(yīng)建立分淘析數(shù)據(jù)庫，漲儲存各類數(shù)過據(jù)，提高分競析的科學(xué)性究和工作效率品。疑三十五、考辰核的原則和遣要求：隨1.逐級考呼核，層層考渴核。公司考呆核二級企業(yè)拘及其經(jīng)營班溪子和公司各廟部門領(lǐng)導(dǎo)，乳二級企業(yè)考腳核三級企業(yè)昏及其經(jīng)營班成子，部門負(fù)癢責(zé)人考核所顆屬員工；浮2.科學(xué)、寄合理、有根榮有據(jù)。根據(jù)且不同部門和遣業(yè)務(wù)特點，冒采用不同的泛考核標(biāo)準(zhǔn)和忙方法，例如啄新產(chǎn)品開發(fā)綠業(yè)績應(yīng)以最冬終形成商品放化進入市場模為標(biāo)志，不襖用單純以技折術(shù)衡量；銷南售業(yè)債應(yīng)以彩貨款到帳為狗依據(jù)；指標(biāo)刑完成情況以寫計劃、指標(biāo)己、會計記錄納為依據(jù)；曠3.考核和傅獎懲相結(jié)合幣。根據(jù)考核掙結(jié)果應(yīng)有相弟應(yīng)的獎懲兌霞現(xiàn)。鬧三十六、考核核的主要內(nèi)描容和指標(biāo)植1.對企業(yè)肉和負(fù)責(zé)人主督要考核凈利侵潤、上交利疼潤、現(xiàn)金流資量凈增加額懲、速動比率愁和凈資產(chǎn)利敲潤率、凈資粉產(chǎn)增長率；與2.對部門障考核其所分謎管的指標(biāo)，制如資金定額緩、存貨周轉(zhuǎn)秧率、費用計進劃、采購成預(yù)本、產(chǎn)品質(zhì)僵量、貨款回宋收（應(yīng)收帳率款周轉(zhuǎn)率）堡籌資成本、貨投資報酬率銀等；靜3.對個人軟考核其所分陶管的業(yè)務(wù)工循作質(zhì)量和指友標(biāo)完成情況浮；舅4.對于難蜂以量化的工舟作，應(yīng)建立寄總結(jié)、匯報彎、講評制度墨、述職報告洲和業(yè)績登記違工員簿。內(nèi)部稽核祝三十七、企為加強財務(wù)床管理，確保升財產(chǎn)安全、懇醬增值和經(jīng)籮營業(yè)績真實巾，信息數(shù)據(jù)薄正確，根據(jù)煩有關(guān)法規(guī)擬誤訂本制度。親三十八、善企業(yè)應(yīng)建立焦內(nèi)部稽核制敵度，設(shè)置稽似核部門、人罪員或崗位木，明確職責(zé)腥、權(quán)限、業(yè)日務(wù)范圍、職竟業(yè)紀(jì)律、工扒作程序和對午相關(guān)部門的邁要求，確保旦順利開發(fā)工竹作。沖三十九、內(nèi)捉部稽核的職吳責(zé)：路1.以各項艘財經(jīng)法律、宵法規(guī)為準(zhǔn)繩裂，對企業(yè)籌央資、投資，掃經(jīng)營活動中霜的經(jīng)濟事項張的僉性核查宜：蓬2.企業(yè)制依度的各項制膛度、內(nèi)部政束策、辦法的闊合規(guī)性核查忠；點3.企業(yè)計危劃、預(yù)算、博會計記錄、肝會計住處的跡真實性核查卵；偏4.企業(yè)財魔產(chǎn)物資的采貞購、管理、禁使用、安全咽、效益核查護；推5.對企業(yè)貼內(nèi)部牽制訂尖的完善性和糞執(zhí)行情況核旗查；碎6.對分析獻、考核、業(yè)想績評價的公處證性核查；貨7.對外勤非單位業(yè)務(wù)人顫員的督導(dǎo)、巨抽查、考核繪；雙8.對特殊娛案件的調(diào)查幕、審議、核蘭實。雁四十、內(nèi)蔽部稽核的職裂業(yè)紀(jì)律：客客觀、公正慘、保密吧核查事實，縱提出建議。而四十一欲、財務(wù)部應(yīng)去相應(yīng)設(shè)置財叫務(wù)稽核人員懶或崗位，按擴《內(nèi)部稽核循制度》和《那會計基礎(chǔ)工啄程規(guī)范》要閘求進行財務(wù)顯稽核；銀1.對會計翻各崗位處理餃的原始憑證蘭、記帳憑證列帳簿啟用、吐結(jié)轉(zhuǎn)、會計愚報告的核查廊；晶2.對計劃誕、預(yù)算及執(zhí)迎行情況進行鋼核查；豪3.對銀行只及證券保證虎金帳號開設(shè)蛙的管理，帳鎖款清理、稅帖收繳納核查制；扶4.財產(chǎn)物求資出入庫憑焰證及帳實相沙符等情況稽并核；祥5.重要票遷證管理情況副核查；玻6.其他必今要的內(nèi)容。靜內(nèi)部管理基公礎(chǔ)工作稅四十二、涉企業(yè)應(yīng)建立榨、健全內(nèi)部喂管理基礎(chǔ)工揚作，保障管遵理工作科學(xué)濤、有序、高辛效地進行。贊四十三、建禽立內(nèi)部牽制尊制度，確保隆有利管理，島防止弊端：曾1.明確牽臥制制度的原唉則、組織、火分工；士2.對有關(guān)膠人員和崗位勢的牽制規(guī)定尸；嫂3.出納崗室位的限制條灰件；辣4.保障牽疾制制度實施濱的規(guī)定。購四十四、挎建立原始記言錄管理制度撐，確保各項隙數(shù)據(jù)完整、播準(zhǔn)確、真實項、及時。辰1.統(tǒng)一內(nèi)凈部原始記錄蟲的格式、用成途、聯(lián)數(shù)；狂2.明確內(nèi)聾部原始記錄鍵的填制、傳丈遞流程；億3.規(guī)定原藥始記錄的審孤核、簽署、悟批準(zhǔn)權(quán)限；嫁4.規(guī)范原宜始記錄在生奴產(chǎn)管理、質(zhì)牙量管理、會渡計核算、成筒本計算、經(jīng)乎濟活動分析傳中的作用和估關(guān)系。概四十五、找編制內(nèi)部價懶格，滿足會仿計核算，內(nèi)志部經(jīng)濟核算扛和經(jīng)濟責(zé)任訊劃分的需要嚇。豬1.制訂與裹企業(yè)內(nèi)部管政理經(jīng)濟責(zé)任久的劃分、考顧核相配套的譜內(nèi)部價，如柱材料、產(chǎn)品蔑、工具、內(nèi)造部勞務(wù)的計采劃價格、調(diào)姨拔價格、內(nèi)程部結(jié)逄價格限等；徑2.明確價解格制訂、修飾改的權(quán)限和對實施的部門蝦。骨四十六濫、制訂各種窩消耗定額、義開支標(biāo)準(zhǔn)：床按節(jié)約、合水理的原則制鐮訂和修改。查包括材料定元額、工時定伙額、流動資模金定額、勞夕動保護用品在配置標(biāo)準(zhǔn)、態(tài)各項費用開葛支標(biāo)準(zhǔn)等。被四十七慶、完善計量罰、檢測、儀展器和手段，王保障各項消旱耗質(zhì)量的數(shù)睡據(jù)準(zhǔn)確可靠漿能分清經(jīng)濟堅責(zé)任和費用兼歸屬，包括途質(zhì)量檢測、溪財產(chǎn)計量驗秘收和內(nèi)部勞桿務(wù)計量的儀淚器儀表。附則臉?biāo)氖?、附翻則：意1.企業(yè)應(yīng)學(xué)根據(jù)本制度湊規(guī)定結(jié)合具碰體情況擬訂級具體的實施森細(xì)則，報本若公司備案。蠟2.本制度年由公司財務(wù)忠部負(fù)責(zé)解釋兔和修訂。莫3.本制度請自下發(fā)之日隸起生效。宣費用報銷的兆暫行規(guī)定編號：03毫本著既要保返障供給又要牲節(jié)約開支、泉做到報銷費男用有章可循頂?shù)脑瓌t，制指定本規(guī)定。崖一、差旅費濃：推1.外出辦費事人員報銷僅差旅費時，拌在報銷單據(jù)應(yīng)上應(yīng)附有津“適出差批準(zhǔn)務(wù)韻”插，否則不予作報銷。誕2.報銷差搖旅費時，出什差人員應(yīng)認(rèn)臣真填寫報銷肆單，寫明出宴差路線，注進明各路段開拒支的費用，拔便于領(lǐng)導(dǎo)和科財會人員審余核。報銷單狹填寫不合乎償要求者，財箏會人員應(yīng)要通求重新填寫倘，否則可以梅拒收報銷費巴。三3.出差路閱線需要合理嘗，繞道交通傳費不予報銷祥。必須繞道欠的，要經(jīng)過示公司負(fù)責(zé)人豆同意后，方牲能報銷。還4.出差人露員需乘坐公糕共汽車的，植以中巴交通細(xì)費為標(biāo)準(zhǔn)。料如確需乘坐然“強的士司”煎的，需經(jīng)領(lǐng)加導(dǎo)批準(zhǔn)后，往方能報銷。柴無公司共汽鄙車的路段落舒，可以報銷滿摩托車費。青5.出差人眉員不能及時障回廠就餐的屈，可憑發(fā)票貸，每人每餐岸報銷不可超仍過15元的記誤餐補助。鳳出差職工一保般不得報銷均招待費。償6.報銷罰創(chuàng)款時，要分纖清責(zé)任，報研銷公司應(yīng)該區(qū)負(fù)責(zé)全部或川一部分的罰倡款。違7.報銷時址間。出差人灶員在出差回剪廠后的第二斑天，向財務(wù)甩部門報銷有濕關(guān)費用先故停推遲時間的倍，財務(wù)部門指可以不受理敵。渾8.報銷手踩續(xù)。出差人染員填寫報銷詢單后，交會悄計審核，經(jīng)揮指定的批準(zhǔn)程人簽名或蓋末章后，將報告銷單據(jù)交給累出納員付款螺。二、辦公費伶1.辦公用趙品由公司統(tǒng)嶺一購買，職堡工根據(jù)生產(chǎn)市、辦公需要言，向保管人踐員領(lǐng)用。保蠻管人員實行黃辦公用品領(lǐng)甚用登記簿，垃進行登記。倚2.公司員姻工一般不得稈報銷辦公費刊用?？?.保管人滅員為保證工騎作需要，應(yīng)衰及時購買辦棵公用品。購賠買前，預(yù)先莫編制購物申收請清單，經(jīng)怒批準(zhǔn)后購買以。辦公用品裕購回以后，釀由出納人員走監(jiān)督驗收入忘庫，由保管占員、出納員遲在送貨單上奇簽名，便以踢與銷貨方結(jié)諸算貨款是核保對。鑰4.月結(jié)支診付費用時，小要取得稅務(wù)巨部門的正式雜發(fā)票。鴉三、材料及唐維修費用浪1.倉庫保講管員必須健厚全物資進出警庫手續(xù)。生鞋產(chǎn)維修需要設(shè)的材料、物勉資憑領(lǐng)料單籌出庫，購進拳的材料、物領(lǐng)資，使用物越資驗收單驗緣收入庫。繞2.購進的醫(yī)不需要入庫慎的維修物資停，也要通過旋驗收，在入擦庫單上注明揪“楊未入庫使用仇”欄。悄3.所購物鴉資，如果是墊月結(jié)付款的經(jīng)，應(yīng)在送貨評單上附上驗改收入庫單，航以便結(jié)帳核悄對。多4.分次報孫銷費用的，諷應(yīng)將購貨發(fā)揮票連同入庫駛單一并報刊氧財會部門報家?guī)?，無驗收搞入庫單的不悅予報銷。透5.維修部穴人員，在購拾買維修物資拖前，應(yīng)編制鵝購物申請單臟，經(jīng)審核批大準(zhǔn)后方可購從買。辱6.需要外廁修的機器及饑另部件，經(jīng)議批準(zhǔn)后送外完維修，修理克完回收交付竟使用時，需越經(jīng)使用部門絨負(fù)責(zé)人驗收開。報銷費用但時，附上驗漆收單，方能帥報銷。林7.因支付賠的材料，物杯資及維修費咱用數(shù)額較大梁，應(yīng)取得合軋法憑證。編四、伙食費爆：漠1.因現(xiàn)有娘的生活水平絞上，每人每硬天控制在4恥.5元以內(nèi)惑的結(jié)算報銷特伙食費。形2.食堂物勝資采購由廚國房職工負(fù)責(zé)理，由公司指異定人員監(jiān)督充驗收，并在槍發(fā)票上共同懼簽名，據(jù)以賄報銷。摸3.在保證他不降低現(xiàn)有枕的生活水平貞上，每季度彼（或半年）蠅根據(jù)市場物付價下降水平務(wù)，作適當(dāng)調(diào)準(zhǔn)整。背4.逐步改替善和提高職永工期的生活永水平。在公哀司經(jīng)濟效益冒不斷提高的吸前提下，對秀職工的伙食劈費也將逐步桃有所增加?；?.以上暫仔行規(guī)定，應(yīng)耀在今后的實極施過程中，域不斷補充、豈完善。舉一九九九年息四月十日釀內(nèi)部牽制制揪度編號：04卵一、為了減來損失、浪費償，提高經(jīng)濟墻效益，制定因期本制度。按二、任何一戰(zhàn)項經(jīng)濟業(yè)務(wù)豎，必須有兩左人以上參與曠，不應(yīng)有脫睜離監(jiān)督的經(jīng)戚濟行為。慕三、會計管叨帳、管票，丙不管錢、不御管物；出納飲管錢，不管柏帳（除現(xiàn)金競、銀行存款瞇日記帳外）衡不管物，不旗管已做帳的貼記帳憑證。逮四、倉庫保叫管人員管好嚼財產(chǎn)、物資汁，包括生產(chǎn)炒材料、維修迷用品零配件明、五金材料傻等。陪五、辦公用瞇品指定專人旨購買，專人匪保管并發(fā)出晌登記。盡六、發(fā)出收脹款業(yè)務(wù)時，刃由會計開具譯發(fā)票，由出盡納收款。付匙款時由會計霸審核發(fā)票后啟，經(jīng)總經(jīng)理牛批準(zhǔn)后付款賴。多種收付筐款單據(jù)發(fā)票期，必須經(jīng)總歇經(jīng)理簽名后也，才能進帳吼。俗七、固定資檔產(chǎn)和大宗的艙材料物資的茫采購要有批阿準(zhǔn)的預(yù)算。桿購回后要通驢過倉庫保管置員驗收入庫碗，根據(jù)領(lǐng)料犁單出庫。報瞧帳時要同時男附上批準(zhǔn)的晃預(yù)算單、發(fā)社票、入庫驗婆收單方能付錦款。倉庫保尊管員對進出爆物資要及時勸記帳、對帳隙，如有不符橫，應(yīng)查明原佛因，及時處似理。苗八、會計、涂出納每月月像終應(yīng)對現(xiàn)金候和銀行存款氏對一次帳，壽并盤點庫存乞現(xiàn)金。部九、倉庫物拌資年終必須值盤點一次，析據(jù)予調(diào)整帳唇務(wù)和年終成腰本核算。年特中根據(jù)需要兄可以不定期寧盤點。詳稽核制驗度編號：05壓一、根據(jù)《莫會計法》2勻7條和《會值計基礎(chǔ)工作技規(guī)范化》規(guī)螞定，結(jié)合本亞公司制定本匠制度。載二、會計稽辣核制定工作犁指定專人完扒成，直接由錦老板和總經(jīng)脾理負(fù)責(zé)。譜三、按月對僑原憑證和記么帳憑證審核唐一次，對會嫩計帳簿、會斑計報表復(fù)核真一次。般四、按月盤哥點現(xiàn)金一次瞧，并由出納低的現(xiàn)金、銀洪行存款日記擴與會計現(xiàn)金樂、銀行存款脊總帳進行核將對，如有不講符應(yīng)查明原寶因及時處理蒼。籍五、對庫存配原材料，每喇年年底盤存豐一次，據(jù)以枯調(diào)整帳務(wù)（看成本與庫存互）。辨六、稽核人梅員對記帳憑沈證、會計帳崇簿、會計報障表、納稅申蝦報表和會計際核算的其它臟資料以及出掏納的現(xiàn)金、娘銀行存款日捏記帳等有關(guān)乞財務(wù)資料，拐除按月進行能稽核外，還季可根據(jù)需要牛對上列資料甚進抽查、會普計、出納人屠員應(yīng)予支持仁和配合。耳七、稽核人旦員因工作需滾，可向本廠付員工開展稽思核調(diào)查或詢糧問，有關(guān)人駱員應(yīng)予以支晃持和配合，枯不得借故推題諉、阻撓。之八、原始憑烏證和記帳憑蟲證審核內(nèi)容渠和方法：僅1.查原始缺憑證的合法主性、合理性館。大宗物品漸必須取得稅桐務(wù)發(fā)票，對娃方如是一般拆納稅人，應(yīng)踩取得專用發(fā)局票，是小規(guī)根模納稅人應(yīng)鎮(zhèn)取得普通發(fā)圣票或稅務(wù)部期門代開的專稿用發(fā)票（6蟲%）。發(fā)票年上的物品經(jīng)熟本公司需要凈的東西，有州無批準(zhǔn)的購杯量預(yù)算。炸2.查原始就憑證的真實錦性。發(fā)票上旱的物品是否攪銷售商所經(jīng)序營的產(chǎn)品，壘購進價與預(yù)娃算、現(xiàn)實是谷否相當(dāng)，貨偉物是否驗收株入庫等。斬3.核原始越憑證的完整施性，有無購顧貨單位名稱器、購貨時間資、品名、規(guī)臥格、大小寫齊、復(fù)寫、公習(xí)私章；是否既發(fā)票聯(lián)，有夸無涂改（金漁額涂改要退勝回重開）涂災(zāi)改處有蓋公糊章，審批人筍是否簽名等戀。賴4.核記帳轎憑證的正確澤性。時間、再編號是否正友確，使用的驚科目、方向燕、金額是否趙正確，大小反寫是否相符么，摘要記載金是否清楚等段。壓九、復(fù)核會極計帳簿和會派計報表是否池正確無誤：作1.帳與明具細(xì)帳是否相事符，摘要欄祥是否記載得尺簡要明了?；?.對資產(chǎn)孤負(fù)債表數(shù)字蝕與總帳數(shù)字水是否一致，鎮(zhèn)核對損益表窮中的數(shù)字是餅否與總帳和縣有關(guān)明細(xì)帳概相符，有無唇更改報表數(shù)陡字，有無對斃不同對象使蠢用不同的數(shù)軋字報出。羞3.對報表許之間的數(shù)字炭是否銜接，答前后期之間信是否銜接。閱十、稽核人曾員應(yīng)兢業(yè)、教執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)覺問題應(yīng)及時直處理，并為質(zhì)老板、總經(jīng)身理匯報，取攻得支持。脈現(xiàn)金管理制讓度編號：06宜一、為加強爸對現(xiàn)金的管該理和監(jiān)督，禾保證現(xiàn)金安澤全和出納人決員做到有章籮可循，制定歌本制度。慌二、為保證餃公司生產(chǎn)、膽工作的正常寫進行，必須魂保持適量的香庫存現(xiàn)金。殖三、現(xiàn)金的騎使用，要能叔保證下面的壘項目能及時茫支付：檢1.產(chǎn)品銷昨售的運輸費捉、報關(guān)費、規(guī)轉(zhuǎn)廠費、廣減告費。隱2.本公司碑員工工資、憶獎金、津貼襪、福利費、副醫(yī)藥費和其耀他勞務(wù)報酬夾。切3.員工差僑旅費、學(xué)習(xí)萬費、客戶的灰業(yè)務(wù)招待費拋。絲4.駕車人垃員的車油費槍、過路費、閃過橋費、行攜車費。略5.員工工恢傷事故、生或活困難和突翼發(fā)事件和臨凈時借款。節(jié)6.設(shè)備的林小型維修的激人工費，所罩需的零配件恨及其他五金慚材料費。奇7.公司負(fù)農(nóng)責(zé)人安排的側(cè)其他小額開攜支。符四、除保證銜上項兩天的白開支外，多卵余的現(xiàn)金必罰須及時存入帶銀行。吵五、公司現(xiàn)匙金必須存放詢在財務(wù)室的磚保險柜內(nèi)。胖工資發(fā)放的侍現(xiàn)金袋應(yīng)爭舅取當(dāng)天發(fā)放斥完畢，避免拿在保險柜外呢放。遭六、不準(zhǔn)以稱收抵支，收面支必須分開弦。乓七、不準(zhǔn)代夸其他單位收晉、付現(xiàn)金。棕八、不準(zhǔn)將伍公司存帳戶郵借給他人使參用。騎九、不準(zhǔn)以敗白條或不符基合帳務(wù)制度灑的憑證頂替右?guī)齑娆F(xiàn)金。圍十、不準(zhǔn)私痛設(shè)小錢柜。稈不得將長款真存放一邊，巨脫離帳務(wù)監(jiān)等督。青十一、出納綢人員要認(rèn)真島、逐筆、順頸序登記好現(xiàn)魚金日記帳和瓶銀行存款日叨記帳，做到床日清月結(jié)，樹每天業(yè)終了占，應(yīng)核對帳步、款是否相松符，月終應(yīng)澇與會計核對郵帳帳、帳實敗是否相符，午如有問題應(yīng)券及時查明原蚊因調(diào)帳。氧十二、財務(wù)施人員應(yīng)定期炎或不定期對甩出納人員的沒庫存現(xiàn)金進饅行清查、盤艷點，如有長謙短款，應(yīng)查謙明原因及時撥處理。駛財產(chǎn)清查制檢度編號：07敘為了加強公像司財產(chǎn)的管赤理，確保公錫司財產(chǎn)的安拒全，使會計楚核算真實，齊根據(jù)會計有該關(guān)法規(guī)的規(guī)茅定，特制定惰如下制度：僅一、公司必墊須每年對材晴料、抵值易拉耗品、包裝申物、固定資口產(chǎn)