財務制度與成本管理理念培訓教材

財務制度與成本管理理念培訓教材第1頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四

首先，歡迎大家加入到廣汽集團。大家剛剛從學校走進社會，將在廣汽這個大家庭里開始你們?nèi)松巧霓D換，你們也將從消費群體的一員轉變成創(chuàng)造財富群體的一員。對在座每一個人來說，現(xiàn)在都是新的起點，你們很快就開始你們的職業(yè)生涯，所以希望大家在自己剛踏入社會的同時就能樹立起成本理念，并把這理念貫穿于你們的人生的每一個階段。

前言第2頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四一、財務管理制度介紹

*重點介紹財務審批制度二、成本管理理念介紹

*重點介紹成本概念、管理方法及相關案例主要內(nèi)容第3頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四1、公司財務管理制度框架財務管理制度（含會計政策）成本管理規(guī)定資金管理規(guī)定預算管理規(guī)定成本企劃制度全面預算管理成本管理規(guī)定存貨及盤點管理辦法財務審批制度資金管理制度出納工作職責投資管理制度一.財務管理制度的介紹費用管理規(guī)定銀行評價體系第4頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四2、公司財務審批制度介紹一.財務管理制度的介紹第5頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四3、公司財務審批流程介紹一.財務管理制度的介紹第6頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四1、成本的基本概念（從單臺車收益圖說起）二.成本管理理念的介紹第7頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹所謂（產(chǎn)品）成本是為了生產(chǎn)某一種產(chǎn)品（獲得某一使用價值）而在生產(chǎn)要素上耗費的資金價值-個別的物化勞動和個別的生產(chǎn)者必要活勞動，并應從其銷售收入中得到補償?shù)膬r值。

分類生產(chǎn)成本期間成本營業(yè)費用管理費用財務費用材料成本-CKD-廠外國產(chǎn)件-內(nèi)作直材內(nèi)作成本(直接人工+制造費用)第8頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹成本＝價格－利潤市場決定目標利潤目標成本在成本競爭中勝出所采取的具體活動『成本管理』1、成本的基本概念第9頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四2、成本管理方法（1）-成本企劃（PDCA)二.成本管理理念的介紹新車型和擴能導入流程市場調研產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)準備量產(chǎn)開始導入段確品確量確量產(chǎn)18-21個月第10頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹新車型和擴能成本評價目的與內(nèi)容評價的目的評價的內(nèi)容1、使引入的新車型項目和擴能項目在保證時間、品質的條件下，降低對資源的需求；2、為管理層的決策提供依據(jù)。

內(nèi)作設備投資外作設備投資投資內(nèi)作成本外作成本材料成本計提折舊單臺成本立-1費立-2費立-3費經(jīng)費其他期間費用收益預測第11頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預算管理（沿革）全面預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，它曾對現(xiàn)代工商企業(yè)的成熟與發(fā)展起到過至關重要的作用。錢德勒在其名著《看得見的手—美國企業(yè)的管理革命》中描述了這一史實。第一次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟衰退使很多成長中的美國現(xiàn)代工商企業(yè)陷入困境，為了增強企業(yè)對環(huán)境的適應能力，減少環(huán)境變化對企業(yè)的損失，發(fā)展一套能夠按照科學預測而得到的需求量來計劃和調整產(chǎn)品流量的方法和分配資源的程序成為必然。隨著全面預算管理的推行，高層管理者的職能逐漸集中于對資源的長期規(guī)劃與對下級的績效考核上，企業(yè)內(nèi)部的層級制也就從原來的“形式”轉變?yōu)椤皩嵸|”。管理方法的發(fā)展和組織形式的創(chuàng)新相互促進，最終使現(xiàn)代工商企業(yè)走向成熟，并為其日后在經(jīng)濟社會中取得支配地位奠定了堅實的基礎。第12頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預算管理（概念）第13頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹預算環(huán)境預算目標預算編制預算報告預算調控預算考評2、成本管理方法（2）-全面預算管理（框架）第14頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預算管理（內(nèi)容）第15頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動不斷降低原單位管理IGA活動成本改善提案制度團體個人日常5S第16頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動-原單位管理原價的考慮方法

原價

（單位成本）＝原單位（單位用量）

×比率（單位分配率）所謂原單位（例）材料使用量（單位使用量）、標準作業(yè)時間等所謂比率（例）材料單價、工資率第17頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動-原單位管理

各種標準

標準原價以標準原價為依據(jù)的原價管理是指管理各種標準所謂標準原價是指受管理的?應有的原價?PlanDoCheckAction原單位作業(yè)標準標準方案其他A-1、標準的設定第18頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動-原單位管理A-2、基準原單位的設定方法?企畫估計?試產(chǎn)時實測使用量?量產(chǎn)時標準使用量標準作業(yè)企畫原價基準原單位DoPlanActionCheckDo第19頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動-原單位管理B、異常管理異常管理界限上限管理界限下限

時間材料、加工不良設備停止等。原價“維持”＝現(xiàn)場“每天”的原單位管理異常值管理（見例子）標準=原單位

原價實績異常馬上采取對策Action第20頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動-原單位管理C、無止境的改善發(fā)現(xiàn)浪費、消除浪費是永無止境的TPS的7個浪費⑦等待的浪費⑥動作浪費⑤庫存的浪費③加工浪費②過度制造的浪費①不良、返修的浪費浪費是指不能產(chǎn)生附加價值的東西DoPlanActionCheckDo第21頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹原單位管理案例--------05平均實際06目標06/106/206/306/406/506/606/706/806/906/1006/1106/12Check發(fā)現(xiàn)異常連桿線原價推移表原因在哪里?消耗性工具推移表元/臺要因分析第22頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹原單位管理案例連桿OP240（大端孔珩磨）超出計劃原因1）目標壽命7000個，2000~5000時不定期脫落對策1）砂輪條品質確認，現(xiàn)無異常。（脫落砂輪條與達到壽命砂輪條對比——技術部范實施中）2）砂輪張開不靈活，有異物（推測原因）。2000后定期（1/2000）吹氣清潔——現(xiàn)場實施中)3）砂輪條端部倒角（刃磨人員實施中）6月份確認是否有改善效果產(chǎn)品技術部與連桿組對原因進行分析,提出改善方案效果跟蹤第23頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹原單位管理案例通過各部門的緊密配合，原價改善課題成功解決第24頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（4）-成本戰(zhàn)略管理-5種力量分析潛在進入者產(chǎn)業(yè)競爭者現(xiàn)有公司之間的競爭供應商購買者

替代者新進入者的威脅供應商討價還價能力購買者討價還價能力替代產(chǎn)品或服務的威脅以某公司為首的新進者的威脅。替代的威脅很小由于車價持續(xù)下降，購買者還價能力明顯提高對供應商價格依賴增強第25頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹弱項1、新的汽車產(chǎn)業(yè)政策2、TOYATA勢力的擴大3、強者生存的市場環(huán)境4、節(jié)能、環(huán)保的要求越來越高機會（Ｏ）挑戰(zhàn)（Ｔ）1、優(yōu)秀的產(chǎn)品與價格組合2、有效的成本控制3、與中國政府的良好配合，強調國產(chǎn)化強項針對產(chǎn)品線比較窄，在加大引入新車型力度的同時，逐步提高自主開發(fā)能力。1、擴大規(guī)模，保持成本優(yōu)勢2、強化營銷網(wǎng)絡，提高營銷力3、加強對市場深度的研究成本戰(zhàn)略管理-SWOT分析（以某汽車公司為例）第26頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹中國乘用車市場從2002年、2003年井噴態(tài)勢在2004年5月后步入低迷狀態(tài)，與此同時，世界原材料、能源價格上漲，對環(huán)保的要求提高，國內(nèi)行業(yè)政策出臺等。

1、要獲得壓倒性的成本優(yōu)勢，在競爭中立于不敗之地。2、在消費稅、研發(fā)費用方面獲得國家政策的優(yōu)惠。3、探討與金融機構合作，提供多種的金融服務，使圍繞公司的資金流通暢無阻，并降低資金成本。

1、A車型的國產(chǎn)化率達到84%，能夠引導市場的產(chǎn)品價格。2、提高真正國產(chǎn)化率，增強競爭力。實現(xiàn)世界最有競爭力的成本。1、啟動建設第2工廠。2、通過分開兩大車型生產(chǎn)線提高效率。3、提高配套零部件的真正國產(chǎn)化強化體質。

提高[目標][技術][質量]在創(chuàng)造喜悅方面達到世界第一。=加強公司特色1、第2工廠的設立，與第1工廠共享銷售、管理等資源。2、獲得壓倒性的成本優(yōu)勢。從環(huán)境認識得出課題從前中期方針的CAP-DO提取課題從遠景方針得出課題成本戰(zhàn)略管理-中期成本課題（以某汽車公司為例）公司中期課題第27頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹成本戰(zhàn)略管理-中期成本課題(以某汽車公司為例）某公司某公司第28頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹3、企業(yè)文化與成本意識-以本田公司為例企業(yè)的目標狀態(tài)（ＶＩＳＩＯＮ）＝公司宗旨＝企業(yè)文化-自由豁達-挑戰(zhàn)精神-誠意誠實-共創(chuàng)運營方針-經(jīng)常保持夢想與朝氣-尊重理論、創(chuàng)意和時間-熱愛工作、注重相互溝通-共同創(chuàng)造和諧、有條不紊的工作流程-勿忘不斷的研究和努力企業(yè)的運作規(guī)范(MANAGEMENT）=運營方針=公司的存在意義（ＭＩＳＳＩＯＮ）=基本理念=企業(yè)的文化（ＣＵＬＴＵＲＥ）=本田的文化=基本理念-尊重個性-三個喜悅本田哲學企業(yè)文化本田公司宗旨我們放眼全球，竭盡全力以合理的價格提供高質量的商品，讓全世界的用戶滿意。統(tǒng)一思想降低溝通成本第29頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹4、成本管理的意義-案例一案例:應對央行加息,增加財務收益2004年10月28日晚,中國人民銀行宣布從10月29日開始加息,1年期存貸款利率提高0.27百分點,除了半年期(含半年期)以下的存款利率保持不變外,其他期限的利率也有所提高。背景2004年10月29日前公司有9筆定期共4.6億元的定期存款續(xù)存,但不能享受加息的增加收益?，F(xiàn)狀在收益測算的基礎上,在10月29日把4.6億元的定期存款轉成活期,再轉成定期,以增加利息收入。提案財務測算收益:215,500元第30頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹4、成本管理的意義-案例一第31頁，共33頁，2023年，2月20日，星期四二.成本管理理念的介紹4、成本管理的意義-案例二（提案制度）案例:對前后檔風玻璃的涂