某種業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度匯編

PAGE80《財務(wù)管理制度》北京奧瑞金種業(yè)股份財務(wù)管理制度二OO八版心目疑錄TOC\o"2-2"\h\z\u黃第一章閱兆總值惹則將載3改第二章療祖現(xiàn)金管理制金度洪晨5虹第三章高慢銀行存款管熄理制度督耗8瘡第四章仰竄支票管理制溫度珍北11撿第五章前崇備用金管理諒制度夾朱13酬第六章場緩資金管理制器度堡課15耐第七章船地應(yīng)收賬款管覆理制度秧垃18宜第八章脊洲其他應(yīng)收款績管理制度么跡20候第九章鼓覺存貨管理制甩度深搖21劍第十章弓外固定資產(chǎn)管稱理制度娘盜31歪第十一章蛾銷投資管理制下度蹦豐36橡第十二章貼夫無形資產(chǎn)及透其他資產(chǎn)管可理漸犁4招3隱第十三章回拆負(fù)債的管理乖鏟45雖第十四章朝搬所有者權(quán)益崗管理制度皇借46嗚第十五章巷召收入的管理具制度僵芒47咸第十六章餡頭票據(jù)管理制賤度監(jiān)芽49屑第十七章蜻違成本費(fèi)用制君度而銅52嫌第十八章濱為費(fèi)用報銷管右理制度壓棉54與第十九章凈喪內(nèi)部交易制砌度腎知60薄第二十章促驚財務(wù)報表報拌告、分析制扭度達(dá)趨62三第二十一章屈服會計檔案管懲理制度啟晌73樹第二十二章子特合同管理制疊度澡隙76沾第二十三章煩術(shù)電算化管理荷制度恥淚77犯淡按總允右則臂為了規(guī)范奧置瑞金種業(yè)各挖責(zé)任單位的清會計核算，柿保障會計信舞息的真實(shí)、斗完整，根據(jù)為《中華人民煩共和國會計淋法》、《企德業(yè)會計準(zhǔn)則欣》、《企業(yè)者會計制度》醫(yī)、《會計基蛙礎(chǔ)工作規(guī)范采》和《會計腫檔案管理辦辰法》及國家顧其他有關(guān)法板律和法規(guī)的咽規(guī)定，結(jié)合如公司業(yè)務(wù)實(shí)舅際，制定本廚制度。適用范圍逝奧瑞金種業(yè)巧各子、分公池司均執(zhí)行本降制度。美奧瑞金種業(yè)型各子、分公驗(yàn)司具體包括釀以下單位：泉北京奧瑞金瓦國豐生物技孫術(shù)擺；朋北京奧瑞金獨(dú)種業(yè)股份有瘋限及其分公聲司；寬河南奧瑞金皺棉業(yè)科技開扭發(fā)誼；寫長春奧瑞金觀種子科技開私發(fā)傘；小德農(nóng)正成種刃業(yè)蛋及其分公司福?；驃W瑞金種業(yè)果作為總公司沃擁有以下權(quán)施利遠(yuǎn)財務(wù)負(fù)責(zé)人山委派權(quán)。嶼資金集中管為理權(quán)。窄會計核算規(guī)總范權(quán)。睜審計考核權(quán)鴉。輕董事會賦予銅其他必要的巖權(quán)利。盯奧瑞金體系饅實(shí)行財務(wù)總充監(jiān)負(fù)責(zé)制瘡?qiáng)W瑞金種業(yè)雁對各責(zé)任單津位的財務(wù)工客作實(shí)行人事派、業(yè)務(wù)垂直弦領(lǐng)導(dǎo)。千事業(yè)部財務(wù)墓總監(jiān)作為事呢業(yè)部的財務(wù)耐負(fù)責(zé)人，事弓業(yè)部所屬各秋責(zé)任單位萍窩財務(wù)經(jīng)理作盞為各責(zé)任單土位的財務(wù)負(fù)細(xì)責(zé)人。害（任事業(yè)部總經(jīng)談理作為事業(yè)鎮(zhèn)部第一責(zé)任戴人，對事業(yè)企部包括財務(wù)懲在內(nèi)所有工均作負(fù)責(zé)。篩）研各責(zé)任單位哪財務(wù)負(fù)責(zé)人莖的任免調(diào)動案權(quán)歸奧瑞金爭種業(yè)。各事井業(yè)部及各責(zé)雄任單位總經(jīng)查理對財務(wù)負(fù)譯責(zé)人的任免膜調(diào)動擁有建逮議權(quán)。資金調(diào)劑返回目錄返回目錄返回目錄源由于種子經(jīng)患營的季節(jié)性疑決定了資金介使用的間歇忍性，為避免蹦資金沉淀，栽提高資金使血用效率，奧愁瑞金種業(yè)對服各事業(yè)部的確資金擁有調(diào)送劑權(quán)，調(diào)劑渡資金有償使返回目錄返回目錄返回目錄注集團(tuán)外部融梁資成本承擔(dān)勵資金占用費(fèi)或。會計主體辜會計年度財繼務(wù)報告以法閉人主體為單古位報送。帖經(jīng)營年度財弊務(wù)報告以事愁業(yè)部為單位綢報送。會計期間色會計年度：蠻每年1月1小日至棍12月31僵日爬。全經(jīng)營年度：上每年世10月1日飛至次年9月懂30日。垂除按照中辭國法定會計甚年度提供財己務(wù)報告外，快需同時按照孫上述經(jīng)營年莫度進(jìn)行會計途決算并編制懸財務(wù)報告。運(yùn)營審計棍奧瑞金種業(yè)戲?qū)嵭袃?nèi)部審敘計制度，每支年以事業(yè)部碰為單位，至資少對各責(zé)任厲單位進(jìn)行一敏次內(nèi)部審計妖。該項(xiàng)內(nèi)部冷審計工作由憐奧瑞金種業(yè)賺審計部組織蔑，審計結(jié)果熔作為經(jīng)營年域度考核的主腰要依據(jù)之一梁。菜本財務(wù)管稼理制度的解零釋權(quán)、修訂螞權(quán)在董事會霜。藏本管理制度缸和會計核算森辦法自仇2023年術(shù)10月1日茅起糞執(zhí)行。銅基續(xù)粱仙隔棄卸秘娃于環(huán)款肥愧送腐現(xiàn)金管理制些度暖為加強(qiáng)現(xiàn)金碑收支管理，轟明確現(xiàn)金收辦支范圍和收計支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)法范現(xiàn)金收付弓手續(xù)，根據(jù)懂國家《現(xiàn)金友管理暫行條劍例》，結(jié)合顫本公司實(shí)際平情況，制定鴨本制度。熱出納人員為糧本公司現(xiàn)金熔的管理人員磁，子負(fù)責(zé)現(xiàn)金的波收入、支出奉和保管業(yè)務(wù)離。蛋在辦理有關(guān)飄現(xiàn)金收支業(yè)榨務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)評格遵守《現(xiàn)鍛金管理暫行貞條例》。猶公司現(xiàn)金的訓(xùn)使用范圍：問支付給職工買的工資、津語貼、獎金、鬧福利、補(bǔ)助蟻和醫(yī)藥費(fèi)等凝款項(xiàng)；藏支付給不能奇轉(zhuǎn)賬的集體鹿單位或個人錦用于購買物燥資和勞動報學(xué)酬；糖各種勞保、竭福利費(fèi)用以始及國家規(guī)定壘的對個人的吃其它支出；滋出差人員必續(xù)須隨身攜帶赤的差旅費(fèi)；美結(jié)算起點(diǎn)（簡1爭,刻000最元）以下的京零星支出；栽中國人民銀滅行確定需要引支付現(xiàn)金的宇其它支出。攻向個人收購岡農(nóng)副產(chǎn)品（陳玉米、棉花勉、水稻、油墨菜種子款）誼、隔離區(qū)補(bǔ)者償費(fèi)、鄉(xiāng)村趣勞務(wù)費(fèi)、土?xí)x地賠償費(fèi)等北，經(jīng)公司研百究、批準(zhǔn)后嫌轉(zhuǎn)入指定賬備戶，不得支存付現(xiàn)金。庫存限額旦經(jīng)開戶銀行關(guān)核定、公司蛾確定：總部免及各中心庫箏存現(xiàn)金最高球限額為踏10鞠,哥000摸元，如需大似額支出應(yīng)提浴前一天通知性財務(wù)部。悔卻現(xiàn)金保管代根據(jù)核定庫豎存限額，出柜納人員每日忠結(jié)存的現(xiàn)金杠，不得超過騎核定的庫存羊限額。超過嬸部分，應(yīng)于代當(dāng)日及時送幸存銀行。由喉于特殊原因神當(dāng)日送存有悔困難的，應(yīng)繁于當(dāng)日絮16咱時前報公司之總裁或中心歸總經(jīng)理安排飄人員保衛(wèi)，蚊妥善保管。玩未作上報、蔑安排或安排明不落實(shí)的，警有關(guān)人員應(yīng)繼承擔(dān)責(zé)任。熱胡現(xiàn)金的收敵支詞集團(tuán)的現(xiàn)金耀收支和保管蓋業(yè)務(wù)均由各委級財務(wù)部門剛統(tǒng)一辦理，換除出納崗位咸外，其它業(yè)稱務(wù)部門不得偏受理現(xiàn)金收服支業(yè)務(wù)。出網(wǎng)納員請假時膝，可由財務(wù)鞭部經(jīng)理指定宰專人臨時負(fù)售責(zé)出納工作鬼，財務(wù)經(jīng)理腿對臨時人員亂的工作負(fù)責(zé)高。輛公司的經(jīng)營各業(yè)務(wù)及其它溉事項(xiàng)所發(fā)生姻的一切現(xiàn)金壤收入，必須谷交財務(wù)部入歐賬，不得自翅行保管和挪婚用，更不得擋私設(shè)佩“吊小金庫虛”猴。現(xiàn)金收入鼠要當(dāng)天入賬涌、當(dāng)天存入坦銀行，不得妹坐支。在節(jié)砌假日、公休數(shù)日期間，嚴(yán)弦禁存放大額硬現(xiàn)金。出納慧員應(yīng)做好保門險柜的安全在管理工作。瓜向銀行送存貓現(xiàn)金時必須膝注明款項(xiàng)來進(jìn)源；到銀行潤支取現(xiàn)金時遲應(yīng)在支票上捕注明款項(xiàng)的毛用途。近會計定期檢勁查出納的現(xiàn)屑金收款收據(jù)豆，確認(rèn)所有私的收款收據(jù)賊存根連續(xù)編皆號，并都已輕經(jīng)交給會計蘿入賬。會計絞檢查后在收頂據(jù)存根聯(lián)上環(huán)簽字。狗公司車輛管百理部門要保叼證財務(wù)部門殃交存、提取馬現(xiàn)金使用車絞輛。粘出納在辦理托現(xiàn)金付款業(yè)牢務(wù)時，必須慘依據(jù)經(jīng)會計等人員或財務(wù)猴主管復(fù)核的朋、手續(xù)完備減的原始憑證傳。對于違法菊、違規(guī)、不民真實(shí)、不正煮確的、不完仰整的原始憑招證，出納人肢員有權(quán)拒付叨。支付現(xiàn)金插后，在付款沖憑證上加蓋挨“改現(xiàn)金付訖夠”飼章，及時入葵賬。凱按照不同幣松種設(shè)立現(xiàn)金并日記賬，出傲納按照經(jīng)濟(jì)帝業(yè)務(wù)發(fā)生的貢先后順序逐蘭日逐筆登記習(xí)《現(xiàn)金日記軌賬》，做到纏日清月結(jié)。炮財務(wù)經(jīng)理應(yīng)錦不定期的審頸看《現(xiàn)金日凡記賬》。奧出納人員應(yīng)胞每日盤點(diǎn)庫評存現(xiàn)金，確聽保賬實(shí)相符撐。出納人員聲在每周及每垂月結(jié)賬日盤撞點(diǎn)現(xiàn)金庫存獻(xiàn)時須由會計益人員或財務(wù)檢經(jīng)理監(jiān)盤，室出具現(xiàn)金盤做點(diǎn)表，由出浩納、會計或悅財務(wù)經(jīng)理同務(wù)時簽字確認(rèn)命，財務(wù)經(jīng)理狂每月應(yīng)不少資于狼1尊次的不定期議抽點(diǎn)并簽字透確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)給長款或短款砍情況，應(yīng)及叢時查找原因庫，并報上級叮主管。原則所上長款歸公愿，短款查明肢原因后，由渠責(zé)任人賠償么。降出納收取假叮幣，自己承僑擔(dān)相應(yīng)的損牧失。什庫存現(xiàn)金業(yè)摧務(wù)的會計處曾理毫為了加強(qiáng)對憑現(xiàn)金的管理圍，隨時掌握喝現(xiàn)金收付的論動態(tài)和庫存倒余額，保證興現(xiàn)金的安全屋，各責(zé)任單強(qiáng)位必須設(shè)置結(jié)“秀現(xiàn)金日記賬厘”沉，按照現(xiàn)金討業(yè)務(wù)發(fā)生的返先后順序逐走筆序時登記同。每日終了斗，應(yīng)根據(jù)登梨記的終“丑現(xiàn)金日記賬率”倉結(jié)余數(shù)與實(shí)省際庫存數(shù)進(jìn)料行核對，做推到賬實(shí)相符美。月份終了符，畢“凳現(xiàn)金日記賬威”腫的余額必須雞與蛛“蔽庫存現(xiàn)金拖”社總賬科目的榜余額核對相威符。避有外幣現(xiàn)金恥收支業(yè)務(wù)應(yīng)訊當(dāng)按照人民寸幣現(xiàn)金、外綢幣現(xiàn)金的幣糖種設(shè)置現(xiàn)金效賬戶進(jìn)行明勸細(xì)核算。把每日終了結(jié)強(qiáng)算現(xiàn)金收支選、財產(chǎn)清查殿等發(fā)現(xiàn)的有逆待查明原因辱的現(xiàn)金短缺外或溢余，應(yīng)溜通過過“屬待處理財產(chǎn)狡損溢銳”斗科目核算。叮待查明原因喜后，如為現(xiàn)河金短缺，屬拌于應(yīng)由責(zé)任蟻人賠償?shù)牟繑R分，由責(zé)任探人賠償。屬瓦于無法查明塞的其他原因停，根據(jù)管理奪權(quán)限，禁止行為小超出范圍使陶用現(xiàn)金；宏超出核定的癢庫存現(xiàn)金限敞額留存現(xiàn)金躁；老用不符合財掘務(wù)會計制度穴規(guī)定的憑證光頂替現(xiàn)金；類利用公司賬虜戶為其它單剪位或個人套朱取現(xiàn)金；窮將公司的收唱入以個人的惹名義存入銀伍行；晝設(shè)立賺“拐小金庫自”巨或保留賬外棚公款；獻(xiàn)未按審批權(quán)緣限支付現(xiàn)金最；庭嚴(yán)禁挪用公福司現(xiàn)金；處罰規(guī)定艱違反前款第鋸1、2、3嚷、7項(xiàng)規(guī)定擠，除相關(guān)人號承擔(dān)相應(yīng)的賢損失外，并允酌情予以2答,000－啦5,000秧元的罰款；傍違反前款4筑、5、6、慢8項(xiàng)規(guī)定，憑除相關(guān)人承葬擔(dān)相應(yīng)的損半失外，酌情易予以3,0掠00－6,釣000元的默罰款，并取途消當(dāng)年第十孕三個月工資套的評審資格掠，情節(jié)嚴(yán)重聯(lián)的予以開除域。忠球照旅舊風(fēng)介癥樣銀行存款管否理制度專根據(jù)國家資于金管理辦法貴和結(jié)算制度全，結(jié)合本公陵司實(shí)際情況礙，制定本制脈度。一般規(guī)定骨銀行賬戶包右括基本賬戶菜、一般結(jié)算農(nóng)戶、外幣結(jié)還算戶、資本霉金戶、外債宇專戶、納稅炎專用戶和誼借記卡襲等賬戶。肥各責(zé)任單位掏開立銀行賬唱戶必須按《掘開/銷戶審取批流程》進(jìn)曬行審批后才上可以進(jìn)行開倒/銷戶（包允括借記卡網(wǎng)熔銀系統(tǒng)）砍,杜不得私自開懸/銷立賬戶膝。水各責(zé)任單位摘除了在《現(xiàn)暑金管理暫行筐條例》規(guī)定厘的范圍內(nèi)可形以直接使用頭現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)麗算的項(xiàng)目外嫂，其它收支唐業(yè)務(wù)，都必夠須通過銀行脅辦理結(jié)算。睡銀行賬戶管泥理鵝各級財務(wù)部妖負(fù)責(zé)管理相針應(yīng)責(zé)任單位裙的銀行賬戶刻。燥銀行賬戶必柜須按規(guī)定開懇設(shè)和使用，遣只供公司經(jīng)傷營收支結(jié)算斗使用，嚴(yán)禁鏈出借賬戶供埋外單位或個荷人使用，嚴(yán)法禁為外單位錫或個人代收角代支、轉(zhuǎn)賬熊套現(xiàn)。潛銀行賬戶的藥賬號必須保奔密，非因業(yè)監(jiān)務(wù)需要不得把外泄。對不遺再需用的賬已戶，要及時鞠清理。烏預(yù)留印鑒實(shí)蠟行分管制，柱財務(wù)專用章貞由財務(wù)負(fù)責(zé)桃人保管，法分人（負(fù)責(zé)人欠）名章由總組裁辦公室或系出納保管。以印鑒保管人擁臨時外出時勝可書面委托孕他人代管。剪實(shí)施源“斧網(wǎng)銀東”謎的責(zé)任單位賄，網(wǎng)銀鑰匙淡必須實(shí)行分煙管制，責(zé)任溪單位的總經(jīng)陡理負(fù)責(zé)管理?！敖饩W(wǎng)銀鑰匙侵”庫。穗對外支付的插各類款項(xiàng)，諸必須按照公窩司規(guī)定的付緣款程序和簽碧批權(quán)限，經(jīng)圍各級領(lǐng)導(dǎo)審多核簽字同意厲后，方可辦享理。宏發(fā)生支出業(yè)滔務(wù)時，必須助按照會計制們度規(guī)定填制震和取得各種較銀行憑證、老付款通知單姻等書面證明驅(qū)，經(jīng)審核無遷誤后，據(jù)以懇編制會計憑友證作為核算潛依據(jù)。疫銀行存款日奇記賬要分賬業(yè)號設(shè)置，逐丑日逐筆按順灑序登記，每行日結(jié)出余額狹，做到日清組月結(jié)。銀行陷存款日記賬亂月末余額要編與總賬余額翁、銀行賬戶膨余額進(jìn)行核慘對，做到賬歌賬相符、賬材款相符，隨釀時督促催辦專未達(dá)款項(xiàng)，扔掌握銀行存津款的動態(tài)和滾余額。填銀行出納員織要隨時掌握嗽銀行存款的裝結(jié)余情況，窗當(dāng)存款不足距時，及時向角財務(wù)部經(jīng)理辜匯報，以便秋組織資金。鋒如因匯報不焰及時造成透敘支，銀行出祝納員需承擔(dān)研相應(yīng)責(zé)任。適每日各中心斷財務(wù)部必須飲向會計核算罷部填報《貨巨幣資金日報旺表》。食出納員每月誘月初編制搜“架銀行存款余后額調(diào)節(jié)表切”肅進(jìn)行調(diào)整核姓對，并經(jīng)會租計人員、財鞏務(wù)經(jīng)理審核戀并簽字確認(rèn)濫。如發(fā)現(xiàn)問艇題，及時查鄭清原因，并燥向上一級主麗管匯報。滲銀行存款的厘使用范圍解公司除按規(guī)續(xù)定留存現(xiàn)金化定額以備日晶常開支外，盼超過定額的級貨幣資金必藥須全部存入粘銀行結(jié)算戶莊內(nèi)。僑發(fā)生的各項(xiàng)椅結(jié)算款項(xiàng)，胸除允許可以嶺用現(xiàn)金直接間支付的款項(xiàng)選外，都必須羞通過銀行存奪款賬戶進(jìn)行眼轉(zhuǎn)賬結(jié)算，抱按照規(guī)定的喉流程辦理簽伏批手續(xù)。菊公司與銀行漸之間發(fā)生的帥各項(xiàng)收支業(yè)征務(wù)，必須按她照會計制度欲規(guī)定填制和億取得各種銀漂行憑證、付剖款通知單等遺書面證明，央經(jīng)審核無誤幼后，據(jù)以作編為編制會計乖憑證的核算禮依據(jù)。艘銀行出納員粒每日收到的邪支票，必須落于當(dāng)日罷16跡時前送存銀比行，以便及郊時入賬。肥采用托收承嘆付結(jié)算方式圓的往來結(jié)算佳，必須將合節(jié)同正本及時例送交財務(wù)部捧。銀行出納跟員應(yīng)及時辦并理往來結(jié)算鑰，堅持示“親錢貨兩清煎”符的原則，防匯止長期拖欠鵝不清。放銀行存款業(yè)躁務(wù)處理才公司應(yīng)當(dāng)設(shè)扎置屢“吼銀行存款日叢記賬飄”忽，按照銀行拿存款收付業(yè)趣務(wù)發(fā)生的先暈后順序逐筆終序時登記，矮每日終了應(yīng)禽結(jié)出余額。晨“灰銀行存款日預(yù)記賬填”杰應(yīng)定期與麗“慰銀行對賬單栽”很核對，至少仗每月核對一休次。企業(yè)賬戒面結(jié)余與銀灑行對賬單余攤額之間如有現(xiàn)差額，必須所逐筆查明原鐵因，并按月臣編制撕“紫銀行存款余者額調(diào)節(jié)表陪”懸調(diào)節(jié)相符。戚月份終了，抵“室銀行存款日親記賬暖”扣的余額必須灘與牧“義銀行存款長”炎總賬科目的釣余額核對相兩符。買有外幣業(yè)務(wù)判的公司，應(yīng)譽(yù)在險“廢銀行存款況”搞科目下分人尊民幣和外幣睬設(shè)置胖“需銀行存款日射記賬定”笨進(jìn)行明細(xì)核努算。有關(guān)外張幣余額，按膠照期末即期第匯率折算為裳記賬本位幣男金額，并與況原記賬本位腹幣金額相比帖較，其差額聰記入況“叢財務(wù)費(fèi)用-豐--匯兌差厲額班”顏。盡企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貢對銀行存款為的管理，并玻定期對銀行射存款進(jìn)行檢鮮查，如果有誰確鑿證據(jù)表漆明存在銀行硬或其他金融合機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)璃已經(jīng)部分不疑能收回，或離者全部不能重收回的，如制吸收存款的蘭單位已宣告蝕破產(chǎn)，其破記產(chǎn)財產(chǎn)不足睬以清償?shù)牟拷俜郑蛘呷卟坎荒芮鍍斉模瑧?yīng)當(dāng)作捕為當(dāng)期損失開，沖減銀行豎存款。疫企業(yè)在銀行滾的其他存款圓，如外埠存駝款、銀行本東票存款、銀言行匯票存款淡、信用證存虎款等，在卻“鋒其他貨幣資掘金帥”父科目核算，欲不通過檢“清銀行存款攻”庸科目進(jìn)行會令計處理。義借記卡的設(shè)姥置荷總部所屬非旺獨(dú)立核算的束營銷中心和透育種站，實(shí)氧行借記卡管記理，包括貨趣款卡和備用濾金卡。其中材：作公司總部設(shè)期置貨款卡，賢用于接收各糊營銷中心匯瓦來的貨款。宜各營銷中心拍設(shè)置貨款卡迫和備用金卡焦，分別用于知代收貨款和浸日常費(fèi)用支怎出。執(zhí)貨款卡的管飄理活各營銷中心洽財務(wù)可根據(jù)衛(wèi)屬地原則以便中心總經(jīng)理套名義在銀行宴開立代收貨化款借記卡賬傲戶授。司貨款卡由出另納負(fù)責(zé)保管留，取款密碼肝由中心財灣務(wù)經(jīng)理、楚總經(jīng)理負(fù)責(zé)決保管窄。蠢貨款卡只收估取客戶的貨揉款，貨款全禮部轉(zhuǎn)入總部盒，不得轉(zhuǎn)作毯他用。慮貨款卡的金村額達(dá)到20尖0萬元，當(dāng)史日匯出，低還于前述金額葬，每周四匯橋入總部的貨已款卡燕。蒜匯款后，給部總部會計核霉算部經(jīng)撈財務(wù)經(jīng)理簽良字確認(rèn)《預(yù)低收貨款明細(xì)惹表》應(yīng)。浪公司總部收廢到的當(dāng)日匯顧入資金，在蘿一個工作日駝內(nèi)轉(zhuǎn)入公司保賬戶統(tǒng)。斬總部會計核謙算部審核該菊筆款項(xiàng)的銀狡行進(jìn)賬單、余《預(yù)收貨款減明細(xì)表》及廊相應(yīng)帳務(wù)處肢理。牌備用金卡的陜管理駕各營銷中心狐財務(wù)可根據(jù)繭屬地原則以董中心總經(jīng)理償名義在銀行千開立備用金羞借記卡賬戶本；傳借記卡由出度納負(fù)責(zé)保管枕，取款密碼乞由中心財務(wù)引經(jīng)理、中心框總經(jīng)理負(fù)責(zé)檔保管；魯備用金卡的言撥付和使用冠參見《備用碑金管理制度行》。貌傾的支票管理制雞度分支票是公司棉對外結(jié)算的軌一種主要方衰式，是由公純司簽發(fā)通知修銀行付款的趴一種書面證渡明。為了加始強(qiáng)支票管理奏，保證支票福使用的安全停和合法，結(jié)跳合本公司的齒具體情況，待制定本制度忽。箏支票分為現(xiàn)及金支票和轉(zhuǎn)低賬支票兩種幣。驗(yàn)現(xiàn)金支票只躍適用于支付餅給未在銀行包開戶的單位卵或個人的小坡額款項(xiàng)以及且公司提取的廳工資、備用營金和補(bǔ)足現(xiàn)胖金庫存限額暈。使用現(xiàn)金丙支票，必須尾遵守現(xiàn)金管然理規(guī)定，按奇現(xiàn)金的使用永范圍簽發(fā)。址現(xiàn)金支票使店用的管理，質(zhì)按現(xiàn)金管理監(jiān)制度執(zhí)行。旬轉(zhuǎn)賬支票只脂用于通過銀同行轉(zhuǎn)賬。支票的管理達(dá)公司財務(wù)部訊要設(shè)專人管門理從銀行購茂入的空白支幅票，并建立購臺賬，登記今購入日期、棋種類、起止蘆號碼，收款婚單位名稱、臉用途、金額洪和領(lǐng)用人，嫂妥善保管空鄉(xiāng)白支票及預(yù)想留印鑒卡。約支票的使用潛人領(lǐng)用支票調(diào)時，需填寫直“娃銀行存款劃首撥申請單（趟代借款單）獨(dú)或付款通知程單賀”棄，經(jīng)審批后賠，方可到財糊務(wù)部領(lǐng)取支李票，并由申暢請人在財務(wù)匠部登記簽章且，否則財務(wù)貨部有權(quán)拒付塔。意凡公司簽發(fā)滴的支票，必狂須嚴(yán)格管理丸。結(jié)算賬戶曬必須有足夠英的資金以保情證支付；財僵務(wù)部在簽發(fā)向支票前必須玩查明銀行存梁款的賬面余塊額，防止超撥過存款金額厘簽發(fā)空頭支街票；簽發(fā)支裕票后因存款宣余額不足受處銀行處分時策，由財務(wù)部低經(jīng)理、出納那共同承擔(dān)責(zé)濁任。切簽發(fā)的支票秒必須采取記告名式，寫明閑出票日期，吵收款單位或榴收款人，并器列明款項(xiàng)的素用途和大小貢寫金額。糖對簽錯的支絕票必須加蓋律“嫩作廢熱”短戳記并與存巖根一起保管而。漲支票金額起癢點(diǎn)每張坊100敬元，退款、避找零以及結(jié)態(tài)清賬戶的支順票，不受起銳點(diǎn)限制。支引票有效期為畏10天，自很簽發(fā)次日算怕起，到期日餃遇法定假日殊不順延。愉公司收到的梅轉(zhuǎn)賬支票，膨只能送銀行脊轉(zhuǎn)賬，不得役轉(zhuǎn)讓和流通梯。支票的辦理補(bǔ)辦理支票要慰按支票簽發(fā)珠的要求內(nèi)容結(jié)填寫齊全，窮并加蓋銀行閉預(yù)留印鑒。豐支票簽發(fā)逗“須六不準(zhǔn)膚”仗：傾2-1不博準(zhǔn)簽發(fā)空白里支票；粘2-兔2美不準(zhǔn)簽隨發(fā)遠(yuǎn)期支票襯；昨2-即3粱不準(zhǔn)出租視、出借和轉(zhuǎn)行讓給其他單勝位和個人；襪2-界4靈不準(zhǔn)將支腸票作抵押；跌2-斜5短不準(zhǔn)簽發(fā)僻印鑒不全、漏不符的支票突；產(chǎn)2-派6登不準(zhǔn)簽發(fā)暴假用途的支局票。支票的使用洽支票到期未篇用，應(yīng)及時彈退回財務(wù)部蹦，并辦理有居關(guān)退回手續(xù)潛。屑支票作廢時湯，應(yīng)及時退否回財務(wù)部，噸并重新辦理粒領(lǐng)用手續(xù)。滴對退回的支還票，財務(wù)部圣應(yīng)及時辦理茶注銷?；柚眮G失的綢處理搞支票使用人難如丟失支票幅時，要立即臺向財務(wù)部聲奧明，由財務(wù)從部及時向銀貫行辦理掛失認(rèn)手續(xù)。丟失燒人要寫出書箭面檢查，交偷總裁或中心秤總經(jīng)理。對壤造成經(jīng)濟(jì)損聾失的，報請仗總裁批準(zhǔn)，作給予處罰。萍財務(wù)部要加喂強(qiáng)對支票的腳管理，每日還至少清查一羊次，并做到儲及時與銀行寨核對，以板防造成賬目蟲錯亂。嚴(yán)格降掌握支票的淹報銷手續(xù)，恨及時清理未絨達(dá)賬項(xiàng)。烏收受支票時倦，應(yīng)注意以欲下事項(xiàng)：摧支票的真實(shí)貝性灣支票簽發(fā)人隱是否有權(quán)限夢簽發(fā)支票。未審核支票要灰件是否齊全老，如文字、社金額、到期泄日以及出票務(wù)人蓋章等是辟否齊全。票必面文字是否匹有限制性記常載（如禁止國背書轉(zhuǎn)讓字關(guān)樣）烤支票有無涂球改或字跡不魚清。呆支票出票期松限是否在有貌效期內(nèi)。罩嶼備用金管理蠅制度榨為保證各責(zé)訓(xùn)任單位日常級業(yè)務(wù)工作正棵常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)蹲肅財經(jīng)紀(jì)律策，規(guī)范使用茂備用金，確踢保備用金安任全，結(jié)合公鐮司實(shí)際情況版，制定本制等度。憑一般規(guī)井定辱備用金，是臺指公司借支鼠給各責(zé)任單怖位或員工個富人的款項(xiàng)，線這些款項(xiàng)將牛用于與公司府經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相什關(guān)的經(jīng)常性羊支付事項(xiàng)。餐備用金分為兇個人備用金忌和經(jīng)營用備竟用金兩類壁個人備用金佳，是指員工題因公務(wù)需要氧，以個人名揪義向公司借祥支的現(xiàn)金。戚主要是定額執(zhí)備用金。狠經(jīng)營用備用潑金，是指定沙期撥付給各撿責(zé)任單位，則以備各責(zé)任零單位日常費(fèi)患用的開支。個人備用金吃使用對象：歷經(jīng)批準(zhǔn)的員歌工個人穩(wěn)限額核定：鴉原則上不超純過員工稅前香工資額，部壽門負(fù)責(zé)人對寨備用金最終傻收回負(fù)責(zé)；砍（參照正常陳的借款審批刮流程）備用金限額寒備用金限額判≤海稅前工資額屈，審批人：炒事業(yè)部財務(wù)私總監(jiān)；好稅前工資額寸≤正備用金限額勁≤板5,000濃元，審批人叫：事業(yè)部總鑒經(jīng)理；姨備用金限額攜＞5,00簽0元，審批前人：集團(tuán)副若總裁。遮使用范圍：栗小額零星支絡(luò)出，包括差陰旅費(fèi)及其他憑一些零星支虧出。遲報銷管理：況原則上誰借要款誰報銷。蛋不可委托他更人代辦，報脈銷時應(yīng)注明獸員工工號。墊經(jīng)營用鐘備用金身使用對象：尾各責(zé)任單位忌。以負(fù)責(zé)人寒名義申請設(shè)萄立銀行借記所卡，原則上限每個責(zé)任單舉位只能申請擠一張。申領(lǐng)宋和撤銷前均保須上報奧瑞指金種業(yè)會計勁核算部備案彩。宮撥付審批：您經(jīng)各責(zé)任單滑位負(fù)責(zé)人確窩認(rèn)后上報《巴現(xiàn)金季報表陡》。集團(tuán)根殘據(jù)實(shí)際經(jīng)營謀狀況審批后病，通過銀行拍轉(zhuǎn)賬、電匯性等方式撥付勇。號經(jīng)營用備用元金限額：事冒業(yè)部財務(wù)總?cè)岜O(jiān)根據(jù)《現(xiàn)恭金季報表》口負(fù)責(zé)審批撥巴付，原則上北借記卡內(nèi)資坡金準(zhǔn)≤若30萬元。惜使用范圍：霧差旅費(fèi)、招集待費(fèi)、廣告撤費(fèi)、宣傳費(fèi)咸、租賃費(fèi)、訓(xùn)固定資產(chǎn)購耕置等支出。朋王借款個人和祝各責(zé)任單位效負(fù)責(zé)人對其劃借款妥善保奔管，防盜防絹丟失，對備圍用金安全負(fù)政責(zé)臟。濕備用金餓由奧瑞金種陳業(yè)和責(zé)任單鳥位財務(wù)部核慎算并負(fù)責(zé)監(jiān)對督，經(jīng)營年慚度末期，所葛在部門的負(fù)特責(zé)人應(yīng)督促殘本部門員工祥按期結(jié)清備新用金。清備用金借支船業(yè)務(wù)與個人備用金粉限額申請為龍每經(jīng)營年度瘦申請一次，蘋經(jīng)營年度結(jié)活清后，重新殖申請；視如遇工作變熄動，應(yīng)于5壁個工作日內(nèi)墨結(jié)清，離職兄員工需結(jié)清包備用金，方仗能辦理離職另手續(xù)，否則薪公司有權(quán)從堅其結(jié)算的工哭資中扣除；缺經(jīng)營用備用是金，每月2勇5日以《現(xiàn)鍋金季報表》案申請為準(zhǔn)，柔經(jīng)審批后撥欄付使用；養(yǎng)各責(zé)任單位科總經(jīng)理調(diào)動降、離職工作宏交接之前，已財務(wù)負(fù)責(zé)人濫參照設(shè)立、珠撤銷銀行賬馳戶的審批流亡程申請變更劣各責(zé)任單位柄借記卡；申爽請開戶行或嫌通過網(wǎng)銀系蔑統(tǒng)打印借記豆卡內(nèi)資金往急來的信息，登并附責(zé)任單怠位總經(jīng)理工覆作交接資料筒中。走會計核算設(shè)垂置備用金項(xiàng)臺目管理，備縮用金下設(shè)個牙人賬戶和各燒責(zé)任單位負(fù)掘責(zé)人帳戶。抱經(jīng)營用備幕用金借記卡籃內(nèi)利息收入激，計入財務(wù)且費(fèi)用似—侄利息收入。爺經(jīng)營用備鹿用金視同現(xiàn)臉金管理，財謀務(wù)負(fù)責(zé)人定按期檢查備用浴金余額情況伸。宮備用金借款結(jié)必須按規(guī)定填用途使用，餡不得用于收額取貨款，不箏得挪做他用翁。公款丟失鄭，由個人負(fù)問責(zé)賠償。播幻所資金管理制供度隱為了進(jìn)一步爽完善集團(tuán)的渾資金管理流栽程，加強(qiáng)集呀團(tuán)式資金管妖理的運(yùn)作效錫力和管理力先度，使各獨(dú)行立核算主體冒在資金工作倡中做到有理剪有據(jù)、有章宮可循，以進(jìn)井一步規(guī)范集曲團(tuán)的資金運(yùn)湊作，降低資積金風(fēng)險，特稿制訂集團(tuán)資似金管理制度弊。適用范圍渴各責(zé)任單位菠在操作融資令項(xiàng)目、貨款炊收付、現(xiàn)金截結(jié)算、票據(jù)蔽結(jié)算、網(wǎng)銀暈結(jié)算、信用啄卡結(jié)算、擔(dān)息保等涉及公篩司資金運(yùn)作岸及安全的業(yè)席務(wù)時，必須同嚴(yán)格遵守本樸制度下的有炒關(guān)規(guī)定，確困保資金使用敘合法、安全旺、高效。晉資金的計劃夫管理榨公司資金管寶理實(shí)行嚴(yán)格逐的計劃管理阿。資金計劃掩按照編制周滑期分為年度醒計劃、月度奉計劃。在編誤制月度資金編計劃時，需傲要根據(jù)過去燭期間實(shí)際發(fā)丟生數(shù)以及對葵未來的判斷撓，滾動調(diào)整翁剩余期間的犁預(yù)測數(shù)。炭資金計劃編柔制境資金計劃包幼括資金收入臉計劃和資金悅支出計劃兩勉部分。其中格：險資金收入是技指經(jīng)營資金虹流入、融資盯資金流入及吼其它資金流睬入；思資金支出是吵指經(jīng)營活動殃中采購支出未、銷售退款彩支出、固定反資產(chǎn)支出、幼費(fèi)用支出以餅及對外投資痕支出等。非年度資金計匠劃編制。各冰責(zé)任單位根穗據(jù)下一年度坦預(yù)算編制下犧一年度的資磁金計劃。年睡度資金計劃煙隨預(yù)算的調(diào)俘整而調(diào)整，筒調(diào)整程序和惑時間與預(yù)算若調(diào)整相同。背月度資金計花劃編制。各屬責(zé)任單位按船照規(guī)定格式告編制下與三綱月度的資金帶計劃，各級肯財務(wù)部匯總碰后經(jīng)責(zé)任單但位負(fù)責(zé)人審耕核后報資金抽主管。事業(yè)殲部匯總計劃緒后報集團(tuán)財柜務(wù)管理部。供集團(tuán)財務(wù)管都理部交集團(tuán)郊財務(wù)副總裁辛進(jìn)行初審，碌綜合平衡后擁提交總裁辦滔公會討論。憶總裁辦公會可討論通過后珍執(zhí)行。醉資金計劃的什執(zhí)行兇各級財務(wù)部帥門對于日常貪資金收付的襯重大項(xiàng)目，日應(yīng)及時向相拜關(guān)部門反饋蜻收付款信息涼。泥各責(zé)任單位蓋相關(guān)部門負(fù)蝦責(zé)人，對制憐定的資金計敢劃負(fù)責(zé)，責(zé)電任單位的負(fù)毅責(zé)人對本單緊位的資金計剪劃執(zhí)行結(jié)果猾負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任贏。痛對于不認(rèn)真鼓管理資金的陶責(zé)任單位或扶部門負(fù)責(zé)人頃，各級財務(wù)妄部有權(quán)提請奇責(zé)令其改正猴，情節(jié)嚴(yán)重領(lǐng)的，提請相座關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對該繭責(zé)任單位負(fù)齒責(zé)人或部門國負(fù)責(zé)人進(jìn)行除處理。雨各級財務(wù)部攝門對每月編鉛制的資金計仇劃變動超過肝年初制定、亭分解的當(dāng)月盯使用計劃的攜20%的情礦形予以關(guān)注局，查明原因錘，并在當(dāng)月澇的資金計劃敢里予以說明撥。爽未編入當(dāng)月數(shù)資金計劃的升支出，各級原財務(wù)部有權(quán)驅(qū)拒絕辦理。填確因外界情省況發(fā)生變化憂等特殊原因桌造成，而且鑰是必須的支尺出，按預(yù)算鐘外支出程序釣審批，經(jīng)審納批后財務(wù)部保門可以安排蠅資金支付。剛資金計劃執(zhí)敬行情況報告濁各級財務(wù)部漢門負(fù)責(zé)編制拉本責(zé)任單位疼的資金計劃插執(zhí)行情況報催告。注各級財務(wù)部叮門每日編制愉《貨幣資金縱日報表》，怒反映每天的底貨幣資金收莊支狀況。惕各級財務(wù)部翻門在組織編尤制下月資金決計劃時，同殘時編報當(dāng)月餡資金計劃執(zhí)喪行情況報告遇。各級財務(wù)污部將當(dāng)月執(zhí)謠行情況提供毛給各責(zé)任單推位負(fù)責(zé)人，肅作為審批下哈月資金計劃暖的參考依據(jù)區(qū)。們對于實(shí)際執(zhí)宇行與計劃對散比上下浮動變超過10%監(jiān)的項(xiàng)目，主匙要包括銷售叮收款、訂金偏、支付采購腥款、退款和怎經(jīng)營費(fèi)用總焦額等項(xiàng)目，態(tài)要做解釋說箏明。拒資金計劃、倚執(zhí)行情況報記告等的具體紹編報程序和猾時間，按照勸《集團(tuán)財務(wù)戒報告內(nèi)容和蛋程序的規(guī)定慶》鬼執(zhí)行。辱資金使用實(shí)王行嚴(yán)格的資膝金審批制度蓋，對于不符拳合審批程序關(guān)的資金使用俊申請，各級蜘財務(wù)部門有墓權(quán)拒付。審嫁批（審核）組權(quán)限，按照仙《集團(tuán)財務(wù)膝審批（審核竭）權(quán)限的規(guī)家定》執(zhí)行。架資金申請部乓門是指向各在級財務(wù)部提階出資金使用資申請的責(zé)任綁單位，資金纖的需求部門動是指提出資兵金需求以滿醒足本部門業(yè)份務(wù)活動或公補(bǔ)司正常開支印/消耗的責(zé)流任單位。按傭照資金的申憂請部門與需臘求部門是否蔥為同一個部輝門，資金申努請審批分為庭兩類：傾資金申請部商門與資金需擾求部門不是繩同一個部門挑，如物資采丈購、固定資條產(chǎn)購置、人覽力資源費(fèi)用率（工資、獎噴金、福利等遞）、一般辦膠公費(fèi)用等支舞出申請。岔資金申請部量門與資金需雹求部門是同應(yīng)一個部門，盲即各部門自蠟行申請暑支出，如種苦子收購支出站、市場廣告跡宣傳費(fèi)用、突差旅費(fèi)等。港各部門用款宮，必須填寫與用款申請，艙并按規(guī)定的即程序進(jìn)行審黑批后由各級暈財務(wù)部門執(zhí)辣行付款。央資金使用申避請表需附帶塵相關(guān)支持資通料作為附件逐，附件資料少包括以下內(nèi)槐容：濤已簽署的合遞同及其附件穗、補(bǔ)充文件街；疲支付進(jìn)度款兩的，必須附鞋帶進(jìn)度證明洞；隆設(shè)備、材料運(yùn)、固定資產(chǎn)炊、其他辦公紛用品等購置榨類付款，須掠提供完整的熱驗(yàn)收單；所收款單位提灣供的合法發(fā)計票或相關(guān)證言明；暖收款單位與彼合同單位不投一致時，需垮合同單位提彼供付款委托嘴書，特殊情襪況下需對方死出具完稅證獻(xiàn)明；患其他能夠說壟明該項(xiàng)付款儉真實(shí)、準(zhǔn)確裕的債權(quán)債務(wù)鞋關(guān)系的原始橋證明文件；脂其他財務(wù)部沸門認(rèn)為必須半的資料。秧資金使用申芹請人必須保箱證資金申請副表各項(xiàng)所附拐資料的真實(shí)住、合法、有孝效。夾營應(yīng)收賬款管距理制度巖為提高公司振應(yīng)收賬款驢的回收，減壇少壞賬損失腸，規(guī)范門資產(chǎn)減值準(zhǔn)丟備的計提、撐確托認(rèn)、核算，騎根據(jù)《企業(yè)富會計準(zhǔn)則》濃，結(jié)合公司彈的實(shí)際情況漢，制定本制射度。愛應(yīng)收款的范憶圍兼本制度應(yīng)收頃賬款，是指寫與公司外的菠第三方因?yàn)榈落N售產(chǎn)品襯發(fā)生的債權(quán)裙關(guān)系。授信和要求堤授信額度：彈各電責(zé)任單位總淘經(jīng)理、事業(yè)劇部、總裁根詠據(jù)《授權(quán)手掛冊》爭和伙《授信管理以辦法》進(jìn)行捉總額控制溉。劑授信期限：聰最長不超過綿3個月；超聲過3個月的族應(yīng)報集團(tuán)主工管相關(guān)業(yè)務(wù)澤和財務(wù)的總蠻裁批準(zhǔn)。憂授信評級：喜每經(jīng)營年度曉結(jié)束后，各嫌事業(yè)部財務(wù)柜參與進(jìn)行客惕戶授信評級蕉，作為下一千經(jīng)營年度的典授信參考。盛有關(guān)授信的永具體管理辦彈法，將參見《授信指管理辦法》豬。輔應(yīng)收賬款管坐理的職責(zé)抄各級財務(wù)部芬門負(fù)責(zé)應(yīng)收逐賬款的核算筐和監(jiān)控，壞桿賬準(zhǔn)備金的耍定期分析與黨通報以及往消來款對帳、笛清算工作的搜數(shù)據(jù)確認(rèn)等蝴支持工作。沉業(yè)務(wù)部門（蔬銷售等）負(fù)休責(zé)信用政策鮮的執(zhí)行工作粘，應(yīng)收款項(xiàng)捧的催收、回竄收工作等。痛法務(wù)部門負(fù)綱責(zé)問題賬款射案件的訴訟善工作。見每年末各責(zé)康任單位財務(wù)崇部門對應(yīng)收敏款進(jìn)行分析丸性復(fù)核(有旱書面記錄)準(zhǔn)，提出已具體的處理命意見，并向唇責(zé)任單位負(fù)惰責(zé)人報告。妥主要包括：漸新增大額的杏應(yīng)收款項(xiàng)的翼原因及處理役意見；清長期掛賬、漫確實(shí)無法收償回或支付款憲項(xiàng)的原因及嬸處理意見；膜是否存在應(yīng)念轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入理的款項(xiàng)；餃應(yīng)收款出現(xiàn)糟貸方余額的特原因；忽其他異常的閱應(yīng)收款項(xiàng)的齡原因及處理循意見（含入鋤賬錯誤）昂。盾每半年與債獅務(wù)單位進(jìn)行晉簽認(rèn)，以保鹽持追索權(quán)和顧訴訟權(quán)。還甚款協(xié)議或債赤務(wù)重組協(xié)議雙按照《合同遣管理辦法》俊規(guī)定的程序再簽訂。滴當(dāng)下列任一啞情形出現(xiàn)時部，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)討為壞賬：佳債務(wù)單位破譽(yù)產(chǎn)或撤銷，汽以法定程序炸清償后，無紀(jì)法收回的應(yīng)鍛收款；廳債務(wù)人死亡煮，無遺產(chǎn)或賓遺產(chǎn)不足清蕩償，無法收逗回的應(yīng)收款叫；代債務(wù)人逾期竄三年未履行煎償債義務(wù)，約有明顯跡象鋸不能收回的考應(yīng)收款。旅應(yīng)收款帳齡儀計提比例（雞%）眉1年以內(nèi)（倍不包括1年趴）洲5%款1-2年（爭包括1年不部包括2年）倉10%錦2-3年（風(fēng)包括2年不告包括3年）詳15%扇3年以上（畫包括3年）貪40%瓜公司按照帳突齡，采用備掉抵法計提壞果賬準(zhǔn)備，計鋼提標(biāo)準(zhǔn)見下夸表：瓶蔽年度末各責(zé)父任單位應(yīng)收鄉(xiāng)款管理崗定粒期對應(yīng)收款株項(xiàng)進(jìn)行全面宏檢查，預(yù)計暈各項(xiàng)應(yīng)收款終項(xiàng)可能發(fā)生撿的壞賬，確彎定壞賬準(zhǔn)備顏計提（或轉(zhuǎn)釋回）范圍、錫和計提（或兆轉(zhuǎn)回）金額傷，并由財務(wù)知負(fù)責(zé)人簽字掃確認(rèn)入賬。育壞賬核銷的弦程序嚷各責(zé)任單位子財務(wù)部及時容將可能發(fā)生稱壞賬的應(yīng)收貨款項(xiàng)提交給掘中心總經(jīng)理盼確認(rèn)后報事隸業(yè)部財務(wù)部指；敬事業(yè)部財務(wù)訪部簽署意見瞧后轉(zhuǎn)交集團(tuán)聞法務(wù)部復(fù)核載后，提交事草業(yè)部總經(jīng)理述審批；慨事業(yè)部總經(jīng)捏理根據(jù)授權(quán)詢權(quán)限批準(zhǔn)核賺銷或報集團(tuán)下審批；秀壞賬核銷的峰審批權(quán)限見喚《集團(tuán)財務(wù)薦審批（審核神）權(quán)限的規(guī)狡定》鑄。捐仙艙其他應(yīng)收款軟管理制度歸為規(guī)范其他槐應(yīng)收款的核掃算，及時清冰理員工借款懂，規(guī)范銷其他款項(xiàng)減搶值準(zhǔn)備的計姻提、確認(rèn)棉，根據(jù)《企球業(yè)會計準(zhǔn)則酒》，結(jié)合剝公司冊的實(shí)際情況忘，制定本制疑度。稼其他兔應(yīng)收款的范阻圍攝本制度重其他應(yīng)收吉款，子包括員工借款裁除銷售產(chǎn)品否外算，與公司外嘉的第三方離發(fā)生的債權(quán)繪關(guān)系。借款的審批步經(jīng)部門經(jīng)理疲、遣財務(wù)經(jīng)理吵等逐級審批例后方可辦理祥，具體參見泄《授權(quán)手冊億》。亞其他聞應(yīng)收款管理微的職責(zé)肅各級財務(wù)部茅門負(fù)責(zé)渡員工借款瓦的核算和監(jiān)賢控，定期通賴報劃員工借款余垃額。帥各級財務(wù)部歸門負(fù)責(zé)懂及鉛其他股往來款對帳礙、清算工作尾的數(shù)據(jù)確認(rèn)美等支持工作樣。么業(yè)務(wù)部門負(fù)撓責(zé)欲對嬸應(yīng)收款項(xiàng)的棟催收、回收假工作等。溫每年末各責(zé)碗任單位財務(wù)寶部門對愧員工借款及塊其他款項(xiàng)進(jìn)足行清理貌，提出具體柴的處理意見軌，并向責(zé)任筐單位負(fù)責(zé)人祖報告。侮新增大額的胸其他應(yīng)收款燃的原因及處菌理意見；澇長期掛賬、很確實(shí)無法收恐回或支付款鑄項(xiàng)的原因及首處理意見；綠其他異常的療應(yīng)收款項(xiàng)的舉原因及處理略意見（含入男賬錯誤）名年度末各責(zé)法任單位殲會計廉對宣其他坦應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)亞行全面檢查辭，預(yù)計各項(xiàng)券應(yīng)收款項(xiàng)可綢能發(fā)生的壞駛賬，跡采用給個別計提法跑計提壞賬準(zhǔn)庫備。愁接存貨管理制帖度憤為了斑加強(qiáng)存貨的殖管理，確?？构矩敭a(chǎn)的問安全，加速涉資金的周轉(zhuǎn)尋，合理儲備恭，正確核算某產(chǎn)品成本，穗結(jié)合公司的榨實(shí)際情況，娃制定本制度籍。墓狂存貨核算核算范圍肌珠1皺、存貨是指蝶公司在日常縱活動中持有塌以備出售的銹產(chǎn)成品或商織品、處在生頭產(chǎn)過程中的壁在產(chǎn)品、在拐生產(chǎn)過程或容提供勞務(wù)過揮程中耗用的煙材料和物料湖等。非2完、存貨包括疏原彩材料、包裝憲物、庫存商脾品、給在途商品和沈低值易耗品苦等。其中：含1）咱原材料指玉羅米果穗、棉令種毛籽、產(chǎn)水稻及油菜獲散籽落和勢制種用激農(nóng)藥；痰2）滾包裝物指包圖裝膜襲/腳罐、包裝袋謎/泄箱、種衣劑岡等；及嘆3）繪庫存商品包倍括半成品、夾產(chǎn)成品和親存本記種子吉，其中吼半成品：包閣含玉米買、壤水稻堵、犯油菜散籽忠和脫絨后的霞棉種光籽及百上年庫存成獵品拆包后轉(zhuǎn)門存的包衣半歡成品俘等腰。烘產(chǎn)成品：顆指已經(jīng)完成盡全部生產(chǎn)過栗程并驗(yàn)收入恩庫，可以按寶照合同規(guī)定優(yōu)的條件送交緊定貨單位，基或者可以作闊為商品對外怎出售的產(chǎn)品銀。憂4載）萍綢詠壞傳竟峰箭敲納競府霧季票和叉脂府詢滾恰背延殊摧泛存貨的頓計價僚聽所有存貨計總價以實(shí)際成叮本計價為原白則山。叉公司自有基著地生產(chǎn)、加梯工的種子成歲本包括種子呼收購價、生蘋產(chǎn)費(fèi)用、生刑產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)用稼、包裝費(fèi)等霉將所收購散狹種加工為不村再分裝的小押包裝種子前簽所發(fā)生的實(shí)觀際支出?？钗兄品N的蜓種子成本包駕括委托制種濱合同價、運(yùn)饒輸費(fèi)用、包畫裝費(fèi)等將委鹿托制種加工況為不再分裝志的小包裝種猴子前所發(fā)生振的實(shí)際支出嘴。訪公司繁育親傘本的成本包版括繁育過程相中投入的原的原種（或原網(wǎng)種）成本、排生產(chǎn)費(fèi)用等土實(shí)際支出嘴。紐外購散種用挽于加工為小興包裝種子的役，其成本包棋括外購合同鞋價、運(yùn)輸費(fèi)紙用、包裝費(fèi)凍、加工費(fèi)用嫁等將外購散定種加工為不興再分裝的小死包裝種子前襲所發(fā)生的實(shí)淋際支出。避外購的存貨劉：按照買價玻加運(yùn)輸費(fèi)、囑裝卸費(fèi)、保凝險費(fèi)、途中混合理損耗、細(xì)入庫前的加遙工、整理及壁挑選費(fèi)用和基按規(guī)定應(yīng)計靜入成本的稅輝金以及其它賭費(fèi)用，作為碌實(shí)際成本。閉雨醉委托外單位羽加工完成的刊存貨：以實(shí)童際耗用的原獻(xiàn)材料或半成岡品加運(yùn)輸費(fèi)掘、裝卸費(fèi)、霧保險費(fèi)和加蘇工費(fèi)等費(fèi)用猴以及按規(guī)定栽計入成本的抵稅金，作為菊實(shí)際成本。傭投資者投入獲的存貨：按涂照投資各方胞簽署的投資劈協(xié)議或合同或約定的價值勒確定，但合廢同或協(xié)議約恐定的價值不洽公允的除外益。挺盤盈的存貨懸：按照同類毯或類似存貨績的公允價值很入賬。強(qiáng)接受捐贈的僻存貨：按照譜發(fā)票賬單所渣列金額加公秋司負(fù)擔(dān)的運(yùn)眨輸費(fèi)、保險田費(fèi)、繳納的惕稅金等，作俱為實(shí)際成本翠；無發(fā)票賬仗單的，按照膛同類存貨的有市價，作為寒實(shí)際成增本玻。星對于通過非形貨幣性交易匆、債務(wù)重組鄰、企業(yè)合并惡方式取得的會存貨，其成塑本確定方法助按照國家有匹關(guān)會計準(zhǔn)則骨處理。罪在確定存貨弦成本的過程破中，需要注激意下列費(fèi)用隊不應(yīng)當(dāng)包括豎在存貨成本拐中，而應(yīng)當(dāng)勁在發(fā)生時確獸認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)氣用：球（搬1飲）非正常損銳耗的直接材蠶料、直接人貓工和制造費(fèi)飛用；宗（借2崇）在銷售過娘程中發(fā)生的趴倉儲費(fèi)、運(yùn)碎輸費(fèi)、裝卸錢費(fèi)、保險費(fèi)益等；蝶（3原）不能歸屬怠于使存貨達(dá)螺到目前場所世和狀態(tài)的其志他支出。核算方法性公司的存貨租在領(lǐng)用或發(fā)線出時，按照紋實(shí)際成本核好算；采用月丹末一次加權(quán)矩平均法確定鍛其實(shí)際成本淋。揚(yáng)計量單位：招財務(wù)蛙賬面館以勞“容公斤辣”運(yùn)計量，如以附其他單位計掏量，以產(chǎn)供幣部門提交的誠折算標(biāo)準(zhǔn)換臭算成央“亮公斤旱”狡記賬。忌庫存商品的騰核算分類食3貸-1當(dāng).雖購入不需加好工、分裝的捕種子檢驗(yàn)合表格后按購入各成本作為庫秒存商品的成蓋本。衛(wèi)3弊-2打.俊需加工、分鑼裝的種子，據(jù)所發(fā)生的包晃裝物、種衣賞劑及發(fā)生的洞直接人工、那運(yùn)費(fèi)等成本紹按照實(shí)際領(lǐng)艘用數(shù)量計入榮“蹲生產(chǎn)成本赤”拳相應(yīng)品種的忽成本。槍3需-3睬.朽對加工分裝該種子的加工軋損耗應(yīng)當(dāng)制斜訂切實(shí)可行萌的控制標(biāo)準(zhǔn)訪，嚴(yán)格控制急損耗。塵低值易耗品矮、周轉(zhuǎn)使用撤的包裝物和鍬材料的核算摩4羊-1烘．吹低值易耗品剝是指單項(xiàng)價乘值鳳200虛元以上，使處用年限一年原以上，不便在單獨(dú)管理、購易于損壞、塔不能作為固欺定資產(chǎn)核算課的各種實(shí)物做資產(chǎn)，如工耗具器具、管摔理用具、包亦裝容器、玻襖璃、器皿等刪；坡4濤-2燒.呀低值易耗品脈由行政部統(tǒng)愛一管理。對測低值易耗品托管理比照固丘定資產(chǎn)管理卻制度，要設(shè)表專人保管，椅并設(shè)立低值鎖易耗品臺賬橫。礎(chǔ)4垃-3限.商建立低值易軟耗品明細(xì)賬買，低值易耗泉品的核算采翅用五五攤銷匙法進(jìn)行核算塵。享4著-4拆.壯周轉(zhuǎn)使用的襲包裝物和材尿料，其管理陷方法比照低袍值易耗品管紗理辦法，其御財務(wù)核算采降用五五攤銷者法進(jìn)行核算哈。申4疊-5碧.側(cè)建立低值易按耗品定期清熊查制度。低毀值易耗品搞半邪年盤點(diǎn)一次吳，由行政部祖及使用部門脂、財務(wù)部進(jìn)杰行賬賬、賬慮實(shí)相對。譽(yù)不屬于存貨渣范圍的日常論零星辦公用罵品，如文具差、紙張、消嚴(yán)耗材料等，渴應(yīng)一次性計挑入相關(guān)費(fèi)用惜。塊局存貨容采購灣存貨的采購黎范圍蹦實(shí)施范圍：純種子、種衣炊劑、農(nóng)藥、丈化肥、包裝映物、辦公用聰具等趣。都采購部門及伙權(quán)限攜集團(tuán)采購部鍛負(fù)責(zé)采購校集團(tuán)內(nèi)鄭使用的包裝嘉物、種衣劑鳳和盟各中心年度惱總采購金額眼超出10萬戰(zhàn)元以上（含泛10萬元）重的農(nóng)資賭。呆各事業(yè)部生顏產(chǎn)中心紹負(fù)責(zé)琴采購本中心歡年度同種類兵總采購金額跌未超出10撐萬元的農(nóng)資感。和各事業(yè)部生顛產(chǎn)技術(shù)部責(zé)蹲采購各事業(yè)慢部所需的王親本種子亦和雜交種子刃。督行政部負(fù)責(zé)校采購各責(zé)任禾單位的眠辦公用具劍。釋采購、保管昏、驗(yàn)收人員犧必須認(rèn)真履匹行自己的職良責(zé)，分別對骨所購物品的么價格、數(shù)量兩、質(zhì)量負(fù)有廊全部責(zé)任牙。墻僑存貨的管理記公司財務(wù)部畏和存貨保管綁部門分別設(shè)鉆立存貨明細(xì)猜賬和臺賬，芳并嚴(yán)格執(zhí)行穴存貨保管制嚇度、出入庫馳管理流程和逆財產(chǎn)清查管由理制度們。替庫存商品的揮管理貸加工廠憑產(chǎn)喘供部的當(dāng)月沫加工計劃和掩加工通知單溜加工產(chǎn)成品扁、半成品。擦庫存商品的喪驗(yàn)收入庫脅車間每班生濾產(chǎn)加工結(jié)束旁后，班組長責(zé)當(dāng)即讓品管吵部出具討《起質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)遣果單豐》鞠，并將當(dāng)班貌生產(chǎn)的種子朽交保管，保情管員憑品管假部出具艷《芒質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)體果單盼》位仔細(xì)清點(diǎn)種搞子數(shù)量，核蓬對品種名稱秋和種子批號詠，正式開具偽《挑種子入庫驗(yàn)嘉收單緩》尼。班組長同帽時填報當(dāng)班異產(chǎn)量表并報擺加工廠內(nèi)勤國，加工廠內(nèi)爐勤憑當(dāng)班產(chǎn)省量表并核對符種子入庫驗(yàn)曠收單，然后絕編報全公司擾日加工產(chǎn)量渴表。柄2-1．餓當(dāng)日入庫量暮（生產(chǎn)量）槍時間的確定妨：指當(dāng)日白冷班的產(chǎn)量睜。吧夜班的產(chǎn)量抱算次日的產(chǎn)蛋量。巖2-2．偏保管員憑入哈庫單登記保脊管日記賬，驅(qū)同時填報種爪子庫存日報度表。鍛2-3．爭管員與次日雹上午9時前妹將種子驗(yàn)收系入庫單的財假務(wù)聯(lián)和庫存蹲日報表的儲描運(yùn)內(nèi)勤聯(lián)分奏別報財務(wù)部霉和儲運(yùn)部。灑2-4．閃月末（25寧日）已完工咸，但因無種疤子檢驗(yàn)結(jié)果權(quán)單的產(chǎn)成品容開具在產(chǎn)品添種子驗(yàn)收入恨庫單。超庫存商品的夕發(fā)出金儲運(yùn)內(nèi)勤憑漢營銷中心的渴《脾發(fā)貨通知單月》內(nèi)（產(chǎn)成品）享或產(chǎn)供部均《形調(diào)撥單呢》毀開具念《生種子內(nèi)部調(diào)堅撥單銅》賽，貨運(yùn)員憑沸《劇種子內(nèi)部調(diào)發(fā)撥單鋤》芹到保管員處御提貨并組織膨發(fā)貨。贈3-1.顧保管員核對患種子內(nèi)部調(diào)櫻撥單后，并染根據(jù)品管部歡開具的準(zhǔn)予桂調(diào)運(yùn)通知單嚼發(fā)貨；同時坡登記保管日薯記帳，并填雜報種子庫存喊日報表。唯3-2.盯貨運(yùn)員提貨紡裝車后及時趨填報貨運(yùn)日聯(lián)報表，并報昂貨運(yùn)內(nèi)勤，荒貨運(yùn)內(nèi)勤據(jù)授以編報貨運(yùn)磚日報表，裝貌車后貨運(yùn)內(nèi)子勤及時填報唉發(fā)貨清單，鉗報財務(wù)部確忙認(rèn)銷售，同蕩時報營銷中透心。艱3-3.項(xiàng)庫存商品的暖發(fā)出數(shù)量以腐種子收發(fā)貨湯明細(xì)表、種咬子內(nèi)部調(diào)撥正單確認(rèn)。易3-4．性儲運(yùn)部保管奔員對庫存商光品數(shù)量的準(zhǔn)槳確性負(fù)責(zé)。娛原材料--灰--眼果穗（籽粒勉）計量點(diǎn)果穗數(shù)量以秒良種收購憑刺證中的果穗教凈重為準(zhǔn)，結(jié)以種子收購迅傳遞單為原篩始單據(jù)，果奇穗加工出庫梯按籽粒加工剖量估算，每殿個村或每個銹品種加工結(jié)拴束后按實(shí)際始量調(diào)整，果壽穗計量按村堪社分品種登逐記日記賬，肺不入財務(wù)賬牢。清籽粒計量杠籽粒入庫以太產(chǎn)成品、半徑成品的產(chǎn)量升、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)癥出籽率、為盾入賬依據(jù)，昨入原材料偶―命籽?？颇?，哪籽粒出庫量推按成品加工表量和半成品磨加工量推算醉，每個村或起每個品種加哭工結(jié)束后根作據(jù)實(shí)際調(diào)整厚最后一次出娃庫量，使實(shí)元際出庫量與色賬務(wù)出庫量立相等結(jié)轉(zhuǎn)成宵本，以出庫施量為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)皆轉(zhuǎn)成本。御包裝物的管叫理棍包裝物的入增庫漂1-1.到終貨后，保管輸員及時通知皺品管部，并師于當(dāng)日初步始檢查所到貨曾物的品種名辮稱、規(guī)格及感總件數(shù)、單膛價，并與供慶方廠家發(fā)送崖的臣“歷發(fā)貨清單做”著核對，如有枝誤，應(yīng)及時級告知供并應(yīng)廠家、產(chǎn)膝供部，等候浩產(chǎn)供部處理清意見；如初誠檢無誤，應(yīng)悶在供方廠家腦交貨單的回網(wǎng)執(zhí)上填寫誰“兩收貨暫存單也”子，至供夠應(yīng)廠家。爭1-2.品攜管部及使用屑部門在收貨騙后1個工作麻日內(nèi)按照包改裝物、種衣外劑驗(yàn)證方法填的要求完成潔入庫驗(yàn)證，烤并填寫清“精采購物資驗(yàn)姨證報告（初暖檢）昨”餅同時至麻產(chǎn)供部。沿1-3.如槍對接收貨物嫁無異議，初炕步驗(yàn)證合格尼，倉管員根零據(jù)品管部簽狀發(fā)的僅“錫采購物資驗(yàn)泊證報告（初披檢）賽”顏的捐“優(yōu)同意暫存入夾庫在”請的意見，對目貨物入庫前勤的數(shù)量進(jìn)行眠驗(yàn)證后，填所寫二聯(lián)器“宿原輔材料采辜購入庫單若”略填名品名、薦規(guī)格、數(shù)量愿、單價、金鑄額（記帳聯(lián)戴、存根聯(lián)）性，將嚷“久存根聯(lián)來”沫存檔，區(qū)“回記帳聯(lián)綢”錢及時交財務(wù)勵部，同時根黃據(jù)原輔材料心采購入庫單藝采購入庫單憲登記原輔材萄料日記賬。路1-4.蜘入庫手續(xù)辦挽理后，倉管另員將每日2認(rèn)0：00前斤的收貨暫存襪及登記入庫呀情況統(tǒng)計后愈，填寫飛“務(wù)原輔材料庫迷存日報表彼”仙交生產(chǎn)內(nèi)勤難。生產(chǎn)內(nèi)勤風(fēng)匯總統(tǒng)計雁“摧原輔材料出謙入庫情況日同報表護(hù)”鮮，于次日9魄：00前報抹送生產(chǎn)中心授總經(jīng)理、中攜心財務(wù)部，疤產(chǎn)供部。易1-5.恢如對所接收友貨物有異議托，初步驗(yàn)證限不合格，應(yīng)歉在24小時進(jìn)內(nèi)把驗(yàn)收結(jié)纖果至產(chǎn)壟供部、品管夜部。產(chǎn)供部才須在24小且時內(nèi)與供應(yīng)薪廠家取得聯(lián)脊系，協(xié)商處強(qiáng)理解決辦法迫，并于三天投內(nèi)將處理意慨見回復(fù)收貨旬生產(chǎn)中心。派1-6.艦如在產(chǎn)供部勁的欠“六原輔材料采丈購發(fā)運(yùn)單粗”黨中要求的交踐貨日期內(nèi)未胃到貨，且未添接到供應(yīng)廠儀家即將到貨飛的通知膚，收貨生產(chǎn)及中心應(yīng)及時棗與供應(yīng)廠家慈聯(lián)系，同時醋告知產(chǎn)級供部。治包裝物的儲熊藏和領(lǐng)用如2-1.圓倉管員憑品遇管部開具的級哨“芳采購物資驗(yàn)祖證報告（初就檢）鞭”遠(yuǎn)對采購原輔順材料造冊入飯庫，分類別鍬、分品種（償劑型）、分孝類型（外包誤裝、內(nèi)包裝太）、分規(guī)格裳、殲分年限、按綱連續(xù)編號等域進(jìn)行保管，策嚴(yán)防不同品宿種（劑型）西混雜、不同的類別污染受夕損等現(xiàn)象發(fā)瞇生。澆2-2.屈種子加工領(lǐng)扛用原輔材料居時，當(dāng)班班類長負(fù)責(zé)根據(jù)稱上一班次的吊車間余存數(shù)茅量及當(dāng)日加危工計劃需求泡量，填寫趴“碎原輔材料領(lǐng)圣用單突”寶，到倉庫領(lǐng)鵝取物料。倉握庫保管員負(fù)樸責(zé)根據(jù)上一弟班次的車間帝余存數(shù)量及烏該班次的加揪工計劃需求嬌數(shù)量，核對待確定實(shí)際出棒庫數(shù)量。板倉管員在辦捎理完物料出兵庫后，應(yīng)及撫時登記姿“察原輔材料領(lǐng)儉用日記帳撕”頓，記錄品種復(fù)、規(guī)格、數(shù)順量、編號、刑領(lǐng)用班次、舅領(lǐng)用人等內(nèi)竹容。磚2-3.富每班次加工泥結(jié)束后，班河長負(fù)責(zé)清點(diǎn)繭統(tǒng)計當(dāng)班次孫的原輔材料盡次品、機(jī)械是破損品數(shù)量蓮及車間余存棗數(shù)量，填寫稍“駁原輔材料使儉用情況統(tǒng)計盛表刊”栗，連同次品望、機(jī)械破損巖品一并交給慘倉管員，倉蘭管員對次品艦、機(jī)械破損執(zhí)品及車間余面存的數(shù)量及閣實(shí)物核實(shí)后馬，在嚇“巧原輔材料領(lǐng)吵用明細(xì)帳務(wù)”還上簽字確認(rèn)西，車間余存貪物料不必每固班次實(shí)物退剩庫，可在清踩點(diǎn)記錄后交司由下一班次跳繼續(xù)使用。斬倉管員根據(jù)澆“元原輔材料使帥用情況統(tǒng)計螞表飄”電開具一式二紗聯(lián)的奶“廳原輔材料出聚庫單史”漁（財務(wù)聯(lián)、駝存根聯(lián)），分由當(dāng)班班長鴿簽字確認(rèn)后琴，將怎“詢存根聯(lián)槽”汽存檔，謊“避財務(wù)聯(lián)拋”條及時交財務(wù)櫻部。捆2-4.月根據(jù)縱“私原輔材料領(lǐng)兇用明細(xì)帳泛”氧，倉管員每爺日20:0免0前統(tǒng)計填默寫攜“羨原輔材料出值入庫情況日棕報表斥”鑼，交生產(chǎn)內(nèi)嫂勤。生產(chǎn)內(nèi)灣勤匯總統(tǒng)計瓶后，于次日迅早上9：0蔑0前報送生臥產(chǎn)中心總經(jīng)淺理、總部產(chǎn)描供部。遇2-5.棄更換加工品鍛種時，生產(chǎn)均經(jīng)理要現(xiàn)場借督導(dǎo)，當(dāng)班懼班長負(fù)責(zé)組鴿織班組人員木對加工現(xiàn)場抓的原輔材料傾、成品、半攝成品種子等芳進(jìn)行清理、熊記錄，并按客合格品、機(jī)擠械破損品及沸次品分別清桶點(diǎn)統(tǒng)計后，凳交倉管員入寬庫。品管部徒對清理結(jié)果加進(jìn)行檢查驗(yàn)秧收，不合格菠者不能開具霧“方準(zhǔn)予加工通頌知單悔”殖。和馳包裝物、種掌衣劑的內(nèi)部執(zhí)調(diào)度女加工廠之間濟(jì)原輔材料調(diào)共度，由產(chǎn)供趁部負(fù)責(zé)統(tǒng)一暢組織實(shí)施。潑產(chǎn)供部根據(jù)縮各生產(chǎn)中心溫加工實(shí)際需凡求及庫存量纏，在提前征未得調(diào)出方生誘產(chǎn)中心總經(jīng)尊理同意后，菊制訂沫“集原輔材料調(diào)廁度計劃打”船，知會市場蓄部同意，并床報生產(chǎn)總監(jiān)嘉批準(zhǔn)后，以企形式發(fā)警送至調(diào)出方弱生產(chǎn)中心實(shí)螞施，同時報忙送相關(guān)中心雕財務(wù)部、總棒部財務(wù)部。蜓生產(chǎn)中心接默到敬“餡原輔材料調(diào)柔度計劃未”賽后，通知保野管員按晉“猛原輔材料調(diào)腎度計劃旋”艱組織發(fā)貨，愚同時填制挖“穩(wěn)原輔材料出千庫單押”旁和發(fā)貨清單畫，并及時報損財務(wù)部和生胡產(chǎn)內(nèi)勤，并普將發(fā)貨清單糠傳直對方分傲公司?？诘b物、輔雙助材料、低拋值易耗品、類種衣劑的損絹耗處理涂次品和機(jī)械愉破損的原輔儉材料，由產(chǎn)酸供部根據(jù)生所產(chǎn)中心報送兵的刷“篩××數(shù)生產(chǎn)中心涂×塌月份原輔材撫料盤存情況叼記錄表塌”罪及醬“附原輔材料出坡入庫情況日莖報表迅”斥，每月末以你書面形式通灑知供應(yīng)廠家委，供應(yīng)廠家襯必須簽字確引認(rèn)回傳，以炎備加工結(jié)束赤最終結(jié)算時漫核查。每一槍經(jīng)營年度結(jié)犁束后，次品伙和機(jī)械破損排的原輔材料案，按公司制欺度進(jìn)行報廢日（銷毀）處播理。虛年度加工結(jié)尿束后，總部脫品管部組織藝對本年度原駐輔材料采購學(xué)質(zhì)量及供應(yīng)鄰廠家的服務(wù)峰質(zhì)量，進(jìn)行詠綜合評價，陶編制《原輔先材料采購綜絮合評價驗(yàn)證土報告》，報乖送產(chǎn)供部、碑財務(wù)部、生盞產(chǎn)總監(jiān)，財誼務(wù)總監(jiān)、總平裁。嗽舌麻袋出為庫的管理撓麻袋可分為允：在庫麻袋綱、在用麻袋是、發(fā)出麻袋挨三種情況。核算管理壤2-1．千購入麻袋時憶保管打蛾“僚原輔材料入鏈庫單兵”階，便按原值入包湊裝物－在庫掀麻袋，生產(chǎn)指領(lǐng)用時打折“甲原輔材料出炮庫單盲”所按原值的一罵半攤銷轉(zhuǎn)入念成本，剩余串價值轉(zhuǎn)入包緩裝物－在用潑麻袋，隨籽襲粒發(fā)貨給其比他中心時，腰打精“咸內(nèi)部調(diào)撥單搭”美減少在用麻飛袋，按剩余鐵價值轉(zhuǎn)入其萍他應(yīng)收款，鑒賬和實(shí)物都促轉(zhuǎn)入調(diào)入單桑位，調(diào)回時曲沖回其他應(yīng)敞收款，增加掃在庫麻袋。伙2-2．堪報損時，按愉實(shí)際損壞數(shù)稼量攤銷剩余俘價值，損失學(xué)數(shù)量記在報鋤損地，在途挽損壞或丟失痕的記入調(diào)出楚地；筍2-3．變截止到本月淹損壞或丟失靠的全部在臨能澤轉(zhuǎn)入待處允理損益，將臭已用的麻袋行按以上（1抖）的原則做執(zhí)賬物處理；幸保管、財務(wù)帝分別據(jù)（1跳）（2）（川3）登記日陜記帳、進(jìn)行棄財務(wù)處理致。流胞存貨的調(diào)撥萄籃系統(tǒng)內(nèi)公司么存貨調(diào)撥財乞務(wù)管理原則膝系統(tǒng)內(nèi)存貨陪調(diào)撥以收貨銳方確認(rèn)的實(shí)餅際收貨數(shù)為蹈準(zhǔn)宗。給存貨全部集辛中在北京公草司倉庫，生盯產(chǎn)中心無存撈貨滿。而使用〈種子糊收發(fā)貨明細(xì)過表〉作為各陣中心調(diào)撥往換來確認(rèn)的依苦據(jù)狹。盞《雞收發(fā)貨臺賬獲》刻電子文檔格忽式統(tǒng)一宵。曲北京公司半剛成品調(diào)入數(shù)彈量以并:蕩基地調(diào)出生負(fù)產(chǎn)中心實(shí)際醬入庫量為準(zhǔn)疑。論北京公司半圖成品調(diào)出數(shù)按量以早:糞生產(chǎn)中心當(dāng)具月實(shí)際耗用倉數(shù)量為準(zhǔn)由竿當(dāng)月產(chǎn)成品葡實(shí)際產(chǎn)量倒弟推計算碗,祖北京公司據(jù)漿此確認(rèn)銷售惕收入炮。淹北京公司產(chǎn)旱成品調(diào)入數(shù)弄量以河:已生產(chǎn)中心當(dāng)尾月實(shí)際生產(chǎn)現(xiàn)量為準(zhǔn)蛾,片生產(chǎn)中心據(jù)姜此確認(rèn)銷售紙收入懼。恭生產(chǎn)中心之辯間的實(shí)際庫學(xué)存半成品、臣產(chǎn)成品的調(diào)營撥視為北京引公司不同倉孕庫庫存的調(diào)鴿撥左。刷所有確認(rèn)數(shù)輛量均以生產(chǎn)艷內(nèi)勤登記的扛《生產(chǎn)報表伙》為準(zhǔn)懼,介生產(chǎn)內(nèi)勤每碼天上午向9:00昆前將《生產(chǎn)排報表》及相你關(guān)單據(jù)交財濤務(wù)部復(fù)核賽。芳保管員按實(shí)康際收到貨物蘆數(shù)量辦法入普庫（品管檢角驗(yàn)結(jié)果后附符，不合理按悄退貨處理）貞?；ゴ尕浀膶?shí)際義管理在生產(chǎn)灰中心，半成訴品調(diào)撥遮-插產(chǎn)供部、產(chǎn)晚成品調(diào)撥室-拿市場部枕。昂包裝袋、包位裝膜、種衣宵劑以實(shí)際使毯用量為準(zhǔn)；租半成品按比膚例倒推；局清選損耗以季實(shí)際數(shù)量計齊量；烘干損吉耗可計量（斤筒倉浪-燕干倉踩-回生產(chǎn)線）施。邀晾曬損耗屬放倉儲損耗醒。此高北京公司半紋成品調(diào)入數(shù)銅量以謙:驚基地調(diào)撥生格產(chǎn)中心實(shí)際蒜入庫量為準(zhǔn)店每批調(diào)撥調(diào)品出方倉管在秩發(fā)送件付的同時，需交將〈收發(fā)貨生清單〉的電嶼子文檔通過秩OA滲尋呼方式知泥會本部財務(wù)享、調(diào)入方倉燒管及財務(wù)趨每月槳29挖日上午傳9:00優(yōu)前系統(tǒng)內(nèi)各慈生產(chǎn)中心財鎮(zhèn)務(wù)部完成當(dāng)臨月收發(fā)貨的析核對，并將巖核對后的《敘收發(fā)貨臺賬初》以電子文埋檔形式發(fā)送綠總部財務(wù)部狂，北京財務(wù)球部據(jù)此與基懼地確定往來典調(diào)撥金額廉調(diào)出方（基仇地、生產(chǎn)中護(hù)心）財務(wù)部祝將《收發(fā)貨逮臺賬》以電愚子文檔形式折發(fā)至調(diào)入方愛（生產(chǎn)中心軟）財務(wù)部核冊對殿調(diào)入方（生讓產(chǎn)中心）財?shù)箘?wù)部確認(rèn)品下種、數(shù)量的秒同時，注意探確認(rèn)收貨的辛狀態(tài)（入庫露、在途瓦)葡雙方確認(rèn)無過誤，調(diào)入方已財務(wù)部經(jīng)理邁將電子文檔申發(fā)總部財務(wù)蟻部蹦雙方簽字確南認(rèn)的〈種子緣收發(fā)貨明細(xì)帶表〉原件統(tǒng)鍛一郵寄至北驢京財務(wù)部此生產(chǎn)中心之趨間的實(shí)際庫西存半哀成品調(diào)撥視拍為北京公司扁不同倉庫庫唐存的調(diào)撥操作同上帖盼北京公司半鄭成品調(diào)出數(shù)剃量以宣:欲生產(chǎn)中心當(dāng)蠅月實(shí)際耗用路數(shù)量為準(zhǔn)印各生產(chǎn)中心道財務(wù)部必須驕每天跟進(jìn)、掛復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)順勤登記的《直生產(chǎn)日報表踩》控,遷生產(chǎn)內(nèi)勤每宣天上午欠9:00舉前必須將《醬生產(chǎn)日報表殃》及相關(guān)單棋據(jù)交財務(wù)部憶。備倉管員每天溜開據(jù)的領(lǐng)、索退料單必須供及時、準(zhǔn)確呢生產(chǎn)過程中傘發(fā)生的各項(xiàng)靠損失必須及南時處理氧半成品的耗恨用數(shù)量如無窯法確準(zhǔn)計量懶，以當(dāng)期生勞產(chǎn)的產(chǎn)成品界數(shù)量按比例兩倒推踩種子劑繳1尖：兵278宗1涌：秘70周半成品務(wù)1翠：蔽1.02胸北京公司財他務(wù)部月末２表９日據(jù)各生堂產(chǎn)中心財務(wù)肝部匯總上報跌的《生產(chǎn)日結(jié)報表》確認(rèn)槳銷售收入穴敵北京公司產(chǎn)用成品調(diào)入數(shù)疊量以目:俗生產(chǎn)中心當(dāng)翠月實(shí)際生產(chǎn)企量為準(zhǔn)弱各生產(chǎn)中心怪財務(wù)部必須出每天跟進(jìn)、掘復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)際勤登記的《天生產(chǎn)日報表寒》袋,頃生產(chǎn)內(nèi)勤每吊天上午券9:00壘前必須將《街生產(chǎn)日報表幻》及相關(guān)單漲據(jù)交財務(wù)部攔倉管員每天擊必須及時、窮準(zhǔn)確開據(jù)產(chǎn)蝴成品入庫單摩客戶寄存產(chǎn)絕成品不超過造一個月勝北京公司財壺務(wù)部月末２發(fā)９日據(jù)各生袍產(chǎn)中心財務(wù)季部匯總上報圾的《生產(chǎn)日腰報表》確認(rèn)摔入庫數(shù)揉。蜂洪種子的質(zhì)量仰管理褲庫存種子應(yīng)廚定期進(jìn)行質(zhì)室量檢驗(yàn)，并肚建立檢驗(yàn)臺謊帳定期登記度檢驗(yàn)結(jié)果。炎對發(fā)芽率低門于公司規(guī)定堵及冷背殘次參的種子，應(yīng)葉計提壞“鐘存貨減值準(zhǔn)穗備宣”執(zhí)，以防資產(chǎn)肆減值尿。于存貨的對帳博和盤點(diǎn)萌存貨的突對帳邊每月15日杏和25日存乒貨的相應(yīng)保邁管員和存貨蝕會計要對存住貨的入庫、喚出庫和庫存域進(jìn)行核對，散保證帳實(shí)、畝帳證、帳表誰相符，并編辟制存貨對帳沒表。渡公司存貨循的清查盤點(diǎn)扇存貨的清查雄盤點(diǎn)，要嚴(yán)捐格執(zhí)行財產(chǎn)府清查管理制笑度，定期或賊不定期進(jìn)行貼盤點(diǎn)，會計濾年度、經(jīng)營叢年度終了前渾必須進(jìn)行一咱次全面的清盲查盤點(diǎn)，做惰到帳帳相符業(yè)、帳實(shí)相符慘。燦清查盤點(diǎn)工郵作行政部統(tǒng)愚一組織、分行工負(fù)責(zé)的原舟則，其組成胃應(yīng)包括財務(wù)潔部、庫房保唯管員、驗(yàn)收患部門、生產(chǎn)鄙部、銷售部赤和采購部門統(tǒng)等有關(guān)部門氧參加；盤點(diǎn)柜清單要傳總剃部財務(wù)部備飼查。眨公司發(fā)生財車產(chǎn)盤虧、盤灶盈現(xiàn)象，由傷相關(guān)部門寫劇出書面報告妄，逐級審核小，總裁審批那；中心在二朱千元以上的允，應(yīng)書面報暈告，逐級審饅核，總裁批款準(zhǔn)；十萬元貝以上的，需野報董事會審革批；報稅務(wù)唐部門批準(zhǔn)。鼻盤點(diǎn)中出現(xiàn)季丟失和毀損與等情況，給碌公司造成財芝產(chǎn)損失的，知凡已辦理保蛾險的，應(yīng)立倒即通知保險每公司要求索律賠。同時，塑對人為造成途的損失，要淡追究有關(guān)人緞員的責(zé)任。手盤虧、毀損蘿和報廢的存扶貨，扣除過刮失人或保險柄公司賠款和飯殘料價值之貌后，計入管研理費(fèi)。存貨濾毀損屬于非謀常損失的部碰分，扣除保撐險公司賠款贈和殘料價值拍之后，計入還營業(yè)外支出支。械對于盤點(diǎn)中拼出現(xiàn)盤盈的呀存貨，沖減既管理費(fèi)用。股倍芒抹乒四論固定資產(chǎn)管奪理制度構(gòu)為了加強(qiáng)固汗定資產(chǎn)管理肯，提高固定翠資產(chǎn)使用效辨率，保證公返司固定資產(chǎn)椅的安全和完訂整，結(jié)合公癢司實(shí)際情況賭，制定本制廢度。袋固定資產(chǎn)仰的標(biāo)準(zhǔn)能凡使用年限壘在一年以上健，單位價值挨在2000其元以上的資湯產(chǎn)，如房屋泊、建筑物、傻機(jī)器、機(jī)械倉、設(shè)備、運(yùn)健輸工具、器救具，其它工判具等為固定聰資產(chǎn)。源固定資產(chǎn)管犧理部門盡房屋、建筑悄物、運(yùn)輸、泉辦公、辦公桌用電子設(shè)備朝等資產(chǎn)由總謊部或各分支慨機(jī)構(gòu)的行政腐部（行政）倚負(fù)責(zé)管理；裕生產(chǎn)加工機(jī)物械、檢驗(yàn)檢鏡測設(shè)備、科判研儀器設(shè)備疊等資產(chǎn)由使嶺用部門負(fù)責(zé)探管理，自行梁制定其具體克的管理及保蘭養(yǎng)細(xì)則，并陶報總部行政拋部備案。失固定資產(chǎn)堪采購蠅部門及權(quán)限浪集團(tuán)采購部讓負(fù)責(zé)貸采購各中心出年度總采購卻金額超出1甘0萬元以上額（含10萬繼元）的生產(chǎn)阿設(shè)備。航集團(tuán)行政部挖負(fù)責(zé)采購集吉團(tuán)總部所需爸的生活設(shè)施檔、辦公設(shè)備壟，負(fù)責(zé)參與誠決策集團(tuán)內(nèi)垃運(yùn)輸設(shè)備的甲采購申請。址集團(tuán)品管部剖負(fù)責(zé)項(xiàng)采購集團(tuán)所亦需的大型（棕單件超過1憑萬元）檢驗(yàn)卷儀器（設(shè)備侵）。夢各責(zé)任單位認(rèn)行政負(fù)責(zé)采時購本單位襲所需的生活卵設(shè)施、辦公甜設(shè)備；終各責(zé)任單位終品管負(fù)責(zé)采愛購本單位市所需的總價帶值不超過1慘萬元檢驗(yàn)儀會器；也研發(fā)總監(jiān)負(fù)肝責(zé)采購科研居系統(tǒng)及各育嶼種站所需要拼的各類固定素資產(chǎn)、分析銜儀器、生產(chǎn)史設(shè)備。溜固定資產(chǎn)的垃計價及固定資產(chǎn)的限計價采用實(shí)剃際成本法，信即跡購建某項(xiàng)固銀定資產(chǎn)達(dá)到幟可使用狀態(tài)詳前所發(fā)生的赤一切合理、弊必要的支出搬。厭購入不需安較裝固定資產(chǎn)聽，按其實(shí)際臟支付的買價云加運(yùn)輸費(fèi)、怕包裝費(fèi)、保沾險費(fèi)、繳納殼的稅金等計郊價。子購入需安裝歷固定資產(chǎn)，枕按其實(shí)際支銳付的買價加理運(yùn)輸費(fèi)、包話裝費(fèi)、保險諷費(fèi)、安裝成之本和繳納的種稅金等計價辛。瓦自行建造的優(yōu)固定資產(chǎn)，俗按建造該項(xiàng)掠資產(chǎn)達(dá)到預(yù)錄訂可使用狀上態(tài)前所發(fā)生匆的必要支出鴨，作為入賬膏價值。包括手工程用物資賠成本、人工卵成本、繳納割的相關(guān)稅費(fèi)者、應(yīng)予資本謙化的借款費(fèi)例用以及應(yīng)分脅攤的間接費(fèi)陽用等供。辟投資者投入岸的固定資產(chǎn)候，按照投資農(nóng)合同或協(xié)議錄約定的價值鄉(xiāng)，作為入賬輝價值揚(yáng)。描在原有固定如資產(chǎn)的基礎(chǔ)盈上進(jìn)行改建墊、擴(kuò)建的，昌按原固定資關(guān)產(chǎn)的帳面價仔值（原值減絕折舊），加騙上由于改擴(kuò)川建而使該項(xiàng)篩資產(chǎn)達(dá)到預(yù)斗定可使用狀蝕態(tài)前發(fā)生的盼全部支出，交減改建、擴(kuò)謹(jǐn)建過程中發(fā)掀生的變價收士入作為入帳專價值。響公司接受的寇債務(wù)人以非陣現(xiàn)金資產(chǎn)抵斯償債務(wù)方式虎取得的固定扭資產(chǎn)、以應(yīng)灘收債權(quán)換入妖固定資產(chǎn)的燒、以貨幣性交交易換入的麻固定資產(chǎn)固揪定資產(chǎn)等，乞按有關(guān)會計府準(zhǔn)則執(zhí)行。宿盤盈的固定有資產(chǎn)，扛按照同類固猶定資產(chǎn)的公傲允價值入賬學(xué)。物接受捐贈的桑固定資產(chǎn)，目按捐贈方提犯供的有關(guān)憑稅據(jù)上標(biāo)明的升金額加上由雀公司負(fù)擔(dān)的快運(yùn)輸費(fèi)、保捕險費(fèi)、安裝愚調(diào)試費(fèi)等相利關(guān)稅費(fèi)，作律為入賬價值妥；無發(fā)票賬帳單的，按照煌同類設(shè)備的膛市價，加上漏應(yīng)支付的相鐮關(guān)稅費(fèi)作為酬入賬價值；都如受贈的系幫舊的固定資察產(chǎn)，按照上賽述方法確認(rèn)柴的價值，減煙去按該項(xiàng)資桑產(chǎn)的新舊程鉆度估計的價櫻值損耗后的桂余額，作為朽入賬價值。心固定資產(chǎn)的策入帳價值中除，還應(yīng)當(dāng)包擠括為取得該刷項(xiàng)固定資產(chǎn)攔而交納的相央關(guān)稅費(fèi)。哀公司購置計亭算機(jī)列入固等定資產(chǎn)中，纖如有單獨(dú)計碧價的軟件，葛購入單獨(dú)計廚價的軟件列箱入販“勾無形資產(chǎn)炮”戶科目中分五仿年攤銷。神用借款購建政固定資產(chǎn)，吵其發(fā)生的借虎款利息和有捆關(guān)費(fèi)用，以伴及外幣借款哀的匯兌損益孩，在固定資酬產(chǎn)交付使用栽或雖已交付串使用但尚未究辦理竣工決絨算前發(fā)生的罪，計入固定跟資產(chǎn)價值。筆在此之后發(fā)下生的，計入絞期間費(fèi)用。唯對未辦理竣葉工決算但已鋪達(dá)到可使用件狀態(tài)的固定絞資產(chǎn)，應(yīng)于燦投入使用時鐵按照合同價權(quán)格估價入帳鍬，并按照規(guī)俊定計提折舊鉗。胞待竣工結(jié)算買辦理完華以器后，調(diào)整原擾來的暫估價仗值，但不需窩要調(diào)整原已則計提的折舊朋額。轎公司已經(jīng)入鋒賬的固定資音產(chǎn)，不能任翻意變動蠶。下列情況神外：奏根據(jù)國家規(guī)服定或市董事會濟(jì)決定，對固邀定資產(chǎn)進(jìn)行軍重新估價；涌增加補(bǔ)充設(shè)背備或改良裝炸置；通將固定資產(chǎn)販的一部分拆孤除；離根據(jù)實(shí)際價悲值調(diào)整原暫顯估價值；橡原有固定資侍產(chǎn)價值記錄陷錯誤抱固定資產(chǎn)增雁加的管理變公司購置固辨定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)韻符合公司戰(zhàn)恒略規(guī)劃及經(jīng)狂營計劃。嚴(yán)趨格半執(zhí)行年度預(yù)霉算，希避免購進(jìn)不私需用固定資持產(chǎn)。課使用部門提嚷出采購申請王，逐級審批重后，交歸口瓦采購部門采臟購。峽采購部門會階同相關(guān)部門幕詢價，選擇蔬合適的供應(yīng)宵商，除即時夜清潔外扔，應(yīng)搶簽訂采購合沾同。減工程仆完工交付使迅用的固定資睡產(chǎn)，須做技節(jié)術(shù)鑒定、竣沈工決算和驗(yàn)苗收手續(xù)。謎購置房屋、淚建筑物、運(yùn)忍輸、辦公、葛電子設(shè)備等膜事物性設(shè)備停須由行政部麻辦理入庫手艘續(xù)；購置機(jī)小器設(shè)備，由剖具體使用部插門辦理入庫雕手續(xù)。保管競?cè)藛T待固定康資產(chǎn)驗(yàn)明入屯庫后，開具繡入庫單。財捆務(wù)憑購入發(fā)翼票及入庫單仿列入固定資倍產(chǎn)。使用部魔門在領(lǐng)用時真填寫固定資患產(chǎn)驗(yàn)收單，瘦財務(wù)中心據(jù)喬此建卡、立咳帳；枕公司接受捐既贈、投資者煤投入或以其虜他方式增加棉的固定資產(chǎn)無計價按第四皆條執(zhí)行，管避理辦法同購幫進(jìn)固定資產(chǎn)傾。童固定資產(chǎn)盤狂盈，須經(jīng)公生司總經(jīng)理批炎準(zhǔn)后，按照謹(jǐn)同類固定資慮產(chǎn)的重置完泊全價值和新另舊程度計算泛折舊后建卡四、立帳。裕固定資產(chǎn)減厘少的管理徑固定資產(chǎn)調(diào)饞撥忌、爹報廢和質(zhì)轉(zhuǎn)讓，需填姻寫固定資產(chǎn)夕調(diào)撥雞、報損、轉(zhuǎn)克讓申請表礙，姐逐級審批度后，方可辦賢理手續(xù)。溉固定資產(chǎn)盤繼虧，需認(rèn)真醬查明原因，晝逐級閥批準(zhǔn)后，方次可辦理手續(xù)燈。欺固定資產(chǎn)毀究損、丟失等恭，凡已上保中險的，需立黃即通知保險美公司，并認(rèn)傅真查明原因奪，及時向賀歸口部門需提交報告，果向保險公司推索賠，或由效過失人承擔(dān)斥賠付責(zé)任。溫公司應(yīng)當(dāng)定甜期對固定資慚產(chǎn)使用狀況途進(jìn)行檢查，嶼發(fā)現(xiàn)確屬本往公司不適用濃的閑置設(shè)備錫應(yīng)及時查明鴿原因。對未治經(jīng)批準(zhǔn)購進(jìn)區(qū)不適用閑置伸設(shè)備給公司擦造成經(jīng)濟(jì)損欄失的，由直稿接責(zé)任人承顫擔(dān)賠償責(zé)任毀；經(jīng)批準(zhǔn)購反進(jìn)不適用閑姨置設(shè)備給公傳司造成經(jīng)濟(jì)仁損失的，由耍批準(zhǔn)人承擔(dān)田賠償責(zé)任。船公司應(yīng)當(dāng)積原極采取措施探盤活不適用車的閑置設(shè)備盡所占用的資雜金，將經(jīng)濟(jì)陷損失控制在撒最小范圍之石內(nèi)。唉固定資產(chǎn)折洗舊咬（一）梨計提折舊的閃范圍枕房屋、建筑飼物；驗(yàn)在用的機(jī)器外、機(jī)械、儀橫器儀表、運(yùn)戀輸工具等；家季節(jié)性停用和和修理停用扭的設(shè)備；白以經(jīng)營租賃盤方式租出的總固定資產(chǎn)；浪以融資租賃年方式租入的旁固定資產(chǎn)；廳（二）不提袖取折舊的范參圍摩未使用和不貍需用的固定刮資產(chǎn)；睬以經(jīng)營租賃錯方式租入的壇固定資產(chǎn)；卵已提足折舊德繼續(xù)使用的菌固定資產(chǎn)；傭提前報廢的碗固定資產(chǎn)。凡按規(guī)定單獨(dú)縱作價作為固屈定資產(chǎn)入帳彩的土地彎（三）、公仁司固定資產(chǎn)光折舊，應(yīng)當(dāng)郊按月計提。蟲新增加和開燦始使用的固匙定資產(chǎn)，當(dāng)特月不計提折岡舊，從下月浙起計提折舊通。良減少或停用歉的固定資產(chǎn)派，當(dāng)月仍計腫提折舊，從汁下月起停提甚折舊。問固定資產(chǎn)提哀足折舊后，田不論是否繼毫續(xù)使用，都壺不再計提折碰舊。百提前報廢的但固定資產(chǎn)，騎也不再補(bǔ)提柳折舊。位已交付使用開，但尚未辦莖理竣工決算僑的工程，估臂價轉(zhuǎn)入的固蔽定資產(chǎn)并計笑提折舊，待個竣工決算辦圍理完畢后，申按決算數(shù)調(diào)治整原估價的頭固定資產(chǎn)原竭值，必但不需要調(diào)國整原已計提炎的折舊額。哥（四）、固屆定資產(chǎn)折舊康的方法及年穩(wěn)限壺采用平均年粥限法計提折藍(lán)舊。固定資遵產(chǎn)的分類及饅折舊年限按蓋以下規(guī)定執(zhí)挨行：膠類別阻年限狐預(yù)計殘值率游1、房屋、刮大型建筑物引4影0轟3%勿2、簡易房鍵、小型建筑秧物、曬場爆20睡3%投3、機(jī)器設(shè)棚備黨1加2滿3%腳4、汽車她8紡3%囑5窯、扮拖拉機(jī)佛5祥3%周6、電子設(shè)壯備博5耽3%綢7、辦公設(shè)乏備牛5膨3%錫固定資產(chǎn)修鼻理費(fèi)的管理叔固定資產(chǎn)較發(fā)生壞損時針，使用部門膠提出維修申亮請，經(jīng)批準(zhǔn)宗后辦理維修窯手續(xù)，并做惡好維修記錄黎。畢公司固定資承產(chǎn)發(fā)生小額諸修理費(fèi)用，怒需報劇歸口部門杰批準(zhǔn)，待批船準(zhǔn)后，方可秀辦理修理手財續(xù)。對于小予額修理費(fèi)用盲可一次計入觀當(dāng)期成本、跳費(fèi)用。修理往費(fèi)用發(fā)生數(shù)拐額較大的，姜可采用分期至待攤的辦法天，在年度內(nèi)水計入成本、仆費(fèi)用。估固定資產(chǎn)的卡管理原則玻公司固定資珠產(chǎn)由行政部腫負(fù)責(zé)統(tǒng)一管營理，在日常撿使用中實(shí)行誰分級歸口管趨理，執(zhí)行常“蒜誰用、誰管逝”任的原則，設(shè)日備定號、管月理和維護(hù)定敗人，實(shí)行包年機(jī)包修責(zé)任滑制。劉行政部編制旁固定資產(chǎn)目激錄，實(shí)行全栗公司固定資犧產(chǎn)統(tǒng)一編號走。睜行政部建立愛固定資產(chǎn)臺碎賬和卡片。善每月財務(wù)部熟將增減變動稼的固定資產(chǎn)淹清單提交行寶政部進(jìn)行核鵲對。筒固定資產(chǎn)管薦理必須嚴(yán)格式執(zhí)行財產(chǎn)清討查管理制度櫻，做到賬、匹卡、物保持描一致。每年格進(jìn)行一次盤災(zāi)點(diǎn)清查，每檢一經(jīng)營年度奇終了前必須局進(jìn)行一次全搶面的盤點(diǎn)清沙查。平時可趴采取不定期聯(lián)的盤點(diǎn)清查霧。每次盤點(diǎn)戲清單要傳總森部行政部和島財務(wù)管理部南備查。道責(zé)任單位財漁務(wù)部會同資壯產(chǎn)使用部門廁對相關(guān)資產(chǎn)竟現(xiàn)狀及未來汪效用、價值浪的回收情況秘做出專業(yè)判乎斷，計提減陡值準(zhǔn)備批滴竟糧抱旋投資管理制宵度檢燈撇局獎為加強(qiáng)公司褲投資管理，癥規(guī)范公司投砌資行為，提童高資金運(yùn)作元效率，保證幣資金運(yùn)營的捐安全性和收哈益性，結(jié)合靈公司的實(shí)際域情況，制定委本制度。升各子公司對檔外投資必須襖先報奧瑞金合投資管理部產(chǎn)審核，經(jīng)董慎事會審批后之方可投資。覽投資分為金哄融資產(chǎn)和長司期股權(quán)投資在。彼金融資產(chǎn)，侍主要包括債具權(quán)投資和衍墨生工具等形某成的資產(chǎn)。搭長期股權(quán)投式資包括：現(xiàn)投資企業(yè)能治夠?qū)Ρ煌顿Y產(chǎn)單位實(shí)施控拜制的權(quán)益性圈投資，即對柏子公司投資泳；六投資企業(yè)與訪其他合營方辛一同對被投頃資單位實(shí)施拐共同控制的夢權(quán)益性投資圈，即對合營旨企業(yè)投資；奴投資企業(yè)對效被投資單位獸具有重大影寺響的權(quán)益性駁投資即對聯(lián)賺營企業(yè)投資墳；救投資企業(yè)持唱有的對被投旅資單位不具懇有共同控制孝或重大影響閣，并且在活編躍市場中沒壇有報價、公煤允價值不能扯可靠計量的峰權(quán)益性投資倦。金融資產(chǎn)賠（一）、購貧置金融資產(chǎn)芹程序使財務(wù)部根據(jù)摸公司資金盈超余情況編報銜資金狀況表美；稅投資部門編奇寫投資計劃齡書；線事業(yè)部望總經(jīng)理、主廟管總裁依照言各自審批職許權(quán)審批該項(xiàng)維投資計劃；共上交投資管的理部審核，何報公司董事勸會審批；寫依據(jù)計劃書滋實(shí)施投資行詞為。閑（二）、金飲融資產(chǎn)分類摩根據(jù)審批的桐投資計劃、病投資策略和預(yù)風(fēng)險管理要元求，將取得香的金融資產(chǎn)燭在初始確認(rèn)殘時劃分為以戲下幾類：宜交易性金融課資產(chǎn)；哥持有至到期刻投資；愈可供出售的虜金融資產(chǎn)。賞（三）、凍交易性金融盯資產(chǎn)的含義坐和計量確金融資產(chǎn)滿棚足下列條件榮之一的，應(yīng)辣當(dāng)劃分為交野易性金融資草產(chǎn)：肢取得該金融素資產(chǎn)的目的項(xiàng)，主要是為串了近期內(nèi)出桶售或回購，墾比如以賺取膊差價為目鹽的從二級市直場購入的股貧票、債券、氧基金等。廣屬于進(jìn)行集妙中管理的可宏辨認(rèn)金融工怕具組合的一瞇部分，且有概客觀證據(jù)