2020年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)題九含答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！【資料】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3480348元折扣7月27月6日收到貨款，7月20張發(fā)票的金額欄分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。(銷售Y型空調(diào)30002900部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。(3)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元;3000元;支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月22日【答案】C【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。2.甲公司當(dāng)月銷售W確的是(。A.100×(3480-348)÷(1+13%)×13%B.100×3480×13%C.100×3480÷(1+13%)×13%D.100×(13%【答案】A【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額3.甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(。A.(3000+2)×2900÷(1+13%)×13%B.(3000+10+2)×2900÷(1+13%)×13%C.3000×2900×13%D.(3000+2)×2900×13%【答案】B【解析】將自產(chǎn)貨物用于獎勵優(yōu)秀員工食堂防暑降溫，均視同銷售貨物。4.下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(。A.支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額550元B.支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額120元C.支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額3000元D.購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額102000元【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：一般納稅人購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【資料】(2016年)銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。(購進(jìn)辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。(因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元，該批零配件及其運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(4)銷售裝修板材取得含稅價(jià)款232萬元，另收取包裝費(fèi)2.32萬元。(銷售一臺自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。9%;上期留抵增值稅稅額為5.6萬元甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(。A.上期留抵增值稅稅額5.6萬元B.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額3.2萬元C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.3萬元【答案】ABCD2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算中，正確的是(。A.10.53÷(1+13%)×13%B.10.53÷(1+13%)×13%+0.23×9%C.(10.53-0.23)×13%+0.23×9%D.(13%【答案】C3.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(。A.[232+2.32÷(1+13%)]×13%B.232÷(1+13%)×13%C.232×13%D.(232+2.32)÷(1+13%)×13%【答案】D【解析】銷售裝修板材時(shí)另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額。4.甲公司銷