初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》仿真試卷及答案6

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！6一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是(A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的免征房產(chǎn)稅B.趙某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給侯某，則趙某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C.納稅單位和個(gè)人租賃房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人(侯某)為納稅人;選項(xiàng)C，納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。2.甲公司擁有一棟辦公樓，該辦公樓原值為6000萬元，已計(jì)提折舊2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，2018年6月30日甲公司以每月60萬元的價(jià)格將該年共取得租金3601.2%，從租計(jì)征的稅率為2018)。A.60×6×12%=43.2(萬元)B.6000×(1-20%)×1.2%=57.6(萬元)C.(6000)×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=62.4(萬元)D.6000×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=72(萬元)『正確答案』D『答案解析』(1)甲公司辦公樓于6月30日對外出租，則2018年1月份至6月份應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅按年計(jì)算，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅基礎(chǔ)，不能減除折舊，則從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=6000×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8(萬元);(2)該房產(chǎn)于2018年收取6個(gè)月的不含稅租金共計(jì)年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=28.8+43.2=72(萬元)。3.趙某，2018年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值600萬元，6月30日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價(jià)格收取不含稅租金2萬元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為例為30%。2018年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中正確的是(A.2×6×4%=0.48(萬元)B.600×(1-30%)×1.2%÷12×6+2×6×4%=3(萬元)C.600×(1-30%)×1.2%÷12×5+2×7×4%=2.66(萬元)D.600×(1-30%)×1.2%=5.04(萬元)『正確答案』A2018年收取6個(gè)月的不含稅租金共計(jì)2×6=12(萬元)，則從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=12×4%=0.48(萬元)。4.2017年趙某以1500萬元的價(jià)格購入一棟2的辦公用房，同年經(jīng)批準(zhǔn)趙某花費(fèi)200萬元將其擴(kuò)建為3層別墅，并支付30萬元安裝中央空調(diào)，已于年底完工。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則趙某2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.1500×(1-30%)×1.2%=12.6(萬元)B.(1500+200+30)×(1-30%)×1.2%=14.53(萬元)C.(1500+200)×(1-30%)×1.2%=14.28(萬元)D.(1500+30)×(1-30%)×1.2%=12.85(萬元)『正確答案』B的原值。5.(非標(biāo)準(zhǔn)選項(xiàng)題目)下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。A.公園中附設(shè)的飲食部B.名勝古跡管理單位自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂E.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租『正確答案』A『答案解析』選項(xiàng)A，宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如飲食部等所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。6.某企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2018年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額52018)。A.2000×5=10B.3000×5=15C.2000×5+3000×5×8÷12=20D.2000×5+3000×5=25『正確答案』C000×5+3000×5×8÷12=207.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年實(shí)際占用土地面積30000平方米，其中1000平方米為售樓處和公司辦公區(qū);20000000平方米經(jīng)批準(zhǔn)用于開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，已知該企業(yè)所處地段適用年稅額24元/平方米，則甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.30000×24=720000(元)B.(20000+1000)×24=504C.1000×24=24D.0『正確答案』B『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。8.甲公司從乙公司處購入一處土地使用權(quán)，雙方于2018年3月5日簽訂合同，雙4月305月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付該土地使用權(quán)，則甲公司城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A.2018年4月B.2018年5月C.2018年6月D.2018年7月『正確答案』C『答案解析』以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定交付土地時(shí)間的次月起。9.農(nóng)民趙某經(jīng)批準(zhǔn)在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房，對趙某的上述行為，根據(jù)耕地占用稅的計(jì)稅規(guī)定，下列說法中正確的是(A.免征B.減按2元/平方米征收C.減半征收D.加征50%『正確答案』C『答案解析』農(nóng)村居民在戶口所在地占用耕地建設(shè)自用住宅減半征收耕地占用稅。10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是()。A.趙某因經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要將自有房屋典當(dāng)B.錢某因病去世，小錢繼承錢某的房產(chǎn)C.孫某夫妻離婚，對婚內(nèi)房產(chǎn)進(jìn)行分割D.李某因在國際大賽上取得優(yōu)異成績而獲得某房地產(chǎn)企業(yè)贈(zèng)予的一套住房『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)ABC，土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆(分割)不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，李某為受贈(zèng)方取得房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。11.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)為3000萬元;住宅開發(fā)成本2800萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);銷售過程中繳納增值稅450附加454.5計(jì)算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額時(shí)，下列關(guān)于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)的計(jì)算中正確的是(A.3000+2800+300+450+45=6B.3000+2800+(3000+2800)×10%+45+4.5+(3000+2800)×20%=7C.3000+2800+(3000+2800)×10%+45+(3000+2800)×20%=7D.3000+2800+(3000+2800)×10%+450+45+(3000+2800)×20%=8『正確答案』C3000萬元;(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本2800能單獨(dú)扣除，可扣除費(fèi)用=(3000+2800)×10%=580(萬元);(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，萬元;財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目=(3000+2800)×20%=1160(萬元);(5)準(zhǔn)予扣除的金額合計(jì)=3000+2800+580+45+1160=712.2018年510000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)6000萬元，已知土地增值稅稅率40%，速算扣除率5%。甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為()。A.(10000)×40%-10000×5%=1B.(10000)×40%-6000×5%=1C.10000×5%=3700(萬元)D.6000×40%-(10000-6000)×5%=2200(萬元)『正確答案』B『答案解析』土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù);增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。13.下列企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并已完成銷售B.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢C.丙房地產(chǎn)開發(fā)公司已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為75%，剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租D.丁房地產(chǎn)開發(fā)公司將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓『正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)AD，納稅人“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅的清算;選項(xiàng)B，取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算;選項(xiàng)C，例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算。14.甲公司成立時(shí)注冊資本500萬元;領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊證、基本存款賬戶開戶許可證各一件;建立資金賬簿110本;當(dāng)月與乙公司簽訂買賣合同，商品售價(jià)50萬元，由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸;與丙運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，合同價(jià)款2萬元，其中運(yùn)費(fèi)1.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，分別記載。已知，買賣合同、運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.3‰，資金賬簿的印花稅稅率為0.25‰，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元，題目涉及價(jià)款均不含增值稅。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅的下列計(jì)算正確的是(A.5000000×0.25‰+14×5+500000×0.3‰+15000×0.3‰=1B.5000000×0.25‰+3×5+500000×0.3‰+15000×0.3‰=1C.5000000×0.25‰+15×5+500000×0.3‰+15000×0.3‰=1D.5000000×0.25‰+4×5+500000×0.3‰+20000×0.3‰=1『正確答案』B『答案解析』(1)營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=5000000×0.25‰=1250(元);(2)不記載金額的其他賬簿免征印花稅;(3)應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利許可證照有營業(yè)執(zhí)照、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊證，一并按件貼花，應(yīng)納稅額=3×5=15(元);(4)買賣合同應(yīng)納稅額=500000×0.3‰=150(元);(5)運(yùn)輸合同以不含增值稅的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，不包括其他雜費(fèi)，應(yīng)納稅額=15000×0.3‰=4.5(元);(6)甲公司應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=1250+15+150+4.5=1419.5(元)。超過一定金額的，應(yīng)當(dāng)采用匯貼方式納稅，該金額是()。A.50元B.100元C.500元D.1000元『正確答案』C16.趙某2018年4月12日購買1輛發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量為1.6升的乘用車，已知適用年基準(zhǔn)稅額480元，則趙某2018年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(A.480×9÷12×50%=180(元)B.480×8÷12×50%=160(元)C.480×9÷12=360(元)D.480元『正確答案』A『答案解析』(1)購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算，本題應(yīng)從4月開始計(jì)算車船稅;(2)購入1.6升以下排量的乘用車，減半征收車船稅。17.趙某于2017年5月購入奔馳250一輛，2018年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，2018年9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)5002018年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.0B.500×3÷12=125(元)C.500×7÷12=292(元)D.500元『正確答案』C『答案解析』丟失車輛自丟失月份起可憑證明申報(bào)退還已納車船稅，其后又失而復(fù)得的，自公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。趙某于2018年4月丟失車輛2018年9月找回，可申報(bào)退還月共計(jì)5個(gè)月的稅款，則其實(shí)際應(yīng)納稅款=500×7÷12=292(元)。18.下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是(A.非機(jī)動(dòng)駁船B.純電動(dòng)商用車C.政府機(jī)關(guān)公務(wù)用車D.出租車『正確答案』B『答案解析』選項(xiàng)B，對使用新能源的車船，如純電動(dòng)商19.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。A.0%B.30%C.50%D.75%『正確答案』C20.某汽車貿(mào)易公司本月進(jìn)口1125萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為35萬元。已知：小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅的下列計(jì)算中正確的是()。A.25×2×(1+28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)B.25×2×10%=5(萬元)C.25×3×10%=7.5(萬元)D.25×3×(1+28%)÷(1-9%)×10%=10.55(萬元)『正確答案』A118輛由購買方繳納車輛購置稅，用于抵償債務(wù)的1輛由取得車輛的一方繳納車輛購置稅，該汽車貿(mào)易公司只就自用的2輛車?yán)U納車輛購置稅;(2)組成計(jì)稅價(jià)格=25×2×(1+28%)÷(1-9%)=70.3(萬元);(3)車輛購置稅=70.3×10%=7.03(萬元)。21.趙某2017年6月1日購入一輛小汽車自用，7月30日申報(bào)并繳納車輛購置稅10年6月30可以申請退還的車輛購置稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.10萬元B.10×(1-10%)=9(萬元)C.10×(1-20%)=8(萬元)D.0『正確答案』A『答案解析』(1)車輛退回企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿一年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅;(2)本題中納稅申報(bào)日為2017年7月302018年6月30日，不滿一年，應(yīng)當(dāng)全額退稅。22.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，則下列關(guān)于我國進(jìn)出口關(guān)稅納稅人的說法中正確的是()。A.甲公司是進(jìn)口貨物的收貨人，因此甲公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人B.乙公司是出口貨物的發(fā)貨人，因此乙公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人C.丙公司是進(jìn)口貨物的代理人，因此丙公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人D.甲、乙、丙均不是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人『正確答案』A『答案解析』進(jìn)口貿(mào)易性商品的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人。23.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價(jià)格為800萬元，由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司于2月15日前支付定金160萬元，乙公司于2018年3月8日3月20日才發(fā)出，后經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司向甲公司賠償違約金50萬元，由甲公司向乙公司支付剩余貨款590萬元，則該批進(jìn)口木材的關(guān)稅完稅價(jià)格的下列計(jì)算中，正確的是(A.800萬元B.750萬元C.590萬元D.160萬元『正確答案』A『答案解析』應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目包括進(jìn)口貨物的買方為購買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格;賣方違反合同規(guī)定延期交貨的違約金，賣方在貨價(jià)中沖減時(shí)，該違約金不能從成交價(jià)格中扣除。24.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，按()征稅。A.普通稅率B.關(guān)稅配額稅率C.協(xié)定稅率D.特惠稅率『正確答案』A25.下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是()。A.啤酒B.卷煙C.葡萄酒D.攝影機(jī)『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)A，實(shí)行從量計(jì)征;選項(xiàng)BC，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有()。A.甲公司已經(jīng)開發(fā)完成尚未出售的商品房B.甲公司已經(jīng)出售給趙某經(jīng)營飯店的門面房C.甲公司已經(jīng)出租給侯某經(jīng)營飯店的門面房D.甲公司以自行開發(fā)的商品房作為銷售部門的辦公用房『正確答案』CD『答案解析』選項(xiàng)項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)由趙某繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中適用4%的稅率征收房產(chǎn)稅的有(A.趙某將位于甲小區(qū)的一套住房出租給張某用于居住B.趙某將位于乙商圈的一套底商出租給王某用于經(jīng)營美容院C.丙公司將閑置的職工宿舍出租給趙某用于居住D.丁公司將閑置的倉庫出租給乙公司用于存放貨物『正確答案』AC4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD，對企業(yè)按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。3.下列各項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，錯(cuò)誤的有()。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村和工礦區(qū)的房屋應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)D.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納『正確答案』AC『答案解析』選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，位于農(nóng)村的房屋，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，不征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。4.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有(A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月以上，在房屋停用期間C.施工期間在基建工地，為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚等D.企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，用于體育活動(dòng)的天數(shù)不低于全年自然天數(shù)的70%『正確答案』AC『答案解析』選項(xiàng)B，在房屋停用期間免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，減半征收房產(chǎn)稅。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以建筑面積為計(jì)稅依據(jù)，而不以使用面積為計(jì)稅依據(jù)B.國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人占用耕地，已繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅『正確答案』BD『答案解析』選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積;選項(xiàng)C，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。A.擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人為納稅人B.擁有土地使用權(quán)的單位或者個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或者實(shí)際使用人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人『正確答案』ABD『答案解析』選項(xiàng)C，由實(shí)際使用人交納城鎮(zhèn)土地使用稅。7.下列用地中，不能免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(A.供電部門的輸電線路用地B.郵政部門坐落在縣城內(nèi)的土地C.機(jī)場內(nèi)的道路用地D.礦山企業(yè)的生活區(qū)用地『正確答案』BCD『答案解析』選項(xiàng)A，供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B，郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)當(dāng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，在機(jī)場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)城鎮(zhèn)土地使用稅。8.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用耕地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶剡m用稅額的有(A.園地B.農(nóng)田C.林地D.草地『正確答案』ACD『答案解析』占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及養(yǎng)殖灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額。9.下列行為中，不征或免征耕地占用稅的有()。A.占用魚塘建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施B.占用林地建設(shè)軍事設(shè)施C.占用菜地建造機(jī)場跑道D.農(nóng)村居民占用耕地建設(shè)自用住宅『正確答案』AB『答案解析』選項(xiàng)C，減按2元/平方米征收耕地占用稅;選項(xiàng)D，減半征收耕地占用稅。10.下列關(guān)于契稅的說法中，錯(cuò)誤的有(A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.國有土地使用權(quán)出讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅『正確答案』AD『答案解析』選項(xiàng)A，契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人;選項(xiàng)D，農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。三、判斷題1.獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。()『正確答案』√2.納稅人出租房屋的，房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為含增值稅的租金收入。()『正確答案』×『答案解析』計(jì)稅租金為不含增值稅的租金收入。3.甲房地產(chǎn)公司以房產(chǎn)與乙公司投資聯(lián)營，設(shè)立丙企業(yè)，雙方約定甲房地產(chǎn)公司每年從丙企業(yè)分配保底利潤500萬元，若丙企業(yè)效益超過2500萬元，則按照利潤的20%產(chǎn)稅。()『正確答案』×『答案解析』對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。年6應(yīng)于2018年7月起繳納房產(chǎn)稅。()『正確答案』×『答案解析』納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。5.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。()『正確答案』√6.甲公司購入一棟大樓作為辦公用房，已辦理完所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但尚未取得房產(chǎn)行補(bǔ)繳。()『正確答案』×『答案解析』尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。7.納稅人購置存量房，為自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()『正確答案』×『答案解析』題目所述情形，應(yīng)自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅率提高50%。()『正確答案』×『答案解析』題目所述情形，耕地占用稅加征“不超過50%”。9.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人應(yīng)當(dāng)自實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。()『正確答案』×『答案解析』經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人自收到土地管理部門農(nóng)用地轉(zhuǎn)用批復(fù)文件之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。日起3年內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。()『正確答案』×『答案解析』納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地“期滿之日起1年內(nèi)”恢復(fù)所占用耕地原狀的，“全額退還”已經(jīng)繳納的耕地占用稅。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】乙公司為登記注冊地在境外的居民企業(yè)，成立于2018年7月1日，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2018年會(huì)計(jì)利潤為360萬元;(2)股東趙某認(rèn)繳的出資額為60萬元，應(yīng)于公司成立前繳足，至公司成立時(shí)，趙某實(shí)繳資本為10萬元，剩余部分至2018年12月31日仍未繳納，乙公司因經(jīng)營需要于2018年7月1