初級(jí)會(huì)計(jì)思思實(shí)務(wù)答題解惑kjsw_第1頁
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文檔簡介

第四章第一部分第一節(jié)稅,則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)”科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生,則不需進(jìn)行上述處理。(成本價(jià)(成本價(jià)同時(shí),若銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)確認(rèn)交的銷項(xiàng)稅額:貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額(一)★(二)★應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)(三)★當(dāng)期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減稅額的,還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。若出商品時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本。如按規(guī)定允許扣減稅額的,應(yīng)同時(shí)扣減已確認(rèn)的應(yīng)交銷項(xiàng)稅額。如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)(成本價(jià))(成本價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)(代銷手續(xù)費(fèi)(代銷手續(xù)費(fèi)(售價(jià)(售價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅額)第二節(jié)(一)提供勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估同時(shí)滿足下列條件的,為提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠估計(jì)如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間,且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)結(jié)果不能可靠第三節(jié)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入取得的,進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息,進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等,也構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)★1.如果合同或協(xié)議規(guī)定收取使用費(fèi),①且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)第二部分習(xí)題講解考慮)。15日,甲公司付清貨款。甲公司因該批材料的應(yīng)付賬款入賬價(jià)值為()萬 C.229.32『正確答案』投資性房地產(chǎn)收入320萬,收到補(bǔ)償已發(fā)生的損失的36萬,應(yīng)記入營業(yè)收入的金額 )A.1016『正確答案』償已發(fā)生的損失的36萬計(jì)入營業(yè)外收入?!纠}·(2013)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(『正確答案』核算,固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容?!纠}·單選題】下列項(xiàng)目中,屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是()B.固定資產(chǎn)收D.無形資產(chǎn)收『正確答案』『答案解析』罰款收入、固定資產(chǎn)收入和無形資產(chǎn)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)單選題】公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為()萬元。 『正確答案』【例題·單選題】委托方采用收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品,受托方在商品銷售后應(yīng)按()確D.銷售價(jià)款和之和『正確答案』82011202012()『正確答案』年度利潤總額的金額為()『正確答案』8040 『正確答案』萬元。【例題·單選題】(2013)20122001402011認(rèn)的勞務(wù)收入()萬元。 『正確答案』所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.出租辦公樓收入300萬B.4700『正確答案』【例題·多選題】(2013)下列各項(xiàng)中,關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有()A.對于一次就能完成的勞務(wù),應(yīng)在提供勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收『正確答案』【例題·多選題】下列各項(xiàng)中,屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的有()A.輔料取得的收B.包裝物取得的收C.設(shè)備取得的收『正確答案』『答案解析』設(shè)備不屬于日常經(jīng)營活動(dòng),設(shè)備取得的價(jià)款應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科【例題·多選題】(2013)確定勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有()B.由專業(yè)測量師對已經(jīng)提供的勞務(wù)進(jìn)量『正確答案』提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)確認(rèn)收入。()如已經(jīng)開出,則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的銷項(xiàng)稅稅額,并確認(rèn)銷售成本。()【例題·判斷題】在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下,委托方應(yīng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(『答案解析』在收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下,委托方應(yīng)在收到代銷時(shí)確認(rèn)收入收入。()【例題·】(2013無紙化考題甲公司為一般,使用的稅率為17%。2012年該公司發(fā)生以下或事項(xiàng)稅額為3.4萬元;該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí),得知乙公司流動(dòng)暫時(shí)(2)3月2日乙公司經(jīng)營狀況良好,甲公司收到乙公司支付的2月1日銷售貨物及(3)4月3日,向乙公司銷售B商品10000件,為每件40元(不含),每3010%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品,符合銷售收入確認(rèn)條向丙公司開具(紅字),退回B商品已經(jīng)入庫。(5)6月5日,收到丁公司開具的代銷,同日向丁公司開具上注明的價(jià)款為10萬元。稅額為1.7萬元;合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。(答案中的金額單位用萬元表示根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是()A.21D.2月1日確認(rèn)應(yīng)交銷項(xiàng)稅額3.4萬『正確答案』『答案解析』甲公司在銷售商品時(shí)得知乙公司流動(dòng)暫時(shí)短缺,雖然發(fā)出了商品,但很可收不到這筆,不符合收入確認(rèn)條件,所以不確認(rèn)收入。但是因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,所以應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)稅額3.4萬元。根據(jù)資料(1)和(2),32()『正確答案』根據(jù)資料(3)下列說法正確的是()468000360000應(yīng)交68000270000『正確答案』根據(jù)資料(4)下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()44343322『正確答案』借:主營業(yè)務(wù)收 3433根據(jù)資料(5)下列說法正確的是()B.10『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A委托代銷商品在收到受托方開出的委托代交時(shí)確認(rèn)收入,選項(xiàng)C支付借:發(fā)出商 貸:庫存商 借:應(yīng)收賬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交借:主營業(yè)務(wù)成 貸:發(fā)出商 借:銀行存 貸:主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)收賬 借:應(yīng)收賬 421貸:主營業(yè)務(wù)收 360應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交61借:主營業(yè)務(wù)成 300貸:庫存商 300借:主營業(yè)務(wù)收 3應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交貸:應(yīng)收賬 4借:庫存商 3貸:主營業(yè)務(wù)成 3借:應(yīng)收賬 貸:主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)1.7 貸:應(yīng)收賬 【例題·】長江公司(以下簡稱長江公司)為一般納稅工業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。該公司2012年度發(fā)生下列業(yè)務(wù),銷售價(jià)款均不含應(yīng)向方收取的稅AA201331C12311560長江公司于2012年1月1日將一座橋梁的使用權(quán)出租給G公司,一次取得收入(答案中金額單位用萬元表示根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是() 貸:預(yù)收賬 借:發(fā)出商 貸:庫存商 借:預(yù)收賬 貸:主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)借:主營業(yè)務(wù)成 貸:發(fā)出商 『正確答案』『答案解析』因電梯安裝是銷售合同的重要組成部分,只有安裝完畢檢驗(yàn)合格后風(fēng)險(xiǎn)和才轉(zhuǎn)移,所以,2012CD根據(jù)資料(2)和資料(3),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是()借:應(yīng)收票 貸:主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)8.5 貸:庫存商 『正確答案』CD根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是()長江公司應(yīng)在收到代銷時(shí)確認(rèn)收D.30『正

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